(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hàng dự trữ quốc gia tại cục dự trữ nhà nước khu vực nghĩa bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH HẰNG lu an n va tn to HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG DỰ TRỮ ie gh QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC p KHU VỰC NGHĨA BÌNH d oa nl w nf va an lu Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 z at nh oi lm ul Người hướng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn “Hồn thiện kiểm soát nội hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình” cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi, hướng dẫn TS Lê Thị Thanh Mỹ Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan lu an Bình Định, ngày tháng năm 2019 n va Tác giả p ie gh tn to d oa nl w Nguyễn Thị Thanh Hằng nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể thầy, giáo Khoa Kế tốn; cán chun viên Phịng Quản lý đào tạo Sau Đại học Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ Đặc biệt TS Lê Thị Thanh Mỹ, người nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình hồn thành luận văn lu an Trong trình thực luận văn, nhận quan tâm giúp đỡ n va nhiệt tình có hiệu đồng chí Lãnh đạo Cục, Trưởng phịng, phó tn to phịng, Chi cục trưởng, phịng nghiệp vụ chun mơn hai tỉnh Bình Định Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến đồng nghiệp Cục Dự trữ Nhà p ie gh tỉnh Quảng Ngãi nước khu vực Nghĩa Bình giúp đỡ động viên suốt thời gian nghiên cứu oa nl w Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp d an lu thầy cô nf va Trân trọng cảm ơn! lm ul Bình Định, ngày tháng năm 2019 Tác giả z at nh oi z @ m co l gm Nguyễn Thị Thanh Hằng an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ lu MỞ ĐẦU an va TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI n TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC gh tn to MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU p ie ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU nl w Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI d oa KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI an lu Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HÀNG nf va DỰ TRỮ QUỐC GIA lm ul 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG z at nh oi 1.1.1 Khái quát lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.1.2.1 Theo báo cáo COSO z @ 1.1.2.2 Theo báo cáo INTOSAI 10 l gm 1.1.3 Sự cần thiết kiểm sốt nội khu vực cơng 11 1.1.4 Các phận cấu thành kiểm sốt nội khu vực cơng 12 co m 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 12 an Lu 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 14 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 16 n va ac th si 1.1.4.4.Thông tin truyền thông 18 1.1.4.5 Giám sát 19 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA 19 1.2.1 Hàng dự trữ quốc gia vai trò hàng dự trữ quốc gia 19 1.2.1.1 Một số khái niệm liên quan đến hàng dự trữ quốc gia 19 1.2.1.2 Đặc điểm hàng dự trữ quốc gia 21 1.2.1.3 Vai trò hàng dự trữ quốc gia 22 1.2.2 Một số rủi ro có liên quan đến hàng dự trữ quốc gia 23 1.2.2.1 Nhận diện số rủi ro có liên quan đến hàng dự trữ quốc gia 23 lu 1.2.2.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro 24 an n va 1.2.3 Kiểm soát nội hàng dự trữ quốc gia 25 tn to 1.2.3.1 Các nguyên tắc kiểm soát hàng dự trữ quốc gia 25 1.2.3.2 Kiểm soát hàng dự trữ quốc gia 25 gh p ie 1.3 MƠ HÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 26 oa nl w 1.3.1 Mơ hình kiểm sốt nội hàng dự trữ quốc gia số nước 26 1.3.2 Bài học rút cho Việt Nam 27 d an lu KẾT LUẬN CHƯƠNG .28 nf va Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HÀNG DỰ lm ul TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC z at nh oi NGHĨA BÌNH .29 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÀNH DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI VIỆT NAM VÀ z GIỚI THIỆU CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 29 @ 2.1.1 Khái quát ngành dự trữ quốc gia Việt Nam 29 gm l 2.1.1.1 Đặc điểm ngành dự trữ quốc gia Việt Nam 31 co 2.1.2 Giới thiệu khái quát Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa 34 m 2.1.2.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Cục Dự trữ Nhà nước an Lu khu vực Nghĩa Bình 34 n va ac th si 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 35 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 37 2.1.2.4 Sứ mạng, tầm nhìn, mục tiêu phương hướng phát triển Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 41 2.1.2.5 Cơ cấu nguồn thu chi Cục 42 2.1.2.6 Đặc điểm hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nghĩa Bình 43 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA lu an TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 45 va 2.2.1 Đối tượng, mục đích phương pháp khảo sát 45 n 2.2.1.1 Đối tượng khảo sát 45 to 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát 47 p ie gh tn 2.2.1.2 Mục đích khảo sát 46 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nl w nước Khu vực Nghĩa Bình 48 d oa 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 48 an lu 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 56 nf va 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 57 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 70 lm ul 2.2.2.5 Giám sát 72 z at nh oi 2.2.2.6 Tổng hợp kết khảo sát 74 a Kết đạt 74 z b Hạn chế 76 @ c Nguyên nhân hạn chế 80 gm l 2.3 ĐÁNH GIÁ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC co DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 83 m 2.3.1 Nhận diện số rủi ro hàng DTQG Cục Dự trữ Nhà nước an Lu khu vực Nghĩa Bình 83 n va ac th si 2.3.2 Nguyên nhân 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG .88 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH .89 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH VÀ QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN 89 lu an 3.1.1 Định hướng phát triển 89 n va 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện 90 tn to 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ gh HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯƠC KHU VỰC p ie NGHĨA BÌNH 92 w 3.2.1 Môi trường kiểm soát 92 oa nl 3.2.2 Đánh giá rủi ro 96 d 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 97 lu an 3.2.4 Thông tin truyền thông 99 nf va 3.2.5 Giám sát 99 lm ul 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 100 z at nh oi KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN CHUNG 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 z gm @ PHỤ LỤC m co l QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích AAA Hiệp hội kế tốn Hoa Kỳ AICPA Hiệp hội kiểm tốn cơng chứng Hoa Kỳ BTC Bộ Tài CBCC Cán bộ, cơng chức COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway lu an Commission Cục Quản lý Dự trữ Nhà nước DTNN Dự trữ Nhà nước n va CQLDTNN tn to Dự trữ quốc gia ie gh DTQG Hiệp hội nhà quản trị tài p FEI Tổng cục Dự trữ Nhà nước IIA oa nl w TCDT Hiệp hội kế toán viên nội d Hiệp hội kế toán viên quản trị INTOSAI International Organization of Supreme Audit Institutions KSNB Kiểm soát nội SEC Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ nf va an lu IMA z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ STT Trang Bảng 2.1 Tổng hợp biên chế năm 2017 – 2018 đơn vị Bảng 2.2 Tình hình biến động lương thực Cục Dự Trữ Nghĩa 44 40 Bình Thống kê thành phần CBCC, nhân viên, thủ kho 46 Bảng 2.3 khảo sát lu an va Bảng 2.4 Tổng hợp trình độ chun mơn cán công chức Bảng 2.5 Thống kê lượng xuất hàng DTQG đơn vị năm 59 52 n 2017 -2018 gh tn to Định mức hao hụt gạo bảo quản môi trường 60 Bảng 2.6 p ie CO2 N2 Định mức hao hụt thóc bảo quản đổ rời 61 điều kiện áp suất thấp Thống kê lượng nhập hàng DTQG đơn vị năm 67 d Bảng 2.8 oa nl w Bảng 2.7 Quy định mức chi chi phí nhập hàng DTQG 69 nf va Bảng 2.9 an lu 2017 -2018 Bảng 2.10 lm ul Cục Dự trữ Nghĩa Bình Quy định mức chi chi phí xuất hàng DTQG 69 z at nh oi Cục Dự trữ Nghĩa Bình Bảng 2.11 Thực trạng kho chứa lương thực, vật tư đơn vị 83 z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Danh mục sơ đồ STT Trang Sơ đồ 2.1 Tổ chưc máy quản lý Cục Dự trữ Nghĩa Bình 38 Sơ đồ 2.2 Thông tin tác nghiệp xuất lương thực DTQG 62 Sơ đồ 2.3 Quy trình bảo quản gạo môi trường CO2 63 N2 lu an Quy trình bảo quản thóc đổ rời áp suất thấp 64 Sơ đồ 2.5 Thông tin tác nghiệp nhập lương thực DTQG 65 Sơ đồ 2.6 Sự gắn kết thông tin, truyền thông hoạt động hàng 70 n va Sơ đồ 2.4 tn to DTQG Hoạt động kiểm soát nội Cục dự trữ Nghĩa Bình 94 p ie gh Sơ đồ 3.1 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực phân cơng - Phịng Kỹ thuật bảo quản: Trình Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực: Kế hoạch năm bảo quản hàng dự trữ Nhà nước; kế hoạch đảm bảo kinh phí, trang bị kỹ thuật; thiết bị đo kiểm, điều kiện sở vật chất khác phục vụ cho công tác bảo quản hàng dự trữ; Các đề án, chương trình cơng tác tháng, q, năm Tổ chức thực kế hoạch, đề án, chương trình cơng tác cấp có thẩm quyền phê duyệt lu Thực quản lý chất lượng hàng dự trữ nhập, xuất kho theo quy định an Hướng dẫn, kiểm tra, giám sát công tác bảo quản hàng dự trữ nhà nước n va tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật Nhà nước gh tn to trình lưu kho; hướng dẫn xử lý phát sinh làm ảnh hưởng chất lượng hàng dự Thực định mức kinh tế - kỹ thuật trình quản lý bảo p ie trữ nl w quản hàng dự trữ nhà nước d oa Triển khai ứng dụng tiến khoa học, công nghệ tiên tiến bảo quản an lu hàng dự trữ nhà nước theo định cấp có thẩm quyền nf va Hướng dẫn, kiểm tra thiết bị đo kiểm, thiết bị kỹ thuật điều kiện vật chất khác công tác giao nhận, bảo quản hàng dự trữ nhà nước lm ul Thực công tác thống kê định kỳ, đột xuất quản lý chất lượng hàng dự z at nh oi trữ nhà nước đơn vị trực tiếp quản lý Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực phân công z gm @ - Phịng Tài kế tốn l Trình Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực kế hoạch tài chính, dự tốn co ngân sách nhà nước; Phương án phân bổ dự toán ngân sách nguồn lực tài m cho Chi cục Dự trữ Nhà nước trực thuộc; Kế hoạch mua sắm tài sản tập an Lu trung, trang thiết bị để bảo đảm điều kiện làm việc quan, đơn vị; Quy n va ac th si hoạch hệ thống kho dự trữ địa bàn; Kế hoạch sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên kho tàng, trụ sở làm việc đơn vị; đề án chương trình cơng tác tháng, quý, năm Tổ chức triển khai kế hoạch, đề án, chương trình cơng tác cấp có thẩm quyền phê duyệt Thực nhiệm vụ đơn vị dự toán cấp Tổng cục; bảo đảm nguồn lực tài cho hoạt động Cục Dự trữ Nhà nước khu vực; quản lý chặt chẽ vốn, phí mua, bán, nhập xuất, bảo quản, cứu trợ, viện trợ hàng dự trữ nhà nước theo quy định pháp luật; thực chức giám đốc, bảo đảm việc sử dụng lu an nguồn lực tài mục đích, tiết kiệm, hiệu theo chế độ, sách quy n va định tn to Hướng dẫn nghiệp vụ tài kế tốn; thực kiểm tra, giám sát; thẩm gh định phê duyệt toán Chi cục Dự trữ Nhà nước trực thuộc theo p ie quy định pháp luật w Tổ chức công tác quản lý tài sản; thực kiểm kê tài sản định kỳ, đột xuất oa nl theo quy định; thực xử lý tài sản, hàng hóa dự trữ Nhà nước trực thuộc d theo quy định pháp luật lu nf va an Theo dõi xử lý công nợ dự trữ nhà nước loại công nợ khác thuộc thẩm quyền trách nhiệm đơn vị lm ul Thực nhiệm vụ chủ đầu tư dự án xây dựng đơn vị theo z at nh oi phân công, phân cấp quản lý Tổng cục Quản lý hồ sơ sử dụng đất; tổ chức thực công tác cải tạo, sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên kho tàng trụ sở làm việc đơn vị z m co - Phịng Tổ chức Hành l phân cơng gm @ Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực an Lu Trình Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực kế hoạch phát triển tổ chức, phát triển nguồn nhân lực đơn vị thời kỳ; Kế hoạch tuyển dụng công n va ac th si chức; Kế hoạch biên chế, tiền lương; Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng năm; cử cán bộ, công chức tham dự khóa học Bộ Tài Tổng cục tổ chức; Các đề án xếp tổ chức máy; quy hoạch cán bộ, bố trí, bổ nhiệm, miễn nhiệm, luân chuyển, điều động cán bộ, công chức theo phân công, phân cấp quản lý; Nội quy, quy chế làm việc nội quan, đơn vị; Các kế hoạch chương trình cơng tác tháng, q, năm Tổ chức triển khai thực kế hoạch, đề án, chương trình cơng tác cấp có thẩm quyền phê duyệt Điều phối hoạt động toàn đơn vị: hướng dẫn, kiểm tra việc chấp lu an hành nội quy, quy chế làm việc đơn vị n va Thực chế độ tiền lương chế độ sách khác cán bộ, tn to công chức theo quy định pháp luật Tổ chức thực công tác thi đua khen thưởng, thông tin, tuyên truyền p ie gh Tổ chức công tác hành chính, văn thư, lưu trữ theo quy định nl w đơn vị d oa Quản lý hồ sơ cán bộ, công chức, hồ sơ lao động hợp đồng theo quy định đơn vị nf va an lu Quản lý mạng máy tính, sở hạ tầng truyền thông thuộc phạm vi quản lý Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý hành lm ul chính, hoạt động quản lý hàng dự trữ nhà nước theo hướng dẫn, đạo Tổng z at nh oi cục Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực gm @ - Phịng Thanh tra z phân cơng l Trình Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực kế hoạch tra, kiểm tra m co việc chấp hành pháp luật, thực nhiệm vụ giao; Kế hoạch tuyên truyền, an Lu phổ biến giáo dục pháp luật dự trữ nhà nước pháp luật khác có liên quan; Kế hoạch tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật dự trữ nhà nước n va ac th si pháp luật khác có liên quan; Các đề án chương trình cơng tác, tháng, q năm Tổ chức thực kế hoạch, đề án, chương trình cơng tác cấp có thẩm quyền phê duyệt Thực cơng tác tra, kiểm tra, giám sát hoạt động dự trữ nhà nước địa bàn theo phân công, phân cấp Tổng cục Dự trữ Nhà nước Chủ trì, phối hợp với quan có liên quan kiểm tra, giám sát việc sử dụng quỹ dự trữ nhà nước tổ chức, cá nhân địa bàn theo quy định pháp luật lu Thực tra, kiểm tra đột xuất đơn vị trực thuộc theo yêu cầu an Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực va n Tổ chức việc tiếp dân, tiếp nhận, xử lý đơn thư khiếu nại, tố cáo; giải tn to khiếu nại, tố cáo thuộc thẩm quyền theo quy định pháp luật ie gh Thực tuyên truyền giáo dục pháp luật Dự trữ Nhà nước pháp luật p khác nl w Tổng hợp báo cáo kết công tác tra, kiểm tra, giải khiếu nại, d oa tố cáo, phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí đơn vị lm ul Quyền hạn nf va phân công an lu Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Được tham gia Hội nghị, Hội đồng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực z at nh oi vấn đề có liên quan đến nhiệm vụ chun mơn phịng Được quyền kiến nghị với Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực vấn z đề theo nhiệm vụ phân công, chế độ, sách cán bộ, cơng chức gm @ thuộc phòng l Được quyền yêu cầu đơn vị thuộc Cục Dự trữ Nhà nước khu vực cung m co cấp số liệu, tài liệu có liên quan phục vụ cho cơng tác chun mơn giao an Lu n va ac th si Phụ lục số 02 Nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục DTNN trực thuộc Cục DTNN khu vực thực theo định số 172/QĐ-TCDT ngày 10/12/2009 Tổng cục trưởng Tổng cục Dự trữ Nhà nước Vị trí – chức năng: Chi cục Dự trữ Nhà nước tổ chức trực thuộc Cục Dự trữ Nhà nước khu vực, thực chức quản lý trực tiếp hàng dự trữ nhà nước địa bàn theo quy định pháp luật lu Chi cục Dự trữ Nhà nước có tư cách pháp nhân, dấu riêng, mở tài an khoản Kho bạc Nhà nước theo quy định va n Nhiệm vụ quyền hạn: to tn Trình Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực: Kế hoạch tài chính, dự tốn ie gh ngân sách nhà nước; Kế hoạch nhập, xuất hàng dự trữ nhà nước; Kế hoạch sửa chữa p thường xuyên, đảm bảo trang bị, sở vật chất – kỹ thuật; Kế hoạch chương trình nl w công tác tháng, quý, năm oa Tổ chức thực kế hoạch, chương trình cơng tác sau phê d duyệt Tổ chức thực công tác mua, bán hàng dự trữ nhà nước theo phân công, lu nf va an phân cấp Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Thực nhập, xuất hàng dự trữ nhà nước theo định Cục trưởng lm ul Cục Dự trữ Nhà nước khu vực; kiểm tra, giám sát chặt chẽ số lượng chất lượng z at nh oi hàng nhập, xuất kho dự trữ theo quy định pháp luật Tiếp nhận, triển khai ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, giải pháp công z nghệ bảo quản tiên tiến cơng tác bảo quản theo định cấp có thẩm @ quyền gm l Thực công tác bảo vệ, tuần tra, canh gác, biện pháp phòng chống an Lu hàng dự trữ nhà nước tình m co cháy nổ, phịng chống bão lụt kho dự trữ nhà nước; đảm bảo an toàn Lập hồ sơ kho hàng để theo dõi, quản lý chặt chẽ số lượng, chất lượng hàng n va ac th si dự trữ; chấp hành chế độ thống kê, báo cáo định kỳ, đột xuất tình hình quản lý hàng dự trữ nhà nước hoạt động đơn vị theo quy định Tổ chức tổ chức thực cơng tác tài chính, kế tốn; thực nhiệm vụ đơn vị dự toán cấp Tổng cục theo quy định pháp luật Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật dự trữ nhà nước; hướng dẫn tổ chức, cá nhân chấp hành pháp luật dự trữ nhà nước trình tiếp nhận, sử dụng hàng dự trữ nhà nước theo quy định cấp có thẩm quyền Kiến nghị với Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực sửa đổi, bổ sung ban hành văn quản lý nội bộ; báo cáo vấn đề phát sinh lu an trình thực nhiệm vụ vượt thẩm quyền quản lý Chi cục Dự trữ Nhà n va nước tn to Chi cục trưởng Chi cục Dự trữ Nhà nước ban hành quy định, quy gh chế quản lý nội sở quy định chung Nhà nước, Tổng cục Dự trữ p ie Nhà nước Cục Dự trữ Nhà nước khu vực w Kiểm tra việc chấp hành công vụ; giải khiếu nại tố cáo có liên quan oa nl đến việc chấp hành nhiệm vụ, công vụ công chức thuộc đơn vị d Quản lý sử dụng thực chế độ, sách cán bộ, công chức lu nf va an thuộc đơn vị theo quy định Nhà nước theo phân cấp thẩm quyền quản lý cán bộ, cơng chức cấp có thẩm quyền Quản lý tài chính, tài sản giao theo quy z at nh oi nước khu vực phân công lm ul định pháp luật Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục sô 03 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ KSNB HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BINH Kính chào Anh/Chị! Tơi tên Nguyễn Thị Thanh Hằng, học viên cao học Khóa 20 Trường Đại học Quy Nhơn Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện kiểm soát nội hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước Khu vực Nghĩa Bình” Tơi mong nhận hỗ trợ Anh/Chị việc trả lời lu an câu hỏi phiếu khảo sát Kết trả lời Anh/Chị tài liệu quan n va trọng cho việc nghiên cứu Tôi cam đoan liệu thu thập phục vụ Trân trọng cảm ơn hợp tác Anh/Chị gh tn to cho công tác nghiên cứu bảo mật tuyệt đối p ie PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH nl w 1.Số hiệu bảng khảo sát: d oa Ngày khảo sát: an lu Tên đơn vị/tổ chức: nf va Anh/Chị tham gia công tác lĩnh vực gì? Nội dung khảo sát: Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hàng dự trữ quốc gia lm ul Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình z at nh oi Mục tiêu, yêu cầu kết quả: Góp phần hồn thiện cơng tác kiểm soát nội quản lý, bảo quản hàng dự trữ quốc gia Cục PHẦN II: NHỮNG BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ z gm @ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT MT1 Theo Anh/Chị hệ thống KSNB có cần thiết quan trọng đơn vị? Khơng rõ m co Khơng l Có an Lu n va ac th si MT2 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có đặt yêu cầu việc thực thi tính trực giá trị đạo đức Cục Dự trữ Nghĩa Bình khơng? Có Khơng Khơng rõ MT3 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục đơn vị có quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt, kiểm tra đơn vị khơng? Có Khơng Khơng rõ MT4 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có thiết lập trì thường xun sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? Có Khơng Khơng rõ MT5 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có gương mẫu tuân thủ quy định, quy chế để lu an nhân viên noi theo khơng? va Có Khơng Khơng rõ n tn to MT6 Theo Anh/Chị quan điểm, phong cách, triết lý Lãnh đạo Cục có ảnh hưởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB đơn vị không? gh Không Không rõ p ie Có khơng? nl Khơng Khơng rõ d oa Có w MT7 Theo Anh/Chị có tuân thủ chế độ, sách Bộ, ngành hoạt động nf va Có an khơng? lu MT8 Theo Anh/Chị có phân cấp quyền hạn trách nhiệm cho CBCC phận Khơng Khơng rõ Có Khơng z at nh oi định hướng lớn từ đơn vị ? lm ul MT.9 Theo Anh/Chị việc xếp cấu tổ chức phịng, chi cục chịu chi phối Khơng rõ MT.10 Theo Anh/Chị đơn vị có cấu tổ chức có phân chia chức quản lý, ghi gm Khơng @ Có z chép sổ sách, bảo vệ phận khơng? Khơng rõ Khơng m Có co đáp ứng yêu cầu công việc không? l MT.11 Theo Anh/Chị vị trí quản lý quan trọng đơn vị có đủ lực để Khơng rõ an Lu MT.12 Theo Anh/Chị quy chế tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, bổ nhiệm, khen thưởng, n va ac th si kỷ luật, sử dụng CBCC công khai rõ ràng, minh bạch khơng? Có Khơng Khơng rõ MT.13 Theo Anh/Chị lực CBCC chuyên môn phân cơng phù hợp với cơng việc khơng? Có Khơng Khơng rõ MT.14 Theo Anh/Chị Lãnh đạo cục có quan tâm thỏa đáng tới công tác lập kế hoạch đánh giá tình hình thực kế hoạch khơng? Có Khơng Không rõ MT.15 Theo Anh/Chị kế hoạch đơn vị lập năm phù hợp với tình hình hoạt động hàng DTQG đơn vị khơng? lu an Có Khơng Khơng rõ n va MT.16 Theo Anh/Chị hệ thống lập kế hoạch lập đầy đủ để định hướng, tn to kiểm soát tấc hoạt động đơn vị khơng? Có Không Không rõ p ie gh ĐÁNH GIÁ RỦI RO Có oa nl w RR.17 Theo Anh/Chị Cục có nhận diện rủi ro hàng DTQG khơng? Khơng Khơng rõ d hàng DTQG? Có nf va an lu RR.18 Theo Anh/Chị Cục có thực việc đánh giá phân tích rủi ro khơng Không Không rõ lm ul RR 19 Theo Anh/Chị Cục có đề biện pháp để đối phó với rủi ro khơng? Khơng HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Khơng rõ z at nh oi Có z tơn trọng áp dụng thiết lập khơng? Khơng l Có gm @ HĐ.20 Theo Anh/Chị nguyên tắc phê chuẩn, ủy quyền có Lãnh đạo Cục đơn vị Khơng rõ m co an Lu HĐ.21 Theo Anh/Chị việc luân chuyển CBCC, thủ kho phòng nghiệp vụ, chi cục n va ac th si theo định kỳ giúp cho việc quản lý Lãnh đạo Cục hiệu không? Có Khơng Khơng rõ HĐ.22 Theo Anh/Chị đơn vị tn thủ tiêu chuẩn hàng DTQG khơng? Có Khơng Khơng rõ HĐ.23 Theo Anh/Chị việc kiểm tra, kiểm soát bảo quản thường xuyên định kỳ hàng DTQG theo kế hoạch khơng? Có Khơng Khơng rõ HĐ.24 Theo Anh/Chị biết ban hành quy trình nhập, xuất bảo quản hàng DTQG khơng? lu Có Khơng Khơng rõ an va n THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG tn to TT.25 Theo Anh/Chị tổ chức buổi tập huấn chuyên đề, đối thoại hàng DTQG ie gh nhằm hướng dẫn công chức, thủ kho đơn vị không? Không p Có Khơng rõ TT.26 Theo Anh/Chị vận dụng biện pháp, cải tiến, sáng kiến vào vận dụng bảo w Khơng d Có oa nl quản hàng DTQG đơn vị không? Không rõ lu an TT.27 Theo Anh/Chị hệ thống thông tin đơn vị truyền tải dịng thơng tin Khơng Khơng rõ lm ul Có nf va từ phận quản lí đảm bảo kịp thời không? TT.28 Theo Anh/Chị hệ thống mạng đơn vị có đảm bảo kịp thời cho hoạt động Có z at nh oi thông tin truyền thông không? Không Không rõ z TT.29 Theo Anh/Chị cải tiến liên tục công nghệ thông tin hoạt động Khơng rõ m co l Khơng gm Có @ DTQG đơn vị quan tâm không? an Lu n va ac th si GIÁM SÁT GS.30 Theo Anh/Chị sai sót quy trình xử lý phát kịp thời báo cáo cho Lãnh đạo Cục khơng? Có Khơng Khơng rõ GS.31 Theo Anh/Chị Ban tra nhân dân có thường xuyên phát thiếu sốt cịn tồn khơng? Có Khơng Khơng rõ GS.32 Theo Anh/Chị phịng Thanh tra có chức tiếp nhận xử lý tình lu giải đơn thư khiếu nại, tố cáo không? an Không Không rõ n va Có p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 04 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Ý KIẾN CỦA CƠNG CHỨC HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG DTQG TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 1.Số hiệu bảng khảo sát: Ngày khảo sát: Tên đơn vị/tổ chức: lu Anh/Chị tham gia công tác lĩnh vực gì? an n va Nội dung khảo sát: Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng dự trữ quốc gia tn to Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình Mục tiêu, yêu cầu kết quả: Góp phần hồn thiện cơng tác kiểm soát nội gh p ie quản lý, bảo quản hàng DTQG Cục Dự trữ Nghĩa Bình PHẦN II: NHỮNG BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ nl w MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT 32/32 Khơng Khơng rõ an lu Có d oa MT1 Theo Anh/Chị hệ thống KSNB có cần thiết quan trọng đơn vị? nf va MT2 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có đặt yêu cầu việc thực thi tính trực giá trị đạo đức Cục Dự trữ Nghĩa Bình khơng? 32/32 lm ul Có Khơng Khơng rõ kiểm sốt, kiểm tra đơn vị khơng? Có 32/32 z at nh oi MT3 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục đơn vị có quan tâm tới sách thủ tục Khơng Khơng rõ z MT4 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có thiết lập trì thường xun sách Khơng Khơng rõ l 32/32 gm Có @ thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? m co MT5 Theo Anh/Chị Lãnh đạo Cục có gương mẫu tuân thủ quy định, quy chế để Có 32/32 Khơng an Lu nhân viên noi theo không? Không rõ n va ac th si MT6 Theo Anh/Chị quan điểm, phong cách, triết lý Lãnh đạo Cục có ảnh hưởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB đơn vị khơng? 32/32 Có Khơng Khơng rõ MT7 Theo Anh/Chị có tn thủ chế độ, sách Bộ, ngành hoạt động khơng? 32/32 Có Khơng Khơng rõ MT8 Theo Anh/Chị có phân cấp quyền hạn trách nhiệm cho CBCC phận không? 32/32 Có Khơng Khơng rõ MT.9 Theo Anh/Chị việc xếp cấu tổ chức phòng, chi cục chịu chi phối định lu an hướng lớn từ đơn vị ? va 32/32 Có Khơng Khơng rõ n tn to MT.10 Theo Anh/Chị đơn vị có cấu tổ chức có phân chia chức quản lý, ghi chép sổ sách, bảo vệ phận không? gh 28/32 Khơng 4/32 Khơng rõ p ie Có MT.11 Theo Anh/Chị vị trí quản lý quan trọng đơn vị có đủ lực để 22/32 Khơng oa Có nl w đáp ứng u cầu cơng việc không? 10/32 Không rõ d MT.12 Theo Anh/Chị quy chế tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, bổ nhiệm, khen thưởng, lu Có 32/32 nf va an kỷ luật, sử dụng CBCC công khai rõ ràng, minh bạch khơng? Khơng Khơng rõ khơng? Có 29/32 z at nh oi lm ul MT.13 Theo Anh/Chị lực CBCC chuyên môn phân công phù hợp với công việc Không 3/32 Khơng rõ MT.14 Theo Anh/Chị Lãnh đạo cục có quan tâm thỏa đáng tới công tác lập kế hoạch Khơng gm 32/32 @ Có z đánh giá tình hình thực kế hoạch khơng? Khơng rõ 32/32 Khơng m Có co với tình hình hoạt động hàng DTQG đơn vị không? l MT.15 Theo Anh/Chị kế hoạch đơn vị lập năm phù hợp Không rõ an Lu MT.16 Theo Anh/Chị hệ thống lập kế hoạch lập đầy đủ để định hướng, n va ac th si kiểm soát tấc hoạt động đơn vị khơng? 32/32 Có Khơng Khơng rõ ĐÁNH GIÁ RỦI RO RR.17 Theo Anh/Chị Cục có nhận diện rủi ro hàng DTQG khơng? 15/32 Có Khơng 17/32 Khơng rõ RR.18 Theo Anh/Chị Cục có thực việc đánh giá phân tích rủi ro khơng hàng DTQG? 9/32 Có Khơng 23/32 Khơng rõ lu RR 19 Theo Anh/Chị Cục có đề biện pháp để đối phó với rủi ro khơng? an 18/32 Có Khơng 14/32 Khơng rõ n va tn to HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ie gh HĐ.20 Theo Anh/Chị nguyên tắc phê chuẩn, ủy quyền có Lãnh đạo Cục đơn vị p tôn trọng áp dụng thiết lập khơng? Có 32/32 Khơng Khơng rõ w oa nl HĐ.21 Theo Anh/Chị việc luân chuyển CBCC, thủ kho phòng nghiệp vụ, chi cục d theo định kỳ giúp cho việc quản lý Lãnh đạo Cục hiệu khơng? lu 32/32 an Có Khơng Khơng rõ 32/32 Khơng Khơng rõ lm ul Có nf va HĐ.22 Theo Anh/Chị đơn vị tuân thủ tiêu chuẩn hàng DTQG khơng? HĐ.23 Theo Anh/Chị việc kiểm tra, kiểm sốt bảo quản thường xuyên định kỳ Có 32/32 z at nh oi hàng DTQG theo kế hoạch không? Không Không rõ HĐ.24 Theo Anh/Chị biết ban hành quy trình nhập, xuất bảo quản hàng DTQG z 32/32 Khơng Khơng rõ m co l gm Có @ khơng? an Lu n va ac th si THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TT.25 Theo Anh/Chị tổ chức buổi tập huấn chuyên đề, đối thoại hàng DTQG nhằm hướng dẫn công chức, thủ kho đơn vị không? 32/32 Có Khơng Khơng rõ TT.26 Theo Anh/Chị vận dụng biện pháp, cải tiến, sáng kiến vào vận dụng bảo quản hàng DTQG đơn vị khơng? 30/32 Có Không 2/32 Không rõ TT.27 Theo Anh/Chị hệ thống thông tin đơn vị ln truyền tải dịng thơng tin từ phận quản lí đảm bảo kịp thời khơng? 32/32 lu Có Khơng Khơng rõ an TT.28 Theo Anh/Chị hệ thống mạng đơn vị có đảm bảo kịp thời cho hoạt động thông va tin truyền thơng khơng? n Khơng Khơng rõ tn to 32/32 Có gh TT.29 Theo Anh/Chị cải tiến liên tục công nghệ thông tin hoạt động DTQG 32/32 Không Khơng rõ GIÁM SÁT d oa nl w Có p ie đơn vị quan tâm không? lu GS.30 Theo Anh/Chị sai sót quy trình xử lý phát kịp thời báo Có 29/32 nf va an cáo cho Lãnh đạo Cục không? Khơng 3/32 Khơng rõ thiếu sốt cịn tồn khơng? Có 18/32 z at nh oi lm ul GS.31 Theo Anh/Chị Ban tra nhân dân, phòng Thanh tra có thường xun phát Khơng 14/32 Khơng rõ GS.32 Theo Anh/Chị Ban Thanh tra nhân dân, phòng Thanh tra có chức tiếp nhận xử z lý tình giải đơn thư khiếu nại, tố cáo không? Không Không rõ m co l gm 32/32 @ Có an Lu n va ac th si