(Luận văn) kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng vận tải hiệp phú lâm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lu KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP an n va tn to KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH ie gh KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN p XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM d oa nl w ul nf va an lu KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH oi lm Ngành: z at nh z @ Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm MSSV: 1154030715 l gm Sinh viên thực hiện: Võ Thị Cẩm Tú Lớp: 11DKTC4 m co an Lu TP Hồ Chí Minh, 2015 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo luận văn tốt nghiệp thực Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan lu TP Hồ Chí Minh, ngày an tháng năm 2015 n va Ký tên p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang i n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn đến Q thầy khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng trường Đại học Công Nghệ TP.HCM, đặc biệt TS Dương Thị Mai Hà Trâm – giảng viên hướng dẫn tận tình hướng dẫn góp ý phần cịn thiếu sót, hạn chế báo cáo em Em xin chân thành cảm ơn ! lu an TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 n va Ký tên p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang ii n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si MỤC LỤC Trang Lời mở đầu Chương : Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1 Kế toán doanh thu , thu nhập khác 1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lu an 1.1.2 Kế toán doanh thu tài n va 1.1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu tn to 1.1.4 Kế toán thu nhập khác 12 1.2 Kế tốn chi phí 14 gh p ie 1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 14 1.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng 17 nl w 1.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 18 d oa 1.2.4 Kế tốn chi phí tài 20 an lu 1.2.5 Kế tốn chi phí khác 21 Kế toán xác định kết kinh doanh 25 ul nf 1.3 va 1.2.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 oi lm Chương 2: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm 29 z at nh 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm 29 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 29 z gm @ 2.1.2 Tổ chức kinh doanh 30 2.1.3 Tổ chức quản lý 32 l m co 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 34 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh an Lu Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm 37 Trang iii Lớp: 11DKTC4 ac th SVTH: Võ Thị Cẩm Tú n va 2.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập khác 37 si 2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 37 2.2.1.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài cơng ty 40 2.2.1.3 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu công ty 41 2.2.1.4 Kế toán thu nhập khác công ty 41 2.2.2 Kế tốn chi phí 42 2.2.2.1 Kế tốn giá vốn hàng bán cơng ty 42 2.2.2.2 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh cơng ty 45 2.2.2.3 Kế toán chi phí hoạt động tài cơng ty 47 lu 2.2.2.4 Kế toán chi phí khác cơng ty 48 an 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 50 n va 2.2.2.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty 49 to ie gh tn 2.2.3.1 Kế tốn xác định kết kinh doanh cơng ty 50 p Chương 3: Nhận xét kiến nghị thực trạng kế toán doanh thu, chi phí nl w xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải d oa Hiệp Phú Lâm 54 an lu 3.1 Về hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 54 va 3.2 Về phương pháp khấu hao tài sản cố định 60 oi lm ul nf 3.3 Về máy kế toán 62 Kết luận 64 z at nh Tài liệu tham khảo 65 z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang iv n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT lu an Cổ phần xây dựng vận tải GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định LN Lợi nhuận VĐL Vốn điều lệ DT Doanh thu TNDN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh n va CP XD VT Hoạt động tài tn to HĐTC Hoạt động kinh doanh p ie gh HĐKD d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang v n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH lu an Bảng 2.1: Tình hình biến động VĐL, DT, LN sau thuế công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức kinh doanh công ty Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ máy kế toán cơng ty Sơ đồ 2.5: Hình thức kế tốn Nhật ký chung Sơ đồ 3.1: Quy trình cung cấp dịch vụ trung gian Sơ đồ 3.2: Quy trình mua bán hàng hóa cơng ty n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang vi n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Dương Thị Mai Hà Trâm LỜI MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Ngày nay, kinh tế Việt Nam dần phát triển hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, để quản lý tốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cơng tác kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu, lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, làm để định kinh tế lu Trong kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công an việc quan trọng hệ thống kế toán doanh nghiệp Mọi hoạt động, nghiệp n va vụ phát sinh doanh nghiệp hạch tốn để đến cơng việc cuối xác to tn định kết kinh doanh ie gh Nhận thức tầm quan trọng việc hạch tốn doanh thu, chi phí, xác định kết p kinh doanh kết hợp với vận dụng lý luận học tập trường cộng với thực tế thu nl w nhận từ trình thực tập công ty, nên em chọn đề tài “ Kế tốn doanh thu, oa chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp d Phú Lâm” để nghiên cứu viết báo cáo khóa luận tốt nghiệp nf va an lu  Mục đích nghiên cứu oi lm ul Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm, hoạch tốn, phân tích tình hình chi z at nh phí, tình hình doanh thu đồng thời xác định kết kinh doanh công ty năm 2013 Từ đưa giải pháp nhằm giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty z @ hồn thiện phù hợp với tình hình góp phần nâng cao hiệu m co  Đối tượng phạm vi nghiên cứu l gm hoạt động kinh doanh công ty an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Dương Thị Mai Hà Trâm Đề tài nghiên cứu phạm vi giới hạn bảng cân đối số phát sinh, số chi tiết, sổ vá báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm năm 2013  Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu đơn vị thực tập Phân tích số liệu ghi chép sổ sách công ty Tham khảo ý kiến lãnh đạo công ty, người làm công tác kế toán lu Tham khảo số sách chuyên ngành kế toán an Một số văn quy định chế độ kế toán hành va n  Bố cục đề tài tn to Bài báo cáo khóa luận tốt nghiệp có chương: gh Chương : Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh p ie Chương : Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải Hiệp Phú Lâm w d tải Hiệp Phú Lâm oa nl Chương 3: Nhận xét kiến nghị cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Vận oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu Lớp: 11DKTC4 ac th Trang n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Dương Thị Mai Hà Trâm Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1 Kế toán doanh thu, thu nhập khác 1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a Khái niệm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu lu an Doanh thu doanh nghiệp bao gồm doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp n va dịch vụ, doanh thu hoạt động tài thu nhập khác tn to Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “ Doanh thu thu nhập khác” quy định gh doanh thu bán hàng ghi nhận thỏa mãn điều kiện sau: p ie - Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn lợi ích rủi ro gắn liền với quyền sở hữu sản w phẩm hàng hóa cho người mua oa nl - Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa d quyền kiểm sốt hàng hóa an lu - Doanh thu xác định tương đối chắn nf va - Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng ul - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng oi lm Doanh thu cung cấp dịch vụ doanh thu thực công việc thỏa thuận z at nh theo hợp đồng kỳ nhiều kỳ kế toán cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động z Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận thoả mãn điều kiện sau : gm @ - Doanh thu xác định tương đối chắn l - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ m co - Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán an Lu - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Lớp: 11DKTC4 ac th Trang n va SVTH: Võ Thị Cẩm Tú si lu an PHỤ LỤC 14 n va CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM tn to 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM p ie gh BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Dư nợ đầu kỳ Tên Tài Khoản d an lu Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí quản lý kinh doanh- Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh – Chi phí quản lý Dư có đầu kỳ 0 0 0 Phát sinh nợ Phát sinh có 1.323.383.082 609.823.702 713.559.380 1.323.383.082 609.823.702 713.559.380 oi lm ul nf va … 642 6421 6422 oa nl w SHTK Đơn vị tính: VND Dự nợ cuối kỳ Dư có cuối kỳ 0 0 0 z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 15 n va CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM tn to 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM p ie gh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 – Chi phí tài oa nl w Từ ngày 01/01/2013 – 31/01/2013 Đơn vị tính: VNĐ d an lu Số CT 31/01/2013 NTTK0123 Trả lãi tiền vay 31/01/2013 NVK0545 Kết chuyển chi phí TK đối ứng Diễn giải nf va Ngày CT Phát sinh nợ lm ul 1121 Phát sinh có 12.084.246 oi 911 12.084.246 z at nh Cộng phát sinh 12.084.246 12.084.246 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 16 n va CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM tn to 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM p ie gh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 – CHI PHÍ KHÁC oa nl w Từ ngày 01/01/2013 – 31/01/2013 Đơn vị tính: VNĐ d lu an TK ứng Số CT Diễn giải 20/1/2013 PC0027 Phí neo xe 31/01/2013 NVK0545 Kết chuyển chi phí khác phát sinh 911 kỳ nf va Ngày CT đối Phát sinh nợ 3.000.000 lm ul 111 Phát sinh có oi 3.000.000 z at nh Cộng phát sinh 3.000.000 3.000.000 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 17 n va CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM tn to 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM p ie gh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 821 – CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP oa nl w Từ ngày 01/01/2013 – 31/12/2013 Đơn vị tính: VNĐ d lu an TK ứng Số CT Diễn giải 31/12/2013 NVK0561 Thuế TNDN phải nộp năm 2013 31/12/2013 NVK0561 Thuế TNDN phải nộp năm 2013 nf va Ngày CT đối lm ul 3334 Phát sinh nợ Phát sinh có 24.257.522 oi 911 24.257.522 z at nh Cộng phát sinh 24.257.522 24.257.522 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 18 n va CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI HIỆP PHÚ LÂM tn to 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM p ie gh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH oa nl w Từ ngày 01/01/2013 – 31/01/2013 Đơn vị tính: VNĐ d Phát sinh có 1.923.800 115.726.200 226.500 1.463.636 oi lm ul z at nh 194.349.413 51.390.867 40.024.913 12.084.246 3.000.000 z o l.c gm @ NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 NVK0545 Phát sinh nợ nf 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 va Số CT an lu Ngày CT TK Diễn giải đối ứng Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 Kết chuyển thu nhập khác 711 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 Kết chuyểnchi phí quản lý doanh nghiệp 6422 Kết chuyển chi phí tài 635 Kết chuyển chi phí khác 811 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh 4212 kỳ 181.509.303 m Lu 300.849.439 an Cộng phát sinh 300.849.439 n va ac th si PHỤ LỤC 19 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7, TP.HCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lu Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải TK A NVK0003 B 10/1/2013 C Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ D Vận chuyển cont 20’ từ Cát Lái Khánh Hội 10cont * 1.275.000 Vận chuyển cont 20’ từ Cát Lái Nguyễn Hữu Thọ 8cont * 1.500.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng Cước vận chuyển gạch E 5113 TK đối ứng F 1111 5113 131 5113 911 5113 112 8.000.000 Cước vận chuyển linh kiện từ Tân Sơn Nhất Mộc Bài 5113 131 7.500.000 5113 911 an Số CT n va NVK0007 17/01/2013 gh tn to 31/01/2013 p ie NVK0545 27/02/2013 NVK0135 26/05/2013 NVK0549 31/05/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ Có 12.750.000 12.000.000 115.726.200 d oa nl w NVK0031 Nợ 1.923.800 911 1.923.800 m co 167.110.973 167.110.973 an Lu 33.270.721.953 Giám đốc 33.270.721.953 n va Kế toán trưởng 5111 l Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 05 CỘNG Người lập 111 gm 5111 @ Cộng TK 5111 33.103.610.980 33.103.610.980 z 31/01/2013 Đường Mimosa z at nh NVK0560 Hóa đơn bán hàng Kết chuyển lãi, lỗ oi lm 14/05/2013 1.022.725.000 ul BH0001 nf va an lu Cộng TK 5113 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng ac th si PHỤ LỤC 20 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Ngày hạch tốn Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F NTTK00005 31/01/2013 Giấy báo Có Lãi tiền gửi 515 1121 31/01/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu HĐTC 515 911 Giất báo Có Lãi tiền gửi 515 1121 Kết chuyển doanh thu HĐTC 515 911 1.493.000 515 1121 z at nh 911 7.849.475 gm 33.235.666 lu Số CT an n va gh tn to NVK0545 226.500 226.500 p ie nl w 29/02/2013 NVK0546 29/02/2013 Kết chuyển lãi, lỗ NTTK0020 31/12/2013 Giấy báo Có Lãi tiền gửi NVK0560 31/12/2013 Giấy báo Có Kết chuyển doanh thu HĐTC 1.493.000 d oa NTTK00009 @ m co Giám đốc 33.235.666 l Kế toán trưởng 7.849.475 z Người lập oi lm ul nf va an lu CỘNG 515 an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 21 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 711 – Thu nhập khác Ngày hạch toán Loại CT A NVK0100 B 28/01/2013 NVK0548 31/01/2013 C Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ Chứng từ nghiệp vụ khác Phiếu thu lu Số CT an n va to 22/05/2013 ie gh tn NVK0131 NVK0549 31/05/2013 p w 05/12/2013 PT0055 06/12/2013 NVK0560 31/12/2013 Tài khoản D Phụ thu phí hạ rỗng E 711 TK đối ứng F 131 Nợ Có Kết chuyển thu nhập khác tháng Thu phí neo xe 711 911 1.463.636 711 1111 Kết chuyển thu nhập khác tháng Thu phí bốc xếp 711 911 3.000.000 711 131 Thu phí sửa chữa cont Kết chuyển thu nhập khác tháng 12 711 1111 711 911 1.463.636 3.000.000 900.000 d oa nl NVK0468 Diễn giải va an lu oi lm 136.359.094 136.359.094 Giám đốc z at nh Kế toán trưởng 24.350.359 ul nf Người lập Kết chuyển lãi, lỗ CỘNG 5.400.000 z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 22 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán lu an Ngày hạch toán A NVK0014 B 31/01/2013 NVK0015 31/01/2013 Loại CT n va Số CT to 31/01/2013 gh tn NVK0016 29/02/2013 p ie NVK0017 29/02/2013 NVK0019 NVK0020 NVK0021 NVK0022 29/02/2013 29/02/2013 29/02/2013 29/02/2013 NVK0045 31/12/2013 NVK0046 31/12/2013 NVK0047 NVK0048 NVK0049 NVK0050 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 C D Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí SXKD DD khác xác định giá vốn Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí sản xuất khác chung Kết Kết chuyển giá chuyển vốn hàng bán lãi, lỗ Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí SXKD DD khác xác định giá vốn Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí sản xuất khác chung Xuất kho Dầu Do Xuất kho Dầu Do Xuất kho Dầu Do Kết Kết chuyển giá chuyển vốn hàng bán lãi, lỗ tháng Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí SXKD DD khác xác định giá vốn Chứng từ Kết chuyển chi nghiệp vụ phí sản xuất khác chung Xuất kho Dầu Do Xuất kho Dầu Do Xuất kho Dầu Do Kết Kết chuyển giá chuyển vốn hàng bán lãi, lỗ tháng 12 CỘNG d oa nl w NVK0018 Diễn giải Tài khoản Nợ 43.742.834 632 15417 150.606.579 632 911 632 15411 70.473.382 632 15417 140.890.026 632 632 632 632 152 152 152 911 42.485.947 6.793780 42.485.947 632 15411 76.098.909 15417 860.907.000 Có 194.349.413 211.363.408 oi lm ul nf va an lu E 632 TK đối ứng F 15411 z at nh 632 z 152 152 152 911 42.485.947 42.485.947 42.485.947 4.120.542.679 m co l gm @ 632 632 632 632 31.439.571.563 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31.439.571.563 an Lu Người lập n va ac th si PHỤ LỤC 23 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Số CT lu an Loại CT Diễn giải A PC0017 UNC0017 B 16/01/2013 18/01/2013 D Phí chuyển khoản Cước định vị E 6422 6422 NVK0545 31/01/2013 C Phiếu chi Ủy nhiệm chi Kết chuyển lãi, lỗ Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ TK đối ứng F 1111 1111 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh tháng Trích bảo hiệm nhân viên theo quy định Phân bổ lương nhân viên vào chi phí quản lý Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh tháng 12 6422 911 6422 3384 6422 334 6422 911 6421 6421 6421 1111 1111 911 n va Ngày hạch toán tn to 31/12/2013 p ie gh NVK0011 w 31/12/2013 NVK0014 31/12/2013 d oa nl NVK0013 911 28.476.000 164.390.603 847.778.422 170.000 120.000 847.778.422 51.390.867 197.000 25.682.000 m co 6421 162.000 3384 334 Có 40.024.913 l 6422 Nợ 140.000 600.000 gm 74.743.569 an Lu 713.559.380 1.323.383.082 713.559.380 1.323.383.082 n va Cộng TK 6421 CỘNG 6422 @ 31/12/2013 Trích bảo hiệm nhân viên theo quy định Phân bổ lương nhân viên vào chi phí quản lý Kết chuyển chi phí bán hàng tháng 12 z NVK00560 z at nh 31/12/2013 oi lm NVK0013 Cước điện thoại Văn phịng phẩm Kết chuyển chi phí bán hàng tháng ul 31/12/2013 Phiếu chi Phiếu chi Kết chuyển lãi lỗ Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ nf NVK0011 va an lu Cộng TK 6422 PC0020 14/01/2013 PC0040 20/01/2013 NVK0545 31/01/2013 Tài khoản ac th si PHỤ LỤC 24 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 635 – Chi phí tài Ngày hạch tốn Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F NTTK0124 31/01/2013 Giấy báo Nợ Trả khoản lãi vay 635 1121 31/01/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí HĐTC 635 911 Giấy báo Nợ Trả khoản lãi vay 635 1121 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí HĐTC 635 911 Trả lãi vay cho công ty Hồng Hà 635 1111 635 911 lu Số CT an n va to 12.084.246 22/02/2013 28/02/2013 PC13874 15/03/2013 Phiếu chi NVK0560 31/12/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí HĐTC 10.689.494 10.689.494 d oa nl NVK0546 nf w NTTK0126 p ie gh tn NVK0545 12.084.246 va an lu 494.842.881 Giám đốc @ (Ký, họ tên) 494.842.881 z (Ký, họ tên) 33.573.745 z at nh Kế toán trưởng oi lm Người lập ul CỘNG 17.098.234 (Ký, họ tên) m co l gm an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 25 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 811 – Chi phí khác lu an Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F PC0340 20/01/2013 Phiếu chi Phí neo xe 811 1111 3.000.000 NVK0550 31/01/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí khác tháng 811 911 16/02/2013 Phiếu chi Phí bốc xếp phân bón từ xe xuống ghe 811 1111 17.215.500 Phiếu chi Phí bốc xếp phân bón từ cont qua xe 811 1111 1.247.500 Phí neo xe 811 331 2.100.000 811 911 n va Số CT 3.000.000 tn to PC0354 p ie gh 18/02/2013 oa nl w PC0376 NVK0464 1/12/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác NVK0560 31/12/2013 Kết chuyển lãi, lỗ d 2.100.00 z at nh Kế toán trưởng oi lm Người lập ul nf va an lu CỘNG Kết chuyển chi phí khác tháng 12 74.707.978 74.707.978 Giám đốc z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 26 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số CT Ngày hạch Loại CT Diễn giải toán Tài TK khoản đối Nợ Có ứng lu an B C NVK0561 31/12/2013 Chứng nghiệp n va A tn to D E F từ Thuế TNDN phải 821 3334 24.257.522 vụ nộp năm 2014 Chứng từ Thuế TNDN phải 821 911 nghiệp vụ nộp năm 2014 31/12/2013 24.257.522 khác d oa nl w NVK0561 p ie gh khác lu 24.257.522 24.257.522 oi lm ul nf va an CỘNG z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 27 Công ty CP Xây Dựng Vận Tải Hiệp Phú Lâm 375 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q.7 , TPHCM SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh lu Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản A NVK0545 B 31/01/2013 C Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển lãi lỗ D Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển thu nhập khác E 911 TK đối ứng F 5111 911 5113 911 515 226.500 911 711 1.463.636 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 194.349.413 911 6421 51.390.867 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí tài 911 6422 40.024.913 911 635 12.084.246 Kết chuyển chi phí khác 911 811 12.084.246 Kết chuyển kết HĐKD kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung 911 4212 911 5111 an Số CT n va tn to 31/01/2013 31/01/2013 nl w NVK0545 p ie gh NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0545 31/01/2013 NVK0560 31/12/2013 Có 1.923.800 115.726.200 d oa NVK0545 Nợ va an lu oi lm ul nf Kết chuyển chi phí bán hàng z at nh z gm @ 181.509.303 m co l an Lu 49.057.144 n va ac th si 31/12/2013 Kết chuyển lãi lỗ NVK0560 31/12/2013 NVK0560 31/12/2013 NVK0560 31/12/2013 NVK0560 31/12/2013 NVK0560 31/12/2013 Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Kết chuyển lãi lỗ Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác lu NVK0560 an n va 31/12/2013 gh tn to NVK0560 NVK0560 31/12/2013 p ie 31/12/2013 NVK0561 31/12/2013 NVK0561 31/12/2013 d oa nl w NVK0560 cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển thu nhập khác 5113 4.439.578.906 911 515 7.849.475 911 711 24.350.359 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 6421 74.743.569 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí tài 911 6422 164.390.603 911 635 33.573.745 Kết chuyển chi phí khác 911 811 2.100.00 Kết chuyển kết HĐKD kỳ Thuế TNDN phải nộp năm 2013 Thuế TNDN phải nộp năm 2013 911 4212 125.485.288 911 821 24.257.522 911 4212 4.120.542.679 24.257.522 CỘNG ul nf va an lu 911 34.299.923.269 34.299.923.269 oi lm z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si