Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ khoa học công nghệ hải an, quốc oai, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN, QUỐC OAI, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Dương Thị Thanh Tân Sinh viên thực : Tô Vân Long Mã Sinh viên : 1854040157 Lớp : K63A_KTO Khoá học : 2018- 2022 Hà Nội, 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, Quốc Oai, Hà Nội’’ tiến hành công khai, dựa cố gắng, nỗ lực giúp đỡ khơng nhỏ từ công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, hướng dẫn nhiệt tình khoa học giáo viên hướng dẫn Dương Thị Thanh Tân Các số liệu kết nghiên cứu khóa luận trung thực hồn tồn khơng chép sử dụng kết đề tài nghiên cứu tương tự Nếu phát có chép kết nghiên cứu đề tài khác, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm./ Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực Tô Vân Long i LỜI CẢM ƠN Sau trình học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, đến khóa học bước vào giai đoạn kết thúc Được đồng ý nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh với hướng dẫn cô Dương Thị Thanh Tân, thực đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, Quốc Oai, Hà Nội” Đến đề tài hồn thành Nhân dịp tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Bộ môn Kế tốn, đặc biệt Dương Thị Thanh Tân tận tình hướng dẫn bảo tơi hồn thành khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An tư vấn tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ thời gian thực tập công ty Mặc dù cố gắng trình độ thân cịn có giới hạn nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến q thầy giáo để khóa luận hồn chỉnh Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực hiên Tô Vân Long ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC VIẾT TẮT viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiêp 1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.4 Ý nghĩa vài trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nguồn tài liệu phương pháp phân tích tình hình tài 1.3.1 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Trình tự phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 14 1.4.2 Phân tích bảng cân đối kế toán doanh nghiệp 15 1.4.3 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài 16 1.4.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 17 1.4.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 19 1.5 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 21 iii 1.5.1 Phân tích hệ số tốn 21 1.5.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 24 1.5.2.1 Phân tích khoản phải thu 24 1.5.2.2 Phân tích khoản phải trả 24 1.5.2.3 Phân tích số khả sinh lời 25 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN 26 2.1 Đặc điểm Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 26 2.1.1 Thông tin chung Công ty 26 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 26 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty 27 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 27 2.2 Đặc điểm lao động Công ty 29 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm (2019-2021) 31 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2019 – 2021) 33 2.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty 35 2.5.1 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn 35 2.5.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 2.5.3 Hình thức ghi sổ kế tốn công ty 36 2.5.4 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 38 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN 39 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 39 iv 3.1.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Công ty năm (20192021) 39 3.1.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm (2019 - 2021) 43 3.1.3 Phân tích khả độc lập tự chủ tài Công ty (20192021) 48 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 49 3.1.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty 50 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 52 3.2 Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 54 3.2.1 Phân tích biến động khoản phải thu 54 3.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả 54 3.2.3 Phân tích khả tốn Cơng ty qua tiêu tài 55 3.2.4 Phân tích số khả sinh lời công ty năm (2019 – 2021) 58 3.3 Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 61 3.3.1 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn Cơng ty năm (2019-2021) 61 3.3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sử dụng lao động doanh nghiệp tính đến 31/12/2021 30 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm (2019-2021) 32 Bảng 2.3 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp qua năm 2019 – 2021 33 Bảng 3.1 Các khoản doanh thu công ty năm (2019 – 2021) 39 Bảng 3.2 Các khoản chi phí cơng ty năm (2019 – 2021) 41 Bảng 3.3 Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí cơng ty năm (2019 – 2021) 41 Bảng 3.4 Các khoản lợi nhuận công ty năm (2019 – 2021) 42 Bảng 3.5 Bảng cấu tài sản Công ty năm (2019-2021) 45 Bảng 3.6 Bảng cấu nguồn vốn Công ty năm (2019-2021) 47 Bảng 3.7 Khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp (2019 – 2021) 48 Bảng 3.8 Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty giai đoạn 2019 – 2021 50 Bảng 3.9 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty năm (20192021) 51 Bảng 3.10 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn (2019-2021) 53 Bảng 3.11 Các tiêu thể khả toán công ty 57 Bảng 3.12 Bảng phân tích số khả sinh lời công ty năm (2019 – 2021) 59 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mơ hình tài Dupont 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty 27 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán 36 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 37 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt BQ LH DH DN DT LN TS NV VCĐ VLĐ VKD TNHH BH CCDV TNDN TSDH TSNH TSLĐ VCSH HĐKD SXKD LNST VLĐTX Giải thích Bình qn Liên hồn Dài hạn Doanh nghiệp Doanh thu Lợi nhuận Tài sản Nguồn vốn Vốn cố định Vốn lưu động Vốn kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Bán hàng cung cấp dịch vụ Thu nhập doanh nghiệp Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Hoạt động kinh doanh Sản xuất kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động thường xuyên viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu Chính thế, doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển theo hướng đa dạng hóa loại hình doanh nghiệp hình thức sở hữu Tuy nhiên, điều làm phát sinh nhiều vấn đề, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có sức ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Điều thể sở phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Phân tích tình hình tài khả toán sở quan trọng giúp doanh nghiệp phân tích đưa định liên quan đến hoạt động tài cách đắn phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài khả toán giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, qua giúp cho doanh nghiệp đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty Vốn lưu động số tiền ứng trước tài sản ngắn hạn nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục Từ bảng 3.10 ta thấy, sức sản xuất VLĐ năm 2019 đạt 0,61 lần; đến năm 2020 sức sản suất VLĐ đạt 1,31 lần năm 2021 đạt 2,51 lần, điều cho thấy đồng VLĐ năm 2021 mang lại 2,51 đồng doanh thu Tốc độ phát triển bình quân năm đạt 202,62% thể nguồn vốn lưu động công ty sử dụng có hiệu quả, làm tăng doanh thu cho cơng ty Sức sinh lời VLĐ cho biết công ty bỏ động VLĐ bình quân thu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu có tốc độ phát triển bình quân 57,56% Năm 2020 tiêu 0,04 lần đến năm 2021 tiêu 0,01 lần Như VLĐ sử dụng không đạt hiệu ảnh hưởng tới lợi nhuận Số vịng quay VLĐ qua năm có tốc độ phát triển bình quân đạt 202,85%% Trong năm 2019 VLĐ quay 0,61 vòng, đến năm 2020 tăng lên quay 1,31 vòng tăng tiếp năm 2021 2,51 vòng Vòng quay vốn lưu động tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao, làm tăng vịng quay sản xuất cơng ty Hệ số đảm nhiệm năm giảm với tốc độ phát triển bình quân 49,35% Trong năm 2019 hệ số 1,64 lần so với kỳ năm 2020 tiêu đạt 0,76 lần; năm 2021 hệ số đảm nhiệm đạt 0,40 lần Hệ số cho thấy đồng doanh thu tạo cần 0,40 VLĐ 52 Bảng 3.10 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn (2019-2021) STT Chi tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 𝜽𝑩𝑸 (%) Doanh thu Đồng 2.006.872.631 5.940.310.372 10.376.324.453 227,39 LN trước thuế Đồng 99.142.544 182.153.831 27.343.183 52,52 VLĐ Bình quân Đồng 3.284.900.455 4.527.531.236 4.136.911.287 112,22 Sức sản xuất VLĐ (1/3) Lần 0,61 1,31 2,51 - Sức sinh lời VLĐ (2/3) Lần 0,03 0,04 0,01 - Số vòng quay VLĐ (1/3) Lần 0,61 1,31 2,51 - Hệ số đảm nhiệm (3/1) Lần 1,64 0,76 0,40 - (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 53 3.2 Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 3.2.1 Phân tích biến động khoản phải thu Các khoản phải thu bao gồm khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán khoản phải thu khác biến động khoản phải thu ảnh hưởng lớn tới tình hình tài khả tốn cơng ty Dựa vào Bảng 3.5.Bảng cấu tài sản công ty năm (2019 – 2021), ta thấy tổng khoản phải thu công ty tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 227,44% Năm 2020 tiêu có tốc độ phát triển liên hồn 133,88%; năm 2021 386,39% tăng 252,51% Tỷ trọng khoản phải thu khách hàng năm 2021 chiếm 32,56% so với tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy khoản phải thu khách hàng làm ảnh hưởng lớn đến khả tốn cơng ty công ty bị chiếm dụng vốn Công ty cần hạn chế khoản phải thu ngắn hạn đến mức tối thiểu để tránh trường hợp bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn mình, làm cho hoạt động kinh doanh trở nên khó khăn 3.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Các khoản phải trả ảnh hưởng lớn tới khả tốn cơng ty Qua Bảng 3.6.Bảng cấu nguồn vốn công ty năm (2019 – 2021) ta thấy, nợ phải trả năm 2021 chiếm tỷ trọng 77,40% tổng nguồn vốn Trong năm tiêu tăng với tốc độ phát triển bình quân 122,63% Nguyên nhân tiêu tăng công ty huy động vốn từ khoản vay bên để tăng đầu tư, chiến lược đầu tư công ty vào sản phẩm khoa học công nghệ chất lượng giúp thu lợi nhuận cho giai đoạn 54 3.2.3 Phân tích khả tốn Cơng ty qua tiêu tài Sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả toán khoản nợ doanh nghiệp Phân tích hệ số tốn khơng cho ta biết khả toán thời gian doanh nghiệp mà cịn cho biết khả tốn lâu dài tương lai doanh nghiệp Để phân tích khả toán doanh nghiệp năm ta phân tích bảng 3.11 Hệ số tốn tổng qt: Cho biết tổng tài sản cơng ty có đủ khả chi trả cho khoản nợ công ty hay không? Trong năm, tỷ số công ty giảm, với tốc độ phát triển bình quân 96,88% Hệ số giảm cho thấy hành lang an tồn khoản nợ cơng ty giảm Tuy nhiên năm hệ số lớn 1, chứng tỏ cơng ty hồn tồn đáp ứng khoản nợ tới hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn: Là mối quan hệ TSNH nợ ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh khả chuyển đổi thành tiền TSNH để toán khoản nợ ngắn hạn mà giá trị lớn khả tốn cao Chỉ tiêu năm có tốc độ tăng trưởng bình quân 23,90% Hệ số toán nợ dài hạn: Trong năm tiêu toán nợ dài hạn tăng với tốc độ phát triển bình quân 114,96% Năm 2021 tiêu 1,85 lần Vì cơng ty khơng có tài sản cố định nên khoản nợ dài hạn doanh nghiệp tăng lên không đảm bảo tài sản cố định Khả toán nhanh: Thể khả huy động tiền mặt tài sản chuyển đổi thành tiền (có tính khoản cao) đáp ứng cho việc toán khoản nợ ngắn hạn mà chủ nợ yêu cầu Chỉ tiêu có tốc độ phát triển bình quân 28,81% Trong năm hệ số tốn nhanh cơng ty biến động giảm Cụ thể: Năm 2020 tiêu đạt 2,78 55 lần, năm 2021 hệ số toán nhanh 2,32% Tuy nhiên hệ số năm lớn cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn cao Doanh nghiệp khơng gặp khó khăn phải tốn khoản nợ ngắn hạn Hệ số toán tức thời: Phản ánh khả đáp ứng khoản nợ đến hạn công ty Chỉ tiêu giảm qua năm Cụ thể: Năm 2019 tiêu đạt 21,32 lần; năm 2020 đạt 2,25; năm 2021 đạt 0,93 Trong năm 2021 tiêu nhỏ Nguyên nhân tiêu tiền khoản tương đương tiền tăng chậm tiêu nợ ngắn hạn có tốc độ phát triển nhanh 56 Bảng 3.11 Các tiêu thể khả tốn cơng ty Năm 2019 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2020 Giá trị Giá trị 52.584.376 885.248.807 Năm 2021 𝜽𝑳𝑯 𝜽𝑳𝑯 𝜽𝑩𝑸 (%) Giá trị (%) (%) 1683,48 1.299.744.117 146,82 915,15 Tổng nợ ngắn hạn Đồng Tổng nợ dài hạn Đồng 2.800.000.000 2.800.000.000 100,00 2.990.000.000 106,79 103,39 Tổng nợ phải trả Đồng 2.852.584.376 3.685.248.807 129,19 4.289.744.117 116,40 122,80 Tổng TSNH Đồng 3.927.141.848 4.916.421.192 125,19 5.542.394.305 112,73 118,96 Tiền khoản tương đương Đồng 1.120.908.020 1.991.986.809 tiền 177,71 1.211.416.502 Các khoản phải thu Đồng 133,88 1.804.829.289 386,39 260,14 Tổng tài sản Đồng 3.927.141.848 4.916.421.192 125,19 5.542.394.305 112,73 118,96 Nguồn VCSH Đồng 1.074.557.472 1.231.172.385 114,57 1.252.650.188 101,74 108,16 Hệ số toán tổng quát (7/3) Lần 1,38 1,33 96,90 1,29 96,85 96,88 10 Hệ số toán nợ ngắn hạn (4/1) Lần 74,68 5,55 - 4,26 - - Lần 1,40 1,76 - 1,85 - 12 Hệ số toán dài hạn (4/2) Hệ số toán tức thời (5/1) Lần 21,32 2,25 - 0,93 - - 13 Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Lần 27,95 2,78 - 2,32 - - 11 348.893.900 467.094.455 60,81 119,26 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 57 3.2.4 Phân tích số khả sinh lời công ty năm (2019 – 2021) Lợi nhuận mục đích cuối kinh doanh Nếu phân tích tăng giảm giá trị lợi nhuận qua năm ta không thấy mức độ hợp lý tăng giảm Vì cần phân tích tỷ số lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu, vốn chủ sở hữu, tồn vốn để đánh giá mức độ biến động lợi nhuận Tỷ suất LNST doanh thu (ROS): cho ta biết vai trò hiệu doanh nghiệp Năm 2021 tiêu 0,002% với tốc độ phát triển bình quân 22,885% Chỉ tiêu năm 2021 cho thấy đồng doanh thu tạo 0,002 đồng lợi nhuận sau thuế Trong năm tiêu giảm gần cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty không khả quan Sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ diễn ra, nhiên lại không mang lợi nhuận sau thuế đáng kể, từ khơng có ngân sách để phục vụ kinh doanh Tỷ suất LNST tổng TS (ROA): thước đo bao quát khả sinh lợi doanh nghiệp, đo lường số lợi nhuận kiếm đồng tài sản đầu tư Chỉ tiêu có tốc độ tăng trưởng bình quân 43,804% Trong năm 2021 tiêu đạt 0,004% Chỉ tiêu giảm dần chứng tỏ lợi nhuận sau thuế tạo từ tài sản thấp, không hiệu Tỷ suất LNST nguồn vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu có tốc độ tăng trưởng bình qn đạt 48,197% Năm 2021 tiêu đạt 0,017% Chỉ số ROE năm 2021 thể đồng vốn bỏ thu 0,017 đồng LNST Chỉ tiêu năm giảm cho thấy khả sử dụng vốn công ty không hiệu 58 Bảng 3.12 Bảng phân tích số khả sinh lời công ty năm (2019 – 2021) Năm 2019 STT Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu ROS (1/2) ROA (1/3) ROE (1/4) ĐVT Năm 2020 Giá trị Giá trị Đồng 79.314.035 156.614.913 Đồng Đồng Đồng % % % 2.006.872.631 3.927.141.848 1.074.557.472 0,040 0,020 0,074 5.940.310.372 4.916.421.192 1.231.172.385 0,026 0,032 0,127 Năm 2021 𝜽𝑳𝑯 (%) 197,462 Giá trị 21.477.803 𝜽𝑳𝑯 (%) 13,714 𝜽𝑩𝑸 (%) 52,038 295,998 10.376.324.453 174,676 227,385 125,191 5.542.394.305 112,732 118,798 114,575 1.252.650.188 101,745 107,969 0,002 0,004 0,017 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 59 3.3 Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 3.3.1 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn Cơng ty năm (2019-2021) - Ưu điểm: Các BCTC tài liệu thông tin khác xây dựng chuẩn mực chung Bộ tài ban hành nên việc phân tích HĐTC thuận lợi Các tiêu phân tích tài cơng ty phần điểm mạnh, điểm yếu công ty Các kết sử dụng việc xem xét định tài giúp cơng ty có định tài mang lại hiệu cho cơng tác quản lý trình SXKD Đây sở để cơng ty tiếp tục hồn thiện cơng tác phân tích HĐTC tương lai hướng tới mục tiêu cung cấp nhiều thơng tin hữu ích cho việc định tài Những yếu trực tiếp ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty: + Nguồn lao động có trình độ cao làm tăng khả cạnh tranh cho công ty thị trường + Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2019 – 2021 có kết tích cực Doanh thu cơng ty tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 227,39% Đây tín hiệu tốt cơng ty hoạt động lâu năm cho thấy công ty vượt qua khó khăn để bước vào giai đoạn tăng trưởng cao + Hệ số đảm bảo nợ có xu hướng tăng cho thấy công ty dần tự chủ tài chính, phụ thuộc vào khoản vay vốn từ bên ngoài, rủi ro giảm 61 + Hệ số toán nợ tổng quát, toán nợ ngắn hạn lớn cho thấy công ty đủ khả chi trả khoản nợ tới hạn, tình hình tài tốt Những yếu tố khác gián tiếp ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty: + Các phịng ban bố trí hợp lý giúp nâng cao hiệu công việc + Bộ phận kế tốn ln tn thủ chặt chẽ chế độ kể tốn ban hành sách, chứng từ ln cất giữ cần thận, dễ kiểm soát Điều tạo điều kiện thuận lợi để yên tâm công tác, tạo nội lực lớn q trình phát triển cơng ty + Sự thống cao việc xây dựng thực chiến lược kinh doanh đồng thời phát huy khả tự chủ khuyến khích động sáng tạo đơn vị, cá nhân để nâng cao lực cạnh tranh Qua phân tích đánh giá tình trạng tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Cơng nghệ Hải An năm, nhìn chung hoạt động SXKD cơng ty có chiều hướng tốt, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng qua năm Bên cạnh kết đạt được, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khoa học Cơng nghệ Hải An cịn hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn Do cơng ty cần phân tích tìm hiểu để tìm giải pháp tối ưu nhằm nâng cao hiệu tài - Nhược điểm: + Về hàng tồn kho: Lượng hàng tồn kho công ty lớn năm phân tích cơng ty trọng vào ngành nghề kinh doanh dự án nghiên cứu khoa học, lượng hàng tồn kho không chưa giải dẫn đến vốn công ty bị chiếm dụng, lượng vốn ảnh hưởng không tốt tới hoạt động SXKD công ty, không đủ vốn để trang trải dẫn đến vay vốn bến ngồi chi phí lãi vay làm giảm hiệu hoạt động 62 công ty Cơng ty cần có biện pháp thiết thực để cải thiện tình hình này, để nâng cao khả tốn cơng ty + Về tài sản, nguồn vốn: Cơ cầu tài sản, nguồn vốn có xu hướng tốt, công ty trọng mở rộng nguồn vốn để tăng quy mô hoạt động kinh doanh Tuy nhiên tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ cho thấy mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty khơng tốt, khoản nợ chiếm tỷ trọng cao, ảnh hưởng đến khả độc lập tài chính, khả tốn cơng ty + Về chi tiêu tài chính: Tính độc lập tự chủ tài cơng ty thơng qua hệ số không tốt Các khoản nợ phải trả doanh nghiệp có xu hướng tăng, nguồn vốn chủ sở hữu tăng không đáng kể, kết cấu nguồn vốn biến động nguồn vốn chưa hợp lý Công ty cần trọng vấn đề cân cấu nguồn vốn, tránh khoản nợ chiếm tỷ trọng cao, ảnh hưởng đến khả độc lập tài chính, khả tốn cơng ty + Về tỷ suất tự tài trợ: Chỉ tiêu nhỏ 0,5 có xu hướng giảm cho thấy khả đảm bảo mặt tài cơng ty thấp, mức độ độc lập tài cơng ty giảm, phụ thuộc vào nguồn nợ phải trả + Về tỷ suất nợ: Trong năm phân tích chủ tiêu lớn 0,5 có xu hướng tăng điều dẫn tới cơng ty khả toán khoản nợ từ bên ngồi đến hạn tốn + Về hệ số tốn nợ dài hạn: Vì cơng ty khơng có TSCĐ nên khoản nợ dài hạn khơng đảm bảo tài sản cố định + Hệ sơ tốn nhanh hệ số tốn tức thời có xu hướng giảm dẫn tới cơng ty khả toán khoản nợ tất khoản nợ đến hạn phải trả lúc tương lai 63 + Về khả sinh lời: Tốc độ luân chuyển vốn công ty khơng cao, cơng ty có đẩy mạnh hoạt động kinh doanh khả sinh lợi hạn chế Lợi nhuận đạt chưa tương xứng 3.3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Mục đích xun suốt cơng ty từ thành lập mở rộng hệ thống dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng, mặt khác không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng yêu cầu ngày lớn nhà thầu Do đó, để thực mục tiêu công ty cần tập trung nâng cao lực tài hiệu hoạt động kinh doanh thơng qua phân tích báo cáo tài hàng năm đưa giải pháp thực Giảm hàng tồn kho: Giảm thiểu hàng hóa tồn kho giúp cho việc luân chuyển VKD tăng lên, giúp công ty tăng doanh thu, lợi nhuận HĐKD tăng, tăng khả tốn có vốn để huy động cho hoạt động cần thiết khác Kiểm tra đánh giá hàng hóa khơng cịn khả bán thị trường phải lý nhanh để tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác Xây dựng cấu vốn hợp lý: Cơ cấu vốn phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đạt mục tiêu tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, không bị gián đoạn Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp Cần có kế hoạch kinh doanh rõ ràng cung cấp đầy đủ chi tiết thỏa mãn tất câu hỏi nhà đầu tư khả hoàn thành mục tiêu đề - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn toán khoản nợ hạn… 64 - Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Cải thiện hệ số tốn: Cơng ty cần lập dự báo ngân quỹ dự báo khoản phải thu - chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy tín, vừa đảm bảo khả sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi Tăng khả thu hồi khoản phải thu nhằm giảm tỉ lệ bị chiếm dụng vốn: Theo kết phân tích cơng ty có tỉ lệ bị chiếm dụng vốn cao Do công ty cần theo dõi thường xuyên khoản nợ, đến đốc khách hàng trả, thông báo cho khách hàng biết khoản nợ đến hạn Khuyến khích khách hàng tốn sớm thơng qua sách chiết khấu tốn Tăng doanh thu: Khai thác, tìm kiếm nhiều thị trường, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá cho cơng trình có quy mô vừa lớn Thực tốt dịch vụ hậu với khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với công ty Thực sách linh hoạt đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm để tạo ấn tượng tốt 65 KẾT LUẬN Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường doanh nghiệp, tổ chức hoạt động kinh doanh đứng trước khó khăn thử thách lớn việc tìm hưởng cho để tồn phát triển Những khó khăn thử thách giải doanh nghiệp có tình hình tài tốt doanh nghiệp có lợi cạnh tranh thị trường Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phản ánh tình hình tài doanh nghiệp, thơng qua tiêu như: hệ số nợ, hiệu suất hiệu sử dụng vốn, cấu thành phần vốn Với đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn công ty TNHH thương mại dịch vụ khoa học công nghệ Hải An, Quốc Oai, Hà Nội” cho thấy phần thực trạng tài cơng ty Những thành tích mà Cơng ty đạt hạn chế Cơng ty cịn gặp phải để từ có giải pháp góp phần hồn thiện tỉnh hình tài Cơng ty Trong thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH thương mại dịch vụ khoa học công nghệ Hải An với cố gắng bảo nhiệt tình anh chị phịng kế tốn em hồn thành chun đề báo cáo thực tập Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn trình độ cịn hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo anh chị phịng kế tốn cơng ty để chun đề báo cáo em hoàn thiện để bổ xung vào lượng kiến thức chuyên môn em Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày… tháng… năm 2022 Người viết báo cáo Tô Vân Long 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 133/2016/TT – BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Đào Lan Phương (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học Lâm Nghiệp Giáo trình Tài Doanh nghiệp, PGS.TS Lưu Thị Hương, NXB Thông kê 2003 Võ Thị Phương Nhung (2015), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học Lâm Nghiệp Công ty TNHH thương mại dịch vụ khoa học công nghệ Hải An – Hà Nội (2019 – 2021), Báo cáo tài chính, Hà Nội Công ty TNHH thương mại dịch vụ khoa học công nghệ Hải An – Hà Nội (2019 – 2021), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Hà Nội Công ty TNHH thương mại dịch vụ khoa học công nghệ Hải An – Hà Nội (2019 – 2021), Bảng cân đối kế toán, Hà Nội 67