Phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh phát triển sản xuất và thương mại cơ điện minh việt, huyện chương mỹ, thành phố hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên chủ đề: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN MINH VIỆT HUYỆN CHƯƠNG MỸ THÀNH PHỐ HÀ NỘI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dãn: ThS Ngô Thị Thủy Sinh viên thực hiện: Phan Thu Ngọc Mã số sinh viên: 1854010069 Lớp: K63-QTKD Khóa học: 2018 -2022 Hà Nội 2022 LỜI NĨI ĐẦU Trong chương trình đào tạo trường Đại Học Lâm Nghiệp để đánh giá kết học tập sau niên khóa (2018 – 2022) đồng thời giúp sinh viên làm quen với công tác nghiên cứu khoa học gắn đào tạo lý thuyết với thực tiễn sản xuất Được trí mơn quản trị kinhh doanh trường Đại Học Lâm Nghiệp tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Phát Triển Sản Xuất Thương Mại Cơ Điện Minh Việt Huyện Chương Mỹ Thành phố Hà Nội.” Sau thời gian thực đến khóa luận hồn thành Qua tơi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo mơn tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Về phía cơng ty tơi xin chân thành cảm ơn anh chị em công nhân viên cơng ty nơi tơi đến thực tập làm khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng lực thân thời gian có hạn nên thân khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót định Vì tơi mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy bạn đồng nghiệp để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN INH VIỆT 20 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH phát triển Sản xuất thương mại điện Minh Việt 20 2.1.1 Thông tin Công ty 20 2.1.2 Địa điểm Công ty 20 2.2 Một số dự án tiêu biểu Công ty 21 2.2.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 21 2.2.2 Cơ khí lắp máy 22 2.2.3 Gia công chế tạo máy 23 2.2.4 Thi công xây dựng 23 2.2.5 Lắp đặt hệ thống điện 23 2.2.6 Thi công hệ thống cứu hỏa 24 2.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt 24 2.3.1 Tầm nhìn 24 2.3.2 Chiến lược phát triển 24 2.3.3 Sơ đồ tổ chức Công ty 25 ii 2.4 Cơ cấu lao động Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt 28 2.5 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty TNHH Phát Triển Sản Xuất Thương Mại Cơ Điện Minh Việt 29 2.6 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt 29 2.7 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt năm qua 32 2.7.1 Những thuận lợi 32 2.7.2 Những khó khăn 32 Chương 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH 33 PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN MINH VIỆT GIAI ĐOẠN NĂM 2019-2021 33 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty qua năm (2019-2021) 33 3.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn Công ty 33 3.1.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài Cơng ty: 38 3.1.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty 39 3.1.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 43 3.2 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt 47 3.2.1 Đánh giá khả toán 47 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển thương mại điện Minh Việt 50 3.3.1 Nhận xét tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển thương mại điện Minh Việt 50 3.3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty năm tới 51 KẾT LUẬN 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ DTT Doanh thu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTCL Giá trị lại LN Lợi nhuận LNT Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TT Tỷ trọng VCĐ Vốn cố định VCĐBQ Vốn cố định bình quân VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐBQ Vốn lưu động bình quân ӨBQ Tốc độ phát triển bình quân ӨLH Tốc độ phát triển liên hoàn iv DANH MỤC BẢNG Biểu 2.1 Cơ cấu lao động công ty 28 Biểu 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty tính đến ngày 31/12/2021 29 Biểu Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2019-2021 30 Biểu Phân tích cấu tài sản công ty năm 2019-2021 35 Biểu Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2019-2021 37 Biểu 3 Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty 38 Biểu Tình hình thừa thiếu vốn Công ty năm 2019-2021 40 Biểu Hiệu sử dụng vốn 42 Biểu Phân tích khoản phải thu 44 Biểu Các khoản phải trả công ty giai đoạn 2019-2021 46 Biểu Hệ số toán công ty giai đoạn 2019-2021 49 v DANH MỤC HÌNH Hình Một số máy móc cầm tay 21 Hình Một số máy móc cơng nghiệp 22 Hình Hình ảnh cơng nhân làm việc xưởng sản xuất 22 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Lý nghiên cứu Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình doanh nghiệp ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Để đạt mục tiêu phải có két hợp nhiều hoạt động; hoạt động nhân lực hoạt động tài hoạt động marketing hoạt động sản xuất …nhưng hoạt động tài phận cấu thành để doanh nghiệp sản xuất đạt mục tiêu Do để phục vụ cho công tác cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Từ nhà quản lý xác định nguyên nhân đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Với doanh nghiệp hay tổ chức kinh doanh dù lớn hay nhỏ hoạt động mong muốn hoạt động có hiệu thu lợi nhuận nhiều đạt mục tiêu mà cơng ty đề Để làm điều địi hỏi cần nhiều yếu tố cấu thành vốn nhân lực công nghệ … Một việc cần làm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích tài ta thấy thực trạng tài doanh nghiệp từ biết phải làm để cải thiện hay làm cho tốt Xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty công ty chuyên hoạt động lĩnh vực sản xuất thương mại Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt gặp nhiều biến động mặt tài đặc biệt năm gần tình hình dịch bệnh Covid 19 gây ảnh hưởng lớn đến việc kinh doanh tình hình tài cơng ty Chính em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt huyện Chương Mỹ thành phố Hà Nội.” cho khóa luận tốt nghiệp với mục đích nghiên cứu tìm hiểu phân tích tài cơng ty giai đoạn 2019-2021 nhằm đưa giải pháp có ích cho cơng ty ngày phát triển Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt nhằm đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Tìm hiểu đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt - Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt gia đoạn năm từ 2019-2021 - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài cơng ty Đối tượng nghiên cứu - Nghiên cứu tình hình tài giai đoạn năm từ 2019-2021 Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt Phạm vi nghiên cứu - Về mặt không gian: Nghiên cứu Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt Địa chỉ: Tổ khu Tân Bình Thị trấn Xuân Mai Huyện Chương Mỹ Thành phố Hà Nội - Về mặt thời gian: Trong năm từ năm 2019 đến năm 2021 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt - Tình hình tài cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt Phương pháp nghiên cứu 6.1.Phương pháp thu thập số liệu - Chủ yếu tập trung vào thu thập số liệu thứ cấp: Nguồn thông tin số liệu thứ cấp thu thập phân tích tổng hợp số liệu từ báo cáo tổng kết định kỳ tài liệu lưu trữ cơng ty giáo trình tài liệu sách báo tạp trí phương tiền truyền thơng internet Các số liệu thứ cấp phân tích so sánh để rút thông tin cần thiết minh chứng cho vấn đề 6.2.Phương pháp xử lý phân tích số liệu  Phương pháp xử lý số liệu Sau số liệu thu thập tiến hành kiểm tra đối chiếu rà sốt lại thơng tin tiến hành xử lý theo bảng biểu sử dụng phần mềm excel để xử lý số liệu  Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp so sánh: Là phương pháp thường sử dụng phân tích tài chính; tùy thuộc vào mục tiêu phân tích mà so sánh theo cách khác So sánh thức tế kế hoạch để thấy tình hình thực kế hoạch doanh nghiệp so sánh số liệu năm phân tích với năm tước để thấy mức độ tăng giảm xu hướng phát triển doanh nghiệp - Phân tích tỷ số tài chính: Phân tích tỷ số tài liên quan đến việc xác định sử dụng tỷ số tài để đo lường đánh giá tình hình hoạt động tài doanh nghiệp Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận phụ lục nội dung khóa luận kết cấu gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2019 đồng doanh thu cần sử dụng 0.61 đồng vốn lưu động Năm 2020 giảm nhẹ xuống 0.6 đồng đến năm 2021 số tăng lên 0.84 đồng Nhìn chung qua năm 2019-2021 hiệu sử dụng vốn công ty cần cải thiện cần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động Công ty cần thay đổi phương hướng kinh doanh tận dụng nguồn vốn cố định có cơng ty để đem lại hiệu suất sử dụng vốn cố định mong muốn 3.1.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 3.1.5.1 Phân tích khoản phải thu Công ty Trong khoản phải thu công ty chia làm khoản lớn khoản phải thu ngắn hạn khoản phải thu dài hạn Tuy nhiên năm công ty khơng phát sinh phí khoản phải thu dài hạn mà phát sinh khoản phải thu ngắn hạn Qua biểu 3.6 ta thấy khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 150.89% Trong khoản phải thu ngắn hạn có khoản cụ thể sau: - Trả trước cho người bán khoản chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ tăng trưởng bình quân 170.35% - Phải thu khách hàng có xu hướng tăng giảm không qua năm với tốc độ phát triển bình quân 340.26% - Các khoản phải thu khác có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 384.07% Là công ty chuyên kinh doanh sản xuất lĩnh vực điện khí có khoản phải thu ngắn hạn tăng dần qua năm chứng tỏ công ty thu hút nguồn doanh nghiệp nhiên cơng ty nên có nhiều khoản phải thu nguồn vốn lưu động để cung cấp cho trình kinh doanh cần thiết Vì cơng ty cần có thêm sách truyền thông quảng cáo marketing để tiêu thụ quảng bá sản phẩm dịch vụ 43 Biểu Phân tích khoản phải thu ĐVT: Đồng Năm 2019 Chỉ tiêu Năm 2020 TT Giá trị Gía trị (%) Năm 2021 TT ӨLH (%) (%) Gía trị TT ӨLH (%) (%) ӨBQ (%) I Các khoản phải thu NH 3.589.233.580 100 6.987.216.548 100 194.67 7.483.807.258 100 107.11 150.89 Phải thu khách hàng 681.093.899 18.98 4.415.806.256 63.20 648.34 1.421.178.025 18.99 32.18 340.26 Trả trước cho người bán 2.861.900.520 79.74 2.241.630.901 32.08 78.33 5.881.471.179 78.59 262.37 170.35 Các khoản phải thu khác 46.239.161 1.29 329.779.391 4.72 713.20 181.158.054 2.42 54.93 384.07 II Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 Nguồn: Phịng kế tốn 44 3.1.5.2 Phân tích khoản phải trả công ty Qua biểu 3.7 ta thấy tổng khoản phải trả công ty có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình quân 179.02% Nguyên nhân tăng công ty vay khoản nợ ngắn hạn để đầu tư vào sở hạ tầng đẩy mạnh tiến độ thi công để phục vụ cho hoạt động kinh doanh diễn cách đầy đủ nhanh Trong tổng khoản phải trả cơng ty nợ ngắn hạn chiếm tất khoản phải trả Trong nợ ngắn hạn có khoản cụ thể sau: - Người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng lớn nợ ngắn hạn có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 178.26% Con số tăng lên thể khả bán bán hàng công ty dần tốt lên doanh thu lợi nhuận công ty lên tương lai gần - Phải trả cho người bán chiếm tỷ trọng lớn nợ ngắn hạn có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 191.99% - Vay nợ ngắn hạn có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 117.64% - Thuế khoản phải nộp tăng giảm không qua năm với tốc độ phát triển bình quân 62.49% - Khoản phải trả khác có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 61.44% Nhận xét: Qua việc phân tích ta thấy khoản nợ phải trả công ty mức cao 45 Biểu Các khoản phải trả công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng Năm 2019 Chỉ tiêu TT TT Giá trị I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Năm 2020 (%) 4.588.555.179 100.00 Gía trị 10.010.385.461 Ѳ𝑩𝑸 Năm 2021 TT Ѳ𝑳𝑯 (%) (%) 100.00 218.16 14.002.496.369 Gía trị (%) TT Ѳ𝑳𝑯 (%) (%) 100.00 139.88 174.69 206.890.608 4.51 235.890.698 2.36 114.02 286.320.231 2.04 121.38 117.64 Phải trả người bán 1.362.165.062 29.69 5.068.309.863 50.63 372.08 5.020.451.913 35.85 99.06 191.99 Người mua trả tiền trước 2.725.670.115 59.40 4.574.368.442 45.70 167.83 8.660.520.053 61.85 189.33 178.26 286.095.333 6.23 244.280.731 2.44 85.38 111.714.058 0.80 45.73 - -86.383.920 - - - - - 2.919.737 0.02 100.00 61.44 14.002.496.369 100 139.88 179.69 Thuế khoản phải nộp Phải trả người lao động Phải trả khác Tổng 7.734.061 4.588.555.179 0.17 2.919.737 0.03 10.010.385.461 100 218.16 - 62.49 Nguồn: Phịng kế tốn 46 3.2 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt 3.2.1 Đánh giá khả toán Đánh giá khả toán doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản phải toán kỳ khả tình hình tốn cho biết tình hình tài doanh nghiệp có lành mạnh hay khơng tình hình nợ nần doanh nghiệp ta có biểu 3.8 cho thấy: - Hệ số tốn tổng qt cơng ty giảm dần qua năm Nguyên nhân hệ số giảm qua năm công ty vay nợ để mở rộng kinh doanh hệ số toán tổng quát công ty năm lớn chứng tỏ cơng ty dùng tài sản để trả khoản nợ - Hệ số toán tạm thời phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động với nợ ngắn hạn nợ ngắn hạn khoản nợ phải toán kỳ Chỉ tiêu cao thể tình hình tài lành mạnh Doanh nghiệp bị lệ thuộc vào nguồn tài trợ ngắn hạn Và qua biểu 3.8 ta thấy hệ số năm lớn nên tình hình toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tương đối khả quan - Hệ số toán nhanh có xu hướng giảm dần qua năm Hệ số cho biết khả toán thời gian ngắn tiềm vốn tiền khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn để toán nợ ngắn hạn Hệ số cao khả tốn cơng ty khả quan Qua năm hệ số toán nhanh công ty giảm nhiên năm 2021 hệ số tốn nhanh cơng ty 0.96 hệ số lớn 0.5 nên khả tốn cơng ty đạt mức tốt có tính khoản cao Ngun nhân cơng ty chuyển đổi số tài sản sang tiền khoản tương đương tiền để trả nợ ngắn hạn Như cơng ty trang trải đủ tiền mặt để toán khoản nợ thời gian gần 47 - Hệ số toán tức thời cơng ty có xu hướng giảm qua năm Năm 2019 hệ số 0.99 lớn 0.5 điều chứng tỏ tình hình tốn công ty tương đối khả quan Sang năm 2020 2021 hệ số giảm nhỏ 0.5 chứng tỏ việc đốn cơng nợ cơng ty gặp khó khăn Tuy nhiên với hệ số cơng ty đương đầu với nhu cầu toán khả chuyển đổi thành thành tiền hàng tồn kho chuyển đổi - Hệ số toán vốn lưu động cho biết tỷ trọng vốn lưu động hay lượng tiền đưa vào lưu thơng có hợp lý hay khơng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Ta thấy hệ số toán vốn lưu động qua năm gần 0.5 phản ánh công ty đủ tiền để toán chi tiêu cho hoạt động thường xuyên Qua bảng phân tích cho thấy khả tốn tức thời vốn cơng ty ổn định tỷ trọng vốn tiền tổng tài sản lưu động thấp 48 Biểu Hệ số toán công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Tổng nợ ngắn hạn Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 % 4.588.555.179 10.010.385.461 14.002.496.369 Tổng nợ dài hạn - - - Tổng nợ phải trả 4.588.555.179 10.010.385.461 14.002.496.369 174.69 12.406.577.637 17.929.965.764 22.132.600.617 133.56 Tiền khoản tương đương tiền 4.548.776.590 4.319.722.563 5.926.657.677 114.14 Các khoản phải thu 3.589.233.580 6.987.216.548 7.483.807.258 144.40 13.026.305.323 18.355.777.172 22.960.391.022 132.76 Tổng TSNH Tổng tài sản a Hệ số toán tổng quát (7/3) 2.84 1.83 1.64 b Hệ số toán tạm thời (4/1) 2.70 1.79 1.58 c Hệ số toán nhanh (5+6)/1 1.77 1.13 0.96 d Hệ số toán tức thời (5/1) 0.99 0.43 0.42 d Hệ số toán VLĐ (5/4) 0.37 0.24 0.27 174.69 - Nguồn: Phịng kế tốn 49 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển thương mại điện Minh Việt 3.3.1 Nhận xét tình hình tài Cơng ty TNHH phát triển thương mại điện Minh Việt 3.3.1.1 Mặt đạt - Tổng tài sản Công ty ngày tăng hiệu sử dụng nguồn lực dần cải thiện Khoản tiền khoản tương đương tăng lên kể khoản phải thu hàng tồn kho tăng qua năm Từ cho thấy Cơng ty có dịng tiền tương đối mạnh tính khoản cao cơng ty có lượng hàng hóa ngun vật liệu nhiều đủ khả cung cấp cho thị trường Các khoản phải thu tăng thể khả công ty bán nhiều sản phẩm ký kết nhiều hợp đồng làm ăn - Tổng nguồn vốn có xu hướng tăng Trong người mua trả tiền trước chiếm tỉ trọng lớn có tốc độ phát triển liên hồn tăng đáng kể Điều chứng tỏ tình hình bán hàng Công ty tốt đối tác tin tưởng sẵn sàn chi tiền trước cho hàng hóa dịch vụ bên Cơng ty - Khả tốn Cơng ty nằm mức an tồn cơng ty có đủ khả chi trả khoản nợ đến hạn - Do ảnh hưởng đại dịch Covid-19 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm xuống bù lại công ty có nhà xưởng riêng năm không cần thuê nhà xưởng 3.3.1.2 Những hạn chế - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm qua năm phần dịch bệnh Covid 19 phần công ty dồn hết nhân lực để xây dựng nhà xưởng -Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn có hướng tăng qua năm cho thấy khả tự chủ tài cơng ty cịn thấp Vốn hoạt động Công ty phụ thuộc nhiều vào tài trợ bên -Vốn chủ sở hữu tăng chậm nợ phải trả tăng liên tục điều dễ dẫn đến rủi ro cho công ty 50 -Tỷ suất tự tài trợ: hệ số công ty thấp chứng tỏ độc lập vốn kinh doanh cơng ty cịn -Khả tốn: Tuy cải thiện nhìn chung cịn khó khăn cần cải thiện nhiều để giảm rủi ro cho công ty đảm bảo tính ổn định cho hoạt động kinh doanh ơng ty tương lai 3.3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty năm tới Xuất phát từ tình hình thực tế công ty từ kết đánh giá mặt đạt mặt chưa đạt công ty nêu đưa số ý kiến nhằm định hướng góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn cơng ty 3.3.2.1 Giải pháp cơng tác quản lý Một cơng ty muốn có tình hình tài khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu công tác quản lý quản trị nhân lực quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu kinh doanh Cơng ty nên có chương trình đào tạo nâng cao trình độ chun mơn kỹ cho cán công nhân viên thông qua buổi tập huấn Xây dựng hồn thiện cơng tác quản lý chi phí khâu kinh doanh cho tiết kiệm có hiệu 3.3.2.2 Giải pháp vốn  Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh doanh sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp muốn hoạt động thiếu vốn tiền tệ Do việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Kế hoạch huy động sử dụng vốn hoạt động hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn công ty tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu cao để cải thiện tình hình tài công ty Để đảm bảo tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu cải thiện tình 51 hình tài theo tơi lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần trọng tới số vấn đề sau:  Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ kịp thời tránh gây tình trạng gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến q trình hoạt động cơng ty  Trên sở nhu cầu vốn lập công ty cần xây dựng kế hoạch huy động thực bao gồm: - Góp vốn - Liên doanh - Liên kết kinh doanh  Ngồi cơng ty cần chủ động phân phối nguồn huy động cho thích hợp cho thời điểm kinh doanh Khi thực công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Trong thực tế phát sinh nhu cầu thêm vốn công ty cần đáp ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục Theo tơi huy động vốn từ cán công nhân viên thay vay vốn ngân hàng sở kinh doanh khác Thực giải pháp có điểm lợi sau: - Cán cơng nhân viên khơng phải đem tiền đến gửi ngân hàng thời gian - Nếu công ty vay cán công nhân viên cơng ty khơng phí lại phí khác đến ngân hàng Khoản tiền tiết kiệm dùng khuyến khích người lao động cho cơng ty vay tiền từ người lao động có trách nhiệm với cơng việc muốn đồng tiền sinh lời cách nhanh  Đối với vốn vay ngân hàng tổ chức kinh tế khác vốn vay ngắn dài hạn gây tình trạng sức ép từ phía bên cho vay lớn Biện pháp công ty nên tiến hành huy động vốn qua hình thức liên doanh liên kết nhờ mà cơng ty có thêm vốn đàu tư mà khơng phải trả chi phí sử dụng vốn 52  Nghiên cứu điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý tăng vốn tiền nhằm tăng khả toán toán tức thời Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho chu kỳ kinh doanh nhằm có kế hoạch huy động đủ hợp lý nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động kinh daonh diễn liên tục nhịp nhàng Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định Đối với vốn lưu động doanh nghiệp cần đẩy mạnh tình hình tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp cần đẩy nhanh tiến độ hồn thành sở hạ tầng để cơng việc kinh doanh vào hồn thiện doanh nghiệp thực hoạt động mở rộng tài trợ để quảng bá sản Doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý bảo tồn vốn lưu động cách có hiệu như: - Kiểm tra thường xuyên tình hình sử dụng vốn khâu giai đoạn kinh doanh - Quản lý tốt tiền mặt khoản phải thu hàng tồn kho - Xác định nhu cầu vốn lưu động - Tổ chức nguồn vốn phương thức cấp phát vốn - Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động ( số lần luân chuyển kỳ luân chuyển VLĐ) Đối với vốn cố định doanh nghiệp cần: - Thường xuyên đánh giá lại TSCĐ để xác định giá trị vốn cần bảo toàn - Quản lý chặt chẽ sử dụng cách có hiệu cao TSCĐ doanh nghiệp - Lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp 3.3.2.3 Giải pháp khoản phải trả Để tạo uy tín tốn Cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn Cơng ty phải có kế hoạch trả nợ khoản chiếm dụng từ người cung cấp Công ty nên phân loại theo dõi thời hạn nợ phân thành nhóm nợ đến hạn trả cơng ty phải ưu tiên tốn trước Cơng ty nên mở rộng bạn hàng không nên chiếm dụng số lượng vốn lớn từ khách hàng từ có kế hoạch trả nợ đảm bảo nguyên tắc toán để tạo 53 uy tín cho Cơng ty tốn thể tình hình tài vững mạnh cho khách hàng biết 3.3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng DT bán hàng chi phí tồn kho giảm TSCĐ sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí địi nợ chi phí phải trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế Công ty khoản phải thu ngày gia tăng mức cao doanh nghiệp kinh doanh sản xuất Chính quản lý chặt chẽ khoản phải thu để Công ty vừa tăng doanh thu tận dụng tối đa lực kinh doanh có vừa đảm bảo tính hiệu điều quan trọng Biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu tốt là: Không chấp nhận bán chịu với giá để giải phóng hàng tồn kho mà trước định bán chịu hay khơng Cơng ty nên phân tích khả tính dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Đánh giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng khách hàng toán thời hạn hay không Để làm điều Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu tín dụng như: Phẩm chất tư cách tín dụng lực trả nợ vốn khách hàng tài sản chấp điều kiện khách hàng Công ty nên bán chịu cho khách hàng lớn Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình qn tăng lên mà doanh thu khơng tăng có nghĩa Cơng ty bị ứ đọng khâu tốn cần phải có biện pháp kịp thời để giải 3.3.2.5 Giải pháp đầu tư Thơng qua kết phân tích quy mơ cấu tài sản năm qua ta nhận thấy TSCĐ hữu hình chiếm tỷ trọng khơng lớn tổng tài sản có xu hướng tăng qua năm máy móc thiết bị cịn Chính điều mà cơng ty cần phân bổ đầu tư vào tài sản ngắn hạn khác để doanh nghiệp có thêm thu nhập bổ sung vào nguồn vốn công ty 54 3.3.2.6 Giải pháp nâng cao lợi nhuận Mục tiêu lớn doanh nghiệp làm để thu lợi nhuận cao Lợi nhuận vừa dùng để bù đắp khoản chi phí nộp thuế mà cịn dùng để lại tái đầu tư – tăng vốn chủ sở hữu Qua ba năm ta thấy lợi nhuận công ty bị âm Do để cải thiện tình hình cơng ty cần có biện pháp khắc phục tình hình Có thể áp dụng biện pháp như: hạ giá thành sản phẩm đẩy mạnh tình hình tiêu thụ đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ 55 KẾT LUẬN Sau q trình phân tích tình hình tài Công ty TNHH phát triển sản xuất thương mại điện Minh Việt ta biết doanh thu chi phí có biến động qua năm giai đoạn 2019-2021 mức kinh doanh cơng ty chưa có lãi Nhưng quy mơ công ty mở rộng qua việc tài sản nguồn vốn công ty tăng qua năm Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn thấp có dấu hiệu xuống cơng ty cần khẩn trương đưa định sáng suất để nâng cao hiệu sử dụng vốn để phát sinh lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh công ty dần khả độc lập tự chủ tài Điều thấy uy tín công ty trước khách hàng công ty cần phát huy khả việc đảm bảo cung cấp hàng hóa hạn đảm bảo chất lượng Từ tạo móng cho phát triển sau Vấn đề cải thiện tình hình tài khả tốn vấn đề khơng dễ giải khắc phục Khả toán công ty giảm qua năm cơng ty đảm bảo khả tốn khoản nợ đến hạn Vì cơng ty cần phải cố thận trọng tùng bước tích lũy kinh nghiệm để ngày hoạt động hiệu 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2002) Quản trị tài doanh nghiệp NXB Nơng Nghiệp – Hà Nội Nguyễn Văn Công (2006) Lý thuyết thực hành kế tốn tài NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân – Hà Nội Nguyễn Thị Mỵ - Phan Đức Dũng (2008) Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê – Hà Nội Ngơ Kim Phượng (2009) Phân tích tài doanh nghiệp NXB Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh Nguyễn Văn Tuấn – Trần Hữu Dào (2002) Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp NXB Nông Nghiệp Tài liệu thu thập từ báo cáo tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Phát Triển Sản Xuất Thương Mại Cơ Điện Minh Việt 57