Hoàn thiện kế toán quản trị chi phí sản xuất tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hoàng cầu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á - - PHẠM ĐĂNG HỒNG HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HỒNG CẦU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á - - PHẠM ĐĂNG HỒNG HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HỒNG CẦU Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Văn Hiền LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Bắc Ninh, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tôi, kết nghiên cứu luận văn xác thực chưa công bố cơng trình khác trước Tác giả luận văn Phạm Đăng Hồng i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo Trường Đại học cơng nghệ Đơng Á tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập Trường Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Ngô Văn Hiền tận tình, chu đáo hướng dẫn tơi thực luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để thực song với thời gian nghiên cứu trình độ có hạn, vấn đề nghiên cứu rộng phức tạp, việc tiếp cận với thực tế sản xuất kinh doanh hạn chế kiến thức kinh nghiệm khơng thể tránh khỏi thiếu sót; kính mong nhận góp ý chia sẻ Quý thầy, cô giáo người quan tâm để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Phạm Đăng Hồng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN…………………………………………………………………1 LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………………….ii MỤC LỤC……………………………………………………………………… DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………………….4 DANH MỤC SƠ ĐỒ…………………………………………………………… MỞ ĐẦU…………………………………………………………………………6 Tính cấp thiết đề tài……………………………………………………… Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn……….7 Mục đích nghiên cứu đề tài………………………………………………11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài…………………………………11 Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………… 12 Những đóng góp đề tài………………………………………………… 12 Bố cục luận văn………………………………………………………… 12 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG…………………………… 13 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG XÂY DỰNG CƠ BẢN……………………………………………………………… 13 1.1.1 Đặc trưng hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng bản.….13 1.1.2 Vai trị kế tốn chi phí giá thành sản phẩm xây lắp…………14 1.1.3 Nhiệm vụ kế tốn chi phí giá thành sản phẩm xây lắp….… 15 1.1.4 Yêu cầu công tác quản lý, hạch tốn chi phí SX xây dựng……16 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán quản trị DN xây dựng……….17 1.1.6 Chi phí sản xuất xây dựng……………………………………….…19 1.2 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG…………………………………………………………………….30 1.2.1 Xây dựng định mức chi phí sản xuất kinh doanh……………….… 30 1.2.2 Dự tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp……………….……………… 33 1.2.3 Dự tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp…………….………………… 35 1.2.4 Phân tích chi phí………………………….………………………………36 1.2.5 Lập báo cáo sản xuất………………………………….………………….38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1……………………………………………………….41 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HỒNG CẦU……………… 43 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XD HỒNG CẦU…43 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty…………….…………………43 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty…….………………………………44 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty……….…………………… 46 2.1.4 Đặc điểm chi phí sản xuất cơng ty………….…………………………47 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu………………………………………………………………………49 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HOÀNG CẦU………………….…… 54 2.2.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất công ty……… 55 2.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu………………………………………………………………………55 2.2.3 Đánh giá sản phẩm dở dang Công ty CP đầu tư XD Hồng Cầu…….66 2.2.4 Xây dựng định mức, lập dự tốn CPSX giá thành sản phẩm…………67 2.2.5 Thu nhận, xử lý, cung cấp sử dụng thơng tin chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu…………… 70 2.2.6 Phân tích thơng tin chi phí sản xuất phục vụ việc định kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu……………………………….72 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HỒNG CẦU…………73 2.3.1 Những kế tốn đạt cơng tác kế tốn quản trị chi phí sản xuất xây dựng công ty…………………………………………… ………………73 2.3.2 Một số tồn cơng tác kế tốn chi phí sản xuất xây dựng Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu……… ………………………………… 74 2.3.3 Nguyên nhân…………………………………………….……………… 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2………………………………………………… ….76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HOÀNG CẦU… 77 3.1 SỰ CẦN THIẾT, YÊU CẦU, NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HOÀNG CẦU………………………………………………………… 77 3.1.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện………………………….………………77 3.1.2 Yêu cầu việc hoàn thiện……………………………………….…… 79 3.1.3 Nguyên tắc hoàn thiện…………………………….…………………… 80 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HOÀNG CẦU… 81 3.2.1 Nâng cao hiệu kế tốn quản trị chi phí sản xuất…………………….81 3.2.2 Hồn thiện việc phân loại chi phí theo u cầu kế tốn quản trị……82 3.2.3 Hồn thiện cơng tác xây dựng định mức, dự tốn chi phí SX xây dựng 83 3.2.4 Một số giải pháp nhằm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm….84 3.2.5 Các giải pháp khác……………………………………………………….87 3.3 ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CPSX TẠI CÔNG TY …………… 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3……………………………………………………….91 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………… 94 PHỤ LỤC………………………………………………………… ……….……96 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ CNV Công nhân viên CT Cơng trình BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HMCT Hạng mục cơng trình KPCĐ Kinh phí cơng đồn NC Nhân cơng NVL Ngun vật liệu TSCĐ Tài sản cố định SXC Sản xuất chung XDCB Xây dựng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức công ty……………………………………… … 44 Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức phòng kế tốn…………………………………… 50 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung………… …53 Sơ đồ 4: Trình tự kế tốn máy theo hình thức Nhật ký chung………… … 54 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn công cụ quản lý hiệu thiếu doanh nghiệp Trong kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết Xu hướng chung doanh nghiệp nâng cao doanh thu, hạ giá thành sản phẩm từ tăng lợi nhuận, giúp doanh nghiệp phát triển ổn định bền vững Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh giúp nhà quản trị doanh nghiệp có thơng tin hữu ích nhằm xác định hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đánh giá tình hình kinh doanh để có biện pháp khắc phục khó khăn đề chiến lược thích hợp phát triển doanh nghiệp tương lai Xây dựng (XDCB) ngành sản xuất vật chất tạo sở tiền đề phát triển cho kinh tế quốc dân Hàng năm ngành XDCB thu hút tỉ trọng vốn đầu tư tương đối lớn so với tổng số vốn đầu tư nước Với nguồn vốn đầu tư lớn với đặc điểm sản xuất ngành thời gian thi công kéo dài thường quy mô lớn đặt vấn đề lớn phải giải phải quản lý vốn tốt, có hiệu khắc phục tình trạng thất lãng phí sản xuất thi cơng, giảm chi phí hạ giá thành, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Hạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng q trình quản lý, cung cấp thơng tin tài cho người quản lý đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây dựng nói riêng, giúp cho lãnh đạo định quản lý phù hợp, đồng thời kiểm tra đắn định cho doanh nghiệp làm ăn có lãi đứng vững điều kiện cạnh tranh chế thị trường Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hồng Cầu cơng ty chun thi cơng cơng trình dân dụng, cơng trình đường bộ, hạ tầng kỹ thuật, …Trong năm 15 Nguyễn Văn Cơng (2007), Kế tốn doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 16 Lê Thị Diệu Linh, Luận án tiến sĩ “Hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp dân dụng”, Năm 2009 17 Phạm Thùy Nhung, Đề tài nghiên cứu khoa học “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất góp phần quản trị chi phí Công ty Cổ phần Thép Việt - Nhật”, Năm 2011 18 Hoàng Văn Tưởng, Luận án tiến sĩ “Tổ chức kế toán quản trị với việc tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam”, Năm 2010 19 Nguyễn Thị Thu Trang, Đề tài nghiên cứu khoa học “Hoàn thiện tổ chức kế tốn chi phí sản xuất nhằm tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty TNHH Một thành viên Xi măng Vicem Hải Phòng”, Năm 2013 20 Nguyễn Thị Trang, Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất xây dựng Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quốc tế Đơng Á”, Năm 2015 21 Trần Minh Diễn, Luận văn thạc sĩ “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần Xây dựng Hải Hậu Nam Định”, Năm 2015 22 Hồng Bích Diệp, Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất Công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long”, Năm 2017 23 Các trang web 95 PHỤ LỤC Phụ lục 2.1 Giấy đề nghị toán cho nhà cung cấp tiền mua NVL Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hoàng Cầu GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP Ngày 25 tháng 01 năm 2017 Họ tên đề nghị toán: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Đội Xây dựng số Cơng trình: Gói thầu 13 Savico ( mã vụ việc: CT026) Chứng từ Số Ngày 20/1/2015 Diễn giải ĐVT Xi măng PCB 30 Tấn Số Đơn giá Thành tiền lượng (VNĐ) (VNĐ) 19 823.000 15.637.000 Cộng 15.637.000 VAT (10%) 1.563.700 Tổng cộng 17.200.700 ( Mười bảy triệu hai trăm nghìn bảy trăm đồng chẵn) Thông tin nhà cung cấp: Công ty TNHH XD PT Thanh Tuấn Số TK: 003386050001 NH Liên Việt Postbank – CN Long Biên Tổng giám đốc Kế toán trưởng 96 Kế toán toán Người ĐNTT Phụ lục 2.2 Hóa đơn ngun vật liệu HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao cho người mua Mẫu số: 01GTGT3/002 Ký hiệu: TT/16P Ngày 20 tháng 01 năm 2017 Số: 0000098 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dựng phát triển Thanh Tuấn Địa chỉ: số 150 phố Ái Mộ, P Bồ Đề, Q Long Biên, TP Hà Nội Số TK: 003386050001 NH Liên Việt Postbank – CN Long Biên MST: 0106739880 Người mua hàng: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hoàng Cầu Địa chỉ: Số 64 phố Nguyễn Lương Bằng, P.Nam Đồng, Q.Đống Đa, TP.Hà Nội MST: 0102756204 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Xi măng PCB 30 Thuế suất GTGT 10% ĐVT Số lượng Tấn 19 Đơn giá 823.000 Thành tiền 15.637.000đ Cộng tiền hàng: 15.637.000đ Tiền thuế GTGT: 1.563.700đ Tổng cộng tiền toán: 17.200.700đ Số tiền viết chữ: Mười bảu triệu hai trăm nghìn bảy trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng 97 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 2.3 Phiếu nhập kho Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hoàng Cầu PHIẾU NHẬP KHO Ngày 25 tháng 01 năm 2017 Nợ TK 152 Số: 12 Có TK 331 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Bình – Đội Xây dựng số Theo: HĐ số 0000098 ngày 20/1/2016 Nhập kho: Gói thầu 13 Savico (mã vụ việc: CT026) STT Tên nhãn hiệu, Mã quy cách phẩm số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (VNĐ) (VNĐ) chất vật tư Xi măng PCB 30 Tấn 19 823.000 Cộng 15.637.000đ 15.637.000đ VAT(10%) 1.563.700 Tổng cộng 17.200.700 Người lập phiếu Người giao hàng 98 Thủ kho Đội trưởng Phụ lục 2.4: Sổ chi tiết TK 621 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ& XD HẠ TẦNG HOÀNG CẦU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Cơng trình gói thầu 12 Savico- CT026 Từ ngày 01/01/2016 tới ngày 31/03/2016 Chứng từ Sổ Mã Ngày Diễn giải Khách hàng TK đối ứng khách Số tiền Nợ Mã vụ Có việc Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh 297.704.915 297.704.915 Số dư cuối kỳ 901 31/03 NCC137 Cty TNHH XD&PT Thanh Xi măng PCB 30 902 31/03 NCC266 903 31/03 NCC102 Tuấn DNTN Kim khí Hải Hà Gia Sàng Cty TNHH MTV Đông Bắc 331111 15.637.000 CT026 Thép D10 331111 3.092.000 CT026 Đá 1x2 331111 5.983.000 CT026 …… CT026 K/c CPNLVLTT vào giá thành cơng trình Người ghi sổ Kế toán trưởng 99 154 297.704.915 CT026 Giám đốc Phụ lục 2.5: Bảng chấm công Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hoàng Cầu Cơng trình: Gói thầu 13 Savico BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 03 năm 2017 T Họ tên Cấp bậc T Ngày tháng Quy công … 29 30 31 Số công Số công Số công nghỉ Số công nghỉ Số công hưởng hưởng việc, ngừng việc, ngừng hưởng lương sản lương thời việc hưởng việc hưởng BHXH phẩm gian 100% lương …% lương Phạm Văn Du CNKT X X X X … X X X 29 Lê Đình Hùng LĐTV P X X X … X X X 25 Lê Văn Huân LĐTV X X P X … X X X 27 Phạm Văn Hà LĐTV X X X X … X X P 26 Cộng 107 100 Phụ lục 2.6 Bảng tốn tiền lương Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hồng Cầu Cơng trình: gói thầu 13 Savico Bộ phận thi cơng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 3/2016 S Họ tên T Chức Lương danh T Phạm Văn Du NVKT Lê Đình Hùng 3.500.000 Lương khốn sản phẩm Hệ Số số công Số công Lương Tổng Phụ lương cấp Trích lập ( cơng ty) BHXH BHYT Thực lĩnh BHTN Tạm ứng 10.5% quy BHYT đổi BHTN 24.8 8.193.834 11.693.834 LĐTV 25 25 5.886.375 5.886.375 5.886.375 Lê Văn Huân LĐTV 27 27 6.357.285 6.357.285 6.357.285 Phạm Văn Hà LĐTV 26 26 6.121.830 6.121.830 6.121.830 134 139.8 26.559.324 30.059.324 Đội xây dựng số Thống kê Đội trưởng 105.000 35.000 35.000 2.000.000 CN 29 630.000 105.000 TN 1.2 Cộng 630.000 Thuế BHXH 2.000.000 367.500 367.500 9.326.334 27.691.824 Công ty P.TC – HC P KH.KT 101 KT trưởng Giám đốc Phụ lục 2.7 Sổ chi tiết tài khoản 622 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Cầu SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng trình Gói thầu 13 Savico – CT026 Từ ngày 01/01/2016 tới ngày 31/03/2016 Chứng từ Sổ Mã Ngày Khách hàng Diễn giải TK đối ứng khách Số tiền Mã vụ Nợ Có 50.642.053 50.642.053 việc Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ 751 31/01 DXD02 Đội xây dựng số Lương CN tháng 01/2016 8.557.503 CT026 867 31/02 DXD02 Đội xây dựng số Lương CN tháng 02/2016 12.025.226 CT026 1025 31/03 DXD02 Đội xây dựng số Lương CN tháng 03/2016 30.059.324 CT026 CT026 154 Người ghi sổ Kế toán trưởng 102 50.642.053 Giám đốc CT026 Phụ lục 2.8: Giấy đề nghị toán tạm ứng tiền mua dầu chạy máy Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hồng Cầu GIẤY THANH TỐN TIỀN TẠM ỨNG Ngày 31 tháng năm 2017 Họ tên người tốn: Nguyễn Văn Bình Bộ phận( địa chỉ): Đôi xây dựng số Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: Diễn giải Số tiền A I Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trước chưa chi tiết ………………… Số tạm ứng kỳ này: ……………………… - Phiếu chi số ……………ngày……… ……………………… - Phiếu chi số ………… ngày ……… ……………………… - … ……………………… II Số tiền chi ……………………… Chứng từ số 1042 ngày 12/1/2016: dầu DO …… 1.265.000đ……… Chứng từ số 1075 ngày 20/01/2016: dầu DO …… 2.370.500đ……… III Chênh lệch ……………………… Số tạm ứng chi không hết (I-II) ……………………… Chi số tạm ứng (II – I) ………………………… Giám đơc Kế tốn trưởng Kế toán toán Người ĐN TT (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 103 Phụ lục 2.9 Hóa đơn dầu chạy máy HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/002 Liên 2: giao cho người mua Ký hiệu: TT/16P Ngày 12 tháng 01 năm 2017 Số: 0000098 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dựng phát triển Thanh Tuấn Địa chỉ: số 150 phố Ái Mộ, P Bồ Đề, Q Long Biên, TP Hà Nội Số TK: 003386050001 NH Liên Việt Postbank – CN Long Biên MST: 0106739880 Người mua hàng: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hoàng Cầu Địa chỉ: Số 64 phố Nguyễn Lương Bằng, P.Nam Đồng, Q.Đống Đa, TP.Hà Nội MST: 0102756204 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Dầu DO 0.05% ĐVT Lít Số lượng 92 Đơn giá 12.500 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT 10% Thành tiền 1.150.000đ 1.150.000đ Tiền thuế GTGT: 115.000đ Tổng cộng tiền toán: 1.265.000đ Số tiền viết chữ: Một triệu hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng 104 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 2.10: Sổ chi tiết TK 623 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ& XD HẠ TẦNG HOÀNG CẦU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình gói thầu 13 Savico- CT026 Từ ngày 01/01/2016 tới ngày 31/03/2016 Chứng từ Sổ Mã khách Khách hàng Diễn giải TK đối ứng Ngày Số tiền Mã vụ Nợ Có 73.320.390 73.320.390 việc Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ ………… 1256 13SVC Gói thầu 13 Savico Dầu DO 0.05% 141 1.150.000 CT026 1106 13SVC Gói thầu 13 Savico Trích khấu hao máy thi cơng …………… 141 33.020.200 CT026 K/c CPNCTT vào giá thành cơng trình 154 Người ghi sổ Kế toán trưởng 105 CT026 73.320.390 Giám đốc CT026 Phụ lục 2.11 Bảng toán lương phận quản lý cơng trình Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Hồng Cầu Cơng trình: gói thầu 13 Savico Bộ phận quản lý BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 3/2017 S Họ tên T Chức Lương danh Phụ cấp T Nguyễn Văn Bình Lê Văn Nam Số Số làm hưởng Lương thực tế Bảo hiểm (10.5% NLĐ) Bảo hiểm (24% công ty) Thực Cơ Phụ cấp BHXH BHYT BHTN BHXH BHYT BHTN lĩnh việc lương ĐT 8.000.000 500.000 26 26 8.000.000 500.000 640.000 120.000 80.000 1.440.000 240.000 80.000 7.660.000 NVTK 5.200.000 500.000 26 26 5.200.000 500.000 416.000 78.000 52.000 936.000 156.000 52.000 5.154.000 13.200.000 1.000.000 52 52 13.200.000 1.000.000 1.056.000 198.000 132.000 2.376.000 396.000 132.000 12.814.000 Cộng Ngày 10 tháng 04 năm 2017 Kế tốn cơng ty Trưởng BCH cơng trình Phịng KT – TC 106 P TCHC Giám đốc Phụ lục 2.12: Sổ chi tiết TK 627 CƠNG TY CP ĐẦU TƯ& XD HẠ TẦNG HỒNG CẦU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Chi phí sản xuất chung Cơng trình gói thầu 13 Savico- CT026 Từ ngày 01/01/2016 tới ngày 31/03/2017 Chứng từ Sổ Mã khách Diễn giải Khách hàng TK đối ứng Ngày Số tiền Nợ Mã vụ Có việc Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh 41.025.961 41.025.961 Số dư cuối kỳ ……………… 2045 31/03 13SVC Gói thầu 13 Điện 141 2.836.542 CT026 Savico 1301 31/03 DXD02 Đội XD số Lương quản lý tháng 3/2016 3341 14.200.000 CT026 1301 31/03 DXD02 Đội XD số Các khoản trích theo lương 3383 1.056.000 CT026 K/c CPNCTT vào giá thành 154 41.025.961 cơng trình Người ghi sổ Kế toán trưởng 107 Giám đốc CT026 Phụ lục 2.13 Bảng dự tốn chi tiết cơng trình Cầu Đồng Dài BẢNG DỰ TỐN CHI TIẾT - Cơng trình Cầu Đồng Dài Đơn giá Hạng mục công việc STT ĐVT Bậc HSNC thợ Khối Vật Nhân lượng liệu công Thành tiền Máy I HỆ MẶT CẦU Vật liệu Nhân công Máy 195.428.946 8.957.632 9.324.610 Cốt thép