Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN ĐÔNG HẬU lu an n va TẠI NG N H NG NÔNG NGHIỆP V PH T TRIỂN ie gh tn to HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ - CHI NH NH p NÔNG THÔN VIỆT N HU CÔNG NGHIỆP NH ĐỊNH d oa nl w PHÚ TÀI, TỈNH va an lu nf Chuyên ngành: Kế toán l ul Mã số : 8.34.03.01 oi m at nh z z om l.c gm @ Người hướng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ an Lu n va ac th si LỜI C ĐO N Tôi xin cam đoan Luận văn v i đ t i “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát ệ nội tạ ể ệ ệ - cơng trình tơi tự nghiên cứu v ho n th nh dƣ i hƣ ng dẫn iản vi n P S TS V Văn Nh Các số liệu v kết trình bày luận văn l trun thực v chƣa lu từn đƣợc cơng bố dƣ i hình thức n o trƣ c an n va ie gh tn to Quy Nhơn, n y thán năm 2020 p d oa nl w ậu nf va an lu N uy n Đôn l ul oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th si ƠN LỜI CẢ Tôi xin gửi lời cảm ơn chân th nh t i Ban Giám Hiệu trƣờn Đại học Quy Nhơn tổ chức khóa học tạo u kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn to n thể quý Thầy giáo, Cô giáo tham gia giảng dạy l p thạc sỹ tận tâm truy n đạt kiến thức cho học viên Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cán N ân lu h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn thôn Việt Nam - Chi nhánh an hu Côn n va n hiệp Ph T i B nh Đ nh tận t nh i p đỡ tơi hồn thành luận văn tn to Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân th nh đến P S TS V Văn Nh ie gh tận t nh hƣ ng dẫn tơi hồn thành luận văn n y Trong q trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn p nl w tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đón góp Qu Thầy Cơ iáo oa d Tôi xin trân trọng cảm ơn nf va an lu l ul oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th si C C LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DAN MỤC BẢN BIỂU DAN MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 T nh cấp thiết đ t i lu an Tổn quan côn tr nh n hi n cứu n va Mục ti u n hi n cứu Phƣơn pháp n hi n cứu ie gh tn to Đối tƣợn v phạm vi n hi n cứu Đón p ết cấu đ t i n hi n cứu óp m i đ t i 1: CƠ SỞ L LU N V iểm soát n i hái niệm iểm soát n i IỂM SO T NỘI BỘ 10 10 nf phận cấu th nh hệ thốn 13 m tron n ân h n thƣơn mại 20 oi iểm soát n i iểm soát n i l ul 1 Các 12 va an lu 1 Tổn quan v hệ thốn 111 N N ÀN T ƢƠN MẠI 10 d TRON N T oa nl w C ƢƠN nh at 1.2.1 Q trình hình thành hệ thống kiểm sốt n i b ngân hàng 20 z tron n ân z 1.2.2 Mục tiêu vai trò nguyên tắc iểm soát n i @ iểm soát n i n ân h n theo l.c 1.2.3 Các nguyên tắc đánh iá hệ thốn gm h n theo áo cáo Basel 21 om áo cáo Basel 22 an Lu n va ac th si Các n uy n nhân ản dẫn t i tổn thất hoạt đ ng ngân hàng theo ủy ban Basel 25 1.3 Đặc điểm n ân h n thƣơn mại tác đ n đến hệ thốn iểm soát n i 27 T LU N C ƢƠN 32 C ƢƠN N N 2: T ÀN N N NAM - C I N 21 C TRẠN N N T N I P VÀ P UC N N IỂM SO T NỘI BỘ TẠI T TRIỂN N N I PP T N VI T TÀI B N Đ NH 33 i i thiệu hái quát v n ân h n NN PTNT Việt Nam - Chi nhánh lu Khu Công nghiệp Ph T i B nh Đ nh 33 an 1 L ch sử h nh th nh v phát triển 33 va n 2 Cơ cấu tổ chức 35 ie gh tn to Đặc điểm hoạt đ ng kinh doanh 36 inh doanh 38 p Đánh iá ản t nh h nh hoạt đ n nl w M t số văn ản pháp l hƣ n dẫn v n ân h n 42 oa toán n i iểm tra iểm soát, iểm SNB N ân h n NN PTNT Việt Nam - Chi d 2 Thực trạn hệ thốn va an lu nhánh hu Côn N hiệp Ph T i B nh Đ nh 44 nf 2 Đặc điểm v hệ thống kiểm soát n i b công tác quản lý rủi ro44 l ul hảo sát thực trạn hệ thốn iểm soát n i 223 ết hảo sát 54 52 oi m 222 at nh z Đánh iá thực trạn hệ thốn SNB N ân h n NN PTNT z gm @ Việt Nam Chi nhánh hu Côn N hiệp Ph T i B nh Đ nh 68 Sự iám sát nh quản l v văn hóa iểm sốt 68 l.c oạt đ n iểm soát v phân chia trách nhiệm 70 an Lu 233 om Nhận iết v đánh iá rủi ro 69 n va ac th si Thôn tin v truy n thông 71 235 oạt đ n iám sát 72 T LU N C ƢƠN 76 C ƢƠN BỘ TẠI N 3: IẢI P N ÀN VI T NAM - C I N P OÀN T I N N N N N I P VÀ P UC N N Quan điểm ho n thiện hệ thốn 32 T N T TRIỂN N N I PP T N TÀI B N Đ N 77 iểm soát n i iải pháp ho n thiện hệ thốn IỂM SO T NỘI 77 SNB N ân h n A ri an – Chi lu nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh 78 an n va 3.2.1 Hoàn thiện iám sát nh quản l v văn hóa iểm sốt 78 3.2.3 Hồn thiện hoạt đ ng kiểm soát v phân chia trách nhiệm 82 ie gh tn to 3.2.2 Hoàn thiện quy tr nh nhận iết v đánh iá rủi ro 80 p 3.2.4 Hồn thiện v thơng tin truy n thông 84 nl w 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 85 d oa 3 Các iến n h h trợ 86 va an lu 3 Đối v i Agribank Chi nhánh CN Ph T i B nh Đ nh 86 3 Đối v i Agribank Việt Nam 87 nf l ul 3 Đối v i n ân h n Nh nƣ c 88 m oi T LU N C ƢƠN 89 nh z om l.c gm @ P Ụ LỤC ẢO 91 z DAN MỤC TÀI LI U T AM at T LU N C UN 90 an Lu n va ac th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an NH C CH VI T T T Chữ viết đầy đủ Tiếng Việt Chữ viết tắt N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn Agribank thôn Việt Nam N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn Agribank CN Ph T i thôn Việt Nam - Chi nhánh CN Ph T i B nh Đ nh lu an Ủy ban Basel v giám sát ngân hàng BCTC Báo cáo tài COSO Committee of Sponsoring Organizations n va Basel tn to D ch vụ khách hàng HTKSNB Hệ thống kiểm soát n i b p ie gh DVKH N ân h n thƣơn mại l ul Phòng giao d ch oi m PGD N ân h n nh nƣ c nf NHTM va an lu NHNN N ân h n d NH Kiểm soát n i b oa KSNB Hệ thống thông tin nl w HTTT at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH M C BẢNG BIỂU Số Tên bảng hiệu T nh h nh huy đ ng vốn A ri an Chi nhánh CN Ph 2.1 38 T i B nh Đ nh iai đoạn 2016 - 2018 Tình hình cho vay Agribank Chi nhánh KCN Phú Tài 2.2 40 B nh Đ nh iai đoạn 2016 - 2018 lu n hĩa iá tr trung bình an 2.3 54 va Bản tổn hợp ết hảo sát v iám sát nh quản n 2.4 54 Bản tổn hợp ết hảo sát v đánh iá rủi ro p ie gh tn to l v Văn hóa iểm sốt 2.5 Bảng tổng hợp kết khảo sát oạt đ n 57 iểm soát v 59 2.6 Trang nl w phân chia trách nhiệm Bảng tổng hợp kết khảo sát v Thôn tin v Truy n oa va an lu thông iám sát Bảng tổng hợp kết khảo sát v 65 nf 2.8 62 d 2.7 l ul oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH M C SƠ ĐỒ Số đồ Tên hiệu Trang Mô h nh cấu tổ chức A ri an 2.1 CN Ph T i 36 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu l ul oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU T nh thiết ủ đề t i N ân h n thƣơn mại l m t doanh n hiệp đặc iệt, m t đơn v inh doanh h n hóa l ti n tệ - hoạt đ ng kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh tìm ẩn nhi u rủi ro, d xảy gian lận sai sót Mặt hác, N ân h n thƣơn mại l côn cụ để Nh nƣ c đ nh hƣ n vận đ n th trƣờn t i ch nh, nh m thực mục ti u, ch nh sách ti n tệ N ân h n lu an thƣơn mại chi phối ởi can thiệp Nh nƣ c để phục vụ thực n va nhiệm vụ ch nh tr , xã h i nên hoạt đ ng quản lý thân ngân hàng tn to ch u tác đ ng mạnh mẽ từ quan chức năn bên thu c hệ ie gh thống quản lý nh nƣ c Đứn trƣ c thực trạn tr n, để tồn p phát triển, thân m i m t n ân h n thƣơn mại cần có giải pháp để nl w quản l n ân h n m nh đảm bảo hiệu hoạt đ ng Trong giải oa pháp để hệ thốn n ân h n đảm bảo hiệu quả, phát triển ổn đ nh b n vững d th tăn cƣờng hữu hiệu hệ thống kiểm soát n i b (HTKSNB) va an lu N TM đƣợc đặc biệt quan tâm nf Tại A ri an chi nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh, kiểm soát l ul n i v đan n y c n m iảm thiểu nhữn rủi ro sai sót v ian lận đảm ảo đƣợc oi i p n ân h n h n đ nh vai tr quan trọn , phát huy hiệu nh at t i sản, số liệu, áo cáo cun cấp cho đơn v li n quan tin cậy, p thời v thiết thực v t nh h nh inh doanh n ân h n z z đầy đủ chi nhánh c n l.c inh doanh n ân h n nhƣ cịn sai sót khơng tn thủ om tron hoạt đ n c l nhữn sai phạm trọn yếu ho n thiện tron nhữn năm ần c n c l nhữn điểm chƣa gm iểm soát n i @ nhi n hệ thốn Tuy trình cụ thể nhận diện v đánh iá rủi ro, an Lu quy trình xét duyệt tín dụng, áp lực tăn huy đ ng vốn, chƣa có quy Đi u n y l m ảnh hƣởn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 nhữn iải pháp hiệu quả, iảm nợ xấu Trƣởn ph n D chủ đ n , u h nh, phân côn , xếp, ố tr , u chỉnh, nhân tron ph n tuân thủ n uy n tắc “r n ƣời, r việc, r trách nhiệm” Tuân thủ n hi m n ặt quy trình iểm sốt trƣ c, tron v sau hi cho vay, quản l d n ti n 3.2.4 Hoàn thiện thông tin truyền thông - Xây dựn nh thôn tin đầy đủ để áo cáo h nh đ n đán n nhân vi n, đồn thời xây dựn cấu tổ chức hợp l tạo u iện cho việc truy n đạt thôn tin đƣợc thực d d n , thôn suốt iữa cấp lu n ân h n Quy đ nh r r n v thẩm quy n tiếp nhận v xử l loại an thôn tin tron từn cấp ệ thốn áo cáo iữa cấp tron máy tổ chức va n hôn đƣợc chồn ch o tr n lắp Nân cấp nh m đại hóa hệ thốn tn to CNTT, phát triển hệ thốn quản l n i , nân cấp hệ thốn n ân h n ph ie gh hợp v i quy mô, mức đ phức tạp hoạt đ n v y u cầu quản tr , u h nh p ngân hàng Nân cấp hệ thốn mạn để đảm ảo việc thực iao d ch trực nl w tuyến, nối mạn tr n to n hệ thốn đƣợc thơn suốt d oa - Đa dạng hố kênh thơng tin: Mặc dù có kênh thơng tin bên va an lu bên ngân hàng, nhiên ngân hàng sử dụng kênh n i b , kênh bên chủ yếu, cần trọn v i kênh thông tin từ bên nf oi nh thôn tin để đảm bảo nhân viên hiểu at nh - Tổ chức hữu hiệu m u chỉnh thích hợp l ul n o i nhƣ phản hồi nhà cung cấp từ hách h n , để xem xét có nắm bắt n i quy, chuẩn mực đạo đức tổ chức, đảm bảo thông z z tin đuợc cung cấp k p thời xác Thông tin quan trọng phải k p thời @ l.c nhữn h nh đ ng ứng phó k p thời gm thuờn xuy n đƣợc cập nhật để an lãnh đạo nguời có liên quan có om - Đảm bảo thông tin truy n thôn đƣợc truy n đạt k p thời từ cấp an Lu đến cấp dƣ i từ cấp dƣ i lên cấp tr n để ngân hàng có biện pháp chấn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 chỉnh phù hợp Nhân vi n đƣợc khuyến h ch áo cáo hay đón óp iến cho nhà quản l , phải khuyến khích nhân viên mạnh dạn việc trực tiếp báo cáo vấn đ v i cấp tr n, đồng thời có sách cam kết cho an tồn cơng việc nhân viên - Bảo mật an tồn thơng tin: Mặc d nhân vi n đ u coi trọng việc bảo vệ mật mình, nhiên, ngân hàng cần phải bảo mật thông tin n i b li n quan đến đ nh hƣ ng kinh doanh, sáng kiến m i, tài liệu n i để tránh tình trạng nhân viên lạm quy n tiếp cận tài liệu phục vụ cho cá b lu nhân hay tổ chức khác Ban hành b n văn ản thể rõ yêu cầu v sở an va xử phạt Bên cạnh n ân h n c n cần có chƣơn tr nh ế hoạch phịng n ngừa đối v i cố thông tin, số liệu có thiên tai hoả hoạn lắp đặt hệ ie gh tn to thống bảo vệ số liệu để phịng ngừa việc truy cập nhữn n ƣời khơng có thẩm quy n p 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát nl w Hoạt đ ng giám sát giúp nhà quản l , lãnh đạo n ân h n xác đ nh xem d oa hệ thống KSNB có vận h nh đ n nhƣ đƣợc thiết kế để có u cần: an man t n ph n iám sát oi m ph n phận chuy n trách việc iám sát iải pháp th nh lập l ul - Th nh lập CN Ph T i nf va an lu chỉnh cho phù hợp Để công tác giám sát hiệu quả, A ri an đan l m việc phận iểm toán n i b thƣờn xuy n tham at thời cử cán Đồn nh - N n xin ổ sun nhân l m việc B phận kiểm toán n i b z z ia l p tập huấn để học tập trao đổi inh n hiệm iữa chi nhánh tron @ gm hệ thốn A ri an để thực tốt côn việc đƣợc iao l.c - Nân cao t nh đồng b , tính hiệu quy đ nh n i b an om hành, xây dựng công cụ để đo lƣờng, cảnh báo rủi ro tức thời, xây dựng an Lu chế công cụ phù hợp để giám sát tính tuân thủ đồng thời xây dựng chế n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 tài xử lý vi phạm đủ mạnh để răn đe, ph n n ừa nh m xây dựn văn hoá tuân thủ đơn v - Thiết kế hệ thống giám sát quy trình ngiệp vụ cụ thể để nhân viên phòng ban giám sát lẫn thực cơng việc, đồng thời quy đ nh rõ trách nhiệm nhà quản l , trƣởng/ phó phịng ban, b phận chi nhánh ngân hàng việc kiểm tra, giám sát việc thực hàng ngày nhân viên phạm vi quản lý m nh Tr n sở kiểm tra, giám sát việc thực nhân vi n để phát chi tiết chƣa lu hợp lý quy trình, ghi nhận báo cáo v khiếm khuyết hệ an thống từ nhân viên thực để đƣa u chỉnh k p thời va n - Chi nhánh có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, cơng việc cá an Nân cao tr nh đ chuyên môn ph n an, đặc ie gh tn to nhân v ph n biệt đối v i cán b kiểm sốt phải đƣợc đ o tạo chun mơn v kỹ năn p nghiệp vụ kiểm toán, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhi u nl w năm nân cao năn lực cán b , có đƣợc đánh iá chất lƣợng, hiệu d oa Phịng kiểm tra KSNB phải có phối hợp v i quan iểm tra để việc giám C iến nghị h t ợ nh l ul ối với Agribank nf 331 va an lu sát chặt chẽ, khách quan oi m - Ban iám đốc c n nhƣ to n thể nhân vi n đơn v cần nhận thức r at nh tầm quan trọn T SNB man lại hiệu cho n ân h n z - Tăn cƣờng công tác truy n thông n i b nh m phổ biến quan điểm, z đ nh hƣ ng phát triển Ban lãnh đạo phát huy nhữn n t văn hoá đặc @ gm thù Ngân hàng; từ tạo đồng thuận tâm cao trình om l.c triển khai thực mục tiêu, kế hoạch h nh đ ng Tiếp tục tăn cƣờng công khai, minh bạch chủ đ ng cung cấp thông tin hoạt đ ng v n ân h n đƣợc an Lu nh đầu tƣ quan tâm n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 87 - Nân cao năn lực quản lý rủi ro, phát huy hoạt đ n đơn v quản lý trung gian việc theo dõi, giám sát tình hình hoạt đ n để tham mƣu, h trợ giải k p thời phát sinh hoạt đ ng kinh doanh nh m giảm thiểu rủi ro, mang lại hiệu cho toàn Ngân hàng - Ban iám đốc tăn cƣờn đầu tƣ ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng phần m m tiện ích, nhanh gọn d phục vụ cho công tác quản lý, kiểm tra v iám sát đảm bảo xác an tồn tiện lợi - Cần qui đ nh chế cung cấp thơn tin đầy đủ, minh bạch, xác, lu k p thời v i hệ thống liệu đầy đủ, cập nhật, u không phục vụ an n va cho cơng tác phân tích dự báo, mà phục vụ cho việc u chỉnh chế tn to sách sát v i yêu cầu thực ti n Chỉ hi có đƣợc hệ thống thông tin tốt, ie gh minh bạch, ni m tin tăn l n p 3.3.2 ối với Agribank Việt Nam iám sát, đánh iá hệ thống nl w Agribank Việt Nam cần nân cao vai tr oa kiểm soát n i b ngân hàng rủi ro ngân hàng b máy tra d thu c Agribank Việt Nam Hiện b máy tra ngân hàng b máy va an lu tra Agribank Việt Nam chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật nf hệ thốn n ân h n v đánh iá v an toàn ngân hàng V đánh iá l ul rủi ro hệ thống kiểm soát ngân hàng, tra Agribank Việt Nam m oi chƣa thực đánh iá rủi ro m t cách có hệ thống, tồn diện, kiến ngh at nh cụ thể v hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng tỉnh thành z nƣ c qua cu c tra Nhƣ vậy, để tra Agribank Việt Nam z đánh iá hệ thống kiểm soát n i b rủi ro gm @ thực tốt vai tr Agribank Việt Nam, cần phải thực giải pháp: tra; om l.c (1) Nâng cao chất lƣợn , tr nh đ nghiệp vụ đ i n (2) Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám an Lu sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh iá tác iểm sốt, kiểm tốn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 88 n i b ngân hàng tỉnh thành v quy đ nh chế t i đối v i ngân hàng tỉnh thành tra Agribank Việt Nam phát Agribank tỉnh hoạt đ ng kiểm soát, kiểm toán n i b yếu Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel II v đánh iá hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng tiến hành tra Agribank tỉnh thành Việt Nam (3) Xây dựng tiêu chí cụ thể v đánh iá rủi ro Agribank thực tra ngân hàng; (4) Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế v tra ngân hàng; lu (5) Tiến t i xây dựng hệ thống giám sát từ xa Thanh tra ngân hàng an thông qua mạng thông tin trực tuyến v i Agribank tỉnh thành va ối vớ n 3.3.3 ước tn to - N NN cần ho n thiện môi trƣờn pháp l hệ thốn n ân h n , tiếp ie gh tục chỉnh sửa Luật N NN, Luật tổ chức t n dụn để đáp ứn y u cầu p nân cao v v năn lực u h nh ch nh sách ti n tệ N NN N NN p thời ổ sun , sửa đổi văn ản pháp l li n quan đến vấn nl w cần r soát, iểm soát để tạo h nh lan pháp l r r n , thuận lợi cho việc ho n thiện oa đ d T SNB N TM Tạo u iện cho n ân h n thƣơn mại xây va an lu dựn T SNB ph hợp đáp ứn nhu cầu n nh n ân h n nf - NHNN cần l đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựn đ nh hƣ ng l ul chiến lƣợc phát triển côn n hệ thôn tin để đảm ảo việc ết nối hệ thốn m oi n ân h n đƣợc ch nh xác, an to n tiện lợi v hiệu nh inh doanh thay đổi, kinh tế vĩ mô chƣa at - Tron u kiện môi trƣờn z thực ổn đ nh, hoạt đ ng kinh doanh ti m ẩn nhi u rủi ro tầm kiểm z gm @ soát, ngành ngân hàng cần phải cải cách mạnh mẽ để tăn cƣờng quản tr rủi ro N ân h n nh nƣ c Việt Nam n n có quy đ nh, hƣ ng dẫn om l.c thức b n văn ản yêu cầu n ân h n thƣơn mại áp dụng biện pháp quản tr rủi ro hoạt đ ng ngân hàng, vận dụng chuẩn an Lu mực Basel II quản tr rủi ro n ân h n thƣơn mại n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 89 T UẬN CHƯƠNG Hoạt đ ng ngân hàng ti m ẩn rủi ro nên hệ thống kiểm soát n i b ngày phát huy đƣợc tác dụng việc kiểm sốt phịng ngừa rủi ro Vì vậy, việc khơng ngừng hồn thiện hoạt đ ng kiểm soát n i b m t yêu cầu tất yếu Tr n sở lý luận v hệ thống kiểm soát kết hợp v i phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt n i b N ân h n Nơn n hiệp v phát triển nôn thôn Việt Nam Chi nhánh KCN Ph T i B nh Đ nh, lu v o đ nh hƣ ng chiến lƣợc, mục tiêu phát triển ngân hàng an n va thời gian t i, tác giả đƣa quan điểm ho n thiện v đ xuất m t số vai trị việc n ăn n ừa kiểm sốt rủi ro xảy ie gh tn to giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát n i b để phát huy m t cách tối đa trình hoạt đ ng n ân h n , đồn thời đƣa iến n h đối v i p nl w ngân hàng Agribank v n ân h n Nh nƣ c nh m đảm bảo chất lƣợng an toàn hoạt đ ng ngân hàng d oa nf va an lu l ul oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 90 K T LUẬN CHUNG Tron ối cảnh nay, tr nh to n cầu hoá h i nhập inh tế quốc tế di n mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, mở nhi u h i v vô số thách thức cho n n kinh tế Việt Nam, N TM đan đứn trƣ c nhữn h i thách thức v cạnh tranh tron nƣ c quốc tế Bên cạnh đó, q tr nh cổ phần hố NHTM quốc doanh tiến t i niêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần th trƣờng chứn hoán đ i hỏi gắt ao ti u lu chuẩn v an tồn v tài chính, hoạt đ ng hữu hiệu hiệu quả, phòng tránh an n va đƣợc rủi ro…của N TM Đi u tạo nhữn inh doanh doanh n hiệp, v c n tạo khơng hó hăn v thách thức cho hoạt đ ng ngân hàng nói chung ie gh tn to hoạt đ n hó hăn đ nh Agribank chi nhánh KCN Phú Tài B nh Đ nh nói ri n Do đó, việc xây dựng p n hĩa quan trọng Nó mang lại đảm bảo nl w hồn thiện HTKSNB ln có hợp lý v an toàn lành mạnh ngân hàng oa d Căn vào chuẩn mực ủy an Basel v quy đ nh NHNN va an lu v hệ thống kiểm soát n i b , vào việc nghiên cứu lý luận nf tìm hiểu thực trạng Tác giả hy vọng giải pháp kiến ngh đ xuất l ul luận văn n y ƣ c đầu góp phần làm cho HTKSNB Agribank m oi CN Ph T i ngày hoàn thiện hơn, N NN v quan chức năn có nh at m t phần nhỏ tƣ liệu nh m h trợ NHTM, góp phần vào phát triển z chung nghành z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 91 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trần Bích Châu (2018), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tạ ân àn T ươn mại Cổ phần Đầu tư P át tr ển Việt Nam - C n án Bìn Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờn Đại học Quy Nhơn; [2] Trƣơn Quốc Cƣờn (2012), Đảm bảo an toàn hoạt đ ng ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel, http://www.sbv.gov.vn/portal/ pdf lu an [truy cập ngày 15/9/2013]; ữu Đức (2009), Bài giảng Tổng quan kiểm soát nội (dành cho n va [3] V tn to học viên cao học), Nhà Xuất Kinh Tế; ie gh [4] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2006), Quyết định số 36/2006/QĐNHNN-Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín p nl w dụng; [5] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2006), Quyết định số 37/2006/QĐ- oa d NHNN-Ban hành Quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng; va an lu [6] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2011), T ôn tư số 16/2011/TT-NHNN l ul nước Việt Nam; nf quy định kiểm soát nội kiểm toán nội Ngân hàng nhà m oi [7] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2011), T ôn tư số 44/2011/TT-NHNN nh n án n ân àn nước n oà , t án năm 2011; z tín dụn , c at quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức z gm @ [8] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2018), T ôn tư số 13/2018/TT-NHNN l.c quy định hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mạ , c an Lu N i om n án n ân àn nước ngoài, an h nh n y 18 thán năm 2018 [9] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2018), T ôn tư số 40/2018/TT-NHNN n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 92 sửa đổi, bổ sung số đ ều T ôn tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 t án năm 2018 Thốn đốc ân àn nước quy định hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mại, chi nhánh n ân àn nước ngoài, an h nh n y 28 thán 12 năm 2018 N i [10] Ngân h n Nh nƣ c Việt Nam (2001), Quy chế cho vay tổ chức tín dụn khách hàng; [11] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2004), Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng; lu [12] Phƣơn N ọc (2014), Nâng cao hiệu hoạt đ ng kiểm soát n i b an va NHTM, http://www.vnba.org.vn/index.php? =102 [truy cập ngày n 02/6/2018]; ie gh tn to [13] Võ Th Hoàn Nhi & Lê Th Thanh Huy n (2014) Hoàn thiện hệ thống KSNB n ân h n thƣơn mại Việt Nam theo mơ hình COSO, p Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 nl w [14] Hà Quang Khánh (2018), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân ệt Nam - Chi nhánh Bình d oa àn T ươn mại Cổ phần Côn T ươn va an lu Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán năm Trƣờn Đại học Quy Nhơn nf l ul [15] Trần Th Hạ Qun (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội t ôn tr n địa bàn tỉn Bìn P ước, Luận văn thạc sĩ at nh triển nơn oi m hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát z chuy n n nh ế tốn năm Trƣờn Đại học Cơng nghệ TP.HCM; z gm @ [16] Nguy n Đôn Phon (2018), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi toán năm Trƣờn Đại học Quy Nhơn om l.c nhánh huyện Tây Sơn Bìn Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế an Lu [17] Nguy n Minh Phƣơn (2013), Tươn la kiểm soát nội chuyên n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 93 trác sau quy định mới, http://bank.hvnh.edu.vn/upload/ pdf [truy cập ngày 10/11/2013] [18] Nguy n Đức Thảo (2012), Hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mại với việc n ăn n ừa rủi ro tín dụng, Tạp chí kế toán kiểm toán, số 2/2012; [19] Phạm Thu Thủy (2012), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam, Luận án tiến sĩ Trƣờng lu Đại học Kinh tế Quốc dân Hà N i; an va [20] L Th im Tuy n (2016), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt n i b n N ân h n thƣơn mại cổ phần Đầu tƣ v Phát triển Việt Nam - Chi to ie gh tn nhánh B nh Đ nh, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn; p [21] Quốc h i (2011), Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất nl w Phƣơn Đôn ; d oa [22] Trần Th Thuỳ Tran (2013), Hoàn t ện ệ t ốn k ểm soát nộ đố ệp vụ tín dụn tron n ập k ân àn t ươn mạ cổ p ần uất va an lu vớ n u ệt am, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán nf l ul Trƣờn Đại học Kinh tế TP HCM; uy n Tran (2017), Hoàn t ện ệ t ốn k ểm soát nộ tạ oi m [23] Trần Th ệt am C n án Hồn Ma , at nh ân àn TMCP Cơn t ươn z Luận văn Thạc sĩ, Trƣờn Đại học Lao đ n – Xã h i; z @ [24] Trƣờn Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán - Kiểm toán (2016), Phƣ c V (2016), Các n ân tố ản ưởn đến u ệu ệ om l.c [25] gm Kiểm soát nộ bộ, Nhà Xuất Kinh tế; t ốn k ểm soát nộ tron n ân àn t ươn mạ CM am an Lu Luận án Tiến sĩ, Trƣờn Đại học inh tế TP ệt n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 94 [26] Basel Committee on Banking Supervision, 2011 Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems, http://www.bis.org/publ/bcbs189.htm [27] Basel Committee on Ban in Supervision (2001), “Consultative Document Operat onal R sk” – Supporting Document to the New Basel Accord, www.bis.org; www.en.wikipedia.org [28] Basel Committee on Banking Supervision (1998), Framework for the evaluation of Internal control systems, http://www.bis.org/publ/bcbs33.pdf lu [29] Basel Committee on Banking Supervision (1998), Framework for Internal an va control systems in banking organisations, n http://www.bis.org/publ/bcbs40.htm ie gh tn to [30] Committee of Sponsoring Organisations of Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control – Integrated Framework – p Framwork, Including Execute Summary; oa nl w [31] COSO (2004), Interprise Risk managemebt – Integrated Framework – Framwork, Including Execute Summary; d va an lu [32] COSO (2013), Internal control – Integrated Framework, Including Execute Summary; nf on Capital (2004) Báo cáo i i thiệu v iểm soát n i l ul [33] M ; m oi [34] www.coso.org/ /990025p_executive_summary_final_may20_e.pdf at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PH PHI U C HẢO S T VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NG N H NG NÔNG NGHIỆP V PH T TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT N CHI NH NH HU CÔNG NGHIỆP PH T I - NH ĐỊNH A THÔNG TIN CÁ NHÂN Họ tên: Thu c phòng: lu an Số năm côn tác: n va B NỘI UNG ĐIỀU TRA tn to Dƣ i l câu hỏi khảo sát v hệ thống kiểm soát n i b ie gh N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn thôn Việt Nam – Chi nhánh CN p Ph T i B nh Đ nh để thực Luận văn thạc sĩ m nh Tôi mon nl w Anh/Ch d nh t thời ian đọc v đánh dấu X vào m t tron ô trả lời oa tƣơn ứng v i mức đ đồng ý cho câu hỏi theo quan điểm Anh/ch d Các câu hỏi trình bày theo mức đ đồng ý từ thấp đến cao nhƣ sau: va an lu (1): o n to n hôn đồng ý nf (2): hôn đồng ý l ul m (3): Trung lập oi (4): Đồng ý nh at (5): o n to n đồng ý z ăn h iể t l.c ản gm Ban lãnh đạo đơn v nhận thức rõ vai trò quan trọng hệ thống KSNB om t ủ nh h i @ Sự gi đ đồng z C an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Ban lãnh đạo đơn v ph duyệt v xem x t chiến lƣợc inh doanh, ch nh sách quan trọn Ban lãnh đạo đơn v có nắm rủi ro, đặt mức đ chấp nhận đƣợc đối v i rủi ro Ban lãnh đạo đơn v có tuân thủ chuẩn mực đạo đức Ban lãnh đạo đơn v huyến h ch thực chuẩn mực đạo đức, phẩm chất trun thực tron nhân vi n Tất nhân vi n đơn v hiểu r vai tr m nh tron hệ thống KSNB Ban lãnh đạo có thiết lập nhữn ch nh sách SNB th ch hợp iểm tra đầy đủ v hữu hiệu HTKSNB lu Ban lãnh đạo có năn lực để quản l v an lãnh đạo đƣợc phân côn v o lĩnh vực u h nh ph hợp v i năn lực Ph n t h đ nh gi ủi ro an n va ie gh tn to Đơn v có xác đ nh mục ti u chun v xác đ nh mục tiêu cụ thể cho hoạt đ n n ân h n Đơn v iám sát v đánh iá li n tục rủi ro tron phạm vi n ân h n v từn phận 11 12 Đơn v phân t ch rủi ro li n quan đến hoạt đ n ngân hàng Đơn v có xác đ nh nguyên nhân gây rủi ro 13 Đơn v xác đ nh h nh đ ng cần thiết để đối phó v i rủi ro 10 p d oa nl w va an lu Ho t đ ng kiể t h n hi t h nhiệ nf Đơn v có xây dựng sách, thủ tục kiểm soát v áp dụn thủ tục iểm soát cho từn mục ti u, hoạt đ n 15 Đơn v có hệ thốn n ăn chặn virus tự đ ng 16 Có phân quy n xem, thêm, sửa, xóa v i user theo chức năn quản lý thực riêng biệt 17 Có hệ thống bảo vệ tài sản 18 Có chứng từ phản ánh đầy đủ cho tất hoạt đ ng nghiệp vụ xảy 19 Chứng từ đƣợc ký tên xét duyệt đầy đủ 20 Đơn v có thiết kế thủ tục kiểm sốt thích hợp, đầy đủ nghiệp vụ l ul 14 oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Mọi nghiệp vụ n ân h n đ u áp dụng hai loại: Kiểm sốt phịng ngừa (phân chia trách nhiệm giám sát, kiểm tra tính hợp lý, kiểm tra đầy đủ…) v iểm soát phát Đơn v thực phân côn , phân nhiệm vụ r r n cho b phận, cá nhân 21 22 23 Đơn v có thực uỷ quy n, iao trách nhiệm v đ nh ỳ thực r soát, đánh iá cá nhân đƣợc uỷ quy n 24 Đơn v có qn triệt nhân vi n ln iểm sốt mật nh m đảm bảo thông tin quan trọn đƣợc bảo mật Thông tin truyền thông Các áo cáo đƣợc cung cấp k p thời, ch nh xác cho đối tƣợng sử dụng Ngân hàng nhận đƣợc phản hồi từ bên bên ngân h n ( hách h n , nh đầu tƣ, nhân vi n,…) lu 25 an n va 26 Khi có cố thơn tin đƣợc báo cáo lên cấp k p thời 28 Nhân vi n đƣợc khuyến h ch áo cáo hay đón lãnh đạo chi nhánh ngân hàng iến cho ệ thốn thông tin n ân h n đán tin cậy đối v i tất hoạt đ n quan trọn n ân h n Các hệ thốn n y an to n, đƣợc iám sát m t cách đ c lập v đƣợc h trợ ởi phƣơn án dự ph n Các nh thôn tin li n lạc v truy n đạt thơng tin tồn hệ thốn có hiệu d 30 oa nl w 29 óp p ie gh tn to 27 va an lu Chứng từ, sổ sách đƣợc lƣu trữ đầy đủ, theo đ n quy đ nh 32 Ngân hàng có kế hoạch chiến lƣợc v việc xây dựng, phát triển cập nhật hệ thống thông tin nf 31 l ul oi m Giám sát nh Ngân h n có thực iểm tra, đánh iá thƣờn xuy n hoạt đ ng thực tế b phận kết công việc cá nhân tron đơn v Đơn v có xây dựng b máy kiểm tốn n i b cho mục tiêu giám sát từ xa Ban lãnh đạo at 33 z z gm @ 34 Chi nhánh có phận chuy n trách việc iám sát 36 Trƣởng phòng/ b phận thƣờng xuyên trực tiếp kiểm tra, đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ om l.c 35 an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn
Ngày đăng: 22/07/2023, 07:42
Xem thêm:
