Ứng dụng các phương pháp phân tích tài chính tại xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật

Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………… CHƯƠNG 1: CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1: Doanh nghiệp vai trị quản trị tài doanh nghiệp………………… 1.1.1: Doanh nghiệp kinh tế thị trường……………………………………6 1.1.2: Khái quát quản trị tài doanh nghiệp…………………………………7 1.1.2.1: Tài doanh nghiệp…………………………………………………… 1.1.2.2: Quản trị tài doanh nghiệp, nội dung nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài chinh doanh nghiệp………………………………………………………8 1.1.2.3: Vai trò quản trị tài doanh nghiệp…………………………………9 1.2: Phân tích tài doanh nghiệp…………………… ……………………….10 1.2.1: Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp………………….10 1.2.1.1: Khái niệm ………………………………………………………………….10 1.2.1.2: Vai trị phân tích tài doanh nghiệp……………………… 11 1.2.2: Mục tiêu tầm quan trọng phân tích tài chính………………………….13 1.2.2.1: Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp…………………………….13 1.2.2.2: Tầm quan trọng phân tích tài chính……………………………………14 1.2.3: Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp……14 1.2.3.1: Nhân tố khách quan……………………………………………………… 14 1.2.3.2: Nhân tố chủ quan………………………………………………………… 15 1.3: Tài liệu phương pháp phân tích…………………………………………… 15 1.3.1: Tài liệu phân tích…………………………………………………………… 15 1.3.1.1: Bảng cân đối kế toán…………………………………………………… 17 1.3.1.2: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh……………………………17 1.3.1.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ…………………………………………………18 Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên 1.3.2: Phương pháp phân tích……………………………………………………….18 1.3.2.1: Phương pháp tỷ lệ………………………………………………………… 19 1.3.2.2: Phương pháp so sánh……………………………………………………….19 1.4: Nội dung chủ yếu phân tích tài doanh nghiệp……………………….21 1.4.1: Phân tích khái qt tình hình tài chính……………………………………….21 1.4.2: Phân tích tiêu tài chính……………………………………………….22 1.4.2.1: Tỷ số khả toán………………………………………………22 1.4.2.2: Tỷ số cấu vốn……………………………………………………… 24 1.4.2.3: Tỷ số khả hoạt động ………………………………………………26 1.4.2.4: Tỷ số khả sinh lãi………………………………………………….29 1.4.3: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn………………………………31 CHƯƠNG 2: ỨNG DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP DỊCH VỤ KHOA HỌC KỸ THUẬT 2.1: Khái quát tình hình hoạt động Xí nghiệp……………………………….32 2.1.1: Q trình hình thành phát triển Xí nghiệp…………………………….32 2.1.2: Đặc điểm liên quan đến q trình phân tích………………………….33 2.1.2.1: Đặc điểm ngành……………………………………………………… 33 2.1.2.2: Đặc điểm sơ đồ máy quản lý Xí nghiệp…………………………….35 2.1.2.3: Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp………………………… 38 2.1.3: Thực trạng phân tích tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật……39 2.2: Ứng dụng phương pháp phân tích tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật…………………………………………………………………………… 43 2.2.1: Phương pháp so sánh…………………………………………………………43 2.2.1.1: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn…………………………….43 2.2.1.2: Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp…………………47 2.2.1.3: Phân tích tiêu tài trung gian báo cáo kết kinh doanh……………………………………………………………………………… 50 Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên 2.2.2: Phương pháp tỷ lệ…………………………………………………………….52 2.2.2.1: Tỷ số khả toán………………………………………………52 2.2.2.2: Tỷ số cấu vốn……………………………………………………… 55 2.2.2.3: Tỷ số khả hoạt động……………………………………………….58 2.2.2.4: Tỷ số khả sinh lời………………………………………………….61 2.2.3: Đánh giá tình hình tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật………… 63 2.2.3.1: Kết đạt được……………………………………………………………63 2.2.3.2: Hạn chế nguyên nhân……………………………………………………64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP DỊCH VỤ KHOA HỌC KỸ THUẬT 3.1: Giải pháp ứng dụng phương pháp phân tích tài Xí nghiệp………66 3.2: Kiến nghị……………………………………………………………………….75 3.2.1: Kiến nghị với Xí nghiệp…………………………………………………… 75 3.2.2: Kiến nghị với Nhà nước…………………………………………………… 78 Kết luận…………………………………………………………………………… 79 Phụ lục………………………………………………………………………………80 - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Tài liệu tham khảo………………………………………………………………… 84 Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên LỜI NÓI ĐẦU ****O0O**** Cơ chế thị trường với quy luật kinh tế vốn có như: quy luật cạnh tranh, quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật lưu thông tiền tệ buộc nhà quản trị doanh nghiệp phải có nhìn nhận đắn, nghiên cứu, tìm hiểu xác, phân tích cân nhắc mặt trước đưa định Một định tài ảnh hưởng lớn đến tình trạng tài doanh nghiệp, định đắn giúp doanh nghiệp tăng trưởng phát triển ngược lại khiến doanh nghiệp gặp khó khăn tài chí phá sản Và phân tích tài sở nhà quản trị đưa định Trong quản trị doanh nghiệp hoạt động phân tích tài doanh nghiệp có vị trí vơ quan trọng giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp từ đưa định tài phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Ngồi ra, phân tích tài cịn giúp quan Nhà nước kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà đầu tư, ngân hàng đưa định tài lựa chọn danh mục đầu tư, cho vay… đầu tư có hiệu Nhận thức tầm quan trọng hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp sau q trình tìm hiểu thực tế Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ, em nhận thấy hoạt động phân tích tài Xí nghiệp chưa quan tâm cách đắn khiến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khơng khỏi cịn hạn chế Việc ứng dụng phương pháp phân tích tài phù hợp giải tồn tại, giúp nhà quản lý doanh nghiệp có Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên phương hướng phù hợp nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Do nhận định nên em định lựa chọn đề tài: “Ứng dụng phương pháp phân tích tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật ” Chuyên đề thực tập phần mở đầu phần kết luận bao gồm chương với nội dung sau: - Chương 1: Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp - Chương 2: Ứng dụng phương pháp phân tích tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật - Chương 3: Giải pháp ứng dụng phương pháp phân tích tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật Em xin chân thành cám ơn giáo viên hướng dẫn TS Đào Văn Hùng cô chú, anh chị phịng Tài Xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Em xin cảm ơn ! Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên CHƯƠNG I: CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1: Doanh nghiệp vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1: Doanh nghiệp kinh tế thị trường Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Ở Việt Nam, theo Luật doanh nghiệp: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồm: doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh, công ty liên doanh, doanh nghiệp tư nhân Đối với doanh nghiệp, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh phải xử lý quan hệ tài thơng qua phương thức giải vấn đề sau: - Thứ nhất: nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu tư - Thứ hai: nguồn vốn đầu tư mà doanh nghiệp khai thác từ nguồn nào? - Thứ ba: nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Chẳng hạn, việc thu tiền từ khách hàng trả tiền nhà cung cấp? Ba vấn đề tất vấn đề tài doanh nghiệp, ba vấn đề lớn quan trọng Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên Mặc dù hoạt động doanh nghiệp đa dạng phụ thuộc nhiều yếu tố đặc biệt đặc điểm sản xuất kinh doanh ngành, có điểm chung lớn trình sản xuất kinh doanh đơn vị diễn hoạt động tài hoạt động điều khiển trực tiếp phận quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2: Khái quát quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1: Tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp: tối đa hoá giá trị tài sản sở hữu doanh nghiệp cụ thể thành mục tiêu khác như: tối đa hoá lợi nhuận, tăng trưởng ổn định… Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:  Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp  Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên  Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế, doanh nghịêp có quan hệ chặt chẽ với nhiều doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động… Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hoá dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị thỏa mãn nhu cầu thị trường  Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ phận sản xuất kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách phân phối thu nhập, sách đầu tư, sách cấu vốn chi phí vốn… 1.1.2.2: Quản trị tài doanh nghiệp, nội dung nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp a Quản trị tài doanh nghiệp: Là việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp là: Tối đa hố lợi nhuận, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường b Nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp: - Tham gia đánh giá lựa chọn dự án đầu tư kết kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên - Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra kiểm sốt thường xun tình hình hoạt động doanh nghiệp - Thực tốt việc kế hoạch hố tài c Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp : - Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp - Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh (tính chất kinh doanh, thời vụ chu kỳ sản xuất ) - Môi trường kinh doanh (sự ổn định kinh tế, ảnh hưởng giá thị trường, lãi suất thuế, cạnh tranh thị trường với tiến công nghệ) 1.1.2.3: Vai trị quản trị tài doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thành công hay thất bại công tác quản trị tài doanh nghiệp quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa vào kết rút từ việc đánh giá mặt tài quản trị doanh nghiệp Vậy vai trị cụ thể quản trị tài doanh nghiệp là:  Xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng với chi phí huy động thấp  Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh huy động số vốn tối đa có nhằm giảm bớt tránh Tài doanh nghiệp 44 E Chuyên đề thực tập Nguyễn Phương Liên thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm nhu cầu vay vốn, giảm khoản trả lãi vay Ngồi hình thành sử dụng tốt quỹ, áp dụng hình thức thưởng phạt vật chất cách hợp lý góp phần thúc đẩy cán cơng nhân viên gắn bó với doanh nghiệp, nâng cao xuất lao động, cải tiến sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng tiền vốn  Giám sát, kiểm tra chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để từ phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh có định điều chỉnh kịp thời Qua khái niệm nhận định ta thấy chức nhiệm vụ, nội dung chủ yếu vai trò quản trị tài doanh nghiệp Đây khơng mơn khoa học đơn mà cịn mơn nghệ thuật địi hỏi nhà quản trị tài phải nhạy bén với vận động kinh tế thị trường.Mặt khác, để đáp ứng nhu cầu nhà quản trị tài cịn phải có kỹ nghiệp vụ đánh giá tình hình tài doanh nghiệp trước sau trình sản xuất kinh doanh thơng qua cơng tác phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Vậy tầm quan trọng phân tích tài gì? Để phân tích tài doanh nghiệp cần thực thao tác gì? Các kỹ chủ yếu sử dụng tiến hành phân tích gì? 1.2: Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1: Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm: Phân tích tài doanh nghiệp khâu tài doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt Tài doanh nghiệp 44 E