Các Biện Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Của Công Ty.docx

LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cạnh tranh khắc nghiệt, địi hỏi phải tìm cho hướng thích hợp nâng cao hiệu kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh vị doanh nghiệp thị trường Lí nghiên cứu : Hoạt động tài có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất, kinh doanh Tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng tình hình tài doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ xác tình hình phân phối sử dụng tài sản, nguồn hình thành lên tài sản Qua thấy doanh nghiệp có mặt mạnh, mặt yếu hoạt động kinh doanh hoạt động tài … để có giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đáp ứng nhu cầu, mối quan tâm tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhà cung cấp vật tư, nhà đầu tư Đối tượng nghiên cứu : Phân tích tài doanh nghiệp mà chủ yếu phân tích báo cáo tài thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác đánh giá tồn diện, tổng quát vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích: phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Ý nghĩa đề tài: đề tài nghiên cứu sở số liệu mà doanh nghiệp cung cấp từ đưa giải pháp nhằm nâng cao khả hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Và tài liệu để doanh nghiệp tham khảo xem xét trình đưa giả pháp để nâng cao hoạt động tài doanh nghiệp Nội dung đồ án Lời mở đầu Chương 1: Cơ sở phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty Chương 3: Các biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Lời kết CHƯƠNG I CƠ SỞ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị quản lí tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm mối quan hệ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực thuế với Nhà nước, góp vốn vào doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp thị trường tài chính: doanh nghiệp vay ngắn hạn để đạt nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại doanh nghiệp trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng đầu tư chứng khoán Quan hệ doanh nghiệp thị trường khác: Các thị trường thị trường hàng hoá, dịch vụ, lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp từ mua sắm thiết bị máy móc nhà xưởng, thuê mướn lao động Cũng từ thị trường cung cấp thông tin cho doanh nghiệp nên đầu tư vào gì, từ lên kế hoạch chuẩn bị ngân sách thực kế hoạch Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ sản xuất kinh doanh, cổ đông người quản lí, cổ đơng chủ nợ…Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sánh doanh nghiệp như: sách đầu tư, sách cấu vốn , chi phí… 1.1.2 Vai trị quản lí tài doanh nghiệp Quản lí tài ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lí doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lí tài trở nên quan trọng hết Quản lí tài tác động nhà quản lí tới hoạt động tài doanh nghiệp Nó thực thơng qua chế chế quản lí tài doanh nghiệp Cơ chế quản lí tài doanh nghiệp hiểu tổng thể phương pháp, hình thức tài cơng cụ vận dụng để quản lí hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện cụ thể nhằm đạt mục tiêu định Nội dung quản lí chủ yếu chế tài doanh nghiệp bao gồm: chế quản lí tài sản; chế huy động vốn; chế quản lí doanh thu, chi phí lợi nhuận; chế kiểm sốt tài doanh nghiệp Quản lí tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lí tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kĩ lưỡng gây tổn thất cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động môi trường định nên doanh nghiệp hoạt động hiệu góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Bởi quản lí tài doanh nghiệp tốt góp phần nâng cao hiệu quản lí tài quốc gia 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Như phân tích tình hình tài hoạt động quan trọng có ảnh hưởng lớn đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua việc phân tích tình hình tài mà nhà quản trị đưa định phù hợp với doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tự kinh doanh khn khổ pháp luật Nhiều loại hình doanh nghiệp xuất với nhiều hình thức sở hữu khác Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác như: Ban giám đốc, nhà đầu tư, chủ nợ, ngân hàng, quan phủ người lao động Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài góc độ khác + Đối với nhà quản trị chủ doanh nghiệp + Đối với chủ ngân hàng người cho vay tín dụng + Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ + Đối với nhà đầu tư + Đối với đối tượng khác Phân tích tài doanh nghiệp mà chủ yếu phân tích báo cáo tài tiêu đặc trưng tài thơng qua hệ thống phương pháp, cơng cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác đánh giá tồn diện, tổng qt vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp từ nhận biết phán đoán dự báo đưa định tài chính, tài trợ, lựa chọn phương án kinh doanh 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lí thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lí nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình thực phân tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế tự chủ định tài doanh nghiệp thuộc hình thức, áp dụng tổ chức xã hội, tập thể quan quản lí, tổ chức công cộng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ thực có ích vơ cần thiết Những người phân tích tài cương vị khác nhằm mục tiêu khác nhau: - Cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng thơng tin khác để họ định phương hướng quy mô đầu tư tín dụng định khác Thơng tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế muốn nghiên cứu thông tin - Cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu nhập dự kiến doanh nghiệp - Cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế doanh nghiệp, nghĩa vụ doanh nghiệp tới nguồn lực tác động làm thay đổi nguồn lực nghĩa vụ 1.2.3 Cơ sở số liệu phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, người phân tích sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài * Vai trị báo cáo tài - Cung cấp thơng tin kinh tế cần thiết, giúp kiểm tra, phân tích cách tổng hợp, tồn diện hệ thống q trình sản xuất kinh doanh, tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp - Cung cấp thông tin, số liệu cần thiết, đánh giá giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình chấp hành sách, chế độ kế tốn tài doanh nghiệp - Cung cấp thông tin, số liệu đánh giá khả tiềm kinh tế tài doanh nghiệp giúp cho cơng tác dự báo, lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn cho doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định (thời điểm lập báo cáo) Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng trơng công tác quản lý doanh nghiệp Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành từ tài sản Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm phần: + Phần phản ánh giá trị tài sản gọi “tài sản” + Phần phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi “nguồn vốn” Một số đẳng thức bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Tổng tài sản = Vốn CSH + Nợ phải trả Báo cáo kết kinh doanh: Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất kinh doanh cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ bán hàng hố, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh: Lỗ hay lãi năm Nó cịn cung cấp thơng tin tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh gồm ba phần: - Phần I: Lãi lỗ Phần phản ánh tiêu liên quan đến kết toàn hoạt động kinh doanh tổng doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí… ngồi bảng báo cáo kết kinh doanh cung cấp kết hoạt động khác kết hoạt động bất thường, kết hoạt động tài chính… - Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước, khoản Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đoàn khoản khác mà đơn vị phải nộp, nộp kỳ - Phần III: Phản ánh số thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, hồn lại, cịn hồn lại cuối kỳ, thuế GTGT giảm, giảm, giảm cuối kỳ, thuế GTGT hàng bán nội địa nộp vào ngân sách nhà nước phải nộp cuối kỳ Bảng lưu chuyển tiền tệ: để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo khả chi trả hay khơng cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ doanh nghiệp Ngân quỹ thường xác định thời hạn ngắn hạn (thường tháng) Xác định dự báo dòng tiền nhập quỹ ( thu Ngân quỹ), bao gồm: dong tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh ( từ bán hàng hố dịch vụ); dịng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư, tài chính; dịng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường Xác định dự báo dòng tiền thực xuất quỹ ( chi ngân quỹ), bao gồm: dòng tiền xuất quỹ thực sản xuất kinh doanh; dòng tiền thực hoạt động đầu tư, tài chính; dịng tiền xuất quỹ hoạt động bất thường Trên sở dòng tiền nhập xuất quỹ nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kì để xác định số dư ngân quỹ cuối kì Từ xác định mức ngân quỹ tối thiểu dự phòng cho doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích kinh tế Khi sử dụng phương pháp cần lưu ý nguyên tắc sau  Chọn tiêu chuẩn so sánh  Điều kiện để so sánh  Kỹ thuật so sánh So sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối, so sánh số bình quân, so sánh mức độ biến động tương đối, so sánh theo chiều dọc, so sánh theo chiều ngang 1.2.4.2 Phương pháp phân tích nhân tố: Phương pháp phân tích nhân tố phân tích tiêu tổng hợp phân tích nhân tố tác động nên tiêu Phân tích nhân tố thuận Phân tích nhân tố nghịch Ngồi phương pháp cịn phương pháp phương pháp cân đối; phương pháp chi tiết; phương pháp phân tích hệ số Các phương pháp phân tích quan trọng Có nắm vững phương pháp phân tích kinh tế đánh giá cách khách quan kết trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ đưa giải pháp để đến định đắn, kịp thời quản lý doanh nghiệp 1.2.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Đánh giá khái qt tình hình tài việc xem xét, nhận định tình hình tài cơng ty giúp cho ta có thơng tin khái qt tình hình tài cơng ty làm ăn có hiệu hay khơng Trước tiên cần đánh giá quy mô vốn doanh nghiệp sử dụng kỳ khả huy động vốn doanh nghiệp, thông qua việc so sánh tổng số tài sản tổng số nguồn vốn cuối kỳ với đầu năm Việc tăng, giảm tổng nguồn vốn tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm ảnh hưởng nhiều nhân tố: + Sự tăng giảm tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn + Sự tăng giảm tài sản cố định đầu tư dài hạn Trong tăng giảm tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn tăng giảm nhân tố  Tiền: Phản ánh số tiền mặt ngân phiếu doanh nghiệp có thời điểm lập báo cáo gồm tiền Việt Nam ngoại tệ, giá trị vàng bạc, đá quý…(đã quy đổi theo đồng ngân hàng Nhà nước Việt Nam) giữ quỹ doanh nghiệp Lượng tiền mặt giữ nhiều quỹ làm cho đồng vốn hoạt động linh hoạt, hiệu sử dụng vốn không cao Tuy nhiên lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp làm cho khả toán doanh nghiệp bị giảm sút  Các khoản phải thu: Việc cắt giảm khoản phải thu phản ánh khả thu hồi lại lượng vốn mà doanh nghiệp phải thu người mua trả trước cho người bán thời điểm lập báo cáo  Hàng tồn kho: Hàng tồn kho nhiều phản ánh tình hình tiêu thụ hàng hố chậm, doanh nghiệp tích trữ hàng để sử dụng cho kì kinh doanh Hàng tồn kho cịn thể tích trữ hàng hố doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu thị trường Sự tăng giảm tài sản cố định đầu tư ngắn hạn tăng giảm của:  Nợ phải trả: tiêu tổng hợp phản ánh toàn số nợ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả lại thời điểm báo cáo Nợ phải trả phản ánh nguồn vốn mà doanh nghiệp có việc chiếm dụng doanh nghiệp khác Nợ phải trả giảm số tương đối tỷ trọng tổng nguồn vốn tăng lên, trường hợp đánh giá tốt, thể khả toán doanh thu tăng lên Ngược lại nợ phải trả giảm