(Luận văn) kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ kiều an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP lu KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH an n va KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY gh tn to TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ p ie KIỀU AN oa nl w d Ngành: Kế Toán an lu nf va Chun ngành: Kế Tốn Tài Chính z at nh oi lm ul Giảng viên hướng dẫn: Bùi Thị Huyền gm @ MSSV: 1154030777 z Sinh viên thực hiện: ThS Thái Trần Vân Hạnh Lớp: 11DKTC2 m co l an Lu TP Hồ Chí Minh, năm 2015 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH an n va KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY gh tn to TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ p ie KIỀU AN oa nl w d Ngành: Kế Toán an lu nf va Chuyên ngành: Kế Toán Tài Chính z at nh oi lm ul Giảng viên hướng dẫn: Bùi Thị Huyền gm @ MSSV: 1154030777 z Sinh viên thực hiện: ThS Thái Trần Vân Hạnh Lớp: 11DKTC2 m co l an Lu TP Hồ Chí Minh, năm 2015 n va ac th i si LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu viết báo cáo thực tập tốt nghiệp nhận quan tâm, giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin chân thành cảm ơn cô giáo Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tận tình cho tơi suốt thời gian thực tập viết báo cáo Đồng thời xin chân thành cảm ơn tới Khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng trường Đại học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kiều An nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi nghiên cứu hồn thành khóa luận Cuối thành xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo khoa tạo diều kiện cho tơi hồn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 08 năm 2015 lu an Sinh viên va (Ký tên) n gh tn to p ie Bùi Thị Huyền d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kiều An khơng chép nguồn khác Tơi hồn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 08 năm 2015 Tác giả ( Ký tên ) lu an Bùi Thị Huyền n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại DV Dịch vụ TP.HCM Thành phố hồ chí minh CPSX Chi phí sản xuất TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng VND Việt nam đồng SX Sản xuất TK Tài khoản lu TNHH an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th iv si DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức công ty Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ chữ T TK 511 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ TK 515 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ chữ T TK 632 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ TK 112 Sơ đồ 1.8 : Sơ đồ chữ T TK 642 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ TK 1221 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ chữ T TK 911 lu an n va Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012 – 2014 p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th V si MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung xác định kết kinh doanh Khái niệm xác định kết kinh doanh 1.1.1 1.2 Nhiệm vụ kế toán doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh 1.2.1 1.3 lu 1.4 an n va to Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.3.1 Khái niệm .3 1.3.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.3.3 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 1.3.4 Tài khoản sử dụng Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.4.1 Khái niệm .6 1.4.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 1.4.3 Phương pháp hạch toán Kế toán doanh thu tài 1.5.1 Khái niệm .7 ie Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng gh tn 1.5 Vai trò: 1.5.2 p Kế toán giá vốn hàng bán Kế tốn chi phí hoạt động tài 11 an 1.7.1 Khái niệm 11 1.7.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .12 1.7.3 Tài khoản sử dụng 12 1.7.4 Phương pháp hạch toán 13 nf va z at nh oi lm ul Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 13 1.8.1 Khái niệm .13 1.8.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .13 1.8.3 Tài khoản sử dụng 14 1.8.4 Phương pháp hạch toán 15 z gm @ Kế toán thu nhập khác chi phí khác 15 l 1.9 lu 1.8 Tài khoản sử dụng d 1.7 Cách ghi nhận giá vốn oa 1.6.3 nl 1.6.2 Khái niệm .9 w 1.6.1 1.6 Khái niệm .15 1.9.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .16 1.9.3 Tài khoản sử dụng 16 1.9.4 Phương pháp hạch toán 18 m co 1.9.1 an Lu ac th vi n va 1.10 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 si 1.10.1 Khái niệm phương pháp xác định chi phí thuế TNDN 19 1.10.2 Tài khoản sử dụng .19 1.10.3 Phương pháp hạch toán 20 1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 1.11.1 Khái niệm .20 1.11.2 Nguyên tắc xác định kết kinh doanh .21 1.11.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 21 1.11.4 Tài khoản sử dụng 22 1.11.5 Phương pháp hạch toán 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX TMDV KIỀU AN 23 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH SX TMDV KIỀU AN 23 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty 23 lu 2.1.1.1 Giới thiệu công ty .23 2.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh 24 an 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 24 n va Sơ đồ tổ chức 24 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .24 2.1.2.3 Nhận xét 25 2.1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 25 ie gh tn to 2.1.2.1 Doanh số 26 p 2.1.4 Giới thiệu phịng kế tốn cơng ty 26 w Hệ thống tài khoản .27 d oa 2.1.6.1 Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty 27 nl 2.1.6 2.1.5 Hệ thống chứng từ 27 2.1.6.3 Hình thức tổ chức kế toán 28 an lu 2.1.6.2 nf va 2.2 Tổ chức nghiệp vụ kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản Xuất TM DV Kiều An 29 lm ul 2.2.1 Kế toán doanh thu .29 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 29 2.2.1.1 Kế toán doanh thu hoạt động đầu tư tài .31 2.2.2 z at nh oi 2.1.1.1 Kế toán chi phí .33 Kế toán giá vốn hàng bán 33 2.2.2.2 Kế tốn chi phí tài .35 2.2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 36 z 2.2.2.1 gm @ Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 37 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 40 co l 2.2.3 m CHƯƠNG : NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ .42 Nhận xét 42 an Lu 3.1 Đánh giá chung 42 3.1.2 Ưu điểm 42 ac th vii n va 3.1.1 si 0000107 31/12/2014 0000108 31/12/2014 0000109 31/12/2014 0000110 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Bột Giặt Hello 632 155 19.118.358 Bột Giặt Hello 632 155 19.118.358 Bột Giặt Hello 632 155 23.897.948 632 155 31.402.741 632 911 Hóa đơn bán Cơm nhân viên tháng hàng 12 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 713.644.074 Cộng 713.644.074 713.644.074 Số dư cuối kỳ lu an Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) n va tn to ie gh Phan Thị Sen p Biểu số 5: Sổ TK 632 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: 635 - Chi phí tài Ngày hạch Số CT tốn lu A B Loại CT Diễn giải C D Tài TK đối khoản ứng E Nợ Có F 635 11211 478.500 635 11211 806.544 635 11211 451.458 an - Số dư đầu kỳ n va UNC390 Ủy nhiệm chi 10/12/2014 Ủy nhiệm chi tn to 10/12/2014 UNC390 ie gh 10/12/2014 p UNC390 Ủy nhiệm chi TT lãi gôc vay tháng 12 TT lãi gôc vay tháng 12 TT lãi gơc vay Phí CK 635 11211 16.500 10/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC395 15/12/2014 Ủy nhiệm chi phí ck 635 11211 16.500 UNC397 16/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC399 18/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC401 18/12/2014 Ủy nhiệm chi phí CK 635 11211 16.500 UNC403 19/12/2014 Ủy nhiệm chi 11211 16.500 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi lm ul 635 635 11211 60.000 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi 635 11211 6.000 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi phí trả trước 635 11211 400.000 UNC404 25/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí QLy TK 635 @ 11211 132.000 UNC406 30/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK' 635 11211 UNC407 30/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí xác thực 635 l 16.500 11211 22.000 Kết chuyển lãi, Kết chuyển chi phí lỗ hoạt động tài 635 911 10/12/2014 UNC396 oa Phí CK Trả trước phần lãi vay z at nh oi Trả trước phần lãi vay z gm m 2.488.502 an Lu 2.488.502 2.488.502 n va Số dư cuối kỳ nf va Cộng an 31/12/2014 lu 72 nl NVK003 w UNC393 co Ủy nhiệm chi d tháng 12 ac th si Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 6: Sổ TK 635 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Ngày Số CT hạch toán Loại CT Tài Diễn giải khoản lu an A B C D TK đối Nợ Có ứng E F 6424 2141 5.112.496 6424 2141 3.260.764 6424 911 n va - Số dư đầu kỳ to Hạch 31/12/2014 p ie gh tn NVK00332 31/12/2014 NVK00372 oa nl w NVK00332 31/12/2014 Khấu hao TSCĐ phịng chi phí khấu Bộ phận sản xuất tháng hao TSCĐ 12 năm 2014 Hạch tốn Khấu hao TSCĐ phịng chi phí khấu Phịng Kế toán tháng 12 hao TSCĐ năm 2014 Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng d tốn 8.373.260 Phiếu chi PC00841 09/12/2014 Phiếu chi PC00842 09/12/2014 Phiếu chi PC00843 10/12/2014 Phiếu chi PC00865 10/12/2014 Phiếu chi PC00844 12/12/2014 Phiếu chi PC00845 15/12/2014 Phiếu chi UNC394 15/12/2014 1111 642.000 6427 1111 250.000 6427 1111 585.773 6427 1111 250.000 6427 1111 434.000 1111 8.000.000 6427 1111 cáo theo HĐ: 6872 z at nh oi TT tiền đổ xăng TT tiền đăng tin tuyển dụng TT tiền tiếp khách z @ TT tiền thuê nhà tháng 12 TT tiền đổ xăng TT tiền đăng tin tuyển dụng TT tiền thiết kế web CTY WEBBNC 6427 594.141 6427 1111 6427 11211 250.000 5.500.000 n va chi nhiệm lm ul Ủy TT tiền đăng tin quảng an Lu 03/12/2014 6427 HĐ: 989 m PC00840 TT tiền băng keo theo 8.373.260 co Phiếu chi l 02/12/2014 nf va PC00839 gm an lu Cộng TK 6424 8.373.260 ac th si PC00846 16/12/2014 Phiếu chi PC00847 16/12/2014 Phiếu chi PC00848 16/12/2014 Phiếu chi PC00849 24/12/2014 Phiếu chi PC00850 25/12/2014 Phiếu chi NVK00322 31/12/2014 TT tiền điện theo HĐ: 9371294 TT tiền bảo trì xe theo HĐ: 7134 TT tiền đầu theo HĐ: 2079111 TT tiền đăng báo mua bán theo HĐ: 1128 TT tiền xăng theo HDD: 2081707 Chứng từ nghiệp vụ khác lu NVK00324 31/12/2014 Chứng từ nghiệp vụ an khác n va 31/12/2014 tn to NVK00324 Chứng từ nghiệp vụ khác ie gh p NVK00363 31/12/2014 Chứng từ nghiệp vụ Tính BHXH,BHYT tháng 12 KC lương tháng 12+ thưởng tháng 13 KC lương tháng 12+ thưởng tháng 13 KC tiền thuê nhà T.12 6427 1111 1.898.784 6427 1111 1.009.091 6427 1111 702.927 6427 1111 154.545 6427 1111 472.727 6427 3383 2.706.000 6427 3341 40.450.000 6427 3341 22.800.000 6427 142 1.155.000 6427 911 6427 1111 nl w khác 31/12/2014 PC00851 31/12/2014 Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng d oa NVK00372 an lu Phiếu chi HĐ: 634 724.000 88.578.988 nf va Cộng TK 6427 TT tiền mua VPP theo 88.578.988 lm ul MISA SME.NET 2012 88.578.988 z at nh oi CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN z Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, gm @ m co l Quận 1, Tp.HCM hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối Nợ Có n va ứng an Lu Số CT Ngày ac th si A B C D E F Cộng 96.952.248 96.952.248 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 8: Sổ tài khoản 642 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Ngày Số CT hạch toán Loại CT TK Tài Diễn giải khoản lu an A B C D đối Nợ Có ứng va E F 911 5111 858.351.892 911 515 14.427 911 632 713.644.074 911 635 2.488.502 911 6424 8.373.260 911 6427 88.578.988 911 711 911 811 138.891.536 4212 6.389.959 - Số dư đầu kỳ n to 31/12/2014 ie gh tn NVK00372 31/12/2014 p NVK00372 w 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 dịch vụ Kết chuyển Kết chuyển doanh thu lãi, lỗ hoạt động tài Kết chuyển Kết chuyển giá vốn lãi, lỗ hàng bán Kết chuyển Kết chuyển chi phí lãi, lỗ hoạt động tài d oa an lu Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ lm ul Kết chuyển Kết chuyển thu nhập lãi, lỗ khác phát sinh kỳ Kết chuyển Kết chuyển chi phí lãi, lỗ khác phát sinh kỳ hoạt động kinh doanh 911 kỳ co m Cộng 958.366.319 958.366.319 an Lu Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng Giám đốc n va Người lập 100.000.000 l lãi, lỗ Kết chuyển kết gm Kết chuyển hàng @ 31/12/2014 Kết chuyển nf va NVK00372 bán hàng cung cấp z NVK00372 lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu z at nh oi 31/12/2014 nl NVK00372 Kết chuyển ac th si (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 9: Sổ TK 911 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày hạch Số CT toán lu A Tài Loại CT Diễn giải khoả n B C D TK đối ứng Nợ Có an E F Bột Giặt Hello 5111 131 17.549.000 Bột Giặt Hello 5111 131 17.549.000 Bột Giặt Hello 5111 131 11.445.000 Bột Giặt Hello 5111 131 11.445.000 Bột Giặt Hello 5111 131 15.260.000 5111 911 - Số dư đầu kỳ n va 0000044 07/08/2014 tn to 08/08/2014 0000050 p ie gh 0000045 15/08/2014 w 20/08/2014 0000055 31/08/2014 hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán d oa nl 0000052 Hóa đơn bán lu NVK00366 31/08/2014 MISA SME.NET 2012 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp 73248000 dịch vụ z at nh oi Cộng lãi, lỗ chuyển lm ul Cộng TK 5111 Kết nf va an hàng 73248000 73.248.000 73248000 73248000 z @ l gm CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN an Lu Quận 1, Tp.HCM m co Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, n va ac th si Ngày hạch Số CT toán A Tài Loại CT Diễn giải khoả n B C D E TK đối ứng F Nợ Có Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen lu Biểu số 10: Sổ TK 511 an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Ngày Số CT hạch tốn lu an A B Loại CT Diễn giải C TK Tài khoản D đối Nợ Có ứng E F Lãi nhập vốn 515 11211 31.756 lãi nhập vốn 515 11211 7.988 515 911 n va - Số dư đầu kỳ 30/08/2014 gh tn to NTTK00559 NTTK00600 31/08/2014 Nộp tiền vào tài tiền vào tài khoản Nộp p ie khoản 31/08/2014 Kết chuyển lãi, lỗ thu hoạt động tài nl w NVK00366 Kết chuyển doanh oa 39.744 d Cộng 39.744 lu Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nf va an Số dư cuối kỳ 39.744 Giám đốc z at nh oi lm ul (Ký, họ tên, đóng dấu) z Phan Thị Sen @ gm Biểu số 11: Sổ TK 515 co l CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN m Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, an Lu Quận 1, Tp.HCM n va ac th si SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Ngày Số CT hạch toán A B Loại CT Diễn giải C D TK Tài khoản đối Nợ Có ứng E F Bột Giặt Hello 632 155 14.548.788 Bột Giặt Hello 632 155 14.548.788 Bột Giặt Hello 632 155 9.488.340 Bột Giặt Hello 632 155 9.488.340 Bột Giặt Hello 632 155 12.651.120 632 911 - Số dư đầu kỳ 07/08/2014 0000045 08/08/2014 0000050 15/08/2014 0000052 20/08/2014 Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng lu 0000044 an Hóa đơn bán va hàng n Hóa đơn bán gh tn to hàng 0000055 Hóa đơn bán 31/08/2014 p ie hàng Kết NVK00366 31/08/2014 lãi, lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 60.725.376 nl w d Số dư cuối kỳ 60.725.376 60.725.376 oa Cộng chuyển an lu MISA SME.NET 2012 nf va z at nh oi lm ul CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM z (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m co l (Ký, họ tên) gm Kế toán trưởng @ Người lập an Lu Phan Thị Sen n va ac th si Biểu số 12: Sổ TK 632 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Ngày Số CT hạch toán lu A B Loại CT Diễn giải C TK Tài khoản D đối Nợ Có ứng an E F 6424 2141 3.414.690 6424 2141 3.260.764 6424 911 - Số dư đầu kỳ phí khấu hao Bộ phận sản xuất tháng TSCĐ năm 2014 Hạch toán chi Khấu hao TSCĐ phịng 31/08/2014 phí khấu hao Phịng Kế toán tháng TSCĐ năm 2014 Kết chuyển lãi, Kết chuyển chi phí bán lỗ hàng 31/08/2014 ie gh tn to Khấu hao TSCĐ phòng n va NVK00328 Hạch toán chi p NVK00328 w 31/08/2014 6.675.454 6.675.454 d Cộng TK 6424 oa nl NVK00366 lu Phiếu chi PC00817 21/08/2014 Phiếu chi NVK00310 30/08/2014 NVK00312 30/08/2014 NVK00359 30/08/2014 NVK00366 31/08/2014 nf va lm ul z at nh oi Chứng TT tiền điện tháng theo HĐ: 7847690 TT tiền BH VC xe theo HĐ: 3398 từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Tính BHXH,BHYT tháng 6427 1111 8.000.000 6427 1111 1.847.428 6427 1111 4.371.000 6427 3383 2.706.000 KC thuế tháng 6427 3341 44.100.000 KC tiền thuê nhà T.8 Kết chuyển chi phí bán lỗ hàng 142 6427 911 1.155.000 62.317.549 n va Kết chuyển lãi, 6427 an Lu 15/08/2014 138.121 m PC00816 TT tiền thuê nhà tháng 1111 co Phiếu chi 6427 l 10/08/2014 5902637 gm PC00861 TT cước ĐT theo HĐ: @ Phiếu chi z 06/08/2014 an PC00822 6.675.454 ac th si Cộng TK 6427 62.317.549 62.317.549 Cộng 68.993.003 68.993.003 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 12: Số TK 642 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si