(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI THỊ LỆ OANH lu an n va tn to HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI p ie gh NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC - CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH d oa nl w Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 fu an nv a lu ll oi m nh at Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS Hà Xuân Thạch z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định” nghiên cứu thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế đơn vị Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc công bố công trình Tơi xin cam đoan chịu trách nhiệm lời cam đoan mình./ lu an Quy Nhơn, ngày tháng năm 2020 va Tác giả n p ie gh tn to d oa nl w Bùi Thị Lệ Oanh fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si LỜI CẢM ƠN Đƣợc đồng ý giáo viên hƣớng dẫn, PGS.TS Hà Xn Thạch, tơi thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định” để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Để hoàn thành đề tài nghiên cứu này, trƣớc tiên, xin chân thành cảm ơn đến PGS.TS Hà Xuân Thạch, ngƣời dẫn tận tình cho tơi suốt lu thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng an n va Đào tạo sau Đại học, Quý Thầy Cô giảng dạy lớp Cao học chuyên ngành Kế tn to toán K21B Trƣờng Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức p ie gh quý báu suốt thời gian học trƣờng Tác giả chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, tập thể cán công d oa nl w chức Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định, đơn vị trực thuộc tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả trình nghiên cứu, thu thập số liệu để tác giả thực đƣợc nghiên cứu a lu Mặc dù, thân cố gắng nhiều suốt trình nghiên cứu nv fu an thực luận văn nhƣng hạn chế mặt thời gian với việc thiếu ll kinh nghiệm nghiên cứu nên nội dung luận văn chắn nhiều hạn m oi chế thiếu sót Tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q báu nh at Q Thầy Cơ để luận văn đƣợc hoàn thiện z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu an Tổng quan nghiên cứu va n Mục tiêu nghiên cứu p ie gh tn to Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu d oa nl w Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài a lu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ fu an nv TẠI ĐƠN VỊ HOẠT ĐỘNG CÔNG 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ll oi m 1.1.1 Sơ lƣợc hình thành phát triển hệ thống KSNB at nh 1.1.2 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 11 z 1.2 Hệ thống KSNB khu vực công 13 z gm @ 1.2.1 Khái quát hệ thống KSNB khu vực công 13 om l.c 1.2.2 Các phận cấu thành KSNB 17 1.3 Những vấn đề chung KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc 27 an Lu 1.3.1 Khái niệm, cần thiết hoạt động KSNB NHNN 27 n va c a th si 1.3.2 Bộ phận kiểm soát nội thuộc hệ thống kiểm soát nội NHNN 28 1.3.3 Nội dung hoạt động phận kiểm soát nội thuộc hệ thống KSNB NHNN 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 31 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình lu Định 31 an n va 2.1.1 Giới thiệu tổng quan 31 2.1.3 Nhiệm vụ, quyền hạn 31 p ie gh tn to 2.1.2 Vị trí, chức 31 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 33 d oa nl w 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 40 nv a lu 2.2.1 Thu thập liệu nghiên cứu 40 fu an 2.2.2 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà ll nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 42 m oi 2.3 Nhận xét đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội NHNN at nh chi nhánh tỉnh Bình Định 68 z 2.3.1 Ƣu điểm 68 z @ gm 2.3.2 Tồn 70 om l.c KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI an Lu NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 76 n va c a th si 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 78 3.2.1 Hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 78 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 80 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 82 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin truyền thông 83 lu an 3.2.5 Hoàn thiện Giám sát 84 n va 3.3 Kiến nghị giải pháp hỗ trợ nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 86 p ie gh tn to nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định 86 d oa nl w 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định 88 KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN 91 a lu PHỤ LỤC fu an nv DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Nghĩa tiếng anh Nghĩa tiếng việt Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ AICPA American Accounting Association American Institute of Certified Public Accountants ASOSAI Asian organization of Supreme Tổ chức quan kiểm toán Audit Institutions tối cao Châu Á AAA lu Basel Committee on Banking supervision FED Federal Reserve Bulletin FEI Financial Executive Institute GAO United States General International Federation of IFAC Accountant The Institute of Internal IIA Auditor International Organization of INTOSAI Supreme Audit Institutions an BCBS n va p ie gh tn to d oa nl w International Standard on Auditing Securities and Exchange Commission Báo cáo tài Ban lãnh đạo Cán cơng chức Doanh nghiệp Kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nƣớc Kho bạc Nhà nƣớc fu an nv SEC a lu ISA Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Cục Dự trữ Liên bang Hoa kỳ Hiệp hội Quản trị viên tài Tổng kế tốn nhà nƣớc Hoa Kỳ Liên đồn Kế tốn Quốc tế Hiệp hội Kiểm toán viên nội Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Nhà nƣớc tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ ll oi m at nh z z om l.c gm @ BCTC BLĐ CBCC DN KSNB NHNN KBNN an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang Kết khảo sát NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định lu năm 2019 42 2.2 Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro 50 2.3 Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát 56 3.1 Mẫu báo cáo tuần 86 an 2.1 n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam hội nhập quốc tế ngày sâu rộng phát triển kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa ngày mạnh mẽ Hệ thống ngân hàng đồng thời có bƣớc phát triển quy mô tài sản, vốn, mạng lƣới Tuy nhiên, bên cạnh thời cơ, thuận lợi, ngành ngân hàng ln phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Hoạt động cạnh tranh, kinh doanh ngày chịu nhiều áp lực, rủi ro Trong thời kỳ định, đảm lu bảo an toàn hoạt động ngân hàng đƣợc coi đột phá lấy ổn định an n va hoạt động ngân hàng làm tiền đề quan trọng cho phát triển kinh tn to tế Vì vậy, Ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) có vai trò quan trọng việc thực chức nhiệm vụ để đảm bảo an toàn hoạt động cho p ie gh toàn hệ thống ngân hàng, tạo ổn định cho kinh tế đất nƣớc Cũng giống nhƣ doanh nghiệp hay tổ chức, đơn vị khu vực d oa nl w công, hoạt động NHNN cần thiết phải có hoạt động kiểm sốt nội (KSNB) Hệ thống KSNB NHNN tổng thể chế, sách, quy nv a lu trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức đơn vị thuộc NHNN đƣợc thiết lập fu an phù hợp với quy định pháp luật Có thể thấy hoạt động bất ll kỳ đơn vị vấn đề ln đƣợc đặt hàng đầu quản lý việc thất oi m thoát tài sản, suy giảm uy tín, ảnh hƣởng đến hoạt động đơn vị… tất at nh xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhƣng thƣờng phải kể đến z yếu tố quan trọng hệ thống KSNB Nhận thức vai trò quan trọng z gm @ hệ thống KSNB NHNN, ngày 19/5/2003, Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quyết định số 486/2003/QĐ-NHNN việc ban hành quy om l.c chế kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nƣớc (đƣợc thay Thông tƣ số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 quy định kiểm soát Lu an nội bộ, kiểm toán nội NHNN Việt Nam) Bên cạnh đó, ngày 18/6/2003 n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an NHNN Việt Nam ban hành thị số 04/2003/CT-NHNN việc tăng cƣờng cơng tác KSNB, kiểm tốn nội NHNN, đánh dấu mốc quan trọng việc tăng cƣờng việc thực công tác KSNB NHNN Trong năm qua, hệ thống KSNB NHNN có bƣớc phát triển, khẳng định vai trị hoạt động quản lý NHNN Tại NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố, thực Quyết định số 1692/QĐNHNN ngày 08/8/2017 Thống đốc NHNN Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức NHNN chi nhánh tỉnh thành phố lu trực thuộc trung ƣơng, phịng Tổng hợp, Nhân Kiểm sốt nội NHNN an chi nhánh tỉnh Bình Định qua thực tiễn hoạt động chứng minh đƣợc khả n va công cụ hữu hiệu việc đảm bảo nguồn lực đƣợc quản lý tn to sử dụng pháp luật, mục đích, tiết kiệm, hiệu quả; ngăn ngừa rủi p ie gh ro, phát hiện, xử lý kịp thời hành vi gian lận, sai sót; cung cấp thơng tin trung thực, phục vụ kịp thời cho việc định quản lý; đảm bảo thực d oa nl w đƣợc mục tiêu đề Bên cạnh đó, bộc lộ nhiều hạn chế nhƣ kiểm tra, kiểm sốt khó mang tính độc lập; vấn đề phát nv a lu thƣờng sai phạm phát sinh, hạn chế tác dụng việc fu an phát hiện, ngăn ngừa quản lý rủi ro; số cán nghiệp vụ chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu kỹ nghề nghiệp nhƣ phẩm chất đạo đức ll oi m lĩnh trị thực nhiệm vụ đƣợc giao… Những yếu kém, bất cập at nh ảnh hƣởng không nhỏ đến chất lƣợng, hiệu hoạt động hệ z thống KSNB NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định, việc phân tích z đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống KSNB NHNN chi nhánh tỉnh Bình @ gm Định u cầu đáng nhằm mục đích nhìn nhận rõ om l.c việc thực hiệc chức nhiệm vụ, tình hình thực tiễn thời gian qua nhƣ vấn đề vƣớng mắc đặt trình hoạt động Lu an hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định nay, để n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 Bảng 3.1 Mẫu báo cáo tuần Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam chi nhánh tỉnh Bình Định KẾ HOẠCH LÀM VIỆC TUẦN (Từ ngày … đến ngày …) Ngƣời lập: Phòng/ban: Công việc tuần STT Ngày dự kiến lu Thứ Thứ Thứ Thứ Thứ Trách nhiệm Thứ Ghi an n va p ie gh tn to d oa nl w (Bảng đƣợc tổng hợp theo phòng gửi email cho lãnh đạo) 3.3 Kiến nghị giải pháp hỗ trợ nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt a lu nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định fu an nv 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Đối với công tác tra chỗ, với đời Luật tra năm ll 2010 Nghị định 86/2011/NĐ-CP, Nghị định số 26/2014/NĐ-CP, Thông tƣ m oi số 05/2014/TT-TTCP, Thông tƣ số 36/2016/TT-NHNN đƣợc xem nh at “kim nam” cho tra Ngân hàng toàn hệ thống triển khai z z tra chỗ Yêu cầu đặt việc xây dựng Sổ tay @ gm tra chuẩn mực áp dụng thống toàn hệ thống nhằm đảm bảo tra cần thiết om l.c việc tiến hành tra thuận lợi nhƣ cập nhật kết an Lu - Về quản lý, sử dụng nhân lực: Hiện nay, việc tuyển dụng công chức n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 87 đƣợc thực công khai, minh bạch, bảo đảm tính cạnh tranh… Tuy nhiên, NHNN Việt Nam cần trọng xem xét việc gắn thẩm quyền tuyển dụng với thẩm quyền sử dụng công chức Sử dụng, phân công công việc phải phù hợp với lực, sở trƣờng cơng chức theo vị trí cơng tác đảm nhiệm Làm tốt công tác kế hoạch, quy hoạch đảm bảo nguồn nhân lực dồi dào, có chất lƣợng cao đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, sử dụng cơng chức Đổi tuyển chọn lãnh đạo cấp phịng theo hƣớng trọng nguyên tắc thực tài, đề cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu, đổi phƣơng thức nội dung lấy lu phiếu tín nhiệm Thí điểm thực chế độ tập sự, thực tập lãnh đạo, quản lý an - Đổi phƣơng pháp đào tạo, bồi dƣỡng CBCC: Hiện n va chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng cơng chức cịn nặng lý thuyết, giảng dạy tn to chung chung, chƣa sâu vào lĩnh vực, nội dung giảng dạy chƣa p ie gh xuất phát từ nhu cầu thực tế cơng chức Đổi chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng có nghĩa đổi theo hƣớng chuyên sâu vào chƣơng trình giảng d oa nl w dạy, đặt tình cụ thể diễn thực tế để học viên tự giải nhằm nâng cao kỹ giải công việc công chức, tránh tình nv a lu trạng học lý thuyết suông, không gắn liền với thực tế, không đƣợc thực hành fu an nên cảm thấy nhàm chán Nội dung chƣơng trình giảng dạy cần cập nhật kiến thức, thơng tin ngồi nƣớc, giúphọc viên có đƣợc nhìn thực tế ll oi m mẻ, thực tiễn áp dụng vào việc thực chức nhiệm vụ at nh đƣợc giao Đổi phƣơng pháp đào tạo, bồi dƣỡng, giảng dạy có vai trị z lớn trình truyền thụ kiến thức, kỹ cho ngƣời học z - Ban hành hƣớng dẫn triển khai thực quy định loại bỏ, @ gm bãi miễn ngƣời khơng hồn thành nhiệm vụ, vi phạm kỷ luật, uy om l.c tín với nhân dân; bố trí cơng tác khác với ngƣời hạn chế lực… Trong chƣơng trình tổng thể cải cách hành nhà nƣớc giai đoạn 2011- Lu an 2020, Luật cán bộ, công chức quy định vấn đề này, nhiên n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 88 quy định chƣa đƣợc triển khai thực đồng diện rộng chƣa có hƣớng dẫn thự chiện cịn phận khơng nhỏ cơng chức thiếu tích cực hoạt động nghề nghiệp làm việc máy hành điều tác động, ảnh hƣởng đến tâm lý – hành động cơng chức có tính tích cực nghề nghiệp cao 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bình Định - Để ngày hoàn thiện hệ thống KSNB Chi nhánh cần tăng cƣờng phối hợp phận đơn vị, cân nhắc việc đầu tƣ lu trang thiết bị tính tốn, xử lý thơng tin phần mềm thu nhận xử lý thông tin an tạo điều kiện cải thiện tốt hệ thống KSNB Chi nhánh va n - Ngồi khóa học bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn, Chi nhánh cần tn to xem xét tạo điều kiện cho CBCC Chi nhánh đƣợc học tập để nâng cao p ie gh trình độ lĩnh vực CNTT để ứng dụng CNTT xử lý công việc chuyên môn cách khoa học hơn, nâng cao hiệu làm việc, thông qua ứng dụng d oa nl w CNTT hạn chế tối đa xảy sai sót so với việc làm thủ công, CBCC lớn tuổi, đồng thời hỗ trợ chi phí đào tạo nhằm giúp cho CBCC nv a lu yên tâm học tập, nghiên cứu fu an - Đề xuất sách đãi ngộ tuyển dụng cơng chức CNTT có trình độ cao đáp ứng yêu cầu công việc chuyên môn theo vị trí cơng việc, đáp ll oi m ứng xu hƣớng đại hóa đất nƣớc at nh - Thực thƣờng xuyên chế độ luân chuyển CBCC phòng với z Đây việc quan trọng cần thiết nhằm kiểm soát rủi ro z cơng việc tiêu cực đơn vị Ngồi điều kiện trình độ phù hợp với chuyên @ om l.c có tâm huyết với nghề gm ngành cần địi hỏi phải có phẩm chất đạo đức tốt, kinh nghiệm công tác Tổ chức thƣờng xuyên buổi họp nhanh để lắng nghe ý kiến Lu an CBCC Nhằm nắm đƣợc tâm tƣ nguyện vọng CBCC, lắng nghe khó n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 89 khăn vƣơng mắc q trình xử lý cơng việc CBCC, có biện pháp theo dõi thái độ làm việc CBCC tiếp dân để có biện pháp ngăn chặn kịp thời cán tiếp dân làm khó dễ, nhũng nhiễu nhân dân lu an n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 90 KẾT LUẬN CHƢƠNG Dựa sở nghiên cứu vấn đề lý luận kiểm sốt nội chƣơng 1, tìm hiểu phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội NHNN chi nhánh tỉnh Bình Định chƣơng 2, tác giả đề xuất giải pháp nhƣ kiến nghị để thực giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quan, góp phần tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Mong giải pháp đề xuất góp phần vào việc nâng cao lu chất lƣợng hệ thống kiểm soát nội quan an n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 91 KẾT LUẬN Việc đổi tạo hội, thách thức cho cá nhân tổ chức Với vai trò “Ngân hàng ngân hàng”, Ngân hàng nhà nƣớc phải cần xây dựng cho hệ thống KSNB vững mạnh Có nhƣ vậy, Cơ quan phát triển, đổi hoàn thành nhiệm vụ mà Đảng, Nhà nƣớc giao phó Qua tìm hiểu, khảo sát đánh giá hệ thống KSNB Ngân hàng nhà lu Nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định thơng qua yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt, an n va đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát cho tn to thấy Chi nhánh tạo đƣợc mơi trƣờng kiểm sốt tốt đảm bảo thực p ie gh cho hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng đƣợc thơng suốt chu trình đƣợc tn thủ theo quy định giúp đạt đƣợc mục tiêu mà d oa nl w Chi nhánh đặt Tuy nhiên, hạn chế về, lực quản lý, nhân sự, sách nhân phân cơng phân nhiệm chƣa rõ ràng nên hệ thống số lỗ hỏng a lu Với giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho Chi nhánh mà tác giả nv fu an đề hy vọng với cố gắng cộng thêm trình độ quản lý đạo ll Ban lãnh đạo tâm nỗ lực cống hiến tồn thể cán cơng m oi nhân viên mang đến hiệu việc xây dựng hệ thống KSNB cho Chi at nh nhánh đƣợc cao z Với thời gian nghiên cứu có hạn, vấn đề nghiên cứu rộng z gm @ phức tạp Mặc dù đƣợc giúp đỡ đồng nghiệp đặc biệt bảo tận tình PGS.TS Hà Xuân Thạch, nhƣng hiểu biết thân om l.c cịn hạn chế, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận Lu đƣợc góp ý chia sẻ thầy cô giáo để đề tài nghiên cứu đƣợc hoàn an thiện hơn./ n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ mơn kiểm tốn, khoa Kế tốn - Kiểm tốn Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM, (2012), Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đông [2] Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam số 46/2010/QH12, ban hành ngày 16/6/2010, Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam [3] Nghị định 86/2011/NĐ-CP quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành số điều Luật Thanh tra, Chính phủ ban hành ngày 22/9/2011 lu [4] Phạm Ngọc Cƣơng (2015), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội sở tài an Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố va n Hồ Chí Minh tn to [5] Phạm Huyền Trang (2016), Những nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu p ie gh hệ thống KSNB Kho bạc nhà nước địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí d oa nl w Minh [6] Nguyễn Tấn Bình Minh (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội fu an Nhơn nv a lu Kho bạc nhà nước Bình Định, Luận văn thạc sỹ, Trƣờng Đại học Quy [7] Trần Thị Huyền Trang (2017), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ll oi m Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh at nh Hoàng Mai, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Lao động Xã hội z [8] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, z @ (1992) gm [9] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, om l.c (2013) [10] Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, Septemper Lu an (1992) n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 93 [11] Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, 2004 [12] Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004), INTOSAI General Secretariat [13] Basel Committee, (2013) A brief history of the Basel Committee [14] COSO (2013), “Internal Control Integrated Framework” [15] Kramer, M and Cizl, J., (2013) An Overview of the 2013 COSO Framework [16] Lord, S., (2013) An overview of COSO’s 2013 internal control – lu Intergrated Framework an [17] INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, va n Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004) tn to [18] Internal Control Standards – GAO (August 2001), Internal Control p ie gh Management and Evaluation Tool [19] International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Control:Providing d oa nl w Internal a Foundationfor Accountability in Government nv a lu [20] The Internal Control Standards Committee (1997), Guidance for fu an Reporting on the Effectiveness of Internal Controls: SAI Experiences In Implementing and Evaluating Internal Controls ll oi m [21] Tabachnick, B G and Fidel, L S., (1996) Using multivariate statistics at nh NY: Harpers Collins z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT BẢNG CÂU HỎI ĐIỀU TRA KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH Kính chào Anh / Chị Nhằm khảo sát việc vận hành hệ thống KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định việc đáp ứng mục tiêu mà đơn vị đề lu ra, từ nêu mặt đạt đƣợc điểm hạn chế ảnh hƣởng an đến việc thực mục tiêu đơn vị nhằm đề xuất thêm số giải n va pháp kiến nghị hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng Nhà nƣớc tn to chi nhánh tỉnh Bình Định p ie gh Tất câu trả lời Khách quan Anh/Chị góp phần định thành công nghiên cứu Thông tin trả lời cá nhân không d oa nl w xuất kết nghiên cứu mà công bố kết tổng hợp Cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị nv a lu I Thông tin chung : fu an Họ tên : Phòng: Chức vụ: ll oi m Giới tính at nh Anh/Chị vui lòng trả lời cách đánh dấu “x” vào ô Mức độ trả z lời dòng câu hỏi Những số thể mức độ z Anh/ Chị đồng ý nhƣ với ý kiến om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an STT Câu hỏi Cơ quan xây dựng môi trƣờng chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn nhằm nâng cao tính trung thực cƣ xử có đạo đức nhân viên lu an va n Mức độ trả lời Cơ quan ban hành văn bản, quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức nghề nghiệp thực phổ biến đến CBCC cách nghiêm túc Lãnh đạo thƣờng xuyên đề cập đến vấn đề giá trị đạo đức trƣớc toàn thể CBCC p ie gh tn to Mỗi CBCC đƣợc quán triệt tinh thần phối hợp, hợp tác tốt công việc đồng nghiệp đoàn thể quan để thực nhiệm vụ chung Quyền hạn trách nhiệm phận, phòng ban đƣợc phân chia rõ ràng văn để giúp tránh đƣợc chồng chéo, đùn đẩy nhân viên làm việc với CBCC tất vị trí có đủ kinh nghiệm kiến thức để thực công việc chuyên môn CBCC đƣợc phân công cơng việc hợp lý, phù hợp với trình độ chun mơn ngƣời Lãnh đạo có đầy đủ kiến thức kinh nghiệm cần thiết để điều hành hoạt động quan Khi phân công công việc, ngƣời quản lý ln tiến hành phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z @ Ban lãnh đạo thƣờng xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với cán bộ, công chức 11 Cơ cấu tổ chức quan ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với om l.c gm 10 an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cơ cấu tổ chức quan phù hợp với quy mô hoạt động quan 13 Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ dƣới lên hoạt động quan 14 Nguồn nhân quan đáp ứng đủ cho nhu cầu công việc không 15 Khi tuyển dụng, quan có trọng đến lực chuyên môn 16 Cơ quan xây dựng quy chế làm việc, khen thƣởng kỷ luật rõ ràng lu 12 an n va 17 tn to Đơn vị tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn Đơn vị thƣờng xuyên nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động 19 Đơn vị có xây dựng chế để nhận dạng thay đổi tác động đến khả đạt đến mục tiêu 20 Đơn vị có thực đánh giá rủi ro cụ thể cho Phòng ban p ie gh 18 d oa nl w fu an nv a lu Các Phịng ban có thực tự giám sát phân tích rủi ro hoạt động nhiệm vụ đƣợc giao Hệ thống liệu, máy tính làm việc quan đƣợc quan tâm đề phòng mác hƣ hỏng ll oi m 21 at nh 22 z z @ Đơn vị xây dựng quy định cụ thể để thực thi sách kiểm tra nội om l.c gm 23 an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 24 Đơn vị thƣờng xuyên đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt 25 Đơn vị có thực kiểm sốt công tác tổ chức, quản lý điều hành BLĐ 26 Đơn vị thƣờng xuyên kiểm tra việc thực kế hoạch theo tháng, quý lu an n va p ie gh tn to d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 02 HỆ THỐNG VĂN BẢN KIỂM SOÁT NỘI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH - Thơng tƣ số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 Thống đốc quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHNN - Văn số 8660/HD-NHNN ngày 21/11/2014 hƣớng dẫn kiểm toán tuân thủ hoạt động NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố - Văn số 4808/HD-NHNN ngày 28/6/2016 hƣớng dẫn tự kiểm tra lu cơng tác tài kế tốn công tác đầu tƣ xây dựng hệ thống an NHNN va n - Văn số 235/BIĐ2 ngày 18/4/2017 NHNN Bình Định ban tn to hành quy tắc ứng xử CBCC NHNN Bình Định p ie gh d oa nl w fu an nv a lu ll oi m at nh z z om l.c gm @ an Lu n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 03 DANH SÁCH CÁN BỘ CÔNG CHỨC CỦA NHNN CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH ĐƢỢC KHẢO SÁT Họ tên Nguyễn Trà Dƣơng Chức vụ Phó Giám đốc Đơn vị công tác Lãnh đạo Chi nhánh Nguyễn Thế Quang Chánh tra, GSNH Thanh tra, giám sát Chi nhánh Nguyễn Thị Thu Hƣơng Trần Thị Mỹ Linh Châu Văn Ngãi Hàn Khả Tú Lê Thị Kim Chi Nguyễn Thành Đồng Nguyễn Thị Bích Vân Nguyễn Hữu Hiếu Huỳnh Quốc Việt Đỗ Nguyễn Thị Lộc lu STT an n va p ie gh tn to Lê Thanh Sơn a lu 14 d oa nl w 13 10 11 12 Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Chuyên viên Thanh tra, giám sát Chi nhánh Chun viên Chun viên Trƣởng phịng Phó Trƣởng phòng Chuyên viên Thanh tra, giám sát Chi nhánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh Kế toán – Thanh toán Chuyên viên Kế toán – Thanh toán Kế toán – Thanh toán Kế toán – Thanh toán fu an ll Kế toán – Thanh toán m Chuyên viên Chuyên viên Chun viên Trƣởng Phịng Phó Trƣởng Phịng Phó Trƣởng Phịng Kế tốn – Thanh tốn Kế tốn – Thanh toán Tổng hợp, Nhân KSNB at nh z Hồ An Lâm 16 Thanh tra, giám sát Chi nhánh oi 20 15 Phó Chánh tra, GSNH Thanh tra viên Thanh tra viên Chuyên viên Chuyên viên nv 17 18 19 Phan Hoài Linh Trần Phan Thị Thu Nguyệt Nguyễn Thị Tuyết Nhung Nguyễn Thị Ngƣu Khổng Xuân Thắng Trần Thị Thanh Hà Phó Chánh Thanh tra, giám sát Chi nhánh tra, GSNH z Tổng hợp, Nhân KSNB om l.c Chuyên viên Tổng hợp, Nhân KSNB Chuyên viên Chuyên viên Tổng hợp, Nhân KSNB Tổng hợp, Nhân KSNB an Lu 23 24 gm 22 Huỳnh Đặng Ngân Khánh Nguyễn Thị Ngọc Bảo Lê Thị Kim Dung Nguyễn Văn Nam @ 21 Tổng hợp, Nhân KSNB n va c a th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn