(Luận văn) hoàn thiện công bố thông tin kế toán đáp ứng nhu cầu nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN - NGUYỄN THỊ NGỌC HOA lu an va n HỒN THIỆN CƠNG BỐ THƠNG TIN KẾ TOÁN p ie gh tn to ĐÁP ỨNG NHU CẦU NHÀ ĐẦU TƢ TRÊN THỊ TRƢỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM d oa nl w Chuyên ngành: Kế toán fu an nv a lu Mã số: 8.34.03.01 ll oi m at nh z z om l.c gm @ Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS TRẦN THỊ CẨM THANH an Lu n va c a th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu với hƣớng dẫn PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Các nội dung nghiên cứu kết đề tài hoàn toàn trung thực Quy Nhơn, tháng 04 năm 2021 Tác giả lu an n va p ie gh tn to Nguyễn Thị Ngọc Hoa d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô Trƣờng Đại học Quy Nhơn tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức suốt thời gian học tập trƣờng Đặc biệt cô PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh tận tình hƣớng dẫn suốt thời gian vừa qua Tôi xin gửi lời cảm ơn đến bạn bè, nhà đầu tƣ đƣợc khảo sát hỗ trợ tơi hồn thành khảo sát thực tế liên quan đến luận văn lu an Một lần nữa, tơi xin kính chúc sức khoẻ Quý Thầy Cô Trƣờng Đại học n va Quy Nhơn, gia đình, bạn bè, tn to p ie gh Quy Nhơn, tháng 04 năm 2021 Tác giả d oa nl w a lu fu an nv Nguyễn Thị Ngọc Hoa ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ lu an n va p ie gh tn to BCTC Báo cáo tài BCTN Báo cáo thƣờng niên CBTT Công bố thông tin CTĐC Công ty đại chúng CTNY Công ty niêm yết HĐQT Hội đồng quản trị IAS International Accounting Standard KSNB Kiểm soát nội NĐT Nhà đầu tƣ 10 SGDCK Sàn giao dịch chứng khốn 11 TTKT Thơng tin kế tốn 12 TTCK Thị trƣờng chứng khoán 13 Tỷ số M/B Tỷ số giá trị thị trƣờng giá trị sổ sách 14 UBCKNN Ủy ban chứng khoán Nhà nƣớc VAS Chuẩn mực Kế toán Việt Nam 16 VCSH Vốn chủ sở hữu d oa nl w 15 fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu an Tổng quan nghiên cứu n va Mục tiêu nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu p ie gh tn to Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn d oa nl w CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠNG BỐ THƠNG TIN KẾ TỐN VÀ YÊU CẦU CỦA NHÀ ĐẦU TƢ ĐỐI VỚI THÔNG TIN KẾ TỐN CƠNG BỐ TRÊN THỊ TRƢỜNG CHỨNG KHỐN a lu nv 1.1 Những vấn đề chung cơng bố thơng tin kế tốn thị trƣờng chứng fu an khoán ll 1.1.1 Vai trị thơng tin kế tốn m oi 1.1.2 Sự cần thiết vấn đề công bố thông tin kế toán thị trƣờng chứng nh at khoán z 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài – Thơng tin kế tốn quan trọng thị z gm @ trƣờng chứng khoán 1.1.4 Báo cáo kiểm toán báo cáo soát xét 11 om l.c 1.2 Yêu cầu nhà đầu tƣ chất lƣợng thông tin kế tốn cơng bố Lu thị trƣờng chứng khốn 13 an 1.2.1 Các đặc điểm chất lƣợng 13 n va c a th si 1.2.2 Các đặc điểm chất lƣợng bổ sung 15 1.3 Thông tin kế tốn cơng bố q trình định nhà đầu tƣ thị trƣờng chứng khoán 16 1.3.1 Tỷ số khoản 17 1.3.2 Tỷ số hiệu hoạt động 17 1.3.3 Tỷ số quản lý nợ 17 1.3.4 Tỷ số khả sinh lợi 18 1.3.5 Tỷ số tăng trƣởng 18 lu 1.3.6 Tỷ số giá trị thị trƣờng 18 an 1.4 Những u cầu cơng bố thơng tin kế tốn thị trƣờng chứng n va khoán Việt Nam 19 1.4.2 Kết cấu nội dung chủ yếu hệ thống báo cáo 21 p ie gh tn to 1.4.1 Những vấn đề chung công ty đại chúng 19 1.4.3 Những yêu cầu công bố thông tin kế toán tổ chức d oa nl w niêm yết 25 1.5 Công bố thơng tin kế tốn số thị trƣờng chứng khoán lớn a lu giới 30 fu an nv 1.5.1 Thị trƣờng chứng khoán Trung Quốc 30 1.5.2 Thị trƣờng chứng khoán Mỹ 33 ll 1.5.3 Bài học cho thị trƣờng chứng khoán Việt Nam 35 m oi KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 nh at CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG BỐ THƠNG TIN KẾ TỐN VÀ SỬ z z DỤNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG Q TRÌNH RA QUYẾT @ gm ĐỊNH CỦA NHÀ ĐẦU TƢ TRÊN THỊ TRƢỜNG CHỨNG KHOÁN om l.c VIỆT NAM 38 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 38 Lu 2.1.1 Quy trình nghiên cứu 38 an 2.1.2 Mục đích đối tƣợng khảo sát 39 n va c a th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 2.1.3 Phƣơng pháp phân tích kết khảo sát 40 2.2 Thực trạng cơng bố thơng tin kế tốn thị trƣờng chứng khoán Việt Nam40 2.3 Kết khảo sát mức độ sử dụng thơng tin kế tốn q trình định nhà đầu tƣ thị trƣờng chứng khoán Việt Nam 46 2.3.1 Kết khảo sát thông tin chung nhà đầu tƣ đƣợc khảo sát 46 2.3.2 Kết khảo sát thông tin đầu tƣ chứng khoán nhà đầu tƣ 47 lu 2.3.3 Kết khảo sát chuyên môn nhà đầu tƣ tầm quan trọng an thơng tin kế tốn đƣợc cơng bố 48 va n 2.3.4 Kết khảo sát mức độ ảnh hƣởng thơng tin kế tốn đƣợc 2.3.5 Kết khảo sát mức độ sử dụng số tài để phân p ie gh tn to công bố đến định đầu tƣ nhà đầu tƣ 51 tích định đầu tƣ nhà đầu tƣ 54 d oa nl w KẾT LUẬN CHƢƠNG 58 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG BỐ THƠNG TIN KẾ a lu TOÁN ĐÁP ỨNG NHU CẦU NHÀ ĐẦU TƢ TRÊN THỊ TRƢỜNG fu an nv CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 59 3.1 Quan điểm định hƣớng 59 ll 3.1.1 Quan điểm 59 m oi 3.1.2 Định hƣớng 60 nh at 3.2 Một số giải pháp cụ thể 61 z z 3.2.1 Hoàn thiện nội dung hệ thống báo cáo theo quy định hành61 @ gm 3.2.2 Nâng cao ý thức kỹ lập công bố báo cáo tài om l.c công ty đại chúng 69 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm sốt thơng tin kế tốn cơng bố71 Lu 3.2.4 Hồn thiện hình thức cơng bố thơng tin kế toán 77 an 3.2.5 Một số kiến nghị 79 n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Chênh lệch lãi lỗ báo cáo tài bán niên trƣớc sau soát xét năm 2019 45 Bảng 2.2: Chênh lệch lãi lỗ BCTC năm 2019 trƣớc sau kiểm toán 45 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp thông tin chung nhà đầu tƣ đƣợc khảo sát 46 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp thông tin đầu tƣ chứng khoán nhà đầu tƣ đƣợc khảo sát 47 Bảng 2.5: Bảng tổng hợp thông tin chuyên môn nhà đầu tƣ 48 lu Bảng 2.6: Bảng tổng hợp tầm quan trọng thơng tin kế tốn đƣợc cơng bố 49 an tốn đƣợc cơng bố đến định đầu tƣ nhà đầu tƣ 53 n va Bảng 2.7: Bảng tổng hợp kết khảo sát mức độ ảnh hƣởng thông tin kế tn to Bảng 2.8: Bảng tổng hợp kết khảo sát mức độ sử dụng số tài p ie gh để phân tích định đầu tƣ 55 d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 2.1: Quy trình khảo sát mức độ sử dụng TTKT NĐT 38 Hình 2.1: Thống kê doanh nghiệp đạt chuẩn CBTT giai đoạn 2011 - 2020 41 Hình 2.2: Tỷ lệ cơng ty niêm yết đạt chuẩn công bố thông tin phân theo vốn hóa thị trƣờng (Market Cap) 42 Hình 2.3: Các lỗi vi phạm công bố thông tin 43 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 83 KẾT LUẬN Đầu tƣ chứng khoán lĩnh vực mẻ hấp dẫn nƣớc ta nay, với đời phát triển TTCK Việt Nam 20 năm qua phần đáp ứng đƣợc mong đợi NĐT Tuy nhiên, vào thời điểm nay, đầu tƣ chứng khoán thị trƣờng Việt Nam có nhiều rủi ro mà thị trƣờng trạng thái ổn định, tăng giảm cách bất thƣờng; dòng tiền vào thị trƣờng mà dịng tiền lại ngày nhiều, cổ phiếu thị trƣờng mức “rất hấp dẫn” để đầu tƣ dài hạn lu an Do đó, địi hỏi NĐT tham gia thị trƣờng phải trang bị cho vốn n va kiến thức đầu tƣ nhƣ kinh nghiệm tốt tâm lý vững vàng nhằm ứng phó tn to đƣợc trƣớc biến động bất thƣờng thị trƣờng giai đoạn Bên cạnh đó, việc khơng ngừng xây dựng hồn thiện chế công bố TTKT công khai p ie gh minh bạch doanh nghiệp TTCK nhân tố quan trọng, sở để nâng cao chất lƣợng hàng hóa TTCK nƣớc ta giai đoạn Cơ d oa nl w chế thơng tin cơng khai, minh bạch, xác, kịp thời với trình độ cao NĐT tảng giúp TTCK nƣớc ta vƣợt qua giai đoạn khó khăn nay, a lu đồng thời tiếp tục vận hành phát triển bền vững tƣơng lai fu an nv Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn với q trình nghiên cứu, khảo sát, tác giả khẳng định đƣợc mối quan hệ TTKT công bố với định ll NĐT, nhận thức đƣợc tầm quan trọng TTKT công bố đến trình oi m định NĐT, đồng thời đƣa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao nh at mức độ sử dụng nhƣ tính hữu ích TTKT cơng bố nhằm đáp ứng nhu cầu z z họ trình định om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT [1] Bộ Tài (2002), Chuẩn mực Kế toán số 24 – Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ [2] Bộ Tài (2003), Chuẩn mực Kế tốn số 21 – Trình bày báo cáo tài [3] Bộ Tài (2005), Chuẩn mực Kế tốn số 28 – Báo cáo phận [4] Bộ Tài (2005), Chuẩn mực Kế toán số 30 – Lãi cổ phiếu [5] Bộ Tài (2006), Thơng tƣ số 21/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 hƣớng dẫn kế toán thực bốn (04) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết lu định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 Bộ trƣởng Bộ Tài an n va Chính [6] Bộ Tài (2013), Thơng tƣ số 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 p ie gh tn to Kiểm toán độc lập đơn vị có lợi ích cơng chúng [7] Bộ Tài (2014), Thơng tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Hƣớng dẫn Chế độ kế tốn doanh nghiệp d oa nl w [8] Bộ Tài (2020), Thông tƣ số 96/2020/TT-BTC ngày 16/11/2020 Bộ Tài Hƣớng dẫn cơng bố thơng tin thị trƣờng chứng khốn a lu [9] Bộ mơn Kiểm tốn – Khoa Kế toán Kiểm toán Trƣờng Đại học Kinh tế fu an nv TP.HCM, Nhà xuất Thống kê, 2006 [10] Nguyễn Thị Thủy Hƣởng (2014), “Nghiên cứu nhân tố ảnh hƣởng đến ll mức độ công bố thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp chế m oi biến lƣơng thực thực phẩm niêm yết Sở Giao dịch chứng khoán Thành phố nh at Hồ Chí Minh”, Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ z [11] Phạm Thị Hằng Nga (2014), “Công bố thông tin công ty đại chúng thị z gm @ trƣờng chứng khoán theo pháp luật Việt Nam”, Hà Nội, Luận văn thạc sĩ [12] Quốc hội (2019), Luật Chứng khốn số 54/2019/QH14 Quốc hội Khóa 14 om l.c việc ban hành Luật Chứng khoán [13] Bùi Kim Yến (2007), Giáo trình thị trƣờng chứng khốn, Nhà xuất lao an Lu động xã hội, 2007 n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 [14] Bùi Kim Yến, 2007, Phân tích đầu tƣ chứng khốn, Nhà xuất thống kê, 2007 TIẾNG ANH [15] COSO (2013), Internal Control – Integrated Framework Executive Summary, COSO report [16] COSO (2013), Enterprise Risk Management – Integrated Framework Executive Summary [17] Farber, A., Nguyen, V N., & Vuong, Q H (2006), "Policy impacts on Vietnam stock market: A case of anomalies and disequilibria 2000-2006", lu an CEB Working Paper 06/005, Université Libre de Bruxelles-Solvay Business n va School-Centre Emile Bernheim, April tn to TÀI LIỆU KHÁC [18] https://nhandan.com.vn/baothoinay-kinhte-lensan/lai-gia-lo-that-57921 p ie gh d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-1 PHỤ LỤC 01 CƠNG THỨC TÍNH TỐN CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Tỷ số khoản a Tỷ số khoản hành (hay gọi tỷ số khoản ngắn hạn) Tỷ số khoản hành Giá trị tài sản ngắn hạn = Giá trị nợ ngắn hạn Trong đó: lu - Giá trị tài sản ngắn hạn bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải an thu hàng tồn kho va n - Giá trị nợ ngắn hạn bao gồm khoản phải trả ngƣời bán, nợ ngắn hạn ngân tn to hàng, nợ dài hạn đến hạn trả, khoản nghĩa vụ nhà nƣớc phải nộp khoản p ie gh chi phí phải trả ngắn hạn khác Tỷ số đo lƣờng mối quan hệ hay cân đối tài sản ngắn hạn với nợ d oa nl w ngắn hạn b Tỷ số khoản nhanh Khi xác định tỷ số tốn hành tính hàng tồn kho a lu giá trị tài sản ngắn hạn đảm bảo cho nợ ngắn hạn Tuy nhiên, thực tế hàng nv fu an tồn kho khoản phải thời gian chi phí tiêu thụ chuyển thành tiền Để tránh nhƣợc điểm này, NĐT thƣờng sử dụng tỷ số ll Giá trị tài sản ngắn hạn – giá trị HTK Giá trị nợ ngắn hạn at khoản nhanh = nh Tỷ số oi m khoản nhanh z z Tỷ số đo lƣờng mối quan hệ tài sản linh hoạt (tức tài sản @ om l.c Tỷ số hiệu hoạt động gm nhanh chóng chuyển thành tiền) với nợ ngắn hạn a Tỷ số hoạt động tồn kho: tỷ số đánh giá hiệu quản lý tồn kho công an số ngày tồn kho Lu ty, đƣợc đo lƣờng tiêu số vòng quay hàng tồn kho năm n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-2 Vòng quay hàng tồn kho Doanh thu = Hàng tồn kho bình quân Số ngày năm(360 ngày) Số ngày tồn kho = Số vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho thấp cho thấy công ty đầu tƣ nhiều vào hàng tồn kho, nghĩa tài sản bị ứ động, không tiêu thụ đƣợc Việc nắm giữ nhiều hàng tồn kho làm cho số ngày tồn kho cơng ty cao Hai tỷ số có mối liên hệ mật thiết với tỷ số khoản hành tỷ lu số khoản nhanh Nếu vòng quay hàng tồn kho thấp (hay số ngày tồn kho an n va cao) chênh lệch tỷ số khoản hành tỷ số khoản tn to nhanh lớn ngƣợc lại b Tỷ số hoạt động nợ phải thu: tỷ số dùng để đo lƣờng đánh giá hiệu p ie gh quản lý khoản nợ phải thu công ty Tƣơng tự nhƣ tỷ số hoạt động tồn kho, Vịng quay d oa nl w đƣợc đo lƣờng thơng qua vịng quay nợ phải thu kỳ thu tiền bình quân nợ phải thu a lu Kỳ thu tiền Nợ phải thu bình quân Số ngày năm(360 ngày) = Số vòng quay nợ phải thu fu an nv bình qn Doanh thu = Vịng quay nợ phải thu cao (hay kỳ thu tiền bình quân thấp) chứng tỏ thực tế ll công ty có sách xét duyệt bán hàng cơng tác quản lý thu hồi nợ hợp lý, m oi hiệu nh at c Vòng quay tài sản cố định: tỷ số cho thấy hiệu sử dụng tài sản cố định z cơng ty nhƣ máy móc, thiết bị, nhà xƣởng… z Doanh thu gm TSCĐ = @ Vịng quay TSCĐ rịng bình qn om l.c Tỷ số cho thấy việc đầu tƣ vào TSCĐ công ty hợp lý hay chƣa Tuy nhiên, phân tích tỷ số NĐT phải đặc biệt ý đến phƣơng pháp khấu Lu an hao mà cơng ty sử dụng, có ảnh hƣởng quan trọng đến mức độ n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-3 xác việc tính tốn tỷ số d Vòng quay tổng tài sản: tỷ số đo lƣờng hiệu sử dụng tài sản nói chung cơng ty mà khơng phân biệt tài sản ngắn hạn hay tài sản dài hạn Vòng quay Doanh thu = tổng tài sản Tổng tài sản bình quân Tỷ số quản lý nợ a Tỷ số nợ tổng tài sản: thƣờng gọi tỷ số nợ, cho thấy mức độ sử dụng nợ so với tổng tài sản công ty Nợ bao gồm nợ ngắn hạn nợ dài hạn phải trả lu Tỷ số nợ an Tổng nợ = n va tổng tài sản Tổng tài sản tn to b Tỷ số khả trả lãi: Tỷ số khả EBIT p ie gh = trả lãi Chi phí lãi vay Tỷ số cho thấy đƣợc khả trang trải lãi vay công ty d oa nl w thời kỳ định Tỷ số khả sinh lợi a lu a Tỷ số lợi nhuận doanh thu: fu an nv Tỷ số phản ánh mối quan hệ lợi nhuận ròng doanh thu công ty, cho biết đồng doanh thu tạo đƣợc đồng lợi nhuận cho cổ đơng ll Tỷ số lợi nhuận Lợi nhuận rịng cho cổ đông Doanh thu oi m doanh thu = at nh z Doanh thu biểu thị số tiền bán đƣợc không kể lãi, sau giảm trừ z gm @ khoản điều chỉnh giảm (chiết khấu thƣơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại) b Tỷ số sức sinh lợi bản: om l.c Lợi nhuận rịng cho cổ đơng lợi nhuận sau trang trải lãi vay thuế Lu an Tỷ số phản ánh khả sinh lợi công ty, nghĩa chƣa kể n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-4 đến ảnh hƣởng thuế địn bẩy tài Tỷ số sức sinh lợi EBIT = Tổng tài sản bình quân Tỷ số thƣờng đƣợc nhà đầu tƣ sử dụng để so sánh khả sinh lợi trƣờng hợp cơng ty có mức độ sử dụng nợ khác c Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản: Tỷ số đo lƣờng khả sinh lợi đồng tài sản cơng ty, tính đến ảnh hƣởng thuế địn bẩy tài Tỷ số lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng cho cổ đơng = lu tài sản(ROA) an Tổng tài sản bình quân n va d Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu: tn to Đứng giác độ ngƣời bỏ vốn đầu tƣ vào công ty tỷ số tỷ số quan trọng giúp NĐT đo lƣờng đƣợc khả sinh lợi đồng p ie gh vốn mà họ bỏ Tỷ số lợi nhuận ròng Lợi nhuận rịng cho cổ đơng = Vốn chủ sở hữu bình quân d oa nl w vốn chủ sở hữu(ROE) Thơng thƣờng, cơng ty sử dụng địn bẩy tài nhiều góp Tỷ số tăng trƣởng fu an nv a lu phần làm gia tăng lợi nhuận rịng cho cổ đơng, tỷ số ROE cao a Tỷ số lợi nhuận tích lũy: ll Tỷ số đánh giá mức độ sử dụng lợi nhuận sau thuế để tích lũy cho mục m oi đích tái đầu tƣ = Lợi nhuận tích lũy at Lợi nhuận sau thuế z nhuận tích lũy nh Tỷ số lợi z gm @ b Tỷ số tăng trưởng bền vững: Tỷ số đánh giá khả tăng trƣởng vốn chủ sở hữu thơng qua tích Tỷ số tăng trƣởng Lợi nhuận tích lũy Lu Vốn chủ sở hữu bình quân an bền vững = om l.c lũy lợi nhuận Tỷ số đƣợc tính theo công thức sau: n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-5 Hay: Tỷ số tăng trƣởng = bền vững Tỷ số lợi nhuận tích lũy x ROE Tỷ số giá trị thị trƣờng a Tỷ số P/E: Tỷ số P/E cho thấy NĐT sẵn sàng trả tiền để có đƣợc đồng lợi nhuận công ty Tỷ số P/E Giá cổ phần = Lợi nhuận cổ phần(EPS) lu b Tỷ số P/C: an n va Tỷ số phổ biến tỷ số P/E, sử dụng số ngành mà tn to giá cổ phiếu có quan hệ chặt chẽ với ngân lƣu với lợi nhuận ròng Giá cổ phần p ie gh Tỷ số P/C = Ngân lƣu cổ phần c Tỷ số M/B: d oa nl w Tỷ số M/B so sánh giá trị thị trƣờng cổ phiếu công ty với giá trị sổ sách hay mệnh giá cổ phiếu nv a lu Giá trị thị trƣờng cổ phiếu = fu an Tỷ số M/B Mệnh giá cổ phiếu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-6 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT VỀ VIỆC SỬ DỤNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỂ RA QUYẾT ĐỊNH CỦA NHÀ ĐẦU TƢ TRÊN THỊ TRƢỜNG CHỨNG KHỐN VIỆT NAM Kính thưa q nhà đầu tư! Tôi Nguyễn Thị Ngọc Hoa, thực nghiên cứu việc sử dụng lu thơng tin kế tốn nhà đầu tư để định đầu tư thị trường chứng khoán Việt an Nam Nghiên cứu nhằm giúp nhà đầu tư có góc nhìn tốt thơng tin va sử dụng để định đầu tư Tôi cam đoan thông tin phiếu khảo sát n tn to nhằm mục đích hồn thiện nghiên cứu, khơng nhằm mục đích khác p ie gh Trân trọng cảm ơn thông tin quý nhà đầu tư chia sẻ! I THÔNG TIN CÁ NHÂN: Giới tính: □ Nam Họ tên: □ Nữ □ Khác d oa nl w Độ tuổi: □ Dƣới 30 □ Từ 30 đến 50 □ Trên 50 a lu Lĩnh vực nghề nghiệp tại: □ Lĩnh vực khác NỘI DUNG CÂU HỎI: fu an II □ Kỹ thuật – Cơng nghệ nv □ Kinh tế - Tài ll Cách thức trả lời câu hỏi: Quý vị cần đánh dấu (x) vào câu trả lời liệt kê oi m phía dƣới câu hỏi mà quý vị cho hợp lý Riêng với câu hỏi mở, mong quý vị nh dành chút thời gian để để điền thông tin vào chỗ trống at Quý vị tham gia thị trƣờng chứng khoán khoảng thời gian bao lâu? z □ Từ tháng đến năm □ Từ đến năm □ Từ đến năm z □ Dƣới tháng @ gm □ Trên năm □ Thị trƣờng OTC □ Thị trƣờng Upcom om l.c □ Thị trƣờng niêm yết Quý vị đầu tƣ vào thị trƣờng nào? (có thể chọn nhiều đáp án) an Lu Quý vị đầu tƣ vào thị trƣờng chứng khoán theo dạng nào? n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-7 □ Lƣớt sóng □ Đầu tƣ dài hạn □ Cả hai Quý vị có kiến thức kế tốn tài hay khơng? □ Hầu nhƣ khơng biết □ Một □ Vừa phải □ Am hiểu □ Rất am hiểu Quý vị có tham gia số khóa học đọc phân tích BCTC hay đầu tƣ chứng khốn khơng? □ Khơng □ Có Q vị có am hiểu quy định công bố thông tin cơng ty đại chúng thị trƣờng chứng khốn hay khơng? □ Khơng am hiểu □ Có □ Rất am hiểu lu an Quý vị có cho việc công ty đại chúng cần phải công bố thông tin theo □ Không cần thiết n va quy định cần thiết hay không? □ Rất cần thiết Mức độ quan tâm đến thông tin kế tốn q vị cho q trình định đầu p ie gh tn to □ Cần thiết tƣ? □ Không quan tâm □ Quan tâm □ Rất quan tâm d oa nl w Mức độ hài lòng quý vị quy định thơng tin kế tốn mà cơng ty đại chúng phải cơng bố thị trƣờng chứng khốn? □ Khơng hài lịng a lu □ Rất hài lịng □ Hài lịng □ Khơng ý kiến nv fu an 10 Mức độ hài lịng q vị tính kịp thời thơng tin kế tốn đƣợc cơng bố giai đoạn nay? ll □ Ít hài lịng oi m □ Khơng hài lịng □ Rất hài lòng nh □ Hài lòng at 11 Theo quý vị, nội dung thơng tin kế tốn cơng bố có phản ánh thực trạng tài z DN khơng? z □ Phản ánh tƣơng đối xác □ Phản ánh xác □ Chƣa thể xác định đƣợc gm @ □ Phản ánh phần quý vị? om l.c 12 Mức độ ảnh hƣởng thông tin kế tốn đƣợc cơng bố định đầu tƣ □ Ảnh hƣởng khơng đáng kể □ Có ảnh hƣởng đáng kể □ Rất ảnh hƣởng an Lu □ Không ảnh hƣởng n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-8 13 Quý vị đƣa định đầu tƣ chủ yếu thông qua kênh thông tin nào? □ Theo bạn bè □ Theo ý kiến chuyên gia □ Theo đám đơng □ Phân tích giá cổ phiếu □ Tổng hợp, phân tích nhiều thơng tin □ Khơng dựa sở 14 Trong loại báo cáo sau, q vị quan tâm thơng tin kế tốn từ loại báo cáo nhất? □ Báo cáo tài quý □ Báo cáo tài bán niên sốt xét □ Báo cáo tài năm kiểm tốn □ Báo cáo thƣờng niên □ Tất báo cáo □ Không báo cáo 15 Theo quý vị, báo cáo tài có ảnh hƣởng đến định đầu tƣ lu an quý vị? (Có thể chọn nhiều đáp án) n va □ Báo cáo KQHĐKD □ Báo cáo LCTT □ Bảng CĐKT báo cáo KQHĐKD □ Bảng CĐKT, báo cáo KQHĐKD, □ Bản thuyết minh BCTC p ie gh tn to □ Bảng CĐKT □ Tất báo cáo báo cáo LCTT □ Không báo cáo d oa nl w 16 Quý vị thƣờng sử dụng tỷ số tài để phân tích định đầu tƣ? (Lựa chọn tối đa tỷ số (có thể lựa chọn hơn) mà q vị thƣờng sử dụng nhất, không sử dụng tỷ số q trình phân tích định đầu tƣ khơng cần a lu trả lời câu hỏi này) nv fu an Các tỷ số khoản □ Tỷ số khoản hành ll an Lu Các tỷ số khả sinh lợi om l.c □ Tỷ số khả trả lãi □ Tỷ số nợ tổng tài sản gm Các tỷ số quản lý nợ @ □ Vòng quay Tổng tài sản z □ Vòng quay TSCĐ z □ Vòng quay Nợ phải thu at □ Vòng quay Hàng tồn kho nh Các tỷ số hiệu hoạt động oi m □ Tỷ số khoản nhanh n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-9 □ Tỷ số lợi nhuận doanh thu □ Tỷ số suất sinh lời □ Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản □ Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Các tỷ số tăng trƣởng □ Tỷ số lợi nhuận tích lũy □ Tỷ số tăng trƣởng bền vững Các tỷ số giá thị trƣờng □ Tỷ số P/E □ Tỷ số P/C lu an □ Tỷ số M/B n va Tỷ số đánh giá thu nhập p ie gh tn to □ Thu nhập cổ phiếu (EPS) Xin chân thành cảm ơn quý vị dành thời gian quý báu để hoàn tất phiếu d oa nl w khảo sát này!!! fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-10 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƢỢNG THAM GIA KHẢO SÁT HỌ VÀ TÊN STT lu an n va d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Trên 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 z z LĨNH VỰC Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Khác Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Khác Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Khác Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Khác Khác Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài om l.c gm @ an Lu Thịnh Hồng Báu Nam Nghiêm Nhuận Ngộ Trƣơng Hƣờng Trân Lan Học Minh Diệu Hà Lực Tân Lâm Tâm Bân Nam Bình Bình Q Bảo Chính Huệ Hiếu Duy Hân Lộc Huy Nguyệt Phụng Mãnh Dui Báu ĐỘ TUỔI nh Bùi Công Cao Nguyễn Cao Thị Châu Thành Quảng Chu Đình Đặng Chí Đặng Hữu Đặng Minh Đặng Thị Đặng Thị Đặng Thị Ngọc Đặng Văn Đào Tấn Đào Thị Thanh Đinh Thị Thu Đỗ Cơng Đỗ Duy Đỗ Ngọc Đồn Thị Thanh Dƣơng Thị Dƣơng Văn Giã Thanh Hà Văn Hà Văn Hồ Quốc Hồ Thị Hồ Thị Hồ Trung Hồ Văn Hứa Vũ Ngọc Huỳnh Quang Huỳnh Quốc Huỳnh Thị Nhƣ La Thị Mỹ Lâm Thế Lê Lê Chính p ie gh tn to 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 GIỚI TÍNH Nam Nam Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nam n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL-11 lu an n va d oa nl w nv a lu ll oi m at z Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Trên 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Trên 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Dƣới 25 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 Trên 55 Từ 25 đến 55 Từ 25 đến 55 z Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Khác Kỹ thuật - Cơng nghệ Kỹ thuật - Công nghệ Kỹ thuật - Công nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Khác Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Kỹ thuật - Cơng nghệ Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kinh tế - Tài Kỹ thuật - Cơng nghệ Khác Kỹ thuật - Công nghệ om l.c gm @ an Lu Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nam nh Nam Cƣờng Sinh Vinh Việt Tuấn Duy Nga Liên Trƣờng Tuấn Hiếu Duy Trí Tâm Thi Huy Ngân Duy Kiệm Phúc Trình Tâm Thiện Quốc Hùng Hữu Nam Lợt Thành An Giang Sơn Hƣơng Kiều Phấn Mai Quyên Dung Khánh Hồng Đức fu an Lê Hải Lê Hoài Lê Nguyên Lê Quang Lê Quốc Lê Thanh Lê Thành Lê Thị Nguyệt Lê Thị Thuỳ Lê Văn Lê Xn Mai Văn Ngơ Bảo Ngơ Minh Nguyễn Chí Nguyễn Đình Nguyễn Đình Nguyễn Hồng Nguyễn Hữu Nguyễn Hữu Nguyễn Huy Nguyễn Khánh Nguyễn Minh Nguyễn Ngọc Nguyễn Ngọc Nguyễn Phi Nguyễn Phúc Nguyễn Quốc Nguyễn Tấn Nguyễn Tấn Nguyễn Thanh Nguyễn Thanh Nguyễn Thành Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Thị Kim Nguyễn Thị Lan Nguyễn Thị Ngọc Nguyễn Thị Xuân Nguyễn Thiện p ie gh tn to 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn