Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định tại công ty tnhh đầu tư và thương mại tân gia phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á VI THỊ THỊNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á VI THỊ THỊNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 83403 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Ngƣời hƣớng dẫn: PGS,TS Lê Thị Thanh Hải HÀ NỘI – 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thực Các số liệu kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng cơng trình luận văn trƣớc Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu HỌC VIÊN VI THỊ THỊNH i LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát tác giả gặp nhiều khó khăn song nhận đƣợc giúp đỡ thầy, cô giáo, ban lãnh đạo, phịng ban Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát, tác giả hoàn thành đƣợc đề tài theo kế hoạch Trƣớc tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giáo viên hƣớng dẫn khoa học PGS,TS Lê Thị Thanh Hải tận tình hƣớng dẫn suốt trình thực đề tài Đồng thời, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến thầy khoa Kế tốn khoa Sau đại học trƣờng Đại học Công Nghệ Đông Á giúp đỡ, tạo điều kiện cho tác giả trình viết luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát tạo điều kiện cho tác giả tìm hiểu, nghiên cứu q cơng ty Lời cảm ơn tác giả xin gửi đến anh chị phịng kế tốn giúp đỡ, hƣớng dẫn cung cấp tài liệu nghiên cứu, trao đổi giải đáp vƣớng mắc trình nghiên cứu đề tài Do thời gian nghiên cứu trình độ hạn chế, đề tài khơng tránh khỏi sai sót Tác giả mong muốn nhận đƣợc nhiều đóng góp quý báu từ thầy cô bạn đọc để đề tài hồn thiện có ý nghĩa thiết thực áp dụng vào thực tiễn Tác giả đề tài VI THỊ THỊNH ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa đề tài Kết cấu luận văn .8 CHƢƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TSCĐ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TSCĐ, vai trị nhiệm vụ kế tốn TSCĐ 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại TSCĐ 1.1.2 Yêu cầu quản lý TSCĐ 15 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ 16 1.2 Kế toán TSCĐ doanh nghiệp 17 1.2.1 Quy định kế toán TSCĐ 17 1.2.2 Kế toán TSCĐ theo quy định chế độ kế toán Việt Nam hành 25 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT 33 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát .33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh .34 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 36 iii 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 37 2.2 Đặc điểm TSCĐ chế quản lý TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát Ảnh hƣởng nhân tố mơi trƣờng đến kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 39 2.2.1 Đặc điểm TSCĐ chế quản lý TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 40 2.2.2 Ảnh hƣởng nhân tố đến kế toán TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 43 2.3 Thực trạng kế toán TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 44 2.3.1 Thực trạng vận dụng quy định kế tốn TSCĐ cơng ty 44 2.3.2 Thƣc trạng vận dụng quy định chế độ kế toán kế toán TSCĐ hữu hình cơng ty 47 2.4 Các phát qua nghiên cứu kế toán TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát 53 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT 57 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát TSCĐ 57 3.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện 58 3.3 Các giải pháp hồn thiện kế tốn TSCĐ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát .60 3.4 Điều kiện thực giải pháp kế toán TSCĐ 64 KẾT LUẬN .66 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .67 E PHỤ LỤC .68 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải nghĩa TSCĐ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng QLDN Quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐQT Hội đồng quản trị BCTC Báo cáo tài 10 CCDC Cơng cụ dụng cụ 11 XNK Xuất nhập 12 HĐKT Hợp đồng kinh tế 13 HĐ Hợp đồng STT v DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 1.1 Quy trình hạch tốn chi tiết tài sản cố định 26 1.2 Quy trình tổ chức chứng từ kế tốn tài sản cố định 28 2.1 Quy trình cơng nghệ sản phẩm 35 2.2 Sơ đồ tạo gạch thành phẩm 36 2.3 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 36 2.4 Sơ đồ cấu tổ chức phân xƣởng 37 2.5 Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 38 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài * Về mặt lý luận Trong nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nƣớc kế tốn cơng cụ quan trọng phục vụ cho việc hạch toán quản lý kinh tế, kế toán có vai trị tích cực việc quản lý tài sản điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh DN Tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý sở cung cấp thông tin quan trọng cho việc đạo, điều hành hoạt động xản suất kinh doanh có hiệu Kế tốn với chức nhiệm vụ cung cấp thơng tin xác kịp thời cho quản lý, mặt khác cịn cung cấp thơng tin tình hình tài doanh nghiệp cho nhà đầu tƣ để từ nhà đầu tƣ lựa chọn phƣơng án đầu tƣ hợp lý Tài sản cố định yếu tố quan trọng bậc trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản cố định thƣờng chiếm tỉ trọng lớn đầu tƣ doanh nghiệp Tham gia vào trình sản xuất kinh doanh với vai trò yếu tố cấu thành thiếu giá trị sản phẩm, dịch vụ tạo ra, tài sản cố định phải đƣợc hạch toán, theo dõi phù hợp mặt định lƣợng, thông tin Trong giai đoạn nay, khoa học công nghệ trở thành lực lƣợng sản xuất trực tiếp TSCĐ yếu tố quan trọng để tạo sức cạnh tranh DN thị trƣờng Do để tăng khả cạnh tranh thị trƣờng, DN phải xây dựng đƣợc chế độ quản lý khoa học, tồn diện để sử dụng hợp lý phát huy tối đa công suất TSCĐ, tạo điều kiện hạ giá thành sản phẩm, thu hồi nhanh vốn đầu tƣ để tái sản xuất trang thiết bị đổi cơng nghệ Vì kế tốn TSCĐ khâu quan trọng máy kế tốn DN, kế tốn TSCĐ cung cấp thơng tin kịp thời, xác giúp cho DN nắm tình hình tăng giảm TSCĐ số lƣợng giá trị, tình hình sử dụng hao mịn TSCĐ từ đƣa phƣơng thức quản lý sử dụng hợp lý TSCĐ, góp phần phát triển sản xuất, thu hồi nhanh vốn đầu tƣ để tái sản xuất tạo sức cạnh tranh DN thƣơng trƣờng.Với vai trò quan trọng nhƣ nghiên cứu kế tốn TSCĐ vấn đề cấp thiết * Về mặt thực tiễn Hiện nay, kế tốn TSCĐ ln nhận đƣợc quan tâm DN nhƣ nhà quản lý kinh tế nhà nƣớc Tuy nhiên việc hạch toán TSCĐ DN nƣớc ta cịn có nhiều bất cập, chƣa hợp lí Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát ngoại lệ Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát với đặc thù doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Do TSCĐ chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản cơng ty, đóng vai trị quan trọng định tới hiệu hoạt động SXKD Sau tìm hiểu thực tế em nhận thấy hoạt động quản lý sử dụng TSCĐ đơn vị cịn có nhiều vƣớng mắc cần phải hồn thiện Cơng tác kế tốn TSCĐ nhiều hạn chế Để nâng cao hiệu họat động sản xuất kinh doanh sức cạnh tranh thị trƣờng cơng ty cần phải trọng đến cơng tác kế tốn TSCĐ Vì việc nghiên cứu kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát vấn đề mang tính cấp thiết Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Về đề tài kế toán tài sản cố định doanh nghiệp đƣợc nhiều tác giả tham gia nghiên cứu nhƣ: Luận văn tiến sỹ Nguyễn Thị Thu Liên: Hoàn thiện kế tốn tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp Việt Nam điều kiện hội nhập quốc tế” (năm 2009, Đại học Kinh tế Quốc dân) Luận văn thạc sĩ Lê Huyền Trang: Hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định cơng ty TNHH MTV Vicem Hải Phòng (năm 2013, Học viện tài chính) Luận văn thạc sĩ Trƣơng Thị Mai Anh: Hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định Công ty Cổ phần GEMADEPT (năm 2013, Đại học Hằng Hải Việt Nam) - Luận văn thạc sĩ “Kế toán TSCĐ doanh nghiệp thuộc Tổng công ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí” tác giả Trịnh Đỗ Quyên (2011) Đại học Thƣơng mại Đề tài sâu nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn TSCĐ doanh nghiệp thuộc Tổng công ty dung dịch khoan hóa phẩm dầu khí góc độ kế tốn tài Về mặt lý luận, tác giả phân tích, hệ thống hóa, làm sáng tỏ vấn đề Phụ lục 14 CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT NAM PHÒNG QUẢN LÝ TB Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN KHẢO SÁT SỬA CHỮA Bắc Giang, ngày 26 tháng năm 2019 PHƢƠNG TIỆN: MÁY TIỆN CẤP SỬA CHỮA: Đột xuất I THÀNH PHẦN: Ơng: Vi Cơng Hạ - Quản lý thiết bị Ông: Nguyễn Văn Quý – Đại diện Xí nghiệp (Đơn vị sửa) Ơng: Nguyễn Văn Đạt – Đại diện XN đơn vị quản lý phƣơng tiện II NỘI DUNG: - Hộp số, thƣờng chạy nhảy số - Tay gạt, thƣờng nhảy lung tung - Thay bánh - Bơm dầu bôi trơn III KẾT LUẬN Thống ý kiến Đ.D CHỦ PHƢƠNG TIỆN Đ.D PHƢƠNG TIỆN XƢỞNG ĐỀ NGHỊ Phụ lục 15: CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bắc Giang, ngày 27 tháng năm 2019 HẠNG MỤC SỬA CHỮA PHƢƠNG TIỆN: MÁY TIỆN CẤP SỬA CHỮA: ĐỘT XUẤT ĐƠN VỊ THỰC HIỆN: XƢỞNG TT NỘI DUNG , YÊU CẦU ĐV SL Hộp số Cái 01 Tay gạt Cái 01 Bánh Cái 01 Bơm dầu bôi trơn Hộp 01 DUYỆT TỔ TRƢỞNG TỔ SC GHI CHÚ NGƢỜI LẬP HẠNG MỤC Mẫu số 16: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bắc Giang, ngày 28 tháng năm 2019 DỰ TOÁN GIÁ THÀNH SỬA CHỮA TÊN PHƢƠNG TIỆN: MÁY TIỆN CẤP SỬA CHỮA: Đột xuất STT HẠNG MỤC – QUY CÁCH ĐVỊ S.LƢỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN Hộp số Cái 01 500.000 500.000 Tay gạt Cái 01 350.000 350.000 Bánh Cái 01 Bơm dầu bôi trơn Hộp 01 250.000 200.000 250.000 200.000 Tổng cộng (Giá bao gồm 5% thuế 1.300.000 VAT) ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Phụ lục 17: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bắc Giang, ngày 30 tháng năm 2019 BIÊN BẢN NGHIỆM THU KỸ THUẬT PHƢƠNG TIỆN: MÁY TIỆN Cấp sửa chữa: đột xuất A THÀNH PHẦN Ông: Đỗ Đức Duy, Nguyễn Văn Hịa – Đại diện Phịng QLTB Ơng: Vi Văn Vững – Đại diện Xƣởng (Đơn vị sửa chữa) Ơng: Đồn Anh Đức – Đơn vị quản lý thiết bị B NỘI DUNG Hộp số Cái 01 Tay gạt Cái 01 Bánh Cái 01 Bơm dầu bơi trơn Hộp 01 Đã hồn thành hạng mục đảm bảo yêu cầu tiến độ kỹ thuật Đ/D CHỦ PHƢƠNG TIỆN Đ/D SỬA CHỮA Đ/D PHÕNG QLTB Phụ lục 18: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bắc Giang, ngày 03 tháng 10 năm 2019 QUYẾT TOÁN GIÁ THÀNH SỬA CHỮA TÊN PHƢƠNG TIỆN: MÁY TIỆN CẤP SỬA CHỮA: Đột xuất STT HẠNG MỤC – QUY CÁCH Đ.VỊ S.LƢỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN Hộp số Cái 01 500.000 500.000 Tay gạt Cái 01 350.000 350.000 Bánh Cái 01 250.000 250.000 Bơm dầu bôi trơn Hộp 01 200.000 200.000 Tổng cộng (Giá bao gồm 5% thuế VAT) ĐẠI DIỆN BÊN A 1.300.000 ĐẠI DIỆN BÊN B Căn vào biên giao nhận TSCĐ, kế toán TSCĐ mở thẻ TSCĐ Phụ lục số 06: Khai báo TSCĐ Công ty Mẫu số: S11-DNN THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mẫu số: S11-DNN CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ TM TÂN GIA PHÁT (Ban hành theo Thông tư số 200 Bộ Tài chính) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: GTTS00001 Ngày 21 tháng năm 2019 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số ngày 01 tháng năm 2019 Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy phát điện Số hiệu TSCĐ: Nƣớc sản xuất (xây dựng): Bộ phận quản lý, sử dụng: Cơng suất (diện tích thiết kế): Năm sản xuất: Văn phịng cơng ty Năm đƣa vào sử dụng: 2019 2019 Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý đình chỉ: Số chứng từ Ngày chứng từ Tăng/giảm Diễn giải Nguyên giá giá trị tính KH Tổng giá trị Giá trị Hao mịn tính KH hao mòn lũy kế Ghi tăng GTTS00001 21/05/2019 Máy phát 105,454,545 105,454,545 105,454,545 điện Khấu hao KH00014 31/05/2019 TSCĐ tháng 1,464,646 103,989,899 4,393,939 99,595,960 4,393,939 95,202,021 năm 2019 Khấu hao KH00015 30/06/2019 TSCĐ tháng năm 2019 KH00016 31/07/2019 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2019 Khấu hao KH00017 31/08/2019 TSCĐ tháng 4,393,939 90,808,082 4,393,939 86,414,143 năm 2019 Khấu hao KH00018 30/09/2019 TSCĐ tháng năm 2019 Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Nhung Vi Thị Thịnh Mẫu số 11: Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày Phát Địa chỉ: Nam Từ Liêm, Hà Nội 22/12/2014 Bộ Tài chính) TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Chứng từ Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi SC Số TT dòng Số hiệu TKĐỨ Số phát sinh Nợ Số trang trƣớc chuyển sang Có 652.197.345 652.197.345 21/05/2019 298 26/05/2019 299 21/05/2019 26/05/2019 Mua máy phát điện CK Mua máy tiện T630 X500 Cộng chuyển sang trang sau 211 133 112 211 133 112 105.454.545 10.545.455 116.000.000 43.783.810 4.378.381 816.359.536 48.162.191 816.359.536 Lập ngày 30 tháng năm 2019 Đơn vị : Công ty TNHH Đầu tƣ thƣơng mại Tân Gia Phát Mẫu số 05 - TSCĐ (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Thời điểm kiểm kê .ngày .tháng năm Ban kiểm kê gồm: - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Trƣởng ban - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên Đã kiểm kê TSCĐ, kết nhƣ sau: Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Chênh lệch Ghi Tên Mã Nơi TSCĐ sử số dụng Số Nguyên Giá trị Số Nguyên Giá trị Số Nguyên Giá trị lƣợng giá lại lƣợng giá lại lƣợng giá lại Bộ phận: HCNS Số TT A B C D Cộng x x x Giám đốc (Ghi ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên, đóng dấu) x Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) x Ngày tháng năm Trƣởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) 10 x Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát Địa chỉ: Số 5,ngách 8/11/36/74 tổ đƣờng Lê Quang Đạo,P.Phú Đô,Q.Nam Từ Liêm, Hà Nội, Việt Nam Bộ phận: Mẫu asố a06-TSCĐ (Ban ahành atheo aTT200/2014 acủa aBTC a ngày a22/12/2014 acủa aBộ atrưởng aBTC) aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a aSố:……………… BẢNG aTÍNH aVÀ aPHÂN aBỔ aKHẤU aHAO aTSCĐ Tháng a… anăm a… Tỷ alệ TK24 akhấu TK642 1a TK ahao Nơi asử adụng a a aChi aXây a641 a(%) aphí a a TK a627 a- aChi aphí a Ghi ahoặc aquản dựng aChi sản axuất achung athời alý acơ aphí agian Tồn aDN akinh abản abán asử adoanh adở ahàng STT Chỉ atiêu adụng adang Phân Phân Phân Phân axƣở axƣở axƣở axƣở Số Nguyên a ng ng ng ng akhấu giá aTSCĐ a(sản a(sản a(sản a(sản ahao aphẩ aphẩ aphẩ aphẩ m) m) m) m) A B 10 … I-Số akhấu ahao atrích a a a a a a a a a a atháng atrƣớc II-Số aKH aTSCĐ atăng a a a a a a a a a a atrong atháng a a a a a a a a a a a III-Số aKH aTSCĐ agiảm a a a a a a a a a a atrong atháng a a a a a a a a a a a IV-Số aKH atrích atháng anày a a a a a a a a a a (I+II-III) a Cộng a ax a a a a a a a a a aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a aNgày….tháng….năm… aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Ngƣời alập abảng a a a a a a aKế atoán atrƣởng aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa (Ký, ahọ atên) a a(Ký, ahọ atên, ađóng adấu) Mẫu số 12: Mẫu số S03b-DN CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂN GIA PHÁT (Ban hành theo TT2000/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 211 Tên tài khoản: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Từ ngày: 01/04/2019 đến ngày 30/09/2019 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Diễn giải Số phát sinh TK đối Ngày Nợ Có ứng Số dƣ đầu kỳ 652.197.345 298 21/05/2019 Mua máy máy PĐ 112 105.454.545 298 26/05/2019 Mua máy tiện 112 43.783.810 T630 X500 Cộng phát sinh 149.238.355 Số dƣ cuối kỳ 801.435.700 Lập, ngày 30 tháng 09 năm 2019 LẬP BIỂU (Đã ký) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Đã ký) Phụ lục 13: Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Tân Gia Phát BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Qúy II năm 2019 Stt Tên tài sản Tồn cơng ty Nguyên giá Sửa chữa máy Mức khấu hao móc, thiết bị Nhà cửa, vật kiến trúc 1.628.276.914 58.152.746 Máy móc, thiết bị 2.278.240.791 71.195.025 Phƣơng tiện vận tải, truyền 2.134.653.123 76.237.612 542.523.922 27.126.196 6.583.694.750 232.711.579 1.300.000 dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tổng cộng Phần hạch toán: Nợ TK 627 (6274): 134.390.358 (đ) Nợ TK 641 : 71.195.025 (đ) Nợ TK 642 : 27.126.196 (đ) Có TK 214: 232.711.579 (đ) Nợ TK 627 : 1.300.000 (đ) Có TK 335 : 1.300.000 (đ) 1.300.000