Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh mtv bê tông xuân mai tp hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV BÊ TƠNG XUÂN MAI - TP HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Người hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Lan Anh Sinh viên thực : Trần Thị Hà Phương Mã số sinh viên : 1854010295 Lớp : K63A - KTO Khóa học : 2018 - 2022 Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Lâm Nghiệp, quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trường Đặc biệt, em xin cảm ơn ThS Nguyễn Thị Lan Anh - giáo viên hướng dẫn em thực khóa luận Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Công ty TNHH MTV Bê tông Xuân Mai tạo điều kiện cho em thực tập công ty, giúp em tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc kế tốn suốt q trình thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng, thời gian kiến thức cịn có phần hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Đó hành trang q giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực Trần Thị Hà Phương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BẢNG ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung tình hình tài khả tốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Mục đích, ý nghĩa nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình tài 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 10 1.3.3 Đánh giá mức độ độc lập tự chủ mặt tài 13 1.3.4 Đánh giá tình hình thừa thiếu vốn 14 1.3.5 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 15 1.3.6 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn 17 1.3.7 Hiệu sử dụng vốn 19 1.3.8 Đánh giá khả tốn thơng qua hệ số 19 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH MTV BÊ TÔNG XUÂN MAI 22 2.1 Đặc điểm công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai 22 2.1.1 Thông tin công ty 22 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 22 2.1.3 Đặc điểm lĩnh vực ngành nghề kinh doanh công ty 23 2.1.4 Đặc điểm sở vật chất Công ty 24 2.1.5 Đặc điểm lao động máy quản lý công ty 26 2.1.6 Bộ máy kế tốn chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 30 2.2 Thuận lợi, khó khăn công ty giai đoạn 31 2.2.1 Thuận lợi 31 2.2.2 Khó khăn 32 2.2.3 Phương hướng phát triển Công ty thời gian tới 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV BÊ TƠNG XN MAI 33 3.1 Phân tích kết sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2019-2021 33 3.2 Phân tích tình hình tài công ty giai đoạn 2019-2021 36 3.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 36 3.2.2 Phân tích khả độc lập tự chủ mặt tài 42 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn 44 3.2.4 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 45 3.2.5 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn 48 3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn 50 3.2.7 Phân tích khả tốn thơng qua hệ số 52 3.3 Một số giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 54 3.3.1 Đánh giá chung 54 3.3.2 Giải pháp 57 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Ý nghĩa BTCT Bê tông cốt thép CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu ĐH Đại học HĐKD Hoạt động kinh doanh MTV Một thành viên NV Nguồn vốn NPT Nợ phải trả 10 TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn 11 TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TN-KCS Thí nghiệm-Knowledge Centered Support (Kiểm tra chất lượng sản phẩm) 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TSDH Tài sản dài hạn 17 TSNH Tài sản ngắn hạn 18 VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty 24 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Công ty năm 2021 26 Bảng 3.1 Bảng Phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2019-2021) 34 Bảng 3.2 Bảng Phân tích tình hình tài sản cơng ty qua năm (20192021) 37 Bảng 3.3 Bảng Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty qua năm (20192021) 40 Bảng 3.4 Bảng phân tích mức độ độc lập tự chủ tài Cơng ty năm 2019-2021 43 Bảng 3.5 Bảng Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty giai đoạn (2019-2021) 44 Bảng 3.6 Bảng phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2019-2021) 47 Bảng 3.7 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn công ty qua năm (20192021) 49 Bảng 3.8 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn công ty qua năm (20192021) 51 Bảng 3.9 Bảng Phân tích khả tốn cơng ty qua năm (20192021) 53 DANH MỤC CÁC BẢNG Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 27 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 30 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Năm 2021 với nhiều biến động, ảnh hưởng mặt đến phát triển kinh tế-xã hội trước bùng phát trở lại kéo dài đại dịch Covid-19, với biến chủng chưa có Covid-19, Đảng Nhà nước ta có nhiều sách kịp thời để đạo phát triển kinh tế, sản xuất kinh doanh thực mục tiêu kép “đẩy lùi bệnh dịch phát triển kinh tế”, thích ứng an tồn, linh hoạt, kiểm soát hiệu dịch bệnh Đây sở, tảng quan trọng để năm 2022 kinh tế Việt Nam phục hồi bối cảnh bình thường Và hội cho doanh nghiệp hồi phục sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, để doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình tài thơng qua biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo thấy kết hoạt động mà doanh nghiệp đạt hồn cảnh Phân tích tình hình tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Bê tông Xuân Mai công ty có tình hình tài biến động đáng để quan tâm năm qua với tình hình nợ phải trả lớn vốn chủ sở hữu Vì việc phân tích tình hình tài nhằm nâng cao mức độ độc lập tự chủ tài (tỷ suất tự tài trợ hệ số nợ) nâng cao khả tốn Cơng ty cần thiết quan trọng Ý thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua “báo cáo tài chính”, tơi định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - TP Hà Nội” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tơng Xn Mai - TP Hà Nội Từ đó, đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - Đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - TP Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - TP Hà Nội + Phạm vi không gian: Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai TP Hà Nội + Phạm vi thời gian: Các tài liệu, số liệu dùng nghiên cứu thu thập giai đoạn từ năm 2019-2021 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - Thực trạng đề xuất số giải pháp tình hình tài khả tốn Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.1.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp - Các loại chứng từ, sổ sách, tài liệu, giáo trình, sách báo, cơng trình liên quan Báo cáo tài sổ sách Cơng ty TNHH MTV Bê Tơng Xn Mai - Phương pháp kế thừa có chọn lọc tài liệu có liên quan, gồm giáo trình, chun đề, khóa luận tốt nghiệp - Kế thừa số liệu có cơng ty 5.1.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp Tìm hiểu thơng tin thông qua phương thức vấn, tham khảo ý kiến chuyên gia, nhà quản lý, nhân viên văn phịng cơng ty 5.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu - Phương pháp xử lý số liệu: Xử lý máy tính qua excel để tính tiêu bảng số liệu nêu nội dung báo cáo - Phương pháp phân tích số liệu: Phân tích tình hình biến động mối quan hệ ảnh hưởng biến động - Phương pháp so sánh: + So sánh số liệu thực kỳ với số liệu thực kỳ trước, để thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục thời kỳ tới + So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp Kết cấu khóa luận Ngồi phần đặt vấn đề, kết luận, danh sách bảng, phụ lục, nội dung đề tài thể qua 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai Chương 3: Thực trạng giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tơng Xn Mai Bảng 3.6 Bảng phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2019-2021) (Đơn vị tính: Đồng) Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tốc độ PTLH 2020/2019 (%) Tốc độ PTLH 2021/2020 (%) Tốc độ PTBQ (%) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh VNĐ 4.754.577.664 - 542.034.949 107.276.709 - - 15,02 Lợi nhuận trước thuế VNĐ 6.009.552.707 478.630.613 1.318.817.016 7,96 275,54 46,85 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 4.807.642.166 382.904.490 1.055.053.613 7,96 275,54 46,85 Doanh thu VNĐ 327.324.601.134 197.278.890.664 276.044.102.083 60,27 139,93 91,83 Chỉ tiêu phản ánh hiệu SXKD Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD DTT (=(1)/(4)) Tỷ suất lợi nhuận trước thuế DTT (=(2)/(4)) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT (=(3)/(4)) 1,4526 -0,2748 0,0389 - - - 1,8360 0,2426 0,4778 - - - 1,4688 0,1941 0,3822 - - - (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019, năm 2020, năm 2021& tính tốn tác giả) 47 Nhìn chung, hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty thấp nguyên nhân xuất phát từ mức độ sử dụng chi phí cao, cơng tác quản trị chi phí 3.2.5 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn Tình hình hiệu suất sử dụng vốn Cơng ty năm 20192021 thể qua bảng 3.7 sau: - Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh: Ta thấy, hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh biến động qua năm Với đồng tổng vốn bình quân năm 2019 tạo 1,41 đồng doanh thu thuần, năm 2020 0,84 đồng vốn kinh doanh tăng doanh thu lại giảm năm 2021 tăng lên 1,21 đồng vốn kinh doanh giảm nhẹ so với năm 2020 doanh thu tăng Cho thấy sức sản xuất vốn giảm năm 2020 tăng nhẹ trở lại vào năm 2021 hiệu suất năm 2021 thấp năm 2019 Cho thấy sức sản xuất vốn giảm đi; - Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Có thể thấy, hiệu suất sử dụng vốn cố định có biến động qua năm Với đồng vốn cố định bình quân năm 2019 tạo 4,73 đồng doanh thu thuần, năm 2020 2,98 đồng năm 2021 3,94 đồng Lý tốc độ phát triển bình quân doanh thu giảm 8,17% tốc độ phát triển bình quân vốn cố định bình quân tăng 0,60% Cho thấy sức sản xuất vốn cố định giảm; - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Có thể nói, tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty không đồng đều, xu hướng biến động khơng ổn định Bình quân vốn lưu động năm 2019 quay 2,10 vòng, năm 2020 giảm 1,27 vòng đến năm 2021 tăng lên 1,87 vòng Tương ứng, năm 2019 cần 171 ngày để quay vòng, năm 2020 cần tới 284 ngày sang năm 2021 giảm xuống 192 ngày Trung bình giai đoạn 2019-2021, số ngày luân chuyển vốn ngày tăng Cho thấy, Công ty quay vòng vốn lưu động chậm, hiệu 48 Bảng 3.7 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn công ty qua năm (2019-2021) (ĐVT: Đồng) Đơn vị tính Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ PTBQ (%) Năm 2021 Doanh thu VNĐ 327.324.601.134 197.278.890.664 276.044.102.083 91,83 Vốn kinh doanh bình quân VNĐ 232.474.402.943 235.549.238.466 228.621.180.845 99,17 Vốn cố định bình quân VNĐ 69.228.609.881 66.140.766.067 70.062.575.788 100,60 Vốn lưu động bình quân VNĐ 155.595.545.412 155.902.516.815 147.412.476.050 97,33 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh (=(1)/(2)) 1,41 0,84 1,21 - Hiệu suất sử dụng vốn cố định (=(1)/(3)) 4,73 2,98 3,94 - Số vòng luân chuyển vốn lưu động (=(1)/(4)) 2,10 1,27 1,87 - 171,13 284,50 192,25 - Số ngày luân chuyển vốn lưu động (=(360)/(7)) (Nguồn: Báo cáo tài năm 2019, năm 2020, năm 2021 & tính tốn tác giả) 49 Nhìn chung, hiệu sử dụng tổng vốn vốn phần công ty 3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Các tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thể qua bảng 3.8: Qua bảng 3.8 ta thấy tiêu ROA cơng ty mức thấp Cụ thể năm 2019 tiêu đạt 2,07% tiêu cho biết bình quân đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tạo 2,07 đồng lợi nhuận Tuy nhiên tiêu năm 2020 giảm xuống 0,16% hay bình quân đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh tạo 0,16% đồng lợi nhuận Nhưng năm 2021 tiêu tăng lên 0,46% cao năm 2020 0,3% tức đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh tạo 0,46 đồng lợi nhuận cao hẳn 0,3 đồng lợi nhuận so với năm 2020 nhiên thấp năm 2019 1,61 đồng lợi nhuận ROE cho biết số lợi nhuận thu cho chủ sở hữu doanh nghiệp sau họ đầu tư đồng vốn vào sản xuất kinh doanh Giống với tiêu ROA tiêu ROE biến động Cụ thể, năm 2019 tiêu mức 4,69% năm 2020 giảm 0,37% tăng nhẹ trở lại vào năm 2021 với tiêu 1,05% hay hiểu chủ sở hữu doanh nghiệp sau họ đầu tư đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thu 4,69 đồng lợi nhuận năm 2019, thu 0,37 đồng lợi nhuận năm 2020 năm 2021 1,05 đồng lợi nhuận 50 Bảng 3.8 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn công ty qua năm (2019-2021) (ĐVT: Đồng) Trung bình ngành vật liệu xây dựng TĐPTLH 2020/2019 (%) TĐPTLH 2021/2020 (%) TĐPTBQ (%) 228.621.180.845 101,32 97,06 99,17 382.904.490 1.055.053.612 7,96 275,54 46,85 102.402.474.136 102.601.454.764 100.775.441.185 100,19 98,22 99,20 % 2,07 0,16 0,46 10,00 - - - % 4,69 0,37 1,05 19,00 - - - STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Vốn kinh doanh bình quân Đồng 232.474.402.943 235.549.238.466 Lợi nhuận sau thuế Đồng 4.807.642.166 Vốn chủ sở hữu bình quân Đồng ROA (2/1) ROE (2/3) (Nguồn: Báo cáo tài năm 2019, năm 2020, năm 2021 & tính tốn tác giả) 51 Qua phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh ta rút kết luận, tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu công ty thấp, giảm năm 2020 tăng trở lại năm 2021 mức độ tăng không đáng kể cịn thấp nhiều so với trung bình ngành vật liệu xây dựng với tiêu ROA thấp 9,54%, tiêu ROE thấp 17,95% Do đó, doanh nghiệp nên sớm có giải pháp quản lý chi phí, doanh thu, lợi nhuận để nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.7 Phân tích khả tốn thơng qua hệ số Khả tốn thơng qua hệ số công ty năm 2019-2021 thể qua bảng 3.9 sau: * Hệ số khả toán tổng quát (hiện hành): - Hệ số khả toán tổng quát năm lớn biến động qua năm Cụ thể từ 1,70 năm 2019 lên 1,87 năm 2020 xuống 1,72 năm 2021 Nguyên nhân tiêu Tổng tài sản Nợ phải trả bình quân năm giảm, tốc độ giảm Nợ phải trả nhanh tốc độ giảm Tổng tài sản làm cho hệ số khả tốn tăng - Từ cho thấy Cơng ty có khả trang trải khoản nợ tài sản * Hệ số khả toán nợ ngắn hạn - Qua bảng 3.9 thấy cơng ty có khả tốn nợ ngắn hạn Với hệ số khả toán nợ ngắn hạn thấy rõ mức độ biến động khơng qua năm Tuy nhiên, hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm lớn 1, với biến động tăng qua năm Cụ thể từ 1,39 năm 2019 lên 1,45 năm 2020 xuống 1,37 năm 2021 Đây từ tốc độ phát triển giảm tài sản ngắn hạn nhanh tốc độ giảm nợ ngắn hạn 52 Bảng 3.9 Bảng Phân tích khả tốn cơng ty qua năm (2019-2021) (ĐVT: Đồng) Đơn vị tính Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tốc độ PTBQ (%) Tổng tài sản VNĐ 254.979.070.431 216.119.406.500 241.122.955.190 97,24 Tài sản ngắn hạn VNĐ 174.967.523.204 136.837.510.426 157.987.441.674 95,02 Tiền khoản tương đương tiền VNĐ 2.934.682.455 991.652.903 1.264.782.547 65,65 Nợ phải trả VNĐ 150.172.326.230 115.723.241.173 139.968.238.148 96,54 Nợ ngắn hạn VNĐ 126.052.025.769 94.279.875.731 115.683.705.606 95,80 Lợi nhuận trước thuế lãi vay VNĐ 9.758.011.722 3.492.492.306 4.700.991.976 69,41 Chi phí lãi vay VNĐ 3.748.459.015 3.013.861.693 3.382.174.961 94,99 Hệ số khả toán tổng quát (=(1)/(4)) 1,70 1,87 1,72 - Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (=(2)/(5)) 1,39 1,45 1,37 - 10 Hệ số khả toán nhanh (=(3)/(5)) 0,0233 0,0105 0,0109 - 11 Hệ số khả toán lãi vay (=(6)/(7)) 2,60 1,16 1,39 - (Nguồn: Báo cáo tài năm 2019, năm 2020, năm 2021 & tính tốn tác giả) 53 - Tóm lại, năm qua hệ số khả toán nợ ngắn hạn cơng ty có chiều hướng tăng giảm khơng đồng hệ số mức lớn cho thấy Cơng ty có khả tốn nợ ngắn hạn * Hệ số khả toán nhanh: - Hệ số khả tốn nhanh ngược lại, năm hệ số nhỏ Nghĩa với giả định lấy khoản mục có tính khoản nhanh tốn cho nợ ngắn hạn cho thấy doanh nghiệp khơng có khả tốn nhanh, hệ số lại có xu hướng giảm cho thấy khả tốn nhanh có chuyển biến xấu Cụ thể, năm 2019 0,0233 xuống 0,0105 năm 2020 lên 0,0109 năm 2021 - Qua phân tích kết luận hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp nhỏ lại cịn có chiều hướng giảm suy doanh nghiệp không đảm bảo khả toán nhanh * Hệ số khả toán lãi vay - Hệ số khả toán lãi vay Công ty năm qua lớn 1, cho thấy cơng ty hồn tồn có khả chi trả lãi vay Tuy nhiên hệ số lại có xu hướng giảm giá trị, tức khả chi trả giảm Cụ thể từ 2,60 năm 2019 xuống 1,16 năm 2020 lên 1,39 năm 2021 Nguyên nhân tốc độ phát triển bình quân qua năm tiêu lợi nhuận trước thuế lãi vay; chi phí lãi vay giảm tốc độ giảm tiêu lợi nhuận trước thuế lãi vay giảm nhanh tốc độ giảm chi phí lãi vay Như vậy, từ kết phân tích tiêu thể khả tốn cơng ty cho thấy khả toán nợ ngắn hạn khả tốn nợ dài hạn cơng ty chưa thực tốt, khả toán nhanh cơng ty có xu hướng tệ 3.3 Một số giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.3.1 Đánh giá chung Sau thời gian tìm hiểu thực tế kết hợp phân tích tình hình tài cơng ty qua báo cáo tài ta nhận thấy tình hình tài Cơng ty khơng ổn định không hiệu 54 Giai đoạn từ năm 2019-2021, kinh tế giới nói chung nước nói riêng chịu ảnh hưởng nặng nề đại dịch Covid-19 Hầu hết tỉnh thành phía Nam Hà Nội phải thực giãn cách xã hội thời gian dài Một số dự án Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai dự án bên ngồi Cơng ty tìm kiếm khơng triển khai chậm triển khai so với dự kiến kế hoạch dẫn đến khối lượng công việc không đạt so với kế hoạch đề ra, đặc biệt phần việc sản xuất công nghiệp không đáp ứng đủ so với công suất có Nhà máy 3.3.1.1 Những mặt đạt * Mặc dù năm 2020 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty bị giảm mạnh đến năm 2021 doanh thu công ty dần phục hồi * Về mức độ độc lập tự chủ mặt tài chính: - Tỷ suất tự tài trợ Cơng ty có phát triển ngày tốt - Hệ số nợ qua năm công ty nhỏ dần cho biết mức độ lệ thuộc tài Cơng ty thấp, mức độ độc lập tự chủ tương đối ổn định - Nắm ảnh hưởng từ dịch bệnh tới kinh tế - xã hội, doanh nghiệp có điều chỉnh, giảm nợ phải trả để tránh áp lực trả nợ khoản vay đến hạn - Hệ số đảm bảo nợ Công ty cao nhiên có chiều hướng giảm cho biết mức độ đảm bảo công ty dần tốt lên * Về khả toán: khả toán tổng quát, khả toán nợ ngắn hạn khả tốn vốn vay Cơng ty mức tốt, đảm bảo khả tài cho doanh nghiệp khoản vay nợ đến hạn dù ngắn hạn hay dài hạn 3.3.1.2 Những mặt hạn chế - Qua phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty ta thấy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn, lợi nhuận thu lại mức thấp, cho thấy kết sản xuất kinh doanh Công ty 55 chưa cao tồn nhiều nguyên nhân cần khắc phục, đặc biệt việc quản lý chi phí giảm thêm khoản giảm trừ doanh thu - Sau phân tích tình hình tài sản Cơng ty có mục khoản phải thu ngắn hạn cần lưu ý đôn đốc thu hồi nợ để tăng hiệu sử dụng vốn công ty Bên cạnh đó, tình hình nguồn vốn Cơng ty chủ yếu vay chiếm dụng công ty cần tìm cách tháo gỡ để phương thức huy động vốn chiếm dụng khơng ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp - Về tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty sau phân tích bảng 3.5 thấy Cơng ty bị thiếu vốn, sau vay công ty bị thiếu vốn Công ty buộc phải chiếm dụng vốn - Về hiệu sản xuất kinh doanh công ty cho biết cơng ty có mức độ sử dụng chi phí cao, cơng tác quản trị kém, cụ thể: + Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí thấy cơng tác quản trị sản xuất cơng ty nhìn vào tiêu tỷ suất giá vốn bán hàng doanh thu + Chỉ tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh: Tất tiêu tỷ suất dùng để phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh công ty mức thấp - Về hiệu suất sử dụng vốn: + Sức sản xuất hay sinh lợi vốn công ty giảm thể qua tiêu: hiệu suất sử dụng tổng vốn, hiệu suất sử dụng vốn cố định + Hiệu sử dụng vốn Công ty giảm, thể qua tiêu: suất hao phí tổng vốn, suất hao phí vốn cố định suất hao phí vốn lưu động + Tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty nhanh chậm 56 - Về hiệu sử dụng vốn hai tiêu ROA, ROE Cơng ty thấp trung bình ngành Cho thấy Cơng ty sử dụng vốn không hiệu - Về khả tốn nhanh cơng ty khơng có khả toán nhanh 3.3.2 Giải pháp 3.3.2.1 Biện pháp quản lý chi phí chặt chẽ * Chi phí bán hàng Cần phân bổ chi phí bán hàng hợp lý: Có nhiều loại chi phí bán hàng khác doanh nghiệp Chính mà doanh nghiệp cần phải phân loại chúng cách rõ ràng, xác Sau phân loại chi phí bán hàng, doanh nghiệp cần phân bổ xem loại chi phí có hạn mức Không nên lập hạn mức thấp cao Xây dựng quy trình quản lý chi phí bán hàng: Doanh nghiệp cần xây dựng cho quy trình quản lý chi phí phù hợp Có quy trình hợp lý giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ dễ dàng, hiệu xác Quy trình quản lý chi phí thay đổi theo thời kì cơng ty Lập kế hoạch quản lý chi phí thời kỳ: Quản lý chi phí cần lập kế hoạch theo tháng, theo tuần Kế hoạch sát sao, chi tiết việc quản lý rõ ràng Các kế hoạch cần tham khảo dựa kết từ kỳ trước, tránh bị viển vông, không thực tế Tham khảo cách quản lý chi phí bán hàng doanh nghiệp ngành * Chi phí quản lý doanh nghiệp: Nâng cao trình độ tổ chức lao động nhân doanh nghiệp Tránh tối đa thiệt hại trình sản xuất, từ tiết kiệm chi phí tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty nên tiến hành lý bớt tài sản hỏng không sử dụng cho mục đích sinh lời, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, để thu hồi vốn nhằm phục vụ cho mục đích sinh lời 57 * Giá vốn: Giảm giá vốn hàng bán: - Cần lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu tốt với chi phí phù hợp Nên đánh giá từ dịch vụ, chất lượng hàng hóa, vât tư cần thiết sử dụng doanh nghiệp, đánh giá chi tiết xem có đạt yêu cầu chất lượng chi phí khơng - Khơng ngừng hồn thiện nâng cao trình độ tổ chức sản xuất, tổ chức lao động công ty để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí vật tư, hạn chế tối đa tổn thất thiệt hại khơng đáng có q trình sản xuất 3.3.2.2 Đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu Cơng ty nên có sách việc cho khách ghi nợ Cần phân loại khách hàng thành nhiều đối tượng khác cho nợ Đối với khoản phải thu tăng cao, giải pháp tối ưu ký hợp đồng trả chậm tối đa ngày phải trả trước phần giá trị đơn hàng Công ty phải thường xuyên mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu ngồi Cơng ty thường xun đôn đốc để thu hồi nợ hạn Công tác thu hồi nợ nên tiến hành theo phương pháp thu ba lần tháng Tránh trường hợp thu dồn dập vào cuối tháng, cuối quý cuối năm 3.3.2.3 Cải thiện khả tốn nhanh Cơng ty cần nâng cao lượng tiền mặt công ty để đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, doanh nghiệp cần dự trữ tiền mặt để toán Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần tốn khoản nợ ngắn hạn ý kiến tồi 3.3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Cơng ty cần thường xun phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn để tìm bất cập kịp thời Thường xuyên theo dõi quản lý chặt chẽ lượng 58 vốn tiền Tổ chức hạch tốn đầy đủ xác tài sản cố định tránh hư hỏng mát Thường xuyên phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Quản lý chặt chẽ khoản phải thu cách lập sổ theo dõi thời gian Thường xuyên nhắc nhở có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn Tăng vòng quay vốn lưu động, tăng doanh thu tiêu thụ, tăng hiệu sử dụng vốn 3.3.2.5 Nâng cao công tác quản lý Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thông qua tiêu chuẩn hóa trách nhiệm nhiệm vụ cơng ty Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trường, động kinh doanh, kết hợp hài hòa yêu cầu đào tạo trường lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh Cơng ty 59 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khâu vơ quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua trình thực tập Công ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai, thực đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH MTV Bê Tông Xuân Mai - TP Hà Nội”, đề tài đạt mục tiêu đề ra: Một hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Hai trình bày đặc điểm Công ty TNHH MTV Bê tông Xuân Mai Ba phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn công ty giai đoạn 2019 - 2021 Bốn sở tồn đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Trong q trình nghiên cứu, em có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để đề tài hoàn thiện 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty TNHH thành viên Bê tơng Xn Mai, 2019, Báo cáo tài Công ty TNHH thành viên Bê tông Xuân Mai, 2020, Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Bê tông Xuân Mai, 2021, Báo cáo tài Phan Thị Cúc, Nguyễn Trung Trực, Đồn Văn Huy, Đặng Thị Trường Giang, Nguyễn Thị Mỹ Phượng (2009), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2010), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2011), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Võ Thị Phương Nhung, Trần Hồng Long (2018), Bài giảng Phân tích kinh doanh, NXB Đại học Lâm nghiệp Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 10 Đào Thị Lan Phương, Đỗ Thúy Hằng (2014), Bài giảng Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Lâm nghiệp 11 Bùi Hữu Phước, Lê Thị Lanh, Lại Tiến Dĩnh, Phan Thị Nhi Hiếu (2009), Tài doanh nghiệp, NXB Tài 12 Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài