(Luận văn) kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ===== o0o ===== NGUYỄN HẠNH TRANG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ lu an KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN va n XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VẬT LIỆU XÂY DỰNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI – NĂM 2018 an lu n va BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ===== o0o ===== NGUYỄN HẠNH TRANG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN an lu XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VẬT LIỆU XÂY DỰNG n va CHUN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS NGUYỄN PHÚ GIANG HÀ NỘI – NĂM 2018 an lu n va LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các kết luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khác Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày… tháng …năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Hạnh Trang an lu n va i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các kết luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khác Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Hạnh Trang an lu n va ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại Học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, phịng ban cán cơng nhân viên Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hồn thành luận văn Đặc biệt, Tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến PGS,TS Nguyễn Phú Giang, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận lu văn “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư an vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng” n va Tơi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Hạnh Trang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .4 an lu Phương pháp nghiên cứu .5 va Kết cấu luận văn n CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .8 1.1 Một số vấn đề lý thuyết doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí 11 1.1.3 Kết kinh doanh 16 1.2 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) 17 1.2.2 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo quy định chế độ kế tốn Việt Nam (Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 29 iv 1.3 Kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh theo chuẩn mực kế toán quốc tế hệ thống kế toán số quốc gia giới 40 1.3.1 Kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh theo chuẩn mực kế tốn quốc tế 40 1.3.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo hệ thống kế toán số quốc gia giới 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VẬT LIỆU XÂY DỰNG 53 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 53 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 53 an lu 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 54 va n 2.1.3 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 57 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng .65 2.2.1 Kế toán doanh thu 65 2.2.2 Kế tốn chi phí kinh doanh 73 2.2.3 Kế toán kết kinh doanh .86 2.3 Đánh giá thực trạng doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng .87 2.3.1 Đánh giá chung .87 2.3.2 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 v CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VẬT LIỆU XÂY DỰNG 96 3.1 Quan điểm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 96 3.1.1 Những u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết qủa kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng .96 3.1.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 96 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 97 3.2.1 Hoàn thiện phân loại quản lý doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 97 an lu 3.2.2 Hoàn thiện vận dụng hệ thống tài khoản hạch tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây va n dựng 99 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống sổ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 104 3.3 Một số điều kiện để hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình vật liệu xây dựng 107 3.3.1 Đối với nhà nước quan chức 107 3.3.2 Đối với thân Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình vật liệu xây dựng 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty CP Tư vấn XD Công trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Ngày tháng ghi sổ Diễn giải B C 15/10 15/10 0000686 05/11 05/11 0000692 18/11 18/11 0000708 gỗ Thaigold 2936 30/11 30/11 0000721 H Số tiền Nợ Có 1311 52.049.561 1311 92.472.000 Cung cấp v.liệu lượng tái chế 03/11 03/11 0000691 … Xuất bán Sàn gỗ Sàn n 13/10 13/10 0000685 D Trang STT  sổ dòng E G va Số an Ngày lu A Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Cung cấp vật liệu xây dựng Cung cấp vật liệu xây dựng 1121 252.450.000 1311 124.340.000 1121 54.432.000 Xuất bán Sàn gỗ Sàn gỗ Thaigold 2936 Xuất bán Sàn gỗ Thaigold NPV8901 07/12 07/12 0000723 Xuất bán Sàn gỗ Sàn …… ……… 1311 1.891.963.637 1121 21.435.000 gỗ Thaigold 2936 12/12 12/12 0000724 15/12 15/12 0000731 … Cung cấp vật liệu xây dựng 29/12 0000740 31/12 31/12 0000742 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 124.750.000 1311 73.000.000 Cung cấp v.liệu lượng tái chế 29/12 1311 Xuất bán Sàn gỗ Thaigold NPV8901 Cung cấp v.liệu lượng tái chế Kết chuyển giảm giá hàng bán Kết chuyển doanh thu Quý …… ……… 1121 48.486.000 1311 76.932.000 521 56.758.909 911 38.611.456.276 Tổng phát sinh nợ: 38.668.215.185 lu 38.668.215.185 an Tổng phát sinh có: n va Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Số Ngày Nhật ký Chứng từ Diễn giải lu tháng B C 29/10 29/10 BC 22 29/10 29/10 BC 24 31/10 31/10 BC 26 31/10 31/10 BC 29 n Số va Ngày D Số tiền đối Trang STT  sổ dòng E G H Lãi tiền gửi ngân hàng đầu tư T10 ngoại thương T10 1121 2.908.800 1121 1.767.130 1121 2.589.000 1121 1.193.100 1121 4.285.200 1121 236.000 Lãi tiền gửi ngân hàng nông nghiệp T10 Có 700.080 Lãi tiền gửi ngân hàng cơng thương T10 Nợ 1121 Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng đầu tư T11 30/11 30/11 BC 26 Lãi tiền gửi ngân hàng ngoại thương T11 30/11 30/11 BC 27 Lãi tiền gửi ngân hàng nông nghiệp T11 30/11 30/11 BC 24 TK ứng an ghi sổ A chung hiệu 30/11 30/11 BC Lãi tiền gửi ngân hàng TN23 công thương T11 27/12 27/12 BC 26 31/12 31/12 BC 31 31/12 31/12 BC 32 31/12 31/12 BC 33 1121 2.228.410 1121 437.670 1121 244.000 1121 3.591.080 1121 4.142.360 1122 56.520 Lãi tiền gửi ngân hàng đầu tư T12 Lãi tiền gửi ngân hàng nông nghiệp T12 Lãi tiền gửi ngân hàng ngoại thương T12 Lãi tiền gửi ngân hàng công thương T12 BC Lãi tiền gửi ngoại tệ năm 31/12 31/12 TN34 2017 31/12 31/12 PKT K/c doanh thu hoạt động tài 911 24.379.350 Quý an lu Tổng phát sinh nợ: 24.379.350 va 24.379.350 n Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 711 - Thu nhập khác Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Số Nhật ký Chứng từ Ngày chung tháng Diễn giải Tran lu g an Số B C D n va A TK Số tiền đối ứng ghi sổ Ngày hiệu sổ E STT  dịng G H Nợ Có 16/10 16/10 PT10/10 Thu tiền bồi thường 1111 3.131.000 07/11 07/11 Thu tiền KP đào tạo nghề 1111 2.000.000 16/11 16/11 PT14/11 Thu tiền bồi thường 1111 869.000 06/12 06/12 Thu tiền KP đào tạo nghề 1111 2.000.000 PT7/11 PT2/12 20/12 20/12 HD000738 381.818.18 Nhượng bán TSCĐ - Ơtơ Toyota 1121 chỗ 25/12 25/12 PT 13/12 Thu tiền bồi thường 1111 5.000.000 29/12 29/12 PT 23/12 Thu tiền KP đào tạo nghề 2.000.000 31/12 31/12 K/chuyển thu nhập khác Quý 1111 911 396.818.182 PKT Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ Kế toán trưởng 396.818.182 396.818.182 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) Ngày 31 tháng 12 năm 2017 PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số Trang sổ an Ngày lu Ngày tháng ghi sổ C D Xuất bán Sàn 13/10 13/10 0000685 gỗ Sàn gỗ E n B va A Số hiệu TK đối ứng Số tiền STT  Nợ dòng G H 1311 44.242.157 1311 78.601.200 Có Thaigold 2936 Cung cấp 15/10 15/10 0000686 v.liệu lượng tái chế 03/11 03/11 0000691 05/11 05/11 0000692 Cung cấp vật liệu xây dựng 155 214.582.500 155 105.689.000 156 536.808.000 Cung cấp vật liệu xây dựng Xuất bán Sàn 18/11 18/11 0000708 gỗ Sàn gỗ Thaigold2936 156 1.6098.169.09 156 18.219.750 155 106.037.500 155 62.050.000 … …………… 156 41.213.100 155 65.392.200 Xuất bán Sàn 30/11 30/11 0000721 gỗ Thaigold NPV8901 Xuất bán Sàn 07/12 07/12 0000723 gỗ Sàn gỗ Thaigold2936 12/12 12/12 0000724 Cung cấp vật liệu xây dựng Cung cấp 15/12 15/12 0000731 v.liệu lượng tái chế … Xuất bán Sàn 29/12 0000740 gỗ Thaigold NPV8901 an lu 29/12 va 31/12 n Cung cấp 31/12 0000742 v.liệu lượng tái chế 31/12 31/12 PKT Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kết chuyển giá vốn Quý 911 33.989.871.439 Tổng phát sinh nợ: 33.989.871.439 Tổng phát sinh có: 33.989.871.439 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Ngày Số an lu Ngày tháng ghi sổ B C D Thanh toán tiền cơng 14/10 14/10 PC09/10 bốc hàng hố Thanh tốn tiền tiếp 20/10 20/10 PC11/10 khách PKT CN18 Cước vận chuyển sản phẩm tháng 10/2017 Thanh tốn tiền cơng 24/11 24/11 PC15/11 bốc hàng hoá 10/11 10/11 … … … …………………… Thanh tốn tiền tiếp 30/11 30/11 PC22/11 khách Cơng ty TNHH Hợp Thành Thanh tốn tiền cơng 13/12 13/12 PC15/12 bốc xếp thành phẩm 21/12 21/12 PKT4 Thah toán tiền công n va A Trang STT  sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ H 1111 3.514.480 1111 1.100.000 3311 161.957.67 1111 6.314.480 … ………… … 1111 7.250.000 1111 9.265.760 141 2.720.454 Có 22/12 22/12 PC34/12 22/12 22/12 PKT5 24/12 24/12 PC36/12 24/12 24/12 PKT7 26/12 26/12 PC38/12 28/12 28/12 PC40/12 1111 510.000 141 4.250.000 1111 4.500.000 141 5.438.182 1111 1.560.000 1111 4.300.000 1111 3.581.818 141 480.000 3311 135.847.27 01/12 01/12 PC01/12 an lu tác tiếp khách Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Hà Nội Thanh toán tiền tiếp khách Thah toán tiền tiếp khách Showroom Sàn gỗ Thanh tốn tiền tiếp Cơng ty Cổ phần đầu tư du lịch Hà Nội Thah tốn tiền tiếp khách Cơng ty vật tư tổng hợp Thanh Hóa Thanh tốn tiền giao v.liệu lượng tái chế Nghệ An Thah toán tiền tiếp khách Thanh tốn tiền tiếp khách Thanh tốn tiền chi phí giao nhận sản phẩm Ninh Bình Thanh tốn tiền cưới vận chuyển sản phẩm T11 Kết chuyển chi phí bán hàng Quý 31/12 31/12 PKT CN22 31/12 31/12 PKT n va 29/12 29/12 PKT 13 911 560.716.624 Tổng phát sinh nợ: 560.716.624 Tổng phát sinh có: 560.716.624 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 - Chi phí QLDN Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Nhật ký chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Số tiền STT  B C 09/10 09/10 PC08/10 27/10 27/10 PC22/10 07/11 07/11 PC06/11 12/11 12/11 PC18/11 29/11 07/11 PC28/11 30/11 30/11 PC29/11 Trang sổ dòn g E G D Thanh tốn tiền mua xăng xe tơ 29L-7926 tháng 09 Thanh tốn tiền lãnh đạo cơng ty tiếp khách Thanh tốn tiền mua xăng xe tơ 29L-7926 tháng 10 Thanh tốn tiền in cho giám đốc phó giám đốc trung tâm Thanh tốn tiền tiếp khách Thanh tốn tiền văn phịng phẩm ………………… Thanh toán tiền thay dầu máy, lọc dầu định kỳ xe ô tô 30A-3124 ô tô 29L-7926 an Số lu Ngày A Số hiệu TK đối ứng Nợ 1111 10.856.700 1111 5.720.000 1111 11.086.700 1111 555.000 1111 1.485.000 1111 2.394.000 … ……… n va H Có … … 15/12 15/12 ……… PC18/12 1111 1.481.543 17/12 17/12 PC24/12 24/12 24/12 PC32/12 31/12 31/12 PKT12/BH 31/12 31/12 PKT12/BH 31/12 31/12 PKT12/BH 31/12 31/12 PKTCĐ13 31/12 31/12 PKTTL13 PKT an lu 31/12 31/12 Thanh tốn tiền lãnh đạo cơng ty tiếp khách Thanh tốn tiền phịng nghỉ cơng tác Phân bổ 1% BHTN vào CP phận quản lý Phân bổ 17.5% BHXH vào CP phận quản lý Phân bổ 3% BHYT vào CP phận quản lý Phân bổ 2% KPCĐ vào CP phận quản lý Chi phí nhân viên quản lý Kết chuyển chi phí quản lý DN Quý 1111 3.036.363 1111 1.909.091 3386 1.138.860 3383 19.930.058 3384 3.416.851 3382 2.277.721 3341 140.649.267 911 917.694.05 n va Tổng phát sinh nợ: 917.694.056 Tổng phát sinh có: 917.694.056 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 19 Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 635 - Chi phí tài Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu Số kỳ: Ngày Chứng từ Nhật ký Diễn giải chung tháng hiệu TK Số tiền đối ứng ghi sổ B C Trang STT  D n va Số an Ngày lu A sổ dịng E G Nợ Có H 1121 13.750.000 02/10 02/10 UN2 Lãi tiền vay 02/10 02/10 UN4 Lãi tiền vay 1121 33.833.334 08/10 08/10 UN11 Lãi tiền vay GGN 43 1121 3.550.000 1111 3.820.500 1121 4.726.250 1121 4.027.778 1121 4.726.250 1121 30.961.111 14/11 14/11 PC16/11 14/11 14/11 UN25 15/11 15/11 UN28 15/11 15/11 UN31 30/11 30/11 UN69 Thanh toán tiền thuê GCN quyền sử dụng đất Lãi tiền vay TTTK GNNN 44 Lãi tiền vay TTTK GNNN 45 Lãi tiền vay TTTK GNNN 46 Lãi tiền vay TTTK GNNN 47 30/11 30/11 UN70 Lãi tiền vay GNNN số 1121 2.383.333 30/11 30/11 UN71 Lãi tiền vay GNNN số 1121 3.611.111 1111 3.820.500 1121 24.811.111 13/12 13/12 PC16/12 18/12 18/12 UN28 31/12 31/12 PKT Thanh toán tiền thuê GCN quyền sử dụng đất Lãi tất toán TK vay GNN số 47 Kết chuyển chi phí tài 911 Quý 481.271.251 Tổng phát sinh nợ: 481.271.251 Tổng phát sinh có: 481.271.251 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng n va (Ký, họ tên) an lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 20 Đơn vị: Công ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 811 - Chi phí khác Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng ghi sổ A B C 31/12 31/12 Số hiệu TK đối ứng Trang STT  sổ dòng D E an Số lu Ngày G 31/12 Số tiền Nợ Có H 2112 631.888.88 n va PKT Giá trị cịn lại Ơ tơ TS-2 Toyota chỗ nhượng bán Kết chuyển thu nhập 31/12 PKT khác Quý 631.888.88 911 Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: 631.888.889 631.888.889 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 21 Đơn vị: Công ty CP Tư vấn XD Cơng trình vật liệu XD Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 911 - Xác định kết KD Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số dư đầu kỳ: Số Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký hiệu chung TK tháng đối ghi sổ A Số tiền Ngày Số B C Trang STT  ứng sổ dịng D E an lu Bút tốn KC doanh thu 31/12 31/12 PKT Bút toán KC DT tài Bút tốn KC thu nhập 31/12 31/12 PKT khác 31/12 31/12 PKT Bút toán KC giá vốn 31/12 31/12 PKT G H Nợ Có n va 511 38.611.456.276 515 24.379.350 711 396.818.182 632 33.989.871.439 31/12 31/12 PKT Bút tốn KC CP tài 635 31/12 31/12 PKT Bút toán KC CP bán hàng 641 642 481.271.251 560.716.624 31/12 31/12 PKT Bút toán KC CP QLDN 31/12 31/12 PKT Bút tốn KC chi phí khác 31/12 31/12 PKT Bút toán KC chyển lãi 917.694.056 811 631.888.889 4212 2.451.211.549 Tổng phát sinh nợ: 39.032.653.808 Tổng phát sinh có: 39.032.653.808 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)