Phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh đạt kiến tài, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẠT KIẾN TÀI, HÀ NỘI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Giảng viên hướng dẫn : ThS Hoàng Thị Dung Sinh viên thực : Nguyễn Thị Minh Thư Mã sinh viên : 1854010087 Lớp : K63 – QTKD Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể quý thầy cô Ban giám hiệu Trường Đại Học Lâm Nghiệp Việt Nam, khoa KT& QTKD tồn thầy giáo Bộ môn Quản trị kinh doanh truyền đạt cho em kiến thức bản, tạo điều kiện cho em có thời gian thực tập thực khóa luận tốt nghiệp để vận dụng kiến thức học vào thực tế làm việc Em trân trọng cảm ơn Quý Công ty TNHH Đạt Kiến Tài tạo điều kiện cho tơi có hội đến thực tập, anh chị cô chú, anh chị phịng kế tốn nhiệt tình bảo giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Cơng ty Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc tới Giảng viên Th.s Hoàng Thị Dung – Người nhiệt tình giúp đỡ tận tình hướng dẫn em để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Thị Minh Thư i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .5 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp .7 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .8 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn, thừa thiếu vốn doanh nghiệp 12 1.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.4 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 17 1.4.1 Các hệ số phân tích khả tốn doanh nghiệp 17 1.4.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp 19 1.4.3 Phân tích khả sinh lời 20 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠT KIẾN TÀI 22 ii 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đạt Kiến Tài 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 22 2.1.2 Ngành nghề, lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty 22 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty 22 2.3 Kết hoạt động sản xuất Công ty 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẠT KIẾN TÀI – HÀ NỘI 29 3.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài .29 3.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty 29 3.1.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 33 3.1.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 35 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty .37 3.1.5 Phân tích khả sinh lời .39 3.1.6 Phân tích khả tốn 41 3.2 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài .44 3.2.1 Thành tựu công ty TNHH Đạt Kiến Tài 44 3.2.2 Những hạn chế công ty TNHH Đạt Kiến Tài .45 3.2.3 Nguyên nhân hạn chế công ty 45 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty .46 3.3.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn 46 3.3.2 Giải pháp quản lý hiệu hàng tồn kho 47 3.3.3 Quản lý khoản phải thu, phải trả .48 3.3.4 Quản lý khoản chi phí 49 3.3.5 Giải pháp công tác quản lý 49 KẾT LUẬN .51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Viết tắt DN GTCL NCVLĐTX NG NHKĐ NVDH NVNG SXKD TĐPT TĐPTBQ TNHH TSCĐ TSDH TSNH TT VLĐTX Viết đầy đủ Doanh nghiệp Giá trị lại Nhu cầu vốn lưu động thường xun Ngun giá Ngắn hạn khó địi Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển Tốc độ phát triển bình quân Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tỷ trọng Vốn lưu động thường xuyên iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ĐẠT KIẾN TÀI (20192021) 28 Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty năm (2019-2021) .30 Bảng 3.2: Phân tích cấu nguồn vốn công ty năm (2019 – 2021) 32 Bảng 3.3: Phân tích cấu tài sản công ty năm (2019 – 2021) .34 Bảng 3.4: Tình hình sử dụng vốn lưu động thường xuyên công ty 36 Bảng 3.5: Tình hình thừa (thiếu) vốn cơng ty năm (2019 – 2021) 38 Bảng 3.6: Một số tiêu khả sinh lời .40 Bảng 3.7: Phân tích khả tốn cơng ty năm 43 v DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy công ty .23 Biếu đồ 2.1: Cơ cấu trình độ lao động công ty (31/12/2021) .24 Biếu đồ 2.2: Cơ cấu lao động theo giới tính cơng ty (31/12/2021) 24 Biếu đồ 2.3: Cơ cấu lao động theo độ tuổi công ty (31/12/2021) .25 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu Chính thế, hệ thống doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển theo hướng đa dạng hóa loại hình doanh nghiệp hình thức sở hữu Chính vậy, đặt yêu cầu cấp thiết nhà quản lý, quản trị doanh nghiệp đặc biệt nhà quản trị tài doanh nghiệp cần có hiểu biết có kiến thức phân tích tài doanh nghiệp, để phân tích, đánh giá cách đắn hoạt động, hiệu kinh tế doanh nghiệp theo hệ thống tiêu kinh tế tài phù hợp, nắm rõ đâu điểm mạnh, điểm yếu để đưa định kịp thời, xác Phân tích báo cáo tài cơng việc vơ cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết tất đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính, chủ doanh nghiệp đưa định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực, nhà đầu tư có định đắn với lựa chọn đầu tư mình, chủ nợ đảm bảo khả toán doanh nghiệp khoản cho vay, nhà cung cấp khách hàng đảm bảo việc doanh nghiệp thực cam kết đặt ra, quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời kiểm soát hoạt động doanh nghiệp pháp luật Các doanh nghiệp xây dựng ngày khẳng định vị trí kinh tế, có đóng góp to lớn kinh tế, tạo việc làm cho người lao động,…Tuy nhiên, thơng tin kế tốn cung cấp từ doanh nghiệp nói chung việc phân tích báo cáo tài nói riêng cịn nhiều tồn cần khắc phục Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nên em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài, Hà Nội ” để làm đề tài nghiên cứu khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty, đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Đạt Kiến Tài thời gian tới 2.2 Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Tìm hiểu đặc điểm Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài - Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đạt Kiến Tài 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian * Phạm vi không gian: Đề tài thực Công ty TNHH Đạt Kiến Tài Địa thơn Việt Hịa, xã Vân Hịa, huyện Ba Vì, thành phố Hà Nội, Việt Nam * Phạm vi thời gian: - Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu thu thập giai đoạn từ năm 2019 đến năm 2021 3.2.2 Phạm vi nội dung - Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH Đạt Kiến Tài - Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu - Đối với số liệu thứ cấp: Đây nguồn thông tin quan trọng để tổng hợp, phân tích đưa nhận xét, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp phù hợp với mục tiêu đề tài Phương pháp xử lý, phân tích số liệu - Phương pháp xử lý số liệu: Dựa vào số liệu kiểm toán, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với hướng nghiên cứu đề tài Toàn số liệu điều tra xử lý theo chương trình Microsoft Excel - Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê mơ tả: Sử dụng tiêu số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để nêu lên mức độ tượng, phân tích biến động tượng mối quan hệ tượng với Phương pháp sử dụng để mơ tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm máy quản lý, đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty, đặc điểm vốn, tài sản tiêu tài chính… + Phương pháp thống kê so sánh: Dùng phương pháp để so sánh kết sản xuất kinh doanh, cấu tài sản, cấu nguồn vốn, tình hình độc lập tự chủ tài chính, tình hình vốn ngắn hạn thường xun, nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên, tình hình thừa thiếu vốn, hiệu sử dụng vốn, tình hình biến động khoản phải thu, phải trả công ty năm 2019-2021 - Các tiêu tính tốn: + Tỷ cấu vốn, lao động nguồn lực khác (%) Bảng 3.5: Tình hình thừa (thiếu) vốn công ty năm (2019 – 2021) STT Chỉ tiêu A I II B Nguồn vốn Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Cộng vế trái: Nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn A I II IV B V Hàng tồn kho Tài sản dài hạn Tài sản cố định Đầu tư TCDH Tài sản dở dang dài hạn Tài sản dài hạn khác Cộng vế phải: Tài sản So sánh Năm 2019 Giá trị ( đồng ) 44.961.747.316 26.385.901.652 9.950.000.000 8.625.845.664 53.587.592.980 33.013.223.241 Năm 2020 Giá trị ( đồng ) 49.272.659.443 24.297.519.844 16.350.000.000 8.625.139.563 57.897.799.006 39.354.165.348 Năm 2021 Giá trị ( đồng ) 52.900.809.495 16.945.956.160 27.250.000.000 8.671.990.017 61.572.799.512 43.468.465.244 1.380.922.439 586.695.637 667.614.593 - - - 18.171.233.244 11.948.524.075 11.948.524.075 44.961.747.316 VT > VP 25.085.437.723 9.918.494.095 9.629.846.549 49.272.659.443 VT > VP 25.283.750.724 9.432.164.251 9.432.164.251 52.900.629.495 VT > VP (Ng̀n: Phịng Tài – Kế tốn) 38 3.1.5 Phân tích khả sinh lời - Các nhà đầu tư, cổ đông nhà quản lý tài đặc biệt ý tới khả sinh lãi công ty Việc phân tích lợi nhuận bắt đầu việc nghiên cứu thức công ty sử dụng cấu vốn Thông qua việc tăng hiệu sản xuất, cơng ty giảm kiểm sốt chi phí Tỷ lệ lợi nhuận công ty đạt quan trọng nhà quản lý cơng ty mong muốn thu hút vốn thực việc tài trợ thành công cho phát triển công ty Qua bảng 3.6 ta thấy tiêu ROS, ROA, ROE qua năm có xu hướng tăng Năm 2020 cơng ty khơng tăng lên đáng kể dịch bệnh Covid -19 nên kinh doanh không hiệu Qua tiêu tiêu ta biết mức độ bị lỗ lãi công ty nhiều hay - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS): Chỉ tiêu tăng nhẹ qua năm cụ thể năm 2019 0,003 tức đồng doanh thu có 0,001 đồng lãi cho chủ sở hữu, năm 2020 2021 lãi 0,004 đồng đồng doanh thu - Chỉ tiêu thu hồi tài sản (ROA): tiêu tăng năm 2021 0,002 đồng bỏ lãi 0,002 đồng cho chủ đầu tư so với năm 2018 2019 0,001 đồng - Chỉ tiêu thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE): Sức sinh lời vốn chủ sở hữu qua năm tăng Nhìn chung xét đến cân đối nguồn vốn ta thấy hoạt động công ty vốn chủ sở hữu đầu tư chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn đồng vốn chủ sở hữu lãi 0,010 đồng 39 Bảng 3.6: Một số tiêu khả sinh lời công ty TNHH Đạt Kiến Tài (2019 – 2021) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Lợi nhuận sau thuế đồng 69.078.247 64.748.040 91.019.666 Tổng tài sản đồng 44.961.747.316 49.272.695.443 52.900.809.495 Vốn chủ sở hữu đồng 8.625.845.664 8.625.139.563 8.671.990.017 Doanh thu đồng 21.233.057.643 15.718.844.582 22.140.644.922 ROS (tỷ suất lợi nhuận sau thuế Lần 0,003 0,004 0,004 0,001 0,001 0,002 0,008 0,007 0,010 Doanh thu thuần) ROA ( tỷ suất lợi nhuận Tổng Lần tài sản) ROE ( tỷ suất lợi nhuận Vốn Lần chủ sở hữu) (Ng̀n: Phịng Tài – Kế tốn) 40 3.1.6 Phân tích khả tốn Khả tốn Cơng ty giai đoạn 2019 - 2021 thể qua bảng số liệu 3.7 cho thấy: hệ số toán tổng qt có biến động khơng qua năm, năm 2019 1,24 lần, năm 2021 giảm xuống 1,20 lần Nhìn chung qua năm hệ số lớn 1, điều cho thấy khả tốn tổng qt cơng ty tương đối khả quan Tốc độ giảm tổng tài sản nhanh hệ số tốn tổng qt ln có giá trị lớn Nhìn chung qua năm hệ số lớn 1, điều cho thấy khả tốn tổng qt cơng ty tương đối khả quan Hệ số toán ngắn hạn đo lường khả toán nợ ngắn hạn cơng ty đến hạn trả Nó thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động với nợ ngắn hạn mà không cần khoản vay mượn Ta thấy hệ số biến động không qua năm thể sau: năm 2019 hệ số 1,25 lần đến năm 2020 tăng lên 1,62 lần năm 2021 tăng mạnh đến 2,56 lần có nghĩa năm 2021 đồng nợ ngắn hạn có 2,56 đồng tài sản lưu động đảm bảo Ta nhận thấy năm hệ số toán nợ ngắn hạn lớn 1, chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn khả quan tài sản ngắn hạn đủ để đáp ứng nhu cầu tốn nợ ngắn hạn Nhìn vào hệ số khả toán nhanh phản ánh khả toán thời gian gần công ty dựa tiềm tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho nợ ngắn hạn khả chuyển thành tiền thời gian ngắn hạn để toán nợ ngắn hạn Hệ toán nợ dài hạn có xu hướng tăng năm 2019 so với năm 2021 từ 1,15 lên đến 3,14 lần cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ ngắn hạn nguy lâm vào tình trạng phá sản Nhưng đến năm 2021 khoản tốn hết cơng ty có giải pháp kịp thời huy động tăng cường vốn góp cổ đơng tìm nguồn lực để đảm bảo khả toán nợ ngắn hạn đồng thời nhanh chóng xử lý số tài sản dài hạn khơng cần dùng đến 41 Hàng tồn kho chủ yếu sắt thép phục vụ cho việc xây dựng cơng trình khoản phải thu phải trả ngắn hạn chủ yếu tiền nhân công tiền mua nguyên vật liệu mà công ty phải mua chịu Do công ty thuộc lĩnh vực xây dựng nên không tránh khoản nợ ngắn hạn để bù đắp tạm thời cho khoản chi tiêu ngắn hạn mà công ty cần lúc tránh đánh hội lúc Có thể nói, khả tốn tổng qt ngắn hạn công ty tốt, công ty chịu áp lực khoản nợ vay Chính thời gian tới cơng ty cần tiếp tục có sách kinh doanh để tiếp tục trì khoản tốn Cơng ty ln trạng thái tích cực 42 Bảng 3.7: Phân tích khả tốn cơng ty năm ( 2019- 2021) STT Chỉ tiêu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Nợ dài hạn Tiền khoản tương đương tiền Vốn chủ sở hữu Hệ số toán tổng quát(8)=(1)/(3)+(5) Hệ số toán ngắn hạn (9)=(2)/(3) Hệ số toán nhanh (10)=(2-4)/(3) Hệ số toán nợ dài hạn (11)=(5)/(7) Hệ số toán tức thời (12)=(6)/(3) 10 11 12 Năm 2019 ( đồng ) Năm 2020 ( đồng ) Năm 2021 ( đồng ) TĐPT liên hồn (%) 2020/2019 TĐPT bình qn (%) 2021/2020 44.961.747.316 33.013.223.241 26.385.901.652 18.171.233.244 9.950.000.000 49.272.659.443 39.354.165.348 24.297.519.844 25.085.437.223 16.350.000.000 52.900.809.495 43.468.464.244 16.945.956.160 25.283.750.724 27.250.000.000 109,58 119,20 92,08 138,05 164,32 131,31 110,45 69,74 100,80 166,66 119,95 114,74 80,13 117,96 165,48 1.380.922.439 586.695.637 667.614.593 42,50 113,80 69,45 8.625.845.664 8.625.139.563 8.671.990.017 99,99 100,54 100,26 1,24 1,21 1,20 - - - 1,25 1,62 2,56 - - - 0,56 0,58 1,07 - - - 1,15 1,89 3,14 - - - 0,05 0,02 0,04 - - - (Ng̀n: Phịng Tài – Kế tốn) 43 3.2 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài - Sau thời gian tìm hiểu thực tế kết hợp phân tích tình hình tài cơng ty qua báo cáo tài ta nhận thấy tình hình tài công ty không ổn định không hiệu tiêu phản ánh khác biệt công ty lĩnh vực xây dựng so với công ty lĩnh vực khác mặt chu kỳ tốn, nghiệm thu bàn giao cơng trình nên cần có chiến lược kế hoạch dài hạn để cân đối dịng tiền cơng ty - Năm 2020 năm bị ảnh hưởng dịch bệnh Covid – 19 làm cho kinh tế giới khủng hoảng tài ảnh hưởng lớn đến phát triển kinh tế Việt Nam Đặc biệt tình hình tài năm 2020 mà cơng ty đạt sở cho việc so sánh năm sau Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty - Căn kết phân tích tiêu tình hình tài khả tốn cơng ty giai đoạn 2019-2021, với định hướng phát triển quan điểm cải thiện tình hình khả tốn Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.2.1 Thành tựu công ty TNHH Đạt Kiến Tài Công ty TNHH Đạt Kiến Tài công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Được thành lập 10 năm, đến công ty trở thành cơng ty vừa có uy tín lĩnh vực xây dựng - Vị trí cơng ty nằm khu vực Ba Vì – Hà Nội có kho vật tư gần điểm giao thông thuận lợi cho việc vận chuyển tiết kiệm chi phí - Cơng ty thành lập dựa tảng vững hoạt động xây dựng cơng trình, có đội ngũ cán quản lý am hiểu thành thạo việc thạo công việc với nhiều năm kinh nghiệm ngành nghề khác nhau, đào tạo trường đại học Ngồi ra, cơng ty cịn có đội ngũ cơng nhân kỹ thuật lành nghề, có nhiều năm kinh nghiệm, muốn làm việc gắn bó lâu dài với 44 cơng ty, họ ln coi cơng ty ngơi nhà thứ hai mình, ln làm việc phát triển cơng ty - Ban lãnh đạo có lực, ln động, sáng tạo, đầu việc mở rộng kinh doanh, nhằm xây dựng cơng ty có quy mơ lớn, có vị thị trường kinh tế Việt Nam hướng tới thị trường nước Sơ đồ máy tinh gọn, đảm bảo hiệu hoạt động quản trị nội 3.2.2 Những hạn chế công ty TNHH Đạt Kiến Tài - Đối thủ cạnh tranh: Hiện nay, Công ty phải đối mặt với hàng loạt đối thủ cạnh tranh ngành, cạnh tranh việc đấu thầu dự án xây dựng Do nhiều cơng ty ngành hội đến với cơng ty đi, thị trường bị phân chia nhỏ lại - Nguồn vốn chủ sở hữu hạn hẹp chưa đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho cơng tác đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh phần ứng trước cho công tác đầu tư xây dựng triển khai cho giai đoạn đầu - Trình độ lực chun mơn nhân viên chưa đồng - Sự biến động kinh tế ảnh hưởng không nhỏ đến tiềm tài cơng ty 3.2.3 Ngun nhân hạn chế công ty - Hoạt động nước nhỏ ngành kinh tế Việt Nam chưa đủ điều kiện thị trường yếu tố khác để phát triển quốc gia khu vực nói chung nói riêng đối thủ cạnh tranh ngành - Thiếu chủ động vật liệu Các nguyên vật liệu phục vụ sản xuất sản phẩm ngành xây dựng thép chế tạo, nhựa, cao su ống chủ yếu phải dựa vào nhập Sự phụ thuộc làm giảm tính chủ động sản xuất giảm sức cạnh tranh sản phẩm - Hệ thống sách phát triển cho cơng ty cịn có mâu thuẫn, thiếu qn, thiếu tính ổn định - Cơng tác tổ chức, quản lý, điều hành việc triển khai thực quy hoạch sách phát triển cịn nhiều hạn chế 45 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty - Căn kết phân tích tiêu tình hình tài khả tốn cơng ty giai đoạn 2019-2021, với định hướng phát triển quan điểm cải thiện tình hình khả tốn Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài, để cải thiện tình hình tài cơng ty thời gian tới cơng ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.3.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn - Vốn đầu tư nhân tố quan trọng doanh nghiệp nên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu ln câu hỏi lớn đặt cho doanh nghiệp Thông qua việc phát triển đánh giá tình hình vốn kinh doanh cơng ty cho thấy nguồn vốn kinh doanh công ty gặp khó khăn Trong thời gian tới cơng ty nên tìm kiếm nguồn huy động vốn có tính ổn định cao chi phí huy động thấp nên ưu tiên huy động vốn từ bên nội doanh nghiệp nguồn ổn định, lâu dài chi phí thấp tạo cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí lãi vay - Với doanh nghiệp phải chủ động việc sử dụng vốn, quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu bảo toàn phát triển vốn Xây dựng cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm tất khâu trình sản xuất làm tăng tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn giảm tối đa vốn thừa không cần thiết Giải pháp vốn sau: - Cơng ty cần tìm hiểu tình hình tài khả tốn bạn hàng để chủ động có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn ngắn hạn - Nâng cao khả chiếm dụng vốn từ nhiều nguồn khách tăng sinh lời cho vốn mà phải đảm bảo giá trị đồng vốn ban đầu điều kiện giá biến đổi lạm phát xảy kinh tế - Trong năm tới, để mở rộng quy mơ kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mô vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất kinh 46 doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị cơng nghệ, lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà cơng ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, cổ đông nguồn vốn bên ngồi tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi nhuận hiệu sử dụng vốn công ty 3.3.2 Giải pháp quản lý hiệu hàng tồn kho - Qua phân tích tình hình tài cho thấy lượng hàng tồn kho công ty lớn với tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chưa cao Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định - Thứ nhất, công tác kiểm kê tài sản cố định cần thực cách nghiêm túc, chặt chẽ hơn, tránh tính hình thức, đặc biệt hồn thành cơng trình kết thúc năm quản lý vốn Thông qua kiểm kê, phát xử lý triệt để tài sản không cần dùng, chờ lý, vật tư ứ động, chậm luân chuyển Về công tác quản lý nhằm lưu chuyển phịng vốn bị ứ đọng góp phần giải khó khăn qua phương thức đấu thầu, nghĩa tài sản doanh nghiệp phải thực qua phương thức đấu thầu, nghĩa tài sản doanh nghiệp phải chuyển nhượng lý theo giá thị trường không theo giá quy định quan - Thứ hai, khấu hao tài sản cố định, Công ty cần đổi theo hướng phân loại rõ loại tài sản áp dụng phương pháp khấu hao phù hợp, không sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng mà tùy thuộc vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật, nguồn vốn đầu tư,… lựa chọn phương pháp khấu hao lũy tiến, lũy thoái (khấu hao nhanh), đặc biệt loại tài sản bị lạc hậu nhanh công nghệ Việc xác định mức tỷ lệ khấu hao tài sản cố định cần vào thực tế sử dụng tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Tránh tượng cơng ty xác định mức chi phí khấu hao cao xử lý sử dụng trực tiếp 47 chưa khai thác hết công suất tài sản tạp sức ép giá, làm giảm khả cạnh tranh sản phẩm - Thứ ba, quản lý tốt tài sản cố định Tài sản cố định công ty cũ thiếu đồng Bởi cơng ty cần có kế hoạch theo dõi chặt chẽ nhằm khai thác tối đa lực hệ thống TSCĐ để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty cần phải tiến hành đánh giá kiểm tra lại tình hình kỹ thuật tài sản có giá trị lớn hàng năm cách cụ thể để tiến hành xác định giá trị thực lại TSCĐ để tránh việc khai thác mức TSCĐ lại không tiến hành bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên, ảnh hưởng tới lực sản xuất TSCĐ Ngồi ra, việc xem xét đánh giá lại danh mục tài sản giúp Ban lãnh đạo cơng ty phân tích đánh giá việc đầu tư vào danh mục hợp lý, có hiệu danh mục khơng cần thiết để từ có biện pháp xử lý thích hợp - Thư tư, tối ưu hóa việc mua sắm, đổi tài sản cố định: Trước doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định Cơng ty cần có kế hoạch cụ thể cho việc mua sắm cần cân nhắc kỹ trước đầu tư, cho mua sắm thiết bị tiên tiến, không lạc hậu đặc biệt có giá trị khơng cao lại có giá trị sử dụng lớn, đặc biệt phù hợp với nhu cầu khả sử dụng phịng ban Cần bố trí cán có lực kỹ thuật, có trách nhiệm cao để giám sát trình mua sắm Đồng thời lựa chọn đối tác cung cấp có uy tín, thẩm định mặt chất lượng, để đảm bảo chất lượng giá trị cho tài sản cố định 3.3.3 Quản lý khoản phải thu, phải trả - Nhìn vào thực trạng cơng ty năm vừa qua ta thấy, hệ số tốn cơng ty không cao Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền Để toán khoản nợ tới hạn khoản nợ cần toán đồng thời tặng lợi nhuận đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho cách hữu hiệu Bên cạnh đó, cơng ty cần xem xét phân loại khoản nợ theo thứ tự ưu tiên toán 48 - Để tạo uy tín tốn, cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm toán, có kế hoạch trả nợ hợp lý Đồng thời cơng ty nên mở rộng mối quan hệ với nhiều đơn vị cấp lựa chọn nhà cung cấp vừa đảm bảo chất lượng hàng hóa, dịch vụ vừa có sách tốn mềm dẻo để từ kéo dài thời gian tốn, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng, đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Ngoài ra, công ty cần xác định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó địi, giảm lượng vốn bị ứ đọng 3.3.4 Quản lý khoản chi phí - Qua q trình nghiên cứu cho thấy, chi phí phát sinh giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lãi vay chi phí khác cao Điều cơng tác quản lý chi phí cơng ty chưa thực tốt Vì vậy, thời gian tới, để nâng cao lực tài chính, q trình SXKD cần tìm biện quản lý chi phí kinh doanh chi phí giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi vay cho có hiệu - Công ty nên xây dựng định mức chi phí cố định cách hợp lý Quản lý chi phí phát sinh khơng cần thiết chi phí qua kho (chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp) Kiểm sốt tốt việc tra giám sát cơng trình để hạn chế phát sinh chi phí phạt trình thực thi dự án 3.3.5 Giải pháp cơng tác quản lý - Một cơng ty muốn có tình hình khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu công tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh - Công ty TNHH Đạt Kiến Tài cấu tổ chức công ty thu hút chuyên gia vào việc giải vấn đề chun mơn, giảm bớt gánh nặng cho nhà quản lý Tuy nhiên cấu làm cho máy quản lý cồng kềnh, nhiều đầu mối đỏi hỏi người lãnh đạo phải ln điểu hịa phối hợp hoạt động phận để khắc 49 phục tượng không ăn khớp, cục quan chức Do q trình hoạt động, cơng ty cần có biện pháp như: - Công tác điều hành tổ chức quản lý: Tăng cường đạo, huy thống nhất, nâng cao trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện quy chế tuyển dụng sách đại ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng thực tốt công tác đào tạo để nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên công ty nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh công ty - Công tác kế hoạch: Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế, dự án ký kết Tăng cường công tác kiểm tra để điểu chỉnh kịp thời thiếu xót tồn - Cơng tác tài kế toán: Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt q trình phát triển cơng ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài cơng ty nhà nước 50 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả tốn khâu vơ quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua trình thực tập Công ty TNHH Đạt Kiến Tài, thực đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đạt Kiến Tài”, đề tài đạt mục tiêu đề ra: Đã hệ thống khóa sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài chính, vai trị ý nghĩa quy trình phân tích tình hình tài Đã tìm hiểu đặc điểm Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2019-2021 Đã phân tích cơng ty chưa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh giá chung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng công ty ngày giảm dẫn đến tình trạng nguồn vốn cơng ty giảm dần qua năm Công ty không đảm bảo khả tốn dẫn đến tình trạng gặp khó khăn việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện nay, tình hình tài cơng ty chưa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn công ty không tốt Các tiêu đánh giá khả toán, hiệu kinh doanh thể lực tài cơng ty khơng tốt Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện tình hình tài khả tốn, qua nâng cao lực tài Công ty TNHH Đạt Kiến Tài thời gian tới, bao gồm: Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty; Giải pháp quản lý hiệu hàng tồn kho; Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định; Quản lý khoản phải thu, phải trả; Quản lý khoản chi phí; Giải pháp công tác quản lý 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Đỗ Tuấn Anh (2021), Khóa luận tốt nghiệp Khoa kinh tế quản trị kinh doanh Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Sản xuất Thái Dương 2) Nguyễn Tấn Bình (2012), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 3) Công ty TNHH Đạt Kiến Tài (2019), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 4) Công ty TNHH Đạt Kiến Tài (2020), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 5) Cơng ty TNHH Đạt Kiến Tài (2021), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 6) Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội