Tình hình tài chính tại công ty tnhh một thành viên qttl, quận bình thủy, tp cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QTTL, QUẬN BÌNH THỦY, TP CẦN THƠ NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 7340301 Giảng viên hướng dẫn : Th.S Hoàng Thị Dung Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Anh Mã sinh viên : 1754040067 Lớp : K62B – Kế tốn Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa học 2017 – 2021, chun ngành kế tốn trường Đại học Lâm Nghiệp, đồng ý Ban giám hiệu nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Tình hình tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL quận Bình Thủy, Thành phố Cần Thơ” Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, cố gắng than, em cịn nhận giúp đỡ tận tình Thầy giáo, Cô giáo, cá nhân, tập thể trường Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo Th.S Hồng Thị Dung, người bỏ nhiều cơng sức, thời gian quý báu hướng dẫn tỉ mỉ để em hồn thành tốt khóa luận Đồng thời, em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới toàn thể cán bộ, nhân viên làm việc Công ty TNHH Một Thành Viên QTTL tận tình giúp đỡ bảo, tạo điều kiện tốt cho em thời gian qua thực tập Công ty Những kiến thức thực tế mà em học thời gian thực tập Công ty kiến thức vơ bổ ích, hành trang giúp em nhanh chóng tiếp cận với thực tế trường Cùng nỗ lực thân thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi điều thiếu sót Em mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy, giáo bạn đề khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu Kết cấu khóa luận CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài khả toán doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố bên doanh nghiệp 1.3.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.4.2 Phương pháp phân tích 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.5.1 Đánh giá mức độ độc lập tự chủ mặt tài 1.5.2 Đánh giá tình hình thừa thiếu vốn 10 1.5.3 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 11 1.5.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn 13 1.5.5 Đánh giá khả sinh lời 15 1.5.5.1.Tỷ suất doanh lợi sau thuế doanh thu (ROS): 15 1.5.5.2.Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA): 16 1.5.5.3.Tỷ suất sinh lợ vốn chủ sở hữu (ROE): 16 1.5.6 Đánh giá khả tốn thơng qua hệ số 17 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 19 2.3 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh chung công ty TNHH Một Thành Viên QTTL 21 2.5 Các ngành nghề kinh doanh công ty 23 2.4 Tình hình lao động cơng ty 24 2.6 Tình hình sở vật chất công ty 25 Chương TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QTTL 27 3.1 Phân tích kết sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL 27 3.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 30 3.2.1 Phân tích tình hình tài sản 30 3.2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 32 3.3 Đánh giá mức độ tự chủ mặt tài 35 3.4 Đánh giá tình hình thừa thiếu vốn 37 3.5 Đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh 39 3.6 Đánh giá sử dụng vốn 41 3.8 Đánh giá khả toán 45 3.9 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 47 3.9.1 Những kết đạt 47 3.9.2 Những mặt hạn chế 47 3.10 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 48 3.10.1 Công tác tài 48 3.10.2 Công tác tổ chức quản lý 52 11 3.10.3 Thực biện pháp rủi ro, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh 53 KẾT LUẬN 54 Tài liệu tham khảo 55 12 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu GTCL Giá trị lại HĐKD Hợp đồng kinh doanh MTV Một Thành Viên NG Nguyên giá PTBQ Phát triển bình qn PTLH Phát triển liên hồn TĐT Tương đương tiền TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VP Vế phải VT Vế trái 13 DANH MỤC BẢNG Bảng Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2017-2020) 29 Bảng Tình hình tài sản cơng ty qua năm (2017-2020) 31 Bảng 3 Nguồn vốn công ty qua năm (2017-2020) 34 Bảng Mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty năm 2017 - 2020 36 Bảng Tình hình thừa thiếu vốn công ty (2017-2020) 38 Bảng Hiệu sản xuất kinh doanh công ty (2017-2020) 40 Bảng Hiệu sử dụng vốn công ty qua năm (2017-2020) 42 Bảng 8.Hiệu sinh lời công ty qua năm (2017-2020) 44 Bảng 9.Phân tích khả tốn cơng ty qua năm (20172020) 46 14 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Tổ chức công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN QTTL 20 Sơ đồ 2 Quy trình cơng nghệ sản xuất 22 15 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện thực tế thị trường nay, thị trường “mở cửa“ với việc cơng nghiệp hóa, đại hóa quan tâm nhà doanh nghiệp Để đảm bảo doanh nghiệp phát triển lớn mạnh tương lai vấn đề đặt hoạt động tài doanh nghiệp diễn Đó nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài cơng cụ đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn nguồn vốn, khả tốn doanh nghiệp thơng qua để phát khả lợi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giúp nhà hoạch định doanh nghiệp đưa sách quản lý hữu hiệu Vì vậy, vấn đề tài cần quan tâm hàng đầu, vấn đề định đến sống doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình tài để nhà sử dụng, nhà quản lý nắm bắt thực trạng hoạt động tài để từ đưa định kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL đơn vị chuyên xây dựng nhà loại Công ty sớm biết vận dụng chế thị trường vào kinh doanh để đưa lại hiệu cao, trình kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề trọng tâm mà công ty phải hướng tới Nhận thấy tầm quan trọng xuất phát từ vấn đề trên, em lựa chọn đề tài “Tình hình tài cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL ” làm đề tài tốt nghiệp khóa luận với mong muốn tìm hiểu lý luận thực tiễn vấn đề Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Đánh giá tình hình tài cơng ty, đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Một Thành Viên QTTL 2.2 Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Tìm hiểu đặc điểm công ty TNHH Một Thành Viên QTTL + Phân tích thực trạng tài cơng ty năm 2018-2019 + Đánh giá điểm mạnh, yếu tài cơng ty + Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Thực trạng tài cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài công ty TNHH Một Thành Viên QTTL + Phạm vi không gian: Tại công ty TNHH Một Thành Viên QTTL (91/24 Cách Mạng Tháng Tám, Phường An Thới, Quận Bình Thuỷ, Thành phố Cần Thơ) + Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng khóa luận từ giai đoạn 2017 đến 2020 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH Một Thành Viên QTTL - Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL - Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Đề tài sử dụng số liệu thứ cấp: Kế thừa tài liệu có cơng ty bao gồm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, cân đối kế toán, lưu chuyển tiền tệ, cân đối tài khoản công ty số liệu năm (2017-2020) Các công trình nghiên 3.6 Đánh giá sử dụng vốn Dựa vào báo cáo tài cơng ty giai đoạn 2017 – 2020, ta tiến hành phân tích hiệu sử dụng toàn vốn cố định vốn lưu động công ty Hiệu sử dụng tổng vốn: Có thể thấy hiệu suất sử dụng tổng vốn tăng lên qua năm Với đồng vốn bình quân năm 2017 tạo 0,32 doanh thu thuần, năm 2018 0,39, năm 2019 0,79 năm 2020 1,18 Cho thấy sức sản xuất vốn cố định tăng lên tiêu suất hao phí vốn cố định giảm xuống phản ánh điều tương tự Hiệu sử dụng vố cố định: Với đồng vốn cố định bình quân năm 2017 tạo 5,52 đồng, năm 2018 3,94 đồng năm 2019 lần 5,02 đồng, năm 2020 9,72 đồng Năm 2018 sức sản xuất vốn cố định giảm xuống so với năm 2017 Và sau tăng lên năm 2019 tăng mạnh vào năm 2020 Sức sản xuất vốn cố định giảm xuống phản ánh điều tương tự Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: tốc độ luân chuyên vốn lưu động cơng ty có đồng đều, tốc độ luân chuyển mức cao thành tích tốt cơng ty quản trị vốn, hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động năm 2017 quay 0,35 vòng, năm 2018 quay 0,44 vòng, năm 2019 quay 0,88 vòng năm 2020 quay 1,35 vòng Tương ứng, năm 2017 cần 1043,13 ngày, năm 2018 cần 825,11 ngày, năm 2019 cần 409,10 ngày, năm 2020 cần 267,26 ngày 41 Bảng Hiệu sử dụng vốn công ty qua năm (2017-2020) Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ (đồng) (đồng) (đồng) (đồng) PTBQ (%) Doanh thu 11.610.490.661 11.659.481.538 15.786.582.140 19.884.582.310 119,64 Tổng vốn bình quân 35.745.095.387 29.685.808.098 19.962.046.565 16.808.571.453 77,76 Vốn cố định bình quân 2.102.835.179 2.962.501.727 3.143.268.262 2.046.239.444 99,09 Vốn lưu động bình quân 33.642.260.199 26.723.306.371 17.939.742.080 14.762.332.009 75,99 Hiệu suất sử dụng tổng vốn (=(1)/(2)) 0,32 0,39 0,79 1,18 0,59 Suất hao phí tổng vốn (=(2)/(1)) 3,08 2,55 1,26 0,85 1,70 Hiệu suất sử dụng vốn cố định (=(1)/(3)) 5,52 3,94 5,02 9,72 5,71 Suất hao phí vốn cố định (=(3)/(1)) 0,18 0,25 0,20 0,10 0,18 Số vòng luân chuyển vốn lưu động (=(1)/(4)) 0,35 0,44 0,88 1,35 0,65 1.043,13 825,11 409,10 267,26 553,87 2,90 2,29 1,14 0,74 1,54 Chỉ tiêu 10 Số vòng luân chuyển vốn lưu động (=(360)/(9)) 11 Suất hao phí vốn lưu động (=(4)/(1)) (Nguồn: Phịng Kế Tốn) 42 3.7 Đánh giá sinh lời công ty (2017-2020) - Các nhà đầu tư nhà quản lý tài đặc biệt ý tới khả sinh lời công ty Việc phân tích lợi nhuận bắt đầu việc nghiên cứu cách thức công ty sử dụng cấu vốn Thông qua việc tăng hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty giảm kiểm sốt chi phí Tỷ lệ lợi nhuận công ty đạt quan trọng nhà quản lý công ty mong muốn thu hút vốn thực việc tài trợ thành công cho phát triển công ty - Qua bảng 3.8 ta thấy tiêu ROS, ROA, ROE qua năm có xu hướng tăng rõ rệt Qua tiêu chí ta biết mức độ bị lỗ lãi cơng ty nhiều hay - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS): Chỉ tiêu tăng nhẹ qua năm cụ thề năm 2017 0,0061 tức đồng doanh thu thần có 0.0061 đồng lãi cho chủ sở hữu, năm 2018 có 0,0065 đồng đảm bảo, năm 2019 tăng mạnh với 0,0994 đồng, đến năm 2020 lãi 0,0210 đồng doanh thu - Chỉ tiêu thu hồi tài sản (ROA): tiêu tăng năm 2017 0,002 đồng bỏ lãi 0,002 đồng cho chủ đầu tư, năm 2018 lãi 0,003 đồng, năm 2019 lãi 0,095 đồng, năm 2020 lãi 0,123 đồng đồng doanh thu - Chi tiêu thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE): Sức sinh lời vốn chủ sở hữu qua năm tăng mạnh Nhìn chung xét đến cân đói nguồn vốn ta thấy hoạt động công ty vốn chủ sỏ hữu đầu tư chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn đồng chủ sở hữu lãi 0,1320 đồng 43 Bảng 8.Hiệu sinh lời công ty qua năm (2017-2020) STT Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Doanh thu Năm 2017 Năm 2018 70.562.737 75.567.563 Năm 2019 Năm 2020 1.569.201.002 2.099.006.164 Chênh lệch năm 2017 so với 2018 5.004.826 33.700.422.031 25.671.194.164 16.494.826.519 17.122.316.386 - 8.029.227.867 12.232.365.982 12.237.994.545 13.807.195.547 15.906.201.711 5.628.563 11.610.490.661 11.659.481.538 15.786.582.140 19.884.582.310 48.990.877 ROS (tỷ suất lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần) 0,0061 0,0065 0,0994 0,0210 ROA ( tỷ suất lợi nhuận Tổng tài sản) 0,002 0,003 0,095 0,123 ROE ( tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu) 0,0058 0,0062 0,1137 0,1320 Chênh lệch năm 2018 so với 2019 Chênh lệch năm 2019 so với 201 1.493.633.439 529.805.162 - 9.176.367.645 627.489.867 1.569.201.002 2.099.006.164 4.127.100.602 4.098.000.170 (Nguồn: Phịng kế tốn) 44 3.8 Đánh giá khả tốn Khả tốn tổng qt cơng ty lớn 1, cơng ty có thừa khả tốn, có tình hình tài khả quan Năm 2017 – 2020 tiêu khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty tăng dần qua năm 1,48; 1,62; 5,27 12,64 Điều cho thấy khả toán khoản nợ ngày đảm bảo chi trả, tình hình tài đánh giá tốt dần lên Hệ số khả tổng quát : Khả tốn tổng qt cơng ty năm lớn Chứng tỏ tài sản công ty đủ để toán khoản nợ công ty tất khoản huy động nên ngồi có tài sản đảm bảo Năm 2017 cơng ty vay đồng có 1,57 đồng đảm bảo, năm 2018 có 1,9 đồng đảm bảo, 2019 có 6,14 đồng đảm bảo 2020 có 14,08 đồng đảm bảo Nhìn chúng khả tốn cơng ty tương đối tốt, tình hình tài lành mạnh, vững vàng Hệ số khả tốn nhanh: tăng giảm khơng qua năm 2017 – 2020 cụ thể 0,40; 0,63; 0,22 3,84 Hệ số có xu hướng tăng lên cho thấy khả toán chuyển biến tốt Đặc biệt năm 2020 hệ số khả toán nhanh lớn cụ thể 3,84 cho thấy công ty có khả tốn nợ ngắn hạn chiều hướng tiến triển tốt 45 Bảng 9.Phân tích khả tốn cơng ty qua năm (2017-2020) Tốc độ Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 (đồng) (đồng) (đồng) (đồng) Tổng tài sản 33.700.422.031 25.671.194.164 16.494.826.519 17.122.316.386 79,80 Tài sản ngắn hạn 31.718.244.029 21.728.368.712 14.151.115.448 15.373.548.570 78,55 Tiền khoản tương đương tiền 8.502.008.925 8.503.802.125 591.822.885 4.665.489.301 81,87 88.203.421 94.459.454 1.961.501.253 2.623.757.705 309,85 Nợ phải trả 21.468.056.049 13.433.199.619 2.687.630.972 1.216.114.675 38,41 Nợ ngắn hạn 21.468.056.049 13.433.199.619 2.687.630.972 1.216.114.675 38,41 1,57 1,91 6,14 14,08 4,01 1,48 1,62 5,27 12,64 3,55 0,40 0,63 0,22 3,84 0,68 Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế lãi vay PTBQ (%) Chi phí lãi vay Hệ số khả toán tổng quát (=(1)/(5)) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (=(2)/(6)) 10 Hệ số khả toán nhanh (=(3)/(6)) 11 Hệ số khả toán lãi vay (=(4)/(7)) (Nguồn: Phịng Kế Tốn) 46 3.9 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 3.9.1 Những kết đạt Trải qua nhiều năm xây dựng phát triển kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt, công ty TNHH Một Thành Viên QTTL gặp khơng khó khăn cơng tác quản lý tài chính, với cố gắng cán chủ chốt, công nhân viên cơng ty bước khắc phục khó khăn Cơng ty tham gia nhiều cơng trình lớn nhỏ, xây dựng nhà loại, cơng trình giao thơng cầu đường,…trong có nhiều cơng trình chất lượng cao thi công nhiều địa bàn khác Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có xu hướng tăng nhanh qua năm với tốc độ phát triển bình qn 309,85% cơng ty tận dụng lợi sẵn có đà phát triển mạnh dần khẳng định vị thị trường Hiệu đầu tư công ty ngày cao cơng ty có điều chỉnh đầu tư hợp lý Nguồn vốn chủ sở hữu không ngừng tăng lên năm 2020 15.906.201.711 đồng với với tốc độ phát triển bình quân 109,15%, làm tăng khả tự chủ mặt tài cơng ty, ngồi cơng ty cịn chiếm dụng số lượng vốn lớn để tài trợ cho nhu cầu vốn tạm thời Công ty đảm bảo khả tốn mình, chủ động sản xuất kinh doanh, từ nâng cao hiệu kinh doanh tạo niềm tin cho người lao động khách hàng công ty Thông qua việc phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tình hình tài cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL, ta thấy hoạt động kinh doanh công ty nhìn chung tốt có triển vọng, hiệu tài tăng qua năm Tuy nhiên bên cạnh kết đạt công tác quản lý tình hình tài cơng ty cịn nhiều hạn chế Vì cơng ty cần đề giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty 3.9.2 Những mặt cịn hạn chế Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng cao cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, hàng tồn kho tài sản có khả tốn thấp nhất, dẫn đến cơng ty khơng đủ tốn nhanh cho đối tác Do trình độ phân tích, dự báo nhu 47 cầu nguyễn vật liệu công ty cịn thấy, đồng thời đặc tính ngành xây dựng cơng trình diễn thời gian dài khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nhiều so với doanh nghiệp khác Các hệ số khả tốn cơng ty tăng qua năm mức thấp, đặc biệt khả toán nhanh Hiệu sử dụng vốn cố định thấp cần nâng cao để kinh doanh hiệu Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng tổng tài sản, năm 2020 chiếm 10,21% Cho thấy công ty chưa trọng đến công tác đầu tư chiều sâu Cơng ty cịn phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn khiến cho cơng ty khơng có tự chủ tài 3.10 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.10.1 Cơng tác tài * Thực biện pháp tăng doanh thu Doanh thu công ty năm gần có xu hướng ngày tăng cao, với tốc độ phát triển bình quân 119,64% giá trị doanh thu năm 2020 tăng nhiều so với năm 2019 Tuy nhiên, việc tăng doanh thu công ty năm 2020 đủ để trang trải chi phí bỏ chưa đủ lớn để mang lại lợi nhuận đáng kể cho công ty Do vậy, công ty cần phải thực biện pháp tăng doanh thu như: - Tăng cường tìm kiếm nhiều hợp đồng mới, không địa bàn tỉnh mà mở rộng sang tỉnh lân cận - Không nên để vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty - Luôn đẩy mạnh kinh doanh nhiều lĩnh vực, đầu tư vào khoản tài ngắn hạn giúp công ty nâng cao khả sinh lời đồng tiền nhàn rỗi, không nên để nhiều tiền tồn quỹ gây lãng phí * Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 48 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động có xu hướng biến động tăng dần Tuy nhiên công ty cần có biện pháp hữu hiệu để hiệu sử dụng vốn tốt - Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định với số biện pháp cơng ty sử dụng sau: + Trong điều kiện trình độ khoa học ngày phát triển việc trích khấu hao nhanh tránh hao mịn vơ hình tài sản thu hồi vốn nhanh, tạo điều kiện để doanh nghiệp có vốn đầu tư mua sắm, đổi thiết bị Đẩy nhanh tốc độ khấu hao trước mắt lợi nhuận doanh nghiệp giảm, quyền lợi trước mắt doanh nghiệp giảm, xét lâu dài đường dắn để đảm bảo phát triển vốn cố định thời kỳ cơng nghiệp hóa đại hóa Tuy nhiên việc trích khấu hao nhanh cần phải tính giá thành sản phẩm, trích khấu hao cao làm giá thành lớn giá bán bị thua lỗ ảnh hưởng đến bảo toàn vốn doanh nghiệp + Sử dụng hợp lý quỹ khấu hao tài sản cố định, làm tốt công tác quản lý, nâng cao trình độ, ý thức người sử dụng tài sản, thường xuyên trì, bảo dưỡng, sửa chữa để tài sản khơng bị hư hỏng + Có kế hoạch định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại tài sản cố định Kiểm soát việc thu hồi kịp thời vốn đầu tư ứng trước vào tài sản cố định, sử dụng hiệu nguồn khấu hao tài sản cố định - Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động qua năm giảm đáng kể, tốc độ phát triển bình quân đạt 79,80% Để sử dụng vốn lưu động nâng cao trước tiên cơng ty phải phân phối sử dụng hợp lý, tránh tình trạng ứ đọng vốn, đặc biệt khoản phải thu Việc tăng khoán phải thu làm ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh cơng ty Do đó, công ty phải quản lý chặt chẽ khoản phai thu, đôn đốc công tác thu hồi nợ, khoản phải thu từ khách hàng, phải thu theo kế hoạch hợp đồng Đối với hàng tồn kho công ty phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát, đảm bảo chất lượng, tránh hư hại hết hạn sử dụng 49 Công ty cần phải tăng nhanh tốc độ luân chuyển, phấn đấu rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động Thực biện pháp tăng doanh thu, tìm kiếm thêm nhiều hợp đồng mới, đồng thời sử dụng vốn tiết kiệm, tránh tình trạng thất thốt, lãng phí Theo dõi, kiểm sốt tình hình thực chi phí phận, phấn đấu giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, từ góp phần tăng lợi kinh doanh * Xây dựng kế hoạch tài phù hợp, chủ động huy động vốn sử dụng vốn hợp lý Qua q trình đánh giá phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế như: Tình trạng ứ đọng vốn xảy ra, tỷ trọng sinh lời vốn biến động với tốc độ phát triển bình quân chậm Vì vậy, để hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có hiệu hơn, trước tiên công ty phải xây dựng kế hoạch tài phù hợp cho năm tiếp theo, cụ thể sau: ~ Xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn Kế hoạch tài ngắn hạn thường lập theo tháng quý Cụ thể, doanh nghiệp phải thực cơng việc dự đốn nhu cần tiền mặt, nhu cầu vốn tính tốn lãi lỗ - Xác định nhu cầu tiền mặt Nhu cầu tiền mặt tính tốn sở xem xét lượng tiền phản ánh từ hoạt động kinh doanh đơn thuần, chi phí nguồn tiền từ vốn góp, đầu tư bên ngồi Trong q trình doanh nghiệp cần lưu ý đến số liệu khứ vòng quay vốn, vòng quay hàng tồn kho, chi phí nhập hàng, năm trước, để có ước tính, điều chỉnh phù hợp Bên cạnh doanh nghiệp cần quan tâm đến sách bán chịu mà doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng, sách bán chịu mà doanh nghiệp lập loại báo cáo: dự kiến kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển dòng tiền bảng cân đối kế tốn để dự trù xác nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp - Xác định nhu cầu vốn Sau dự tính khoản doanh thu chi phí hoạt động, doanh nghiệp phải thực biện pháp để huy động sử dụng nguồn vốn cách hợp lý 50 linh hoạt Ngồi nguồn vốn thân, cơng ty cần huy động thêm nguồn vốn từ bên ngồi vay vốn từ ngân hàng,, có sách mua chịu hợp lý từ nhà cung cấp Để đạt điều cơng ty cần có phương án sản xuất kinh doanh hợp lý, cụ thể mang tính thực tiễn cao Ngồi sử dụng khoản tín dụng từ nhà cung cấp, cơng ty cần nâng cao uy tín quan hệ kinh doanh buôn bán thực cam kết với nhà sản xuất, trả nợ hạn, không để xảy tình trạng thiếu nợ trốn nợ - Tính lãi lỗ Xác định doanh thu, giá vốn, chi phí, doanh nghiệp dễ dàng tính lãi lỗ Vấn đề để doanh nghiệp kiểm soát lãi lỗ thị trường ln biến động Chỉ có cách doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi diễn biến thị trường để ứng phó kịp thời Cụ thể, doanh nghiệp phải xem kế hoạch tài có xác thực khơng, kế hoạch có bị tác động hay chịu ảnh hưởng nhũng nhân tố khơng, kiểm sốt nhân tố ~ Xây dựng kế hoạch tài dài hạn Kế hoạch tài dài hạn vấn đề mang tính chiến lược, lên kế hoạc tài dài hạn doanh nghiệp cần thực bước sau: - Xác định tiêu Lập kế hoạch dài hạn trước hết định tiêu tăng trưởng lợi nhuận Doanh nghiệp tính tỷ số nhằm đánh giá khả sinh lời, khả chuyển hóa thành tiền mặt khả toán nợ Tuy nhiên, đa số doanh nghiệp cho biết, họ khó dự đốn biến động xảy năm tiếp Vì thế, lập kế hoạch tài dài hạn, doanh nghiệp khơng nên sớm đưa tiêu vượt khả Thay vào đó, doanh nghiệp cần có phân tích thường xuyên thị trường, đối thủ cạnh tranh, nguồn vốn, dịng tiền, sách giá, biện pháp huy động vốn sử dụng vốn…Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần so sánh tình hình tài doanh nghiệp với doanh nghiệp ngành, phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức để đưa tiêu hợp lý - Lưu tâm đến quản lý tiền mặt 51 Để chủ động kế hoạch tài chính, doanh nghiệp phải tính tốn xem lượng tiền mặt có đáp ứng nhu cầu chi phí, có cân thu chi khơng…Ngồi ra, doanh nghiệp phải lưu ý số yếu tố quan trọng nhắc đến nhiều lần việc quản lý tài chính, phải quản ý chặt chẽ khoản phải thu, hàng tồn kho, cơng nợ, thời hạn tốn… Sau xác định kế hoạch tài cho năm tiếp theo, cơng ty cần chủ động tìm nguồn tài trợ phù hợp, dễ dàng tiếp cận tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho kinh doanh, đồng thời đảm bảo nguyễn tắc cân tài Cơng ty cần cân nhắc rủi ro lợi nhuận điều kiện kinh doanh khác để xác định cấu nguồn vốn mục tiêu thời kỳ, vừa phải đảm bảo khả tự chủ tài chính, vừa tận dụng nguồn vay có chi phí thấp, tạo điều kiện thu lợi nhuận cao khả rủi ro tài thấp 3.10.2 Công tác tổ chức quản lý Qua việc đánh giá tình hinh máy cơng ty, nhìn chung máy quản lý công ty đáp ứng yêu cầu tinh giảm gọn nhẹ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Tuy nhiên trình hoạt động, máy quản lý cơng ty chưa thực hiệu quả, cán quản lý mặt hoạt động, lĩnh vực công ty ngồi lực lượng lãnh đạo có trình độ chun mơn cao có nhiều kinh nghiệm thời buổi kinh tế thị trường số chưa đáp ứng nhu cầu phát triển tương lai máy quản lý phải phù hợp, cán phải có chuyên mơn nghiệp vụ, người lao động phải có tay nghề, cơng ty nên áp dụng giải pháp sau: - Công ty cần phải chấn chỉnh xếp máy theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ giải chế độ cho số cán cộng nhân viên có điều kiện thâm niên cơng tác không đáp ứng yêu cầu sức khỏe trình độ lực, đồng thời phải có chế độ thưởng phạt phân minh nhằm khuyến khích động viên kịp thời hoàn thành tốt nhiệm vụ - Tuyển chọn đội ngũ cơng nhân viên trẻ, khỏe có lực nhằm tạo đội ngũ lao động tốt cho tương lai 52 - Công ty cần trọng đầu tư đổi đại hóa hệ thống máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Ln có sách khuyến khích thúc đẩy người lao động phát huy tốt khả lao động Cơng ty nên trả thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động 3.10.3 Thực biện pháp rủi ro, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Trong năm công ty thực tốt việc lập dự phòng khoản thu khó địi Tuy nhiên rủi ro xảy bất thường, lường trước được, công ty cần phát huy việc chủ động cơng tác dự phịng kỳ kinh doanh Thêm vào đó, cơng ty cần xây dựng hệ thống phân tích dự báo để từ nâng cao hiệu biện pháp phịng ngừa rủi ro, cung cấp thơng tin phục vụ cho việc điều hành, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 53 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nó giúp cho nhà quản lý, người sử dụng thông tin đánh giá thực trạng, tiềm doanh nghiệp lựa chọn cho phương án kinh doanh tối ưu đầu tư có hiệu Qua q trình thực tập, tìm hiểu, phân tích tài cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL cho em nhìn tổng quát tình hình tài cơng ty Sau phân tích tình hình tài cơng ty em thấy ngồi ưu điểm như: Tốc độ tăng doanh thu cao, lợi nhuận năm cao, cơng ty cịn có số hạn chế công ty phụ thuộc vài nguồn vốn bên ngồi, khả tốn mức thấp,…Qua nghiên cứu, em đưa số ý kiến giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài cơng ty như: - Tăng cường tìm kiếm nhiều hợp đồng mới, khơng địa bàn tỉnh mà mở rộng sang tỉnh lân cận; khơng nên để vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến tình hình tài công ty; đẩy mạnh kinh doanh nhiều lĩnh vực, đầu tư vào khoản tài ngắn hạn giúp công ty nâng cao khả sinh lời đồng tiền nhàn rỗi, không nên để nhiều tiền tồn quỹ gây lãng phí; Đối với hàng tồn kho cơng ty phải thường xun kiểm tra, kiểm sốt, đảm bảo chất lượng, tránh hư hại hết hạn sử dụng; công ty cần phải tăng nhanh tốc độ luân chuyển, phấn đấu rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động; thực biện pháp tăng doanh thu, tìm kiếm thêm nhiều hợp đồng mới, đồng thời sử dụng vốn tiết kiệm, tránh tình trạng thất thốt, lãng phí; công ty cần trọng đầu tư đổi đại hóa hệ thống máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh… 54 Tài liệu tham khảo Bộ tài (2016), định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài Bộ tài (2016), thơng tư 133/2016/TT/BTC ngày 26/08/2016 trưởng tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên QTTL: - Báo cáo tình hình tài (Bảng cân đối kế toán) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài Nguyễn Văn Cơng (2009) “Phân tích kinh doanh”, NXB Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2009) “Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp” – Học Viện tài Nguyễn Năng Phúc (2011) “Phân tích báo cáo tài chính”, NXB Đại học kinh tế quốc dân Đào Lan Phương, Nguyễn Thúy Hằng (2014) “Tài doanh nghiệp”, Đại học Lâm Nghiệp 55