Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phẩn đầu tư công nghệ an thịnh phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á MAI NGỌC HẰNG HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THINH ̣ PHÁT Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DÂN KHOA HỌC TS TRẦN VĂN DƯ BẮC NINH - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Mai Ngọc Hằ ng ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN V DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VI DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VII DANH MỤC PHỤ LỤC VIII MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỢT SỚ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỂ CHUNG VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điể m hoạt động kinh doanh thương mại ảnh hưởng đế n kế toán doanh thu, chi phí và xác ̣nh kế t quả kinh doanh 1.1.2 Yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.2 NỘI DUNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 13 1.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) 13 1.2.2 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh theo chế độ kế toán Việt Nam 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THINH ̣ PHÁT 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 2.1.2 Đặc điể m hoạt động kinh doanh 38 iii 2.1.3 Đặc điể m hoạt động quản lý 40 2.1.4 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phÝ xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 41 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 48 2.2.1 Thực trạng kế tốn doanh thu bán hàng Cơng ty Cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 48 2.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí Cơng ty Cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 50 2.2.3 Thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh tại Công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 56 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 58 2.3.1 Những kế t quả đã đạt được 58 2.4.2 Một số những tồ n tại, hạn chế bản 60 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THINH ̣ PHÁT 62 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 62 3.2 YÊU CẦU, NGUYÊN TẮC VÀ NỘI DUNG HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 63 3.2.1 u cầ u hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty 63 3.2.2 Nguyên tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty 65 iv 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 65 3.3.1 Giải pháp hoàn thiê ̣n tổ chức công tác kế toán công ty 65 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần đầ u tư công nghê ̣ An Thi ̣nh Phát góc độ kế tốn tài 68 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 74 3.3.1 Kiến nghị nhà nước và các quan chức 74 3.3.2 Kiến nghị đố i với công ty và các đơn vi ̣ thành viên 74 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀ I LIỆU THAM KHẢO 78 v LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành tới thầy giáo TS Trầ n Văn Dư bảo, hướng dẫn giúp đỡ tơi tận tình suốt thời gian thực hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Trường Đại học Công nghê ̣ Đông Á - Khoa Sau Đại học sở đào tạo, tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu hoàn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến Công ty Cổ phần đầ u tư công nghê ̣ An Thinh ̣ Phát quan, cá nhân giúp đỡ nguồn tư liệu phục vụ cho việc thực đề tài Cuối tơi xin cảm ơn gia đình, người thân bạn bè, đồng nghiệp động viên, ủng hộ, giúp tơi tập trung nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Bắ c Ninh, ngày tháng Tác giả Mai Ngọc Hằ ng năm 2018 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Giải thích BCTC BH & CCDV BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CCDV Cung cấp dịch vụ DN Doanh nghiê ̣p GTGT Giá trị gia tăng 10 GVHB Giá vốn hàng bán 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KQKD Kết kinh doanh 13 QLDN Quản lý doanh nghiệp 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TGNH Tiền gửi ngân hàng 17 TK 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 SXKD Sản xuất kinh doanh Báo cáo tài chính Bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG Số hiệu Tên Trang 3.1 Chi tiế t tài khoản bán hàng 67 3.2 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu 68 3.3 Báo cáo bán hàng 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên Trang 1.1 Sơ đồ kế toán doanh thu BH & CCDV 20 1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 22 1.3 Kế tốn thu nhập khác 24 1.4 Kế toán giá vốn hàng bán (theo PP kê khai thường xun) 26 1.5 Kế tốn chi phí tài 28 1.6 Kế tốn chi phí bán hàng 30 1.7 Kế tốn chi phí QLDN 32 1.8 Kế tốn chi phí khác 34 1.9 Kế tốn chi phí thuế TNDN 35 1.10 Kế toán xác định KQKD 37 2.1 Quy trình bán hàng 40 2.2 Tổ chức máy quản lý 40 2.3 Tổ chức máy kế tốn 42 2.4 Trình tự kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 45 2.5 Trình tự kế tốn máy vi tính 47 viii DANH MỤC PHỤ LỤC Số hiệu Tên Trang 01 Sổ ghi chi tiết tài khoản 131 81 02 Sổ chi tiết tài khoản 511 82 03 Sổ chi tiết tài khoản 33311 83 04 Phiếu xuất kho 84 05 Thẻ kho Đầu phun chữa cháy hướng xuống ZSTX 85 06 Sổ chi tiết tài khoản 632 86 07 Hóa đơn bán hàng 87 08 Phiế u chi 88 09 Sổ chi tiết tài khoản 334 89 10 Bảng tính khấu hao TSCĐ 90 11 Sổ chi tiết tài khoản 642 91 12 Sổ chi tiết tài khoản 515 92 13 Sổ chi tiết tài khoản 635 93 14 Sổ chi tiết tài khoản 711 94 15 Sổ chi tiết tài khoản 811 95 16 Sổ chi tiết tài khoản 911 96 17 Báo cáo kết hoạt động SXKD 97 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tồn cầu hố hội nhập xu khách quan diễn nhanh chóng Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh doanh nghiệp diễn gay gắt khốc liệt Để tìm cho chỗ đứng vững thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp phải có sức mạnh nội lực có môi trường kinh doanh lành mạnh Trong thời gian qua, Đảng Nhà nước ta không ngừng đổi mở rộng chế kinh tế kêu gọi đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nước nước tự kinh doanh bình đẳng trước pháp luật Các doanh nghiệp cần phải phát huy hết khả sức mạnh để ln ln làm chủ trước thời cơ, có chiến lược phát triển kinh doanh, phát triển sản phẩm với ngành nghề mà họ theo đuổi Trong chế thị trường nhiều biến động với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp doanh nghiệp phải lập kế hoạch kinh doanh riêng cho để trì phát triển hoạt động kinh doanh Muốn vậy, trước hết doanh nghiệp cần phải hoàn thiện, đổi khơng ngừng cơng tác kế tốn cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường kế tốn máy quản lý kinh tế, tài doanh nghiệp Kinh tế phát triển, chế quản lý ln hồn thiện để quản lý hiệu kinh tế Kế tốn cơng cụ quan trọng hệ thống quản lý kinh tế nên phải hồn thiện liên tục Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh phần quan trọng kế toán doanh nghiệp nên cần phải hồn thiện để đáp ứng nhu cầu thông tin cho quản lý doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu phát triển bền vững Mă ̣t khác, để quản lý tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung 89 Phu ̣ lục 07: Hóa đơn bán hàng HĨA ĐƠN GTGT Mẫu số: 02GTTT3/001 Ký hiệu: 25AC/13P Số: 0011959 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 29 tháng 12 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Hàn Địa chỉ: Số 45, ngõ 1, Đường Nguyễn Thị Định, P.Trung Hòa, Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: MST : 0101209343 Họ tên người mua: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, nhà T&H số 2, ngõ 100 đường Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: TM/CK MST: 0101397873 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Tiếp khách 1.950.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% 1.950.000 Tiền thuế GTGT 195.000 Tổng tiền hàng toán 2.145.000 Số tiền chữ: Hai triệu trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, nhận hóa đơn) 90 Phu ̣ lục 08: Phiế u chi Công ty Cổ Phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Tầng 5, nhà T&H số 2, ngõ 100- Hoàng Quốc Việt - Nghĩa Đô-Cầu Giấy-Hà Nội, Việt Nam PHIẾU CHI Số 12/003 Ngày 29 tháng 12 năm 2017 Nợ TK 642 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Đinh Tuấn Anh Địa chỉ: Phòng giám đốc Lý chi: chi toán tiền tiếp khách Số tiền: 2.145.000 Số tiền chữ: Hai triệu trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Hóa đơn bán hàng 25AC/13P Số 0011959 Đã nhận đủ số tiền: 2.145.000 (Một triệu chín trăm bốn mươi lăm nghìn đồng) Ngày 29 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Kế tốn trưởng (ký,đóng dấu) (ký, họ tên) Thủ Quỹ (ký, họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) 91 Phu ̣ lục 09: Sổ chi tit ti khon 334 Công ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 334 - Phải trả ng-ời lao ®éng Tõ ngµy 01/01/2017 ®Õn ngµy 31/12/2017 Chøng tõ [1 ] Số phát sinh kỳ Diễn giải Tk ĐƯ [ ] Ngµy CT Sè Ct [ ] [ ] [ ] 000009 004936 000010 000010 000010 Số d- đầu kỳ - Tài khoản 334 Hạch toán l-ơng phận văn phòng tháng 12 Thanh toán l-ơng phận văn phòng tháng 12 Phiếu hạch toán BHXH,BHYT,BHTN tháng 12 Phiếu hạch toán BHXH,BHYT,BHTN tháng 12 Phiếu hạch toán BHXH,BHYT,BHTN tháng 12 Sè d- Ps nỵ Ps cã Dnỵ [ ] [ ] [ ] D- cã [ ] Ngày HĐ [ 10 ] - - - 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 - - Ph¸t sinh kú Sè d- cuèi kú - 6422 46,540,000 666,477,5 00 685,604,6 75 - 1111 45,360,325 - 3383 898,800 - 3384 168,525 - 3389 112,350 - 2,394,375, 2,394,375,0 000 00 - Sè ser ial [ 11 ] Sè H§ [ 12 ] 92 - 93 Phu ̣ lục 10: Bảng tính khấu hao TSCĐ C«ng ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Bảng tính khÊu hao TSC§ Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 [ ] Mà Tài sản Tên tài sản [ ] [ ] Tû lÖ khÊu hao (%) GT khÊu hao [ ] Quý I Quý II Quý III Quý IV HM T1 HM T2 HM T3 HM T4 HM T5 HM T6 HM T7 HM T8 HM T9 HM T10 HM T11 HM T12 [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [1 0] [1 1] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] 195,350, 480 … … … … … … 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 TS Tài sản cố định 12.9 HH Tài sản cố định hữu hình 12.9 195,350, 480 … … … … … … 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 HH3 Phơng tiện vận tải, vật truyền dẫn 13.1 191,930, 343 … … … … … … 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 16,428, 764 004 Xe « t« 14.2 119,548, 572 … … 2017 Ô tô tải 11.6 … … … … … 9,962,3 81 9,962,3 81 9,962,3 81 9,962,3 81 9,962,3 81 9,962,3 81 94 -001 72,381,7 71 HH4 Thiết bị dụng cụ quản lý 6.84 3,420,13 … 2017 -002 M¸y photocopy Ricoh 6.84 3,420,13 … 20.0 195,350, 480 Tæng céng … … … … … … 6,466,3 83 6,466,3 83 6,466,3 83 6,466,3 83 6,466,3 83 6,466,3 83 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 520,833 16,949, 597 16,949, 597 16,949, 597 16,949, 597 16,949, 597 520,833 16,949, 597 Phu ̣ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản 642 Công ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 642 - Chi Từ ngày 01/01/2017 Chứng từ Tk Diễn giải ĐƯ Ngày CT Số CT [ [1] [ ] [ ] [ ] ] Sè d- đầu kỳ - Tài khoản 642 Chi tiền tiếp khách theo HĐ số 29/12/2017 PC12/0003 1111 0011959 (Đinh Tuấn Anh) Hạch toán l-ơng phận văn phòng 31/12/2017 0000098 334 tháng 12 phí quản lý kinh doanh đến ngày 31/12/2017 Số phát sinh kỳ Ps nợ Ps có [ ] [ ] Sè dD- nỵ D- có [ ] [ ] Ngày HĐ Số serial [ 11 ] [ 12 ] - 2,145,000 46,540,000 993,528,396 - 29/12/2017 17,952,098 - - 95 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 - - Phiếu hạch toán BHXH,BHYT, BHTN tháng 12 Phiếu hạch toán BHXH,BHYT, BHTN 0000100 tháng 12 Phiếu hạch toán BHXH,BHYT, BHTN 0000100 tháng 12 Phân bổ Hao mòn TSCĐ hữu hình tháng TS12-001 12 Phân bổ Chi phí trả tr-ớc ngắn hạn CC12-001 tháng 12 Phân bổ Chi phí trả tr-ớc dài hạn CC12-001 tháng 12 KÕt chun chi phÝ qu¶n lý kinh KC12/0006 doanh Ph¸t sinh kú Sè d- cuèi kú 0000100 3383 3384 3389 2141 142 242 911 2,022,300 337,050 112,350 15,480,398 10,483,214 4,997,184 1,682,576 3,314,608 1,237,204,516 1,237,204,516 1,237,204,516 82,492,098 - - - - - - - - - - - - - - - - 96 Phu ̣ lục 12: Sổ chi tit ti khon 515 Công ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ [ ] Ngµy CT Sè Ct [ ] [ ] - DiƠn gi¶i [ ] Tk ĐƯ [ ] Số phát sinh kỳ Ps nỵ Ps cã D- nỵ D- cã [ ] [ ] [ ] [ ] Sè d- Số d- đầu kỳ - Tài khoản 515 - Ngày HĐ Số serial Số HĐ [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] - - ……………………………… 24/12/2017 BC12/0006 Nh tr¶ l·i tiỊn gưi 11211 31,692 4,084,744 - - 25/12/2017 BC12/0007 11212 9,652 4,094,396 - - 31/12/2017 KC12/0002 Thu ngân hàng Kết chuyển doanh thu tài 4,094,396 - - 4,094,396 4,094,396 - - - - - - Ph¸t sinh kú - - Sè d- cuèi kú 911 97 Phu ̣ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản 635 Công ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 635 - Chi phí tài Từ ngày 01/01/2017 đến ngµy 31/12/2017 Chøng tõ Ngµy CT Sè Ct [ ] [ ] - [ ] - 05/12/2017 BN12/0001 22/12/2017 BN12/0006 26/12/2017 BN12/0007 31/12/2017 KC12/0005 DiƠn gi¶i Tk ĐƯ [ ] [ ] Số d- đầu kỳ - Tài khoản 635 Thu nợ lÃi số HĐ 06/HĐKT/2015/ATPHP,2013/ATP-DCN/16 Thu nợ lÃi số HĐ ngày 22/06 Ngân hàng thu nợ gốc lÃi (Ngân Hàng TP Bank) Kết chuyển chi phí tài - - Phát sinh kú - - Sè d- cuèi kú Sè ph¸t sinh kú Ps nỵ Ps cã [ ] [ ] Sè dD- nỵ D- cã [ ] [ ] Ngày HĐ [ 10 ] - - 11211 2,913,139 193,783,097 - - 11211 10,639,167 204,422,264 - - 11212 1,555,556 205,977,820 - - - - - - - - 911 205,977,820 205,977,820 205,977,820 Sè serial Sè H§ [ 11 ] [ 12 ] 98 99 Phu ̣ lục 14: Sổ chi tiết tài khoản 711 C«ng ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 711 - Thu nhập khác Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ [ ] Ngµy CT Sè Ct [ ] [ ] 31/12/2 017 31/12/2 017 0000096 KC12/000 Diễn giải [ ] Tk ĐƯ [ ] Số d- đầu kỳ - Tài khoản 711 Điều chỉnh công nợ (Công ty CP Thép Tổng Hợp) 331 Kết chun thu nhËp kh¸c 911 - - Ph¸t sinh kú - - Sè d- cuèi kú Sè ph¸t sinh kú Ps nỵ Ps cã D- nỵ D- cã [ ] [ ] [ ] [ ] 29 29 29 29 Sè d- 29 Ngµy H§ [ 10 ] - Sè seria l [ 11 ] Sè H§ [ 12 ] 100 Phu ̣ lục 15: Sổ chi tiết tài khoản 811 C«ng ty Cỉ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 811 - Chi phí khác Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày CT Sè Ct [ ] [ ] - [ ] - 16/05/2017 18/11/2017 31/12/2017 DiƠn gi¶i Tk ĐƯ [ ] [ ] Số phát sinh kú Ps nỵ Ps cã [ ] [ ] Sè dD- nỵ D- cã [ ] Số d- đầu kỳ - Tài khoản 811 BN05/0002 BN11/0004 KC12/0007 L·i nép chËm tiỊn b¶o hiĨm (B¶o HiĨm Xà Hội quận Cầu Giấy) Thanh toán tiền chậm nộp TM 4911 (Chi cơc th Qn CÇu GiÊy) KÕt chun chi phÝ kh¸c - - Ph¸t sinh kú - - Sè d- cuèi kú 11213 1,672,431 [ ] Ngày HĐ [ 10 ] - 1,672,431 - 11211 23,629,112 25,301,543 - 911 25,301,543 25,301,543 25,301,543 - Sè serial [ 11 ] S [ 101 Phu ̣ lục 16: Sổ chi tit ti khon 911 Công ty Cổ phần đầu t- công nghệ An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà T&H, số ngõ 100, Đ-ờng Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: Sổ chi tiết tài khoản Ti khon: 911 - Xỏc nh KQKD T ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 Chøng tõ Sè ph¸t sinh kỳ Diễn giải Tk ĐƯ DNgày CT Số CT Ps nỵ Ps cã nỵ [ [ [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] Sè d- đầu kỳ - Tài khoản 911 31/12/20 KC12/000 Kết chuyển doanh thu bán 5,983,873, 5111 17 hàng & cung cÊp dÞch vơ 006 31/12/20 KC12/000 KÕt chun doanh thu tµi 515 4,094,396 17 chÝnh 31/12/20 KC12/000 KÕt chun thu nhËp kh¸c 711 29 17 31/12/20 KC12/000 609,857,95 Kết chuyển số lỗ kỳ 4212 17 31/12/20 KC12/000 Kết chuyển giá vốn hàng 5,129,341,5 6321 17 b¸n 03 31/12/20 KC12/000 KÕt chun chi phÝ tµi 635 205,977,820 17 chÝnh 31/12/20 KC12/000 KÕt chun chi phÝ qu¶n lý 1,237,204,5 6422 17 kinh doanh 16 31/12/20 KC12/000 KÕt chun chi phÝ kh¸c 811 25,301,543 17 6,597,825,3 6,597,825, Ph¸t sinh kú 82 382 Sè d- cuèi kú Sè dD- cã [ ] 5,987,967, 402 5,987,967, 431 6,597,825, 382 1,468,483, 879 1,262,506, 059 25,301,543 Ngày HĐ Số seri al Số HĐ [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] - 102 - 103 Phu ̣ lục 17: Báo cáo kết hoạt động SXKD BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD Năm 2017 Đvt: VNĐ Mã số Thuyết minh Số năm Doanh thu BH & CCDV 01 IV.08 5.983.873.006 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH & CCDV (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH & CCDV (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 - 24 ) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 02 10 5.983.873.006 11 5.129.341.503 20 854.531.503 21 22 23 24 4.094.396 205.977.820 205.977.820 1.237.204 516 30 (584.556.437) 31 32 40 29 25.301.543 (25.301.514) 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51) 60 (609.857.951) Chỉ tiêu 50 IV.09 Số năm trước (609.857.951) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)