Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh cnplus vina lương sơn hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CNPLUS VINA LƯƠNG SƠN – HỊA BÌNH NGÀNH: KẾ TỐN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Mai Hương Sinh viên thực : Hoàng Thị Hương Mã sinh viên : 1754040689 Lớp : 62C – KTO Khóa học : 2017 – 2021 Hà Nội, năm 2021 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình đào tạo đại học, kết thúc thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam khóa học 2017 – 2021, trí nhà trường, khoa Kinh tế quản trị kinh doanh, giáo viên hướng dẫn em chọn thực đề tài: “ Nghiên cứu công tác bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình” để làm khóa luận tốt nghiệp Trong q trình thực hồn thành khóa luận em xin trân thành cảm ơn tới khoa Kinh tế & quản trị kinh doanh, thầy cô giáo viên trường đại học Lâm Nghiệp truyền đạt kiến thức quý báu cho em trình học tập trường Và lịng biết ơn sâu sắc tới giáo Nguyễn Thị Mai Hương người tận tình bảo, giúp đỡ em suốt q trình làm khóa luận với tất tinh thần, trách nhiệm, lòng nhiệt huyết nhà giáo Qua em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo, đặc biệt anh chị phịng Tài – kế tốn tồn thể cán công nhân viên công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em suốt trình em thực tập công ty Và cuối em xin cảm ơn gia đình bạn bè động viên, khích lệ em suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài Mặc dù thân cố gắng học hỏi sâu tìm hiểu tình hình thực tế công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình, trình độ, kinh nghiệm thời gian học tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v DANH MỤC CÁC MẪU SỔ vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Mối quan hệ bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Vai trò bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 1.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 11 1.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 15 1.2.6 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 17 1.2.7 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 19 1.2.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh: 22 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VỀ CÔNG TY TNHH CNPLUS VINA LƯƠNG SƠN – HỊA BÌNH 25 2.1 Đặc điểm công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn - Hịa Bình 25 ii 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 25 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty 25 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn Hịa Bình 26 2.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 26 2.2.3 Chức nhiệm vụ phận 27 2.3 Đặc điểm nguồn lực kinh doanh công ty 28 2.3.1 Đăc điểm sở vật chất – kỹ thuật 28 2.3.2 Đặc điểm tình hình sử dụng lao động 30 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2018, 2019, 2020 32 2.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển cơng ty thời gian tới 34 2.5.1 Thuận lợi 34 2.5.2 Khó khăn 35 2.5.3.Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 36 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn công ty 36 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn cơng ty 36 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 3.1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng cơng ty 38 3.1.4 Chế độ kế toán áp dụng công ty 39 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 40 3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 40 3.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 43 3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 45 iii 3.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 47 3.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 50 3.2.6 Kế toán doanh thu chi phí tài 52 3.2.7 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 56 3.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 59 3.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 59 3.3 Đánh giá chung công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 62 3.3.1 Ưu điểm 62 3.3.2 Nhược điểm 63 3.4 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng thống kê tình hình sở vật chất- kỹ thuật 28 Bảng 2.2: Bảng thống kê tình hình tài sản 29 Bảng 2.3: Bảng thống kê tình hình lao động cơng ty 2018-2020 31 Bảng 2.4: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty 20218-2020 32 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 Sơ đồ 1.2: Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên 14 Sơ đồ 1.3: Hạch toán chi phí bán hàng .16 Sơ đồ 1.4: Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.5: Hạch toán doanh thu hoạt động tài 18 Sơ đồ 1.6: Hạch tốn chi phí tài .19 Sơ đồ 1.7: Hạch tốn chi phí khác 20 Sơ đồ 1.8: Hạch toán thu nhập khác 21 Sơ đồ 1.9: Hạch toán xác định kết kinh doanh 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 26 Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty .37 Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 38 v DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu số 3.1 Sổ nhật ký chung 41 Mẫu sổ 3.2 Trích sổ TK 511 42 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ TK 521 44 (Mẫu số 3.2) (Phụ biểu 03) .46 Mẫu số 3.3 Phiếu xuất kho số 11245 .46 Mẫu số 3.4 Trích sổ TK 632 47 Mẫu số 3.5: Trích số TK 641 49 Mẫu sổ 3.6 (phụ biểu 04): 51 Mẫu số 3.7 Trích sổ TK 642 51 Mẫu số 3.8 Trích sổ TK 515 53 Mẫu số 3.9 Trích sổ TK 635 55 Mẫu sổ 3.10 Trích sổ 711 56 Mẫu sổ 3.11: Trích sổ 811 .58 Mẫu sổ 3.12 Trích sổ TK 911 60 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KÝ HIỆU NỘI DUNG KÝ HIỆU NỘI DUNG BH Bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội TĐPT BQ Tốc độ phát triển bình quân BHYT Bảo hiểm y tế TĐPT LH Tốc độ phát triển liên hoàn BTC Bộ tài TK Tài khoản CCDC Cơng cụ cụng cụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp CP Chi Phí TNHH Trách nhiệm hữu hạn CPHDTC Chi phí hoạt động tài TSCĐ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp TT Thông tư GTGT Giá trị gia tăng TSNH Tài sản ngắn hạn KH TSCĐ Khấu hao tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn KKTX Kê khai thường xuyên VNĐ Việt nam đồng NV CSH Nguồn vốn chủ sở hữu XK Xuất NKC Nhật ký chung XDKQKD Xác định kết kinh doanh LN Lợi nhuận PXK Phiếu xuất kho vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Đặt vấn đề Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thương mại muốn tồn để tự khẳng định có chỗ đứng vững thị trường địi hỏi hàng hóa bán phải thị trường, người tiêu dùng chấp nhận Mục tiêu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn để tạo tiền đề cho việc mở rộng thị phần nước nước Để bắt kịp xu phát triển không bị đẩy khỏi “cuộc chơi”, doanh nghiệp thương mại phải tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng, bán hàng khâu định trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bán hàng hay gọi tiêu thụ khâu cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại Nhận thức vai trò quan việc bán hang nên doanh nghiệp cần quản lý kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh thật tốt phải nghiên cứu tìm hiểu kế tốn bán hàng tìm tòi, phát triển để đưa nhiều giải pháp cải thiện hạn chế tăng độ xác kế toán bán hàng bán hàng xác định kết kinh doanh nhằm giảm thiểu sai sót hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dẫn đến ảnh hưởng tới vòng quay kinh tế doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh yếu tố quan trọng để đánh giá việc hoạt động doanh nghiệp có sáng suốt hay khơng từ rút chiến lược kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp định đắn, có lợi Ngồi ra, cịn cung cấp cho doanh nghiệp thơng tin tài kịp thời để đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng công tác bán hàng xác đinh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nên em chọn đề tài “Nghiên cứu công tác bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu ⮚ Mục tiêu tổng quát Từ việc nghiên cứu thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình, đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH CNPLUS VINA ⮚ Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh thương mại + Đánh giá đặc điểm xuất nhập thiết bị điện tử + Đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu ● Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình ● Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Nghiên cứu công ty TNHH CNPLUS VINA + Phạm vi thời gian: - Nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình năm 2018 – 2020 - Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình tháng 12 năm 2020 + Phạm vi nội dung: - Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH CNPLUS VINA Lương Sơn – Hịa Bình Phụ biểu 02 Phụ biểu 03 Phụ biểu 04 Phụ biểu 05 Phụ biểu 06 Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 5110000 Chứng từ Ngày Phân hệ Diễn giải Số 01/12/2020 GL20/120009 GL 11/12/2020 GL20/120027 GL 31/12/2020 GL20/120011 GL 31/12/2020 GL20/120026 GL 31/12/2020 GL20/120028 GL 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 KC511-911 KC511-911 KC511-911 GL GL GL 02/12/2020 S220/120008 IN 04/12/2020 S220/120002 IN 04/12/2020 S220/120003 IN 04/12/2020 S220/120004 IN 04/12/2020 S220/120005 IN 04/12/2020 S220/120007 IN 07/12/2020 S220/120001 IN 08/12/2020 S220/120006 IN 08/12/2020 S220/120017 IN 08/12/2020 S220/120039 IN 11/12/2020 S220/120010 IN 11/12/2020 S220/120011 IN 11/12/2020 S220/120012 IN 11/12/2020 S220/120013 IN 11/12/2020 S220/120014 IN 11/12/2020 S220/120016 IN 12/12/2020 S220/120015 IN 14/12/2020 S220/120009 IN Số dư Ghi nhận doanh thu hoạt động gia công cho COT Ghi nhận doanh thu bán phế liệu kỳ tháng 12/2020 Ghi nhận doanh thu hoạt động cho thuê nhà xưởng kỳ tháng 12/2020 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu hàng bán bị trả lại kỳ tháng 12/2020 Ghi nhận khoản thu tiền điện tháng 12/2020 từ COT KC 511000-9110000 KC 511000-9110000 KC 511000-9110000 Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201202-01 Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201204-02HLDS Xuất bán hàng cho HEPM theo INV CN201204-02HEPM Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201204-01HONGJIA Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201204-01DDEGZ Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201204-02 Xuất bán hàng cho EUNSUNG theo INV CN201207-02EUNSUNG Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201208-02 Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201208-01 Xuất bán hàng cho KS TECH theo INV CN201208-01KS TECH Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201211-02HLDS Xuất bán hàng cho HLDS theo INV CN201211-02HEPM Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201211-01JINGNAN Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201211-01DDEGZ Xuất bán hàng cho CNP theo INV CN201208-01ASP Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201211-02 Xuất bán hàng cho CNP theo INV CNPV201212-01 Xuất bán hàng cho EUNSUNG theo INV CN201214-02EUNSUNG Tài Khoản Đối Ứng 1311200 1311200 1311200 5213000 1311100 9110000 9110000 9110000 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 1311200 Phát Sinh Nợ 0.00 Có 0.00 - 96,653,263 - 255,482,496 - 56,834,700 213,931,962 17,029,051,854 188,798,712 255,482,496 35,310,749 - - 223,948,038 - 279,679,941 - 94,975,220 - 58,233,600 - 433,935,360 - 525,612,211 - 525,934,080 - 427,638,989 - 316,138,522 - 74,559,744 - 399,341,261 - 63,516,672 - 203,258,880 - 299,450,880 - 152,616,960 - 231,455,232 - 237,600,000 - 389,018,880 Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hồ Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 521000 Chứng từ Ngày Phân hệ Diễn giải Số 01/12/2020 GL20/120024 GL 22/12/2020 GL20/120025 GL 31/12/2020 GL20/120026 GL Số dư Ghi nhận giảm doanh thu hàng bán bị trả lại theo INV HET2020163 Ghi nhận giảm doanh thu hàng bán trả từ CNP theo INV CNPV201222-01CNV Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu hàng bán bị trả lại kỳ tháng 12/2020 Cộng Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng 1311200 1311200 Phát Sinh Nợ Có 0.00 0.00 34,967,792 - 178,964,170 - 5111000 213,931,962 - 213,931,962 213,931,962 - Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 6410000 Chứng từ Ngày Phân hệ Diễn giải Số Tài Khoản Đối Ứng Số dư Mua Pallet nhựa xuất hàng theo hđ 36410 ngày 14.12.2020 14/12/2020 AP20/120052 AP 31/12/2020 AP20/120013 AP 31/12/2020 AP20/120016 AP 31/12/2020 AP20/120017 AP 31/12/2020 AP20/120018 AP Phí xuất đường biển hđ 4133 ngày 31/12/2020 3311100 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 AP20/120020 AP20/120022 AP20/120024 KC641-911 KC641-911 AP AP AP GL GL Cước thuê xe nâng tháng 12 hđ 158 ngày 31.12.2020 Mua màng bọc+băng dính tháng 12 Gửi C/o Hong Lin hđ 55 ngày 31/12/2020 KC 6410000-9110000 KC 6410000-9110000 Cộng Phát Sinh 3311100 3311100 3311100 9110000 9110000 Phí nhập đường hàng khơng theo hđ 4135 ngày 31/12/2020 Phí nhập đường hàng khơng theo hđ 4137 ngày 31/12/2020 Phí xuất đường hàng không hđ 4134 ngày 31/12/2020 3311100 3311100 3311100 3311100 Phát Sinh Nợ 0.00 Có 0.00 15,600,000 - 14,690,605 - 23,636,527 - 323,374,723 - 207,078,543 2,350,000 4,477,550 1,540,200 - 20,077,550 572,670,598 592,748,148 592,748,148 - - Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 5150000 Chứng từ Phân hệ Ngày Số 19/12/2020 26/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 NT20/120011 NT20/120010 NT20/120007 NT20/120008 NT20/120009 NT20/120017 CA CA CA CA CA CA 31/12/2020 GL20/120037 GL 31/12/2020 GL20/120040 GL 31/12/2020 GL20/120047 GL 31/12/2020 31/12/2020 KC515-911 KC515-911 GL GL Diễn giải Số dư lãi từ tài khoản tháng 12 lãi từ tài khoản tháng 12 lãi từ tài khoản tháng 12 lãi từ tài khoản tháng 12 lãi từ tài khoản tháng 12 Lãi từ tài khoản tháng 12 Ghi nhận lãi chênh lệch tỷ giá tiền thực kỳ tháng 12/2020 Chênh lệch tỷ giá khoản công nợ phải trả IL KWANG POLYMER Ghi nhận lãi chênh lệch tỷ giá tiền thực từ T8T12/2020 TK 117002621279 KC 515000-9110000 KC 515000-9110000 Cộng Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng Phát Sinh Nợ 0.00 1121900 1121100 1121200 1121500 1121300 1121400 1122300 3311200 1121600 9110000 9110000 Có 0.00 - 374 113 172 5,746 1,200 114,570 - 7,982,655 - 35,800 122,175 9,544,009 1,525,554 - 9,666,184 9,666,184 - - Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 7110000 Chứng từ Ngày Phân hệ Số 31/12/2020 GL20/120029 GL 31/12/2020 KC711-911 GL Diễn giải Tài Khoản Đối Ứng Số dư Giảm trừ lương người lao động tháng 12 truy thu 3341000 tiền đồng phục tiền bảo hiểm y tế KC 7110000-9110000 9110000 Cộng Phát Sinh Phát Sinh Nợ 0.00 Có 0.00 339,315 339,315 - 339,315 339,315 - - Cơng ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hoà Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 8110000 Chứng từ Ngày Phân hệ Số Tài Khoản Đối Ứng Diễn giải Số dư Trích khấu hao bổ sung tài sản hết thời hạn khấu hao 31/12/2020 GL20/120054 GL đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển chi phí khấu hao trích thừa năm 2020 31/12/2020 GL20/120055 GL sang CP ko trừ 2141000 6274100 31/12/2020 GL20/120056 GL Điều chỉnh TK nộp chậm thuế TNCN chậm nộp BHXH 6428800 31/12/2020 GL20/120056 GL Điều chỉnh TK nộp chậm thuế TNCN chậm nộp BHXH 6429000 31/12/2020 9110000 KC811-911 GL KC 8110000-9110000 Cộng Phát Sinh Phát Sinh Nợ 0.00 Có 0.00 102,309,948 - 185,712,314 - 5,429,223 - 30,343,751 - 323,795,236 323,795,236 323,795,236 Công ty TNHH CNPLUS VINA KCN Lương Sơn, Km 36, Quốc Lộ 6, Xã Hoà Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hồ Bình SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày: 01/12/2020 Đến ngày: 31/12/2020 Tài khoản: 9110000 Chứng từ Ngày 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 Phân hệ Diễn giải Số KC511-911 KC511-911 KC511-911 KC515-911 KC515-911 KC632-911 KC635-911 KC635-911 KC635-911 KC641-911 KC641-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC642-911 KC711-911 KC811-911 KC911-421 GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL GL Số dư KC 511000-9110000 KC 511000-9110000 KC 511000-9110000 KC 515000-9110000 KC 515000-9110000 KC 6320000-9110000 KC 6350000-9110000 KC 6350000-9110000 KC 6350000-9110000 KC 6410000-9110000 KC 6410000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 6420000-9110000 KC 7110000-9110000 KC 8110000-9110000 KC 9110000-4212000 Cộng Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng 5111000 5113000 5118000 5151000 5152000 6320000 6351000 6352000 6353000 6413000 6417000 6421100 6421200 6423000 6424100 6425000 6427000 6428500 6428800 6429000 7113000 8113000 4212000 Phát Sinh Nợ 0.00 14,234,015,059 330,347,282 630,762 14,692,662 20,077,550 572,670,598 86,326,812 16,468,824 11,378,500 122,820,146 560,846 (112,393,677) 6,210,996 17,114,635 (30,338,751) 323,795,236 1,868,961,081 Có 0.00 17,029,051,854 188,798,712 255,482,496 122,175 9,544,009 339,315 - 17,483,338,561 17,483,338,561 - - -