Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh nhựa an lập, bắc ninh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY TNHH NHỰA AN LẬP, BẮC NINH NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7760101 Giảng viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Bá Huân Sinh viên thực : Đỗ Thị Minh Trang Lớp: : K62A - KTO Khóa học : 2017-2021 Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Được cho phép Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, hướng dẫn Th.s Nguyễn Bá Huân, em tiến hành thực đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh” Dựa vào kiến thức học với việc phân tích tình hình tài thực tế, bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân giúp đỡ nhiệt tình thầy khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, bạn bè Em xin chân thành cảm ơn đến thầy giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Bá Huân trực tiếp hướng dẫn tận tình, cụ thể giúp em hồn thành tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh nói riêng trường Đại học Lâm Nghiệp nói chung giúp đỡ em q trình hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể lãnh đạo, công nhân viên Công ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin giúp đỡ em q trình thực tập cơng ty để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em tiếp thu kiến thức bổ ích từ thực tế góp phần việc bước hồn thiện kỹ năng, kiến thức chuyên môn đạo đức nghề nghiệp bước vào nghề Bài khóa luận em hồn thành khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp quý báu quý thầy cơ, bạn bè để khóa luận em hồn thiện hơn, để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt công việc thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thị Minh Trang i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 10 1.2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3 Sự cần thiết phải nâng cao lực tài khả tốn doanh nghiệp 13 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .13 1.4.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 13 1.4.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 14 1.4.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 14 1.4.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .16 1.4.5 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh .18 1.5 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 19 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH NHỰA AN LẬP, BẮC NINH .21 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh .21 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 21 2.1.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Công ty 21 ii 2.1.3 Lịch sử hình thành phát triển công ty 21 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý, máy kế tốn cơng ty 22 2.2.1 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty 22 2.2.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 25 2.3 Đặc điểm lao động công ty 26 2.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật .28 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 28 2.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng công ty thời gian tới 31 2.6.1 Những thuận lợi 31 2.6.2 Những khó khăn 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH NHỰA AN LẬP, BẮC NINH 32 3.1.Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty năm 2018-2020 32 3.1.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn công ty 32 3.1.2 Đánh giá mức độ độc lập tự chủ mặt tài .39 3.1.3 Tình hình tài trợ vốn, thừa thiếu vốn công ty 41 3.1.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty .44 3.1.5 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty 48 3.2 Thực trạng khả tốn cơng ty năm 2018-2020 50 3.3 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập năm .52 3.3.1 Những thành công .52 3.3.2 Những hạn chế 53 3.3.3 Nguyên nhân tồn hạn chế .55 3.4 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty .55 3.4.1.Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty 56 3.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 57 iii 3.4.3 Quản lý khoản phải thu, phải trả 58 3.4.4 Quản lý khoản chi phí 59 3.4.5 Giải pháp công tác quản lý .59 Trên số giải pháp đưa nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC VIẾT TẮT KÍ HIỆU NỘI DUNG KÍ HIỆU NỘI DUNG BCTC Báo cáo tài LNTT Lợi nhuận trước thuế BTC Bộ tài LNST Lợi nhuận sau thuế CP Chi phí NH Ngắn hạn DH Dài hạn TC Tài DN Doanh nghiệp TT Thông tư DT Doanh thu TN Thu nhập KNTT Khả toán TNDN Thu nhập doanh nghiệp TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TNHH Tránh nhiệm hữu hạn KHTSCĐ LN Khấu hao tài sản cố định Lợi nhuận v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Thực trạng lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2020 27 Bảng 2.2: Đặc điểm sở vật chất công ty 28 Bảng 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty (2018-2020) .30 Bảng 3.1 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Nhưa An Lập năm (2018 – 2020) 34 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Nhựa An Lập năm (20182020) 38 Bảng 3.3 Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty (2018- 2020) 40 Bảng 3.4 Tình hình nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên công ty (2018 - 2020) 42 Bảng 3.5 Tình hình thừa thiếu vốn công ty (2018 - 2020) 43 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty (2018 - 2020) 45 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty (2018- 2020) 47 Bảng 3.8 Hiệu sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2018-2020) .49 Bảng 3.9 Các tiêu phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập (2018- 2020) 51 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 24 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập 25 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề cạnh tranh ngày trở nên gay gắt, khơng thể tránh khỏi có tầm quan trọng lớn doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp để tồn tại, phát triển thương trường địi hỏi q trình hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định Để đạt ổn định đó, địi hỏi tiềm lực tài doanh nghiệp phải đảm bảo lực hoạt động trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường Do đó, tính ổn định tài doanh nghiệp ngày doanh nghiệp trọng Tài hoạt động cốt lõi doanh nghiệp quan tâm Hiện nay, phân tích tình hình tài khả tốn khơng mối quan tâm nhiều đối tượng nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp bạn hàng Đây yêu cầu khách quan công tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm thu thập thơng tin thực trạng tài doanh nghiệp từ đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực hiệu kinh doanh tương lai Việc thường xuyên phân tích thực trạng tài khả toán giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường lực tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH Nhựa An Lập thành lập từ năm 2012, hoạt động chủ yếu lĩnh vực sản xuất đồ gỗ xây dựng Trải qua gần 10 năm hình thành phát triển, cơng ty dần khẳng định thương hiệu, uy tín thị trường lĩnh vực cung cấp sản phẩm liên quan đến đồ gỗ xây dựng Cùng với lớn mạnh không ngừng công ty, lực tài cơng ty phát triển mạnh Tuy nhiên, biến động kinh tế, dịch bệnh kéo dài làm tình hình giá nguyên vật liệu biến động mạnh, với khó khăn lĩnh vực sản xuất dẫn đến tình hình tài năm qua có có chiều hướng phát triển không ổn định, làm ảnh hưởng xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Vì vậy, việc nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty giai đoạn cần thiết Nó cho thấy tranh tồn cảnh lực tài cơng ty, từ cơng ty có chiến lược giải pháp nhằm cao lực tài thời gian tới Xuất phát từ thực tế tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn, từ làm sở đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH Nhựa An Lập, địa công ty Lô E5-5, Khu cơng nghiệp Đại Đồng - Hồn Sơn, Xã Đại Đồng, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam - Phạm vi thời gian: Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu thu thập giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Số liệu sơ cấp: Được thu thập giai đoạn từ tháng 01/2020 - 05/2020 3.1.5 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty Các tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Nhựa An Lập qua năm tài 2018-2020, thể bảng số 3.8: - Tỷ suất giá vốn hàng bán doanh thu mức cao, năm 2018 0,866 lần, nghĩa giá vốn hàng bán chiếm 86,6% tổng doanh thu công ty, năm 2019 tăng lên 88,7%, sang năm 2020 89,4% Có xu hướng tăng giá trị lớn, điều cho thấy công tác quản trị chi phí sản xuất khơng thực tốt Vì vậy, năm tới cơng ty cần kiểm sốt tốt khoản chi phí giá vốn hàng bán - Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu lại có xu hướng giảm giai đoạn 2018-2020 , điểm mạnh công ty cơng tác quản lý chi phí làm tăng lợi nhuận công ty Trong năm tới công ty cần phải phát huy tốt chi phí - Nhóm tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh qua năm biến động rõ rệt: + Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD DTT: năm 2018 1đồng DTT có 0,025 đồng LNT, năm 2019 đồng DTT có 0,009 LNT đến năm 2020 giảm xuống đồng DTT có 0,005 đồng LNT + Tỷ suất lợi nhuận trước thuế DTT: năm 2018 1đồng DTT có 0,022 đồng LNTT, năm 2019 giảm xuống đồng DTT có 0,009 LNTT đến năm 2020 tiếp tục giảm xuống đồng DTT có 0,008 đồng LNTT + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT: năm 2018 1đồng DTT có 0,017 đồng LNST, năm 2019 giảm xuống đồng DTT có 0,009 LNST đến năm 2020 tiếp tục giảm xuống đồng DTT có 0,007 đồng LNST Điều cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty thấp lại có chiều hướng ngày xuống, công ty cần đưa giải pháp nhằm tăng lợi nhuận lên Nhìn chung, hiệu sản xuất kinh doanh công ty thấp nguyên nhân xuất phát tử mức độ sử dụng chi phí cao, cơng tác quản trị chi phí 48 Bảng 3.8 Hiệu sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2018-2020) ĐVT: Đồng Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 ӨBQ (%) Giá vốn hàng bán đồng 127.352.653.595 107.122.687.397 105.843.806.431 91,17 Chi phí bán hàng đồng 0 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp đồng 15.969.147.654 12.249.099.872 11.435.950.383 84,62 Lợi nhuận đồng 3.617.750.759 1.042.406.339 574.358.946 39,84 Lợi nhuận trước thuế đồng 3.202.357.459 1.034.490.192 905.720.820 53,18 Lợi nhuận sau thuế đồng 2.523.967.418 1.034.490.192 821.614.914 57,05 Doanh thu đồng 147.106.671.518 120.701.866.871 118.402.652.143 89,71 A.Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Tỷ suất giá vốn hàng bán lần 0,866 0,887 0,894 DTT (=(1)/(7)) Tỷ suất chi phí bán hàng lần DTT (=(2)/(7)) Tỷ suất chi phí quản lý DN lần 0,109 0,101 0,097 DTT (=(3)/(7)) B Chỉ tiêu phản ánh hiệu lần SXKD Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD lần 0,025 0,009 0,005 DTT (=(4)/(7)) Tỷ suất lợi nhuận trước thuế lần 0,022 0,009 0,008 DTT (=(5)/(7)) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế lần 0,017 0,009 0,007 DTT (=(6)/(7)) (Nguồn: Trích từ báo cáo tài cơng ty năm 2018, 2019, 2020 kết tính tốn tác giả) 49 3.2 Thực trạng khả tốn cơng ty năm 2018-2020 Phân tích khả tốn phương pháp sử dụng hệ số toán thể thơng qua tiêu phân tích Bảng 3.9 - Hệ số toán tổng quát: phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua Bảng 3.9 ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty biến động tăng giảm, nhìn chung giảm xuống, cụ thể hệ số toán tổng quát năm 2018 1,218 lần, năm 2019 1,185 lần, năm 2020 hệ số tăng nhẹ lên 1,204 lần Hệ số thể cơng ty có khả tốn chưa tốt giai đoạn 20182019 có chiều hướng tốt dần lên giai đoạn 2019-2020 Tuy nhiên ta nhận thấy hệ số toán tổng quát năm lớn 1, điều chứng tỏ tổng tài sản có Cơng ty TNHH Nhựa An Lập đủ để chi trả khoản nợ Công ty - Hệ số toán tức thời: phản ánh khả đáp ứng khoản nợ đến hạn Công ty Nợ đến hạn bao gồm khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn đến hạn toán Chỉ tiêu công ty thấp (nhỏ 1) có biến động giảm qua năm, cụ thể năm 2018 có hệ số tốn tức thời đạt 0,008 lần đến năm 2020 hệ số toán tức thời đạt 0,089 lần Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng không cao so với khoản nợ ngắn hạn, cơng ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền, cơng ty cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả tốn tức thời cơng ty - Hệ số toán nhanh: Bảng 3.9 cho thấy hệ số toán nhanh năm 2018 đạt 0,453 lần giảm dần xuống 0,206 lần năm 2020, chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn nguồn tiền, khoản tương đương tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền nhanh cơng ty có chiều hướng giảm tương đối khơng tốt, cơng ty cần có phương án điều chỉnh Song xét theo giá trị tuyệt đối cho thấy hệ số năm nhỏ chứng tỏ khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn Công ty không khả quan, Công ty phải dùng biện pháp có kế hoạch tăng khoản phải thu nhằm tăng khoản vốn bên ngồi góp phần tăng khả toán nhanh vốn mà Cơng ty bị chiếm dụng đảm bảo an tồn trình kinh doanh 50 Bảng 3.9 Các tiêu phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập (2018- 2020) ĐVT: Đồng So sánh (%) Chỉ tiêu TT ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 2020/ 2019 94,07 ӨBQ (%) Tổng nợ ngắn hạn Đồng 89.902.384.462 111.833.378.729 105.206.927.482 2019/ 2018 124,39 Tổng nợ dài hạn Đồng 0 0,00 0,00 0,00 Tổng nợ phải trả Đồng 89.902.384.462 111.833.378.729 105.206.927.482 124,39 94,07 108,17 Vốn chủ sở hữu Đồng 19.630.619.008 20.665.109.200 21.486.724.114 105,27 103,98 104,62 Tiền khoản tương đương tiền Đồng 702.687.327 1.053.511.137 9.374.152.010 149,93 889,8 365,25 Các khoản phải thu ngắn hạn Đồng 39.980.643.758 21.842.934.845 12.317.650.751 54,63 56,39 55,5 Tổng nợ phải thu Đồng 39.980.643.758 21.842.934.845 12.317.650.751 54,63 56,39 55,5 Tổng tài sản Đồng 109.533.003.470 132.498.487.929 126.693.651.596 120,97 95,62 107,55 Tài sản ngắn hạn Đồng 59.290.583.618 44.340.264.940 41.797.607.133 74,78 94,27 83,96 10 Hệ số toán tổng quát (8/3) lần 1,218 1,185 1,204 11 Hệ số toán nhanh [(5+6)]/1 lần 0,453 0,205 0,206 12 Hệ số toán tức thời (5/1) lần 0,008 0,009 0,089 13 Hệ số toán nợ NH (9/1) lần 0,659 0,396 0,397 14 108,17 Tỷ lệ khoản phải thu so với lần 0,445 0,195 0,117 khoản phải trả (7/3) (Nguồn: Trích từ báo cáo tài cơng ty năm 2018, 2019, 2020 kết tính tốn tác giả) 51 - Hệ số toán nợ ngắn hạn: hệ số phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số công ty qua năm khơng nhỏ mà cịn có xu hướng giảm Chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn công ty không tốt, hệ số năm nhỏ tài sản ngắn hạn nhỏ nợ ngắn hạn - Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả: công ty qua năm 2018 2020 nhỏ chứng tỏ khoản phải thu nhỏ khoản phải trả, công ty chiếm dụng vốn nhỏ số tiền công ty bị chiếm dụng Nhưng tiêu có xu hướng giảm chứng tỏ cơng ty chiếm dụng vốn Công ty khác Điều thể tốt khả tốn cơng ty Như vậy, nhìn chung tiêu khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập chưa ổn chưa đáp ứng nhu cầu hoạt động mình, tình trạng nợ nần cịn cao tài sản ngắn hạn đảm bảo khả giải Công nợ 3.3 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Nhựa An Lập năm 3.3.1 Những thành cơng Sau vào phân tích thực tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Nhựa An Lập qua năm (2018-2020), ta thấy tình hình tài khả tốn cơng ty năm qua chưa tốt Tuy nhiên qua số hướng biến đổi theo hướng tích cực Từ phân tích thực trạng, ta đánh giá tổng quát thực trạng tình hình tài khả tốn công ty Công ty năm qua sau: Thứ nhất, cấu tài sản cấu nguồn vốn chưa thực hợp lý đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh công ty Hiện nay, TSDH chiếm tỷ trọng lớn so với TSNH (chiếm 60% tổng giá trị tài sản năm 2019,2020), công ty sản xuất, việc TSDH chiếm tỉ trọng lớn cho thấy công ty thay đổi để phù hợp với loại hình cơng ty, thay vào đầu tư mạnh vào máy móc thiết bị, nhà xưởng, trang thiết bị đại…giúp tăng suất lao động đảm bảo chất lượng số lượng sản phẩm Ngoài ra, Cơng ty cịn lý, nhượng bán tài sản không cần thiết, lỗi thời, lạc hậu để giảm thiểu 52 khoản chi phí vận hành, sửa chữa, tiết kiệm số khoản chi không hợp lý đơn giản hóa việc quản lý tài sản Cơng ty cịn trì tỉ trọng hàng tồn kho mức nhỏ Cụ thể, năm 2018 2,98% đến năm 2020 có biến động tăng lên 3,85% Việc kiểm sốt tỉ trọng hàng tồn kho nhỏ chi phí lưu kho nhỏ làm khả quay vòng vốn tăng lên Về cấu nguồn vốn: Nhìn chung nợ phải trả tỷ trọng vốn chủ sở hữu công ty năm biến động tăng giảm liên tục,nhưng nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao vốn chủ sở hữu nhiều Đây dấu hiệu không tốt công ty Trong khoản nợ phải trả toàn nợ phải trả ngắn hạn giai đoạn 2018-2020 có tăng có giảm Điều cho thấy, cơng ty quản lý chưa tốt nguồn vốn Thứ hai, doanh thu giảm lợi nhuận Công ty dương Lợi nhuận vừa mục tiêu quan trọng vừa tiêu chí đánh giá lực tài doanh nghiệp Trong năm qua kinh tế có nhiều biến động, lợi nhuận sau thuế cơng ty có dấu hiệu giảm dần năm 2018 đạt 2,5 tỷ đồng, năm 2019 giảm tỷ đồng đến năm 2020 thấp 821 triệu đồng Công ty cần cố gắng không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, thực biện pháp để cắt giảm chi phí Có vậy, đảm bảo lực tài Cơng ty Thứ ba, lực quản lý sử dụng tài sản cố định Công ty tốt Qua việc so sánh số hệ số sinh lợi tài sản Cơng ty năm nhận thấy, hiệu suất sử dụng TSCĐ nhìn chung có xu hướng ngày tốt lên Doanh thu tạo nên đồng tài sản tăng Từ thể lực tài cơng ty ngày tốt Các tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh lớn không, thể công ty làm ăn có lãi 3.3.2 Những hạn chế Bên cạnh thành cơng đạt tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập Cơng ty cịn nhiều hạn chế cần phải khắc phục thời gian tới: Thứ nhất, doanh thu, lợi nhuận liên tục giảm mạnh qua năm Trong năm qua, doanh thu bán hàng CCDV Cơng ty giảm mạnh Kéo theo chi phí giá vốn hàng bán, doanh thu lợi nhuận giảm 53 Bên cạnh đó, nợ phải trả Công ty mức cao tổng nguồn vốn, điều làm tăng chi phí tài cơng ty Cơng ty cần có kế hoạch quản lý chi phí tốt Thứ hai, Cơng ty sử dụng lượng lớn nợ vay, ảnh hưởng tới lực tự chủ tài cơng ty Nợ phải trả Công ty chiếm tỷ lệ cao tổng nguồn vốn Tỷ số nợ cao nhiều so với tiêu ngành, dấu hiệu không tốt, thể lực tài cơng ty khơng cao, có phụ thuộc vào chủ nợ Hơn nữa, để tiếp tục sản xuất thời gian tới, việc tăng khoản nợ phải trả chưa thể dừng lại dẫn đến tổng nợ chiểm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn công ty Kinh doanh với hệ số nợ cao tự thân Công ty đánh nhiều hội kinh doanh đầu tư Hơn nữa, tự chủ tài khơng cao nên khả đối phó với rủi ro xảy thấp Việc nâng cao tính độc lập cấu tài địi hỏi cấp thiết Thứ ba, khả tốn khơng cao, tiêu khả tốn Cơng ty có biến động giảm Hệ số tốn tổng qt năm lớn xét mặt giá trị cho thấy không cao, cao khơng nhiều so với Hệ số tốn tức thời có giá trị thấp, vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ so với khoản nợ ngắn hạn, cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền, công ty cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả toán tức thời cơng ty Hệ số tốn nhanh năm đạt tốc độ phát triển bình quân 112,73%, song xét theo giá trị tuyệt đối cho thấy hệ số năm nhỏ chứng tỏ khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn Công ty chưa thực khả quan, Công ty phải dùng biện pháp có kế hoạch tăng khoản phải thu nhằm tăng khoản vốn bên góp phần tăng khả tốn nhanh vốn mà Công ty bị chiếm dụng đảm bảo an tồn q trình kinh doanh Thứ tư, hoạt động quản trị chi phí khơng tốt dẫn đến chi phí tăng cao Các tiêu tỷ suất giá vốn hàng bán doanh thu thuần, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu cao Năm 2018 giá vốn hàng bán chiếm tận 86,6% tổng doanh thu, đến năm 2020 tăng lên 89,4% Chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm Điều dẫn đến lợi nhuận công ty bị giảm 54 3.3.3 Nguyên nhân tồn hạn chế - Năng lực quản lý tài sản Công ty chưa tốt Hiệu suất sử dụng tài sản chi phí chưa cao, khả toán ngắn hạn thấp nhiều nguyên nhân ngành nghề kinh doanh, tác động tình hình kinh tế, nguyên nhân chủ quan phải kể đến lực quản trị tài sản, quản trị vốn, chi phí Cơng ty cịn hạn chế - Hình thức huy động vốn chưa phong phú Hiện nguồn vốn chủ yếu cơng ty nợ ngắn hạn vốn góp chủ sở hữu Hình thức huy động vốn Cơng ty hạn chế Các khoản lợi nhuận giữ lại không cao tỷ lệ chi trả cho chủ sở hữu Việc tiếp cận với khoản vay dài hạn ngân hàng cịn hạn chế - Cơng tác quản lý chi phí chưa thực tốt Trong năm qua giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp công ty cao Giá vốn hàng bán giảm doanh thu giảm hiệu sử dụng vốn không cao Giá vốn hàng bán công ty cao chủ yếu giá đầu vào cao Giá vốn hàng bán cao dẫn đến giá bán hàng hóa dịch vụ tăng cao Nếu khơng có biện pháp quản lý tốt giá vốn hàng bán ảnh hưởng tới lợi nhuận, từ giảm lực tài cơng ty Cùng với đó, cơng ty chưa kiểm sốt tốt chi phí quản lý doanh nghiệp - Bộ máy quản lý Cơng ty cịn cồng kềnh, hệ thống cịn đồ sộ, cần tinh giảm Trong bối cảnh nay, để tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh, bên cạnh tăng doanh thu tiết kiệm chi phí biện pháp hữu hiệu mà công ty cần lưu ý Trong năm qua công tác quản lý máy cơng ty chưa tốt, dẫn đến chi phí cơng ty cịn cao, làm cho lợi nhuận công ty không cao 3.4 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Căn kết phân tích tiêu tình hình tài khả tốn cơng ty giai đoạn 2018-2020, với định hướng phát triển quan điểm điểm cải thiện tình hình khả tốn Công ty TNHH Nhựa An Lập để cải thiện tình hình tài khả tốn công ty thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 55 3.4.1.Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty Vốn đầu tư nhân tố quan trọng doanh nghiệp nên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu câu hỏi lớn đặt cho doanh nghiệp Thông qua việc phát triển đánh giá tình hình vốn kinh doanh cơng ty cho thấy nguồn vốn kinh doanh công ty gặp khó khăn Trong thời gian tới cơng ty nên tìm kiếm nguồn huy động vốn có tính ổn định cao chi phí huy động thấp nên ưu tiên huy động vốn từ bên nội doanh nghiệp nguồn ổn định, lâu dài chi phí thấp tạo cho doanh nghiệp tiết kệm chi phí lãi vay Trong giai đoạn 2018-2020, cấu nguồn vốn Công ty TNHH Nhựa An Lập chưa hợp lý, nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng nhỏ không đáp ứng trình sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, trước hết Cơng ty phải chủ động việc sử dụng vốn, quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu bảo toàn phát triển vốn Xây dựng cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm tất khâu trình sản xuất làm tăng tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn giảm tối đa vốn thừa không cần thiết Giải pháp vốn sau: - Trong năm tới, Công ty cần điều chỉnh lại cấu nguồn vốn để phù hợp tránh tình trạng nợ phải trả lớn ảnh hưởng xấu đến trình sản xuất kinh doanh - Cơng ty cần tìm hiểu tình hình tài khả toán bạn hàng để chủ động có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn ngắn hạn - Thực việc sản xuất hợp đồng, yêu cầu số lượng chất lượng, nên thường xuyên đôn đốc việc thu hồi khoản nợ Hay nói cách khác quản lý chặt chẽ khoản phải thu khách hàng, có biện pháp mềm dẻo mà cứng rắn để thu hồi khoản nợ mà không làm lòng khách hàng, tăng cường thu hồi khoản thu hạn - Nâng cao khả chiếm dụng vốn từ nhiều nguồn khách tăng sinh lời cho vốn mà phải đảm bảo giá trị đồng vốn ban đầu điều kiện giá biến đổi lạm phát xảy kinh tế - Trong năm tới, để mở rộng quy mơ kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mô vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển 56 cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị công nghệ, lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà cơng ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, cổ đơng nguồn vốn bên ngồi tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi nhuận hiệu sử dụng vốn công ty 3.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Là Công ty sản xuất nên Công ty sử dụng TSCĐ nhiều, biện pháp nâng cao hiệu dụng tài sản cố định phải trọng, cụ thể như: - Thứ nhất, công tác kiểm kê tài sản cố định cần thực cách nghiêm túc, chặt chẽ hơn, tránh tính hình thức, đặc biệt kết thúc năm quản lý vốn Thông qua kiểm kê, phát xử lý triệt để tài sản không cần dùng, chờ lý, vật tư ứ động, chậm luân chuyển Về công tác quản lý nhằm lưu chuyển phịng vốn bị ứ đọng góp phần giải khó khăn qua phương thức đấu thầu, nghĩa tài sản doanh nghiệp phải thực qua phương thức đấu thầu, nghĩa tài sản doanh nghiệp phải chuyển nhượng lý theo giá thị trường không theo giá quy định quan - Thứ hai, khấu hao tài sản cố định, Công ty cần đổi theo hướng phân loại rõ loại tài sản áp dụng phương pháp khấu hao phù hợp, không sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng mà tùy thuộc vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật, nguồn vốn đầu tư,… lựa chọn phương pháp khấu hao lũy tiến, lũy thoái (khấu hao nhanh), đặc biệt loại tài sản bị lạc hậu nhanh công nghệ Việc xác định mức tỷ lệ khấu hao tài sản cố định cần vào thực tế sử dụng tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Tránh tượng cơng ty xác định mức chi phí khấu hao q cao xử lý sử dụng trực tiếp chưa khai thác hết công suất tài sản tạp sức ép giá, làm giảm khả cạnh tranh sản phẩm - Thứ ba, quản lý tốt tài sản cố định Tài sản cố định công ty có đổi để phục vụ trình sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sản xuất thiếu đồng Bởi công ty cần có kế hoạch theo dõi chặt chẽ nhằm khai 57 thác tối đa lực hệ thống TSCĐ để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty cần phải tiến hành đánh giá kiểm tra lại tình hình kỹ thuật tài sản có giá trị lớn hàng năm cách cụ thể để tiến hành xác định giá trị thực lại TSCĐ để tránh việc khai thác mức TSCĐ lại không tiến hành bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên, ảnh hưởng tới lực sản xuất TSCĐ Ngồi ra, việc xem xét đánh giá lại danh mục tài sản giúp Ban lãnh đạo cơng ty phân tích đánh giá việc đầu tư vào danh mục hợp lý, có hiệu danh mục khơng cần thiết để từ có biện pháp xử lý thích hợp - Thư tư, Công ty sản xuất việc đầu tư TSCĐ, trang thiết bị sản xuất đáp ứng nhu cầu phát triển Công ty quang trọng, việc tối ưu hóa mua sắm, đổi tài sản cố định: Trước Công ty mua sắm tài sản cố định Công ty cần có kế hoạch cụ thể cho việc mua sắm cần cân nhắc kỹ trước đầu tư, cho mua sắm thiết bị tiên tiến, khơng lạc hậu đặc biệt có giá trị khơng cao lại có giá trị sử dụng lớn, đặc biệt phù hợp với nhu cầu khả sử dụng phịng ban Cần bố trí cán có lực kỹ thuật, có trách nhiệm cao để giám sát trình mua sắm Đồng thời lựa chọn đối tác cung cấp có uy tín, thẩm định mặt chất lượng, để đảm bảo chất lượng giá trị cho tài sản cố định 3.4.3 Quản lý khoản phải thu, phải trả Nhìn vào thực trạng cơng ty năm vừa qua ta thấy, hệ số toán công ty không cao chưa đáp ứng nhu cầu hoạt động Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, cơng ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền, cơng ty cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả tốn cuura cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty cần xem xét phân loại khoản nợ theo thứ tự ưu tiên toán Cần xây dựng trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác nhau, theo dõi khoản phải thu, phân loại chi tết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ Đôn đốc thu hồi khoản nợ dây dưa kéo dài Để tạo uy tín tốn, cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm toán, có kế hoạch trả nợ hợp lý Đồng thời cơng ty nên mở rộng mối quan hệ với nhiều đơn vị cấp lựa chọn nhà cung cấp vừa đảm bảo chất lượng hàng hóa, 58 dịch vụ vừa có sách tốn mềm dẻo để từ kéo dài thời gian tốn, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng, đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Ngoài ra, công ty cần xác định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó địi, giảm lượng vốn bị ứ đọng Công ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, cần đưa biện pháp hạn chế tối đa lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dần nâng cao hiệu sử dụng vốn Khi giảm nợ ngắn hạn, khoản phải trả giải quyết, hệ số tốn tăng lên, góp phần tăng khả tốn cho cơng ty 3.4.4 Quản lý khoản chi phí Qua q trình nghiên cứu cho thấy, chi phí phát sinh giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác Cơng ty TNHH Nhựa An lập có xu hướng giảm xét mặt giá trị cao Điều cơng tác quản lý chi phí cơng ty chưa thực tốt dẫn đến ảnh hưởng đến lợi nhuận Vì vậy, thời gian tới, để nâng cao lực tài chính, q trình SXKD cần tìm biện pháp quản lý cụ thể chi phí kinh doanh chi phí giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi vay cho có hiệu Là Công ty sản xuất nên xây dựng định mức chi phí cố định cách hợp lý Giảm thiểu tối đa chi phí phát sinh khơng cần thiết chi phí qua kho (chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp) chi phí khác q trình sản xuất Kiểm sốt tốt việc tra giám sát sản xuất để hạn chế phát sinh chi phí phạt q trình sản xuất 3.4.5 Giải pháp cơng tác quản lý Cơng ty muốn có tình hình khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu công tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh Nhìn vào thực tế hoạt động kinh doanh cơng ty, cần có biện pháp cụ thể như: Cơng tác điều hành tổ chức quản lý: Tăng cường đạo, huy thống nhất, nâng cao trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện quy chế tuyển dụng sách đại ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng 59 thực tốt công tác đào tạo để nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên công ty nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh công ty Công tác kế hoạch: Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế Tăng cường công tác kiểm tra để điểu chỉnh kịp thời thiếu xót tồn Cơng tác tài kế tốn: Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt q trình phát triển cơng ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài công ty nhà nước Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho đội ngũ cơng – nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm công việc, nhạy bén với trang thiết bị đại, động sản xuất kinh doanh Trên số giải pháp đưa nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh 60 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả tốn khâu vô quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua trình thực tập Công ty TNHH Nhựa An Lập, thực hiện đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Nhựa An Lập”, đề tài đạt mục tiêu đề ra: - Đã hệ thống khóa sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài khả tốn, vai trị ý nhĩa quy trình phân tích tình hình tài khả tốn - Đã tìm hiểu đặc điểm Công ty TNHH Nhựa An Lập: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2018-2020 - Đã phân tích cơng ty chưa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh giá chung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng cơng ty ngày giảm dẫn đến tình trạng nguồn vốn công ty giảm dần qua năm Công ty khơng đảm bảo khả tốn dẫn đến tình trạng gặp khó khăn việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện nay, tình hình tài cơng ty chưa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn công ty không tốt Các tiêu đánh giá khả toán, hiệu kinh doanh thể lực tài cơng ty khơng tốt - Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện tình hình tài khả tốn, qua nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Nhựa An Lập thời gian tới, bao gồm: Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty; Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định; Quản lý khoản phải thu, phải trả; Quản lý khoản chi phí; Giải pháp cơng tác quản lý Trong q trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ hạn chế thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để đề tài hồn thiện 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài Chính (2016), Thơng tư số: 133/2016/TT-BTC chế độ kế tốn DN vừa nhỏ, Hà Nội Báo cáo nhân (2020) Công ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh Công ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh (2020), Báo cáo tài năm 2018, 2019, 2020, Bắc Ninh Dương Đăng Chinh (2006), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB tài chính, Hà Nội Lê Kim Chi (2014), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Vận tải dầu khí Vinashin, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học kinh tế, ĐHQG Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Giáo trình Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Kinh tế quốc dân, Hà Nội Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nội quy, quy chế (2020) Công ty TNHH Nhựa An Lập, Bắc Ninh Phùng Trọng Hiệp (2016), Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Những trang vàng Việt Nam, Khóa luận tốt nghiệp đại học chuyên ngành QTKD trường Đại học Lâm nghiệp, Hà Nội