(Luận văn) phân tích tình hình hoạt động tài chính của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng hoàng kim

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH - ĐẦU TƯ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP lu PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY an CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HOÀNG KIM n va p ie gh tn to : Th.s Đỗ Thanh Hương Sinh viên thực : Nguyễn Thị Kim Anh Khoa : Tài – Đầu tư Mã sinh viên : 5083402105 oa nl w Giáo viên hướng dẫn : 08 d Khóa nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu Hà Nội – 2021 n va ac th si LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Đỗ Thanh Hương, tồn thể thầy khoa Tài – Đầu tư ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hồng Kim tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Trong khuôn khổ hạn hẹp đề tài, em trình bày số lý luận hoạt động tình hình tài số vấn đề bật thực tế hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim đồng thời đưa số đề xuất nhằm khắc phục hạn chế nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty thời gian tới Tuy nhiên với trình độ cịn hạn chế thời gian hạn hẹp chắn tránh khỏi sai sót Em mong góp ý nhận lu an xét thầy cô, ban lãnh đạo công ty nơi em thực tập để chuyên đề hoàn thiện n va nâng tầm nhận thức em lĩnh vực p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoạn luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các đánh giá, kết luận khoa học Luận văn chưa công bố cơng trình Tác giả luận văn Nguyễn Thị KimAnh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ 10 LỜI MỞ ĐẦU 11 Lí chọn đề tài 11 Mục đích nghiên cứu 11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 12 lu Phương pháp nghiên cứu 12 an Kết cấu khóa luận 12 n va CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP tn to VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.……………………………13 p ie gh 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp.…………………………………………………………………………………………13 1.1.1 Tài doanh nghiệp .13 nl w 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 13 d oa 1.1.1.2 Vị trí, vai trị chức 13 an lu 1.1.1.3 Bản chất tài doanh nghiệp 18 1.1.2 Phân tích tình hình tài xây dựng .20 nf va 1.1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 20 lm ul 1.1.2.2.Ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 20 z at nh oi 1.1.2.3 Mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp 21 1.1.2.4 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 21 1.1.2.5 Các tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 21 z 1.2 Các phương pháp phân tích tài chính.………………………………………… … 23 @ gm 1.2.1 Phương pháp so sánh: 23 l 1.2.2 Phương pháp liên hệ cân đối 24 m co 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp.…………………… 25 an Lu 1.3.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 25 1.3.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản công ty giai đoạn 2018-2020 25 n va 1.3.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn công ty giai đoan 2018-2020 25 ac th si 1.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh .26 1.3.2.1 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu 27 1.3.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu cộng với nguồn vốn vay (ngắn hạn, dài hạn) 28 1.3.3 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 29 1.3.4 Phân tích tiêu tài 29 1.3.4.1 Phân tích khả tốn 29 1.3.4.2 Phân tích khả hoạt động 32 1.3.4.3 Phân tích khả quản lí tài sản .34 1.3.4.4 Phân tích khả quản lí nợ 35 1.3.5 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 36 1.3.5.1 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 36 lu an 1.3.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) .37 n va 1.3.5.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) 37 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp.……………… …38 gh tn to 1.3.5.4 Phân tích theo mơ hình Dupont 37 ie 1.4.1 Nhân tố khách quan 38 p 1.4.1.1 Tốc độ tăng trưởng kinh tế 38 nl w 1.4.1.2 Ảnh hưởng giá thị trường, lãi suất 38 oa 1.4.1.3 Yếu tố trị pháp luật .38 d 1.4.1.4 Yếu tố văn hóa- xã hội 38 lu nf va an 1.4.1.5 Khoa học- công nghệ 39 1.4.1.6 Đối thủ cạnh tranh thị trường cạnh tranh .39 lm ul 1.4.1.7 Nhân tố tự nhiên 39 z at nh oi 1.4.2 Nhân tố chủ quan .40 1.4.2.1 Bộ máy quản trị doanh nghiệp 40 1.4.2.2 Lao động 40 z 1.4.2.3 Yếu tố tài 40 @ gm CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ l PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HOÀNG KIM.…………………………….41 m co 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim.…… … 41 an Lu 2.1.1 Thông tin tổng quan .41 2.1.2 Vốn điều lệ.……………………………………………………………….………… 41 n va 2.1.3 Tổng số lao động 41 ac th si 2.1.4 Quá trình hình thành phát triển 41 2.1.5 Sứ mệnh ,tầm nhìn giá trị cốt lõi .42 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy 42 2.1.7 Các sản phẩm sản xuất kinh doanh dịch vụ chủ yếu công ty .46 2.1.8 Thị trường đầu vào đầu .47 2.1.8.1 Thị trường đầu vào 47 2.1.8.2 Thị trường đầu .47 2.1.9 Khách hàng cơng ty .47 2.1.10 Đối thủ cạnh tranh 47 2.1.11 Định hướng chiến lược .48 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hồng Kim ………………………………………………………………………………………………….49 lu an 2.2.1 Báo cáo phân tích khái quát bảng cân đối kế toán .49 n va 2.2.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản công ty .49 2.2.2.1 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu 57 gh tn to 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh 57 p ie 2.2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu cộng với nguồn vốn vay (ngắn hạn, dài hạn) 58 oa nl w 2.2.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim năm 2018-2020 59 d 2.2.4 Phân tích tiêu tài 62 an lu 2.2.4 Phân tích khả toán 62 nf va 2.2.4.2 Phân tích khả hoạt động 66 2.2.4.3 Phân tích khả quản lí tài sản .69 lm ul 2.2.4.4 Phân tích khả quản lí nợ 72 z at nh oi 2.2.4.5 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời .74 2.2.4.5.1 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) .74 2.2.4.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 76 z gm @ 2.2.4.5.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) .77 2.2.4.5.4 Phân tích theo mơ hình Dupont 78 l m co 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim ………………………………………………………………………………………………….80 an Lu 2.3.1 Kết đạt công ty .80 2.3.2 Hạn chế công ty .81 n va 2.3.3 Những khó khăn, vướng mắc công ty .82 ac th si CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ NGHỊ DÀNH CHO CÔNG TY…… 84 3.1 Một số giải pháp nâng cao tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hồng Kim.………………………………………………………………………….…84 3.1.1 Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn 84 3.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 84 3.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 85 3.1.4 Giảm thiểu chi phí kinh doanh .86 3.1.5 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 86 3.1.6 Tăng cường hiệu quản lý .86 3.1.7 Giữ vững thị trường tại, đẩy mạnh marketing, mở rộng thị trường .87 3.1.8 Công nghệ khoa học làm trung tâm, thị trường làm định hướng phát triển 87 3.2 Đề xuất giải pháp để đối phó với ảnh hưởng dịch Covid-19.….……88 lu an KẾT LUẬN……………………………………………………………………89 n va TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………………… 90 p ie gh tn to PHỤ LỤC…………………………………………………………………… 91 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu DT Doanh thu LN Lợi nhuận LNKT Lợi nhuận kế toán LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả PTDH Phải thu dài hạn gh Phải thu ngắn hạn ĐTTC Đầu tư tài lu TSNH an n va tn to PTNH p ie Bất động sản d oa nl w BĐS nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Quy mô biến động cấu tài sản công ty năm 2018- 2020 .49 Bảng 2.2 Cơ cấu biến động nguồn vốn giai đoạn 2018-2020 .55 Bảng 2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn VCSH 57 Bảng 2.4 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu cộng với nguồn vốn vay (ngắn hạn, dài hạn ) .58 Bảng 2.5 Sự biến động báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2018-2020 công ty .59 lu Bảng 2.6 Khả toán chung giai đọan 2018-2020 62 an n va Bảng 2.7 Khả toán ngắn hạn giai đoạn 2018-2020 63 tn to Bảng 2.8 Khả hoạt động giai đoạn 2018-2020 .66 ie gh Bảng 2.10 Phân tích khả quản lí tài sản giai đoạn 2018-2020 .69 p Bảng 2.11 Khả quản lí nợ giai đoạn 2018-2020 72 oa nl w Bảng 2.12 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giai đoạn 2018-2020 74 d Bảng 2.13 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu giai đoạn 2018-2020 76 lu nf va an Bảng 2.14 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu giai đoạn 2018-2020 .77 Bảng 2.15 Các số tài cơng ty giai đoạn 2018-2020 78 z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.0 Sơ đồ tổ chức máy quản lí 43 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2018-2020 51 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2018-2020 .55 Biểu đồ 2.6 Khả toán chung giai đoạn 2018-2020 .63 Biểu đồ 2.7 Khả toán ngắn hạn giai đoạn 2018-2020 64 Biểu đồ 2.8 Vòng quay hàng tồn kho thời gian quay hàng tồn kho 67 Biểu đồ 2.9 Vòng quay khoản phải thu thời gian thu nợ .68 Biểu đồ 2.10 Khả quản lí tài sản giai đoạn 2018-2020 70 lu Biểu đồ 2.11 Khả quản lí nợ giai đoạn 2018-2020 72 an n va Biểu đồ 2.12 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giai đoạn 2018-2020 75 tn to Biểu đồ 2.13 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu giai đoạn 2018-2020 76 p ie gh Biểu đồ 2.14 Tỷ suất sinh lời tổng doanh thu giai đoạn 2018-2020 .77 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 10 si khơng thể nhượng bán khơng có khả phục hồi Đối với vốn cố định tạm thời chưa dùng đến nên cho thuê, cầm cố, chấp để huy động vốn đầu tư vào lĩnh vực khác Muốn cải tiến tình hình sử dụng thiết bị cần ý: Thứ nhất: Tăng thời gian sử dụng thiết bị sản xuất cách tăng thêm thời gian làm việc thực tế máy móc phù hợp với định mức thiết kế, nâng cao hiệu suất chất lượng công tác sửa chữa, thực chế độ làm việc hai ba ca ngày, khắc phục tính thời vụ sản xuất, đảm bảo thiết bị sản xuất làm việc đặn năm Thứ hai: Nâng cao lực sử dụng máy móc, thiết bị sản xuất cách áp lu an dụng biện pháp kỹ thuật mới, cải tiến quy trình cơng nghệ, tổ chức sản xuất n va theo lối dây chuyền chun mơn hóa, cải tiến chất lượng ngun - vật liệu… Ngồi tiên tiến có ý nghĩa quan trọng việc cải tiến tình hình thiết bị sản xuất Lựa gh tn to ra, nâng cao trình độ công nhân áp dụng phổ biến kinh nghiệm thao tác p ie chọn phương pháp khấu hao mức khấu hao thích hợp nhằm phản ánh mức w độ hao mòn thực tế TSCĐ vào giá thành sản phẩm oa nl Ngoài ra, doanh nghiệp có vốn mỏng nên cân nhắc sử dụng TSCĐ d thuê tài ngắn hạn chưa thể huy động đủ vốn cần thiết Khi kết thúc lu an thời hạn thuê, doanh nghiệp lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê nf va theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê tài lm ul 3.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn z at nh oi Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Để có chiến lược rõ ràng tạo uy tín z cần phải có kế hoạch kinh doanh rõ ràng, trình bày ngắn gọn, súc @ gm tích, bao quát nhiều lĩnh vực khác cung cấp đầy đủ chi tiết thỏa mãn co l tất câu hỏi nhà đầu tư khả hoàn thành mục tiêu đề m Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín doanh an Lu nghiệp, ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn… n va ac th si 85 Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới 3.1.4 Giảm thiểu chi phí kinh doanh Bởi chi phí kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh cơng ty Vì để cơng ty có lợi nhuận, ngồi kinh doanh có hiệu giảm thiểu chi phí kinh doanh biện pháp tốt Như vậy, công ty cần tìm điểm bất hợp lí khâu xây dựng, quản lí doanh nghiệp Từ đưa biện pháp thực giảm thiểu tối đa chi phí sản xuất tồn nhân viên cần có ý thức, sử dụng tiết kiệm chi phí cách hợp lí 3.1.5 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lu an Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh n va doanh thông suốt, nhịp nhàng, hạn chế tối đa tình trạng thời gian nhàn rỗi máy tn to móc thiết bị, ví dụ thời gian ngừng hoạt động lỗi sản xuất Khi trình gh thực đồng giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa công suất máy móc, p ie nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ dẫn đến tăng lợi nhuận Để w đạt điều này, phòng cung ứng vật tư kỹ thuật phân xưởng nhà máy phải oa nl phối hợp cách có hiệu việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch sửa chữa d kịp thời thay đổi sản lượng sản xuất biến động thị trường lu nf va an Nâng cao khả sinh lời: cố gắng khai thác thị trường nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá cho lm ul công trình có quy mơ vừa lớn Thực tốt dịch vụ hậu với khách z at nh oi hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với cơng ty Thực sách linh hoạt đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm để tạo ấn tượng tốt ban đầu z gm @ 3.1.6 Tăng cường hiệu quản lý l Công tác quản lý định thành bại doanh nghiệp Quản lý co người, vốn, sở vật chất… Nếu thiếu quản lý doanh nghiệp khơng m thể định hướng cho Có thể nói, hiệu quản lý điều kiện tiên an Lu cho thành công doanh nghiệp Bộ máy quản lý hiệu máy n va phải có tầm nhìn chiến lược Phải đưa phương hướng kinh doanh ngắn ac th si 86 hạn, dài hạn sở phân tích thị trường phân tích tình hình hoạt động công ty Để nâng cao chất lượng quản lý công ty cần tiến hành quản lý tốt mặt Về quản lý vốn, công ty tiến hành tốt công tác quản lý kinh doanh, quản lý việc xây dựng thực kế hoạch huy động sử dụng vốn Công ty thực phân cấp quản lý tài chính, quy định rõ quyền hạn trách nhiệm Đối với tài sản, sở vật chất công ty cần sử dụng triệt để, tăng hiệu sử dụng tài sản Quản lý tài sản tránh tình trạng sử dụng lãng phí Phải thường xuyên theo dõi tài sản giá trị, số lượng chất lượng Tài sản phân loại theo dõi, ghi chép cụ thể sổ sách lu Một yếu tố quan trọng hoạt động doanh nghiệp người Phải an không ngừng nâng cao ý thức đội ngũ nhân viên, bước hình thành đội va n ngũ nhân viên giỏi chuyên môn, giàu kinh nghiệm nhanh nhạy công tác tn to thị trường Công ty tạo điều kiện cho cán công nhân viên học thêm, nâng gh cao tay nghề Để nâng cao ý thức làm việc, nâng cao chất lượng hiệu p ie công việc công ty đề chế độ thưởng, phạt hợp lý Xây dựng chế w giám sát mặt hoạt động công ty từ hoạt động kinh doanh đến giám sát d oa nl công việc cán nhân viên nhằm nâng cao hiệu quản lý an lu 3.1.7 Giữ vững thị trường tại, đẩy mạnh marketing, mở rộng thị trường Công ty lên kế hoạch mở rộng thị trường với tham gia hàng loạt dự án nf va bất động sản Hóa, Vĩnh Phúc, Đà Nẵng… lm ul Giữ vững lượng khách hàng than thiết với công ty, đại lí, hệ thống xây z at nh oi dựng cơng trình Máy móc thiết bị đầu tư theo công nghê đại 3.1.8 Công nghệ khoa học làm trung tâm, thị trường làm định hướng phát triển z @ Cơng nghê khoa học có vai trò quan trọng sản xuất, xây dựng Công l gm ty đặt chất lượng công trình lên hàng đầu để cam kết với khách hàng.Để phát triển bền vững, dựa chất lượng dịch vụ, hồn thiện chất lượng sản phẩm co m Ln gắn phát triển doanh nghiệp với bảo vệ môi trường xây dựng văn hóa an Lu doanh nghiệp Định hương phát triển với công nghệ đại sản phẩm uy tín chất lượng Phát triển đa chức năng, trọng công tác nghiên cức khoa học, đào tạo phát n va ac th si 87 triển nguồn lực, tôn trọng lắng nghe ý kiến khách hàng , nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng cách tốt 3.2 Đề xuất giải pháp để đối phó với ảnh hưởng dịch Covid-19 Dịch covid-19 đem lại cho kinh tế xã hội nói chung cơng ty xây dựng nói riêng hậu nặng nề Vì vậy, để dần khắc phục hậu dịch mang lại công ty cần phải đưa giải pháp để giảm bớt khó khăn: Tái cấu trúc doanh nghiệp để trì máy quản lý hoạt động kinh doanh, bảo đảm công ăn việc làm cho nguồn nhân lực, đồng thời, giúp cơng ty nhanh chóng khơi phục sau khủng hoảng Đó đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lý, khơng có nhân tích cực bị cho nghỉ việc khơng bố trí việc lu làm… an va Nâng cao chất lượng dịch vụ hành chính, cắt giảm thủ tục rườm rà, n chồng chéo; đẩy mạnh công tác giao dịch hành điện tử, kết nối, chia sẻ liệu Cùng với đó, bảo đảm cân đối cung cầu bình ổn giá thị trường vật liệu xây ie gh tn to ban ngành để giảm số lượng báo cáo doanh nghiệp p dựng; tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sách tín dụng, tài nl w chính, giảm lãi suất, giãn nợ, giảm thuế d oa Đồng thời có giải pháp hiệu cắt giảm thủ tục rút ngắn thời gian an lu toán, giải ngân cơng trình có sử dụng nguồn vốn từ ngân sách nhà nước nf va Tìm kiếm thơng tin khách hàng, dự đốn nhu cầu cách thức ứng xử lm ul họ nhằm đưa định tốt có khả thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng Qua đó, thu hút nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp nhằm mở z at nh oi rộng khách hàng có Đa dạng hóa hình thức bán hàng, nâng cao tổ chức hoạt động bán hàng z m co l gm @ an Lu n va ac th si 88 KẾT LUẬN Trong thời gian nay, kinh tế ngày phát triển có nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực xây dựng nên tạo cạnh tranh lĩnh vực xây dựng gay gắt.Vì thế, cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim bước phát triển kinh doanh cách hiệu quả.Công ty tham gia thi cơng cơng trình lớn Hà Nội, Vĩnh Phúc, Thanh Hóa Thành hàng trăm cơng trình lớn nhỏ nhận nhiều khen phủ quan ngành Song phía trước chặng đường, đầy dãy chơng gai,khó khăn Sự hội nhập đem lại cho cơng ty nhiều hội khơng khó khăn, thách lu thức an Sau trình tìm hiểu công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hồng Kim, em va n tìm hiểu số thông tin tổng quan công ty nêu nên số giải pháp để tn to nâng cao hiệu tài cơng ty thời gian tới để góp phần tăng hiệu p ie gh cạnh tranh công ty với công ty khác khu vực nước d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ (2007) Quyết định số 108/2007/QĐ-TT ngày 06/04/2007 qui hoạch phát triển công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim đến năm 2009 định hướng đến năm 2020, Hà Nội Th.s Đặng Thị Trường Giang (2020) Giáo trình tài doanh nghiệp.Nhà xuất tài TS.Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Minh (2015) Giáo trình tài doanh nghiệp.Nhà xuất tài GS.TS Nguyễn Văn Cơng (2017) Phân tích báo cáo tài chính.Nhà xuất đại học Kinh tế Quốc dân lu an TS.Nguyễn Quỳnh Sang(2018).Tài doanh nghiệp.Nhà xuất đại học giao va thông vận tải n gh tn to TS Nguyễn Thanh Nguyệt (2016) Quản trị tài chính.Tủ sách Đại học quốc gia Th.s Đặng Thị Việt Đức Th.s Phan Anh Tuấn (2006).Quản trị ứng dụng ie p doanh nghiệp NXB Thống kê oa nl w Nguyễn Thị Hà Phương (2016) Bản chất vai trị tài doanh nghiệp Trí thức cơng đồng d lu Thống kê nf va an TS Dương Hữu Hạnh (2005) Quản trị tài doanh nghiệp đại NXB lm ul Webside: http://hoangkimxd.com.vn/ năm 2019, năm 2020 z at nh oi 10 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim năm 2018, z 11 Báo cáo kết kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim @ gm năm 2018, năm 2019, năm 2020 l 12 Báo cáo lưu chyển tiền tệ công ty cổ phần đầu tư xây dựng Hoàng Kim m co năm 2018, năm 2019, năm 2020 an Lu n va ac th si 90 PHỤ LỤC 𝐻ệ 𝑠ố 𝑘ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑐ℎ𝑢𝑛𝑔 = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả 𝐾ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑛ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝐾ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑛ℎ𝑎𝑛ℎ = 𝑉ố𝑛 𝑏ằ𝑛𝑔 𝑡𝑖ề𝑛 + Đ𝑇𝑇𝐶 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 lu 𝐾ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑡ứ𝑐 𝑡ℎờ𝑖 = an 𝑇𝑖ề𝑛 𝑣à 𝑡ươ𝑛𝑔 đươ𝑛𝑔 𝑡𝑖ề𝑛 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 n va to 𝐿𝑁𝑇𝑇 𝑣à 𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦(𝐸𝐵𝐼𝑇) 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦 p ie gh tn 𝐾ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦 = d oa 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑑à𝑖 ℎạ𝑛 𝑁ợ 𝑑à𝑖 ℎạ𝑛 nl w 𝐻ệ 𝑠ố 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑛ợ 𝑑à𝑖 ℎạ𝑛 = nf va an lu 𝐻ệ 𝑠ố 𝑛ợ 𝑠𝑜 𝑣ớ𝑖 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 = lm ul 𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 ℎà𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜 = 𝐺𝑖á 𝑣ồ𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑏á𝑛 𝐻à𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜 z at nh oi 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả 𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 𝑇ℎờ𝑖 𝑔𝑖𝑎𝑛 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝐻𝑇𝐾 = 365 𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 ℎà𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜 z 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝑃ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑘ℎá𝑐ℎ ℎà𝑛𝑔 co l 𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 = gm @ 10 m 11 365 𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝑐á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 an Lu 𝑇ℎờ𝑖 𝑔𝑖𝑎𝑛 𝑡ℎ𝑢 𝑛ợ = va n 12 ac th si 91 Thời gian quay vòng tiền= thời gian thu nợ + thời gian vòng quay kho -Thời gian trả chậm 13 𝑇ℎờ𝑖 𝑔𝑖𝑎𝑛 𝑡𝑟ả 𝑐ℎậ𝑚 = 365 ∗ 𝑃𝑇𝑁𝐵 𝐺𝑉𝐻𝐵 14 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝐻𝑖ệ𝑢 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑠ử 𝑑ụ𝑛𝑔 𝑡ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 = 15 𝐻𝑖ệ𝑢 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑠ử 𝑑ụ𝑛𝑔 𝑇𝑆𝐷𝐻 = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑑à𝑖 ℎạ𝑛 𝐻𝑖ệ𝑢 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑠ử 𝑑ụ𝑛𝑔 𝑇𝑆𝑁𝐻 = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 16 lu an n va tn to 17 𝑇ỷ 𝑠ố 𝑛ợ 𝑡𝑟ê𝑛 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 = an lu nf va 𝐾ℎả 𝑛ă𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜á𝑛 𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦 = lm ul 20 𝐸𝐵𝐼𝑇 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢â𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝑋100(%) 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 z at nh oi 𝑇ỷ 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑙ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ê𝑛 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 = 21 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 d 19 oa nl w 18 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 p ie gh 𝑇ỷ 𝑠ố 𝑛ợ 𝑡𝑟ê𝑛 𝑡ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 = z 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢â𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝑋100(%) 𝑉𝐶𝑆𝐻 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 𝑇ỷ 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑙ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ê𝑛 𝑑𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢â𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝑋100(%) 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 l gm @ 𝑇ỷ 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑙ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 = m co 22 an Lu va n 23 ac th si 92 ROE = 𝐿𝑁𝑆𝑇 𝐿𝑁𝑆𝑇 DT TTS = 𝑋 𝑋 𝑉𝐶𝑆𝐻 𝐷𝑇 𝑇𝑇𝑆 𝑉𝐶𝑆𝐻 24 ROE=ROS* Vòng quay tài sản* địn bẩy tài 25 ROA=ROS* vịng quay tài sản lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 93 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Đơn vị: đồng) Tài sản Mã số Thuyết minh Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 lu an n va 100 173.684.911.300 219.065.115.066 205.438.178.360 I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 110 1.970.713.832 1.619.536.108 2.196.539.846 111 1.970.713.832 1.619.536.108 2.196.539.846 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 120 0 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu 122 0 130 34.397.530.101 64.318.904.020 57.092.881.351 Phải thu khách hàng 131 30.833.023.417 56.937.005.456 51.469.328.922 Trả trước cho người bán 132 815.495.180 5.340.666.523 5.352.982.394 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 134 0 135 2.749.011.504 1.826.524.777 270.570.035 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho 140 214.707.264 150 137.078.368.573 151.929.387.959 145.805.155.233 151 137.078.368.573 151.929.387.959 145.805.155.233 152 0 160 238.298.794 1.021.991.090 343.601.930 161 0 162 1.021.991.090 343.601.930 175.295.829 0 0 24.419.353.774 45.980.456.128 27.787.119.493 0 0 0 0 0 tn to A - Tài sản ngắn hạn (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) Phải thu nội p ie gh d oa nl w lu Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 137.793.506 Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 163 100.505.288 B - Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 +230+ 240 + 250 + 260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 gm Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 214 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 215 Thuế GTGT khấu trừ 164 z at nh oi lm ul Chi phí trả trước ngắn hạn nf va an Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) z @ m co l an Lu n va ac th si 94 II Tài sản cố định 220 10.575.416.228 8.500.135.350 8.287.067.168 Tài sản cố định hữu hình 221 8.452.511.956 6.569.731.082 6.356.662.900 - Nguyên giá 211a 13.690.677.251 13.754.495.433 13.140.859.069 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 211b -5.238.156.295 222 2.122.904.272 (7.184.764.351) 1.930.404.268 (6.784.196.169) 1.930.404.268 - Nguyên giá 222a 2.403.636.364 2.403.636.364 2.403.636.364 - Giá trị hao mòn lũy kế(*) 222b -280.732.092 (473.232.096) (473.232.096) 223 0 - Nguyên giá 223a 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223b 0 Chi phí xây dựng dở dang 230 0 19.784.675.289 III Bất động sản đầu tư 240 0 Nguyên giá 241 0 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 0 250 5.310.000.000 0 251 0 252 0 253 5.310.000.000 0 254 0 260 8.533.937.546 17.695.645.489 19.500.052.325 261 8.533.937.546 17.695.645.489 17.695.645.489 262 0 263 0 1.804.406.836 Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình lu an n va tn to IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty p ie gh Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác oa nl w Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn d Tài sản dài hạn khác nf va an lu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 270 198.104.265.074 265.045.571.134 233.225.297.853 Nguồn vốn 243.015.579.229 206.760.762.167 242.895.506.758 205.869.387.167 98.451.874.928 128.970.847.711 131.143.184.081 45.034.512.035 103.537.622.169 66.625.366.727 6.787.613.202 4.406.241.024 53.083.486 622.824.588 3.399.278.896 2.799.114.883 0 lm ul Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 175.417.020.276 I Nợ ngắn hạn 310 174.194.695.276 Vay nợ ngắn hạn.Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả người bán 311 Người mua trả tiền trước 313 23.265.930.689 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 314 24.475.816 315 7.247.657.164 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 A Nợ phải trả (300 = 310 + 322) 300 z at nh oi z 312 m co l gm @ an Lu 0 0 n va ac th si 95 272.655.864 320 0 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 321 0 II Nợ dài hạn 322 1.222.325.000 120.072.471 891.375.000 Phải trả dài hạn người bán 323 0 Phải trả dài hạn nội 324 0 Phải trả dài hạn khác 325 0 Vay nợ dài hạn 326 1.222.325.000 120.072.471 891.375.000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 327 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 328 0 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0 Doanh thu chưa thực 330 0 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 423) 331 0 400 22.687.244.798 22.029.991.905 26.464.535.686 I Vốn chủ sở hữu 410 22.687.244.798 22.029.991.905 26.464.535.686 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 25.000.000.000 25.000.000.000 29.415.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ 414 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 Quỹ đầu tư phát triển 417 0 418 0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (2.312.755.202) (2.970.008.095) (2.950.464.314) (3.123.757.202) (3.814.688.655) (3.814.688.655) 420b 811.002.461 844.680.560 864.224.341 0 0 0 @ 0 0 265.045.571.134 233.225.297.853 gh tn to 147.061.294 lm ul n va 170.244.644 nl an 319 ie lu Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn p w d oa nf va an lu Quỹ dự phịng tài 420a 421 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 423 Nguồn kinh phí 424 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 0 Tổng Cộng Nguồn Vốn (440 = 300 + 400) 426 198.104.265.074 z 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp gm z at nh oi 10.1 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ trước 10.2 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB m co l an Lu n va ac th si 96 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 152.933.383.856 100.056.015.946 108.939.489.345 0 10 152.933.383.856 100.056.015.946 108.939.489.345 144.853.932.204 90.316.666.761 102.794.849.533 8.079.451.652 9.739.349.185 6.144.639.812 lu Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 20 Chi phí bán hàng VI.25 VI.27 an n va VI.26 5.397.248 10.573.632 1.536.611 22 VI.28 3.552.436.317 1.824.347.536 3.128.788.087 24 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.792.105.145 4.116.269.230 2.818.140.248 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+ (21- 22) -(24+25)] 11 Thu nhập khác 30 740.307.438 3.809.306.051 199.248.088 31 2.359.588.194 5.222.727.273 50.000.000 12 Chi phí khác 32 2.251.306.063 5.910.883.432 229.704.307 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 108.282.131 (688.156.159) (179.704.307) 50 848.589.569 3.121.149.892 19.543.781 p ie gh tn to 21 51 VI.30 37.587.108 624.229.978 3.908.756 52 VI.30 0 811.002.461 2.496.919.914 15.635.025 d oa nl w 14 Tổng lợi nhận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) nf va an lu 60 z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 97 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TÊ (Đơn vị: đồng) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 01 142.040.268.143 199.834.129.384 112.596.856.265 02 (121.115.330.835) (102.793.591.040) (88.392.544.574) 03 (66.674.210.545) (27.335.978.281) (5.248.206.747) 04 (3.548.285.450) (5.773.488.739) (2.851.829.983) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 05 (130.000.000) (491.975.587) (17.989.389) 06 206.176.903 4.909.268.665 776.480.474 07 (6.757.911.356) (7.116.144.191) 20 (49.221.381.784) 61.590.453.046 9.746.621.855 0 21 (1.800.000) 0 22 1.185.000.000 0 23 0 24 0 25 0 nf va Chỉ tiêu 5.310.000.000 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại 27 5.397.248 2.344.958 1.536.611 5.312.344.958 1.536.611 0 4.415.000.000 Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuyết minh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w an lu 26 z at nh oi lm ul 30 1.188.597.248 z m co 32 l gm 31 @ an Lu 0 n va ac th si 98 lu an n va 33 34 35 134.772.845.716 (85.349.716.753) (509.000.000) 74.900.000.000 75.365.000.000 (141.999.825.728) (88.951.154.728) (154.150.000) 36 0 40 48.914.128.963 (67.253.975.728) (9.171.154.728) 50 881.344.427 (351.177.724) 577.003.738 60 1.089.369.405 1.970.713.832 1.619.536.108 61 0 70 1.970.713.832 1.619.536.108 2.196.539.846 p ie gh tn to cổ phiếu DN phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 99