(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm soát chi thường xuyên ngân sách nhà nước qua kbnn huyện vân canh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH NGUYỆT lu an n va gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI THƯỜNG p ie XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ d oa nl w NƯỚC HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH nf va an lu lm ul z at nh oi LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z m co l gm @ an Lu Bình Định – Năm 2017 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH NGUYỆT lu HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI THƯỜNG an va XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ n NƯỚC HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH p ie gh tn to w oa nl Chuyên ngành : Kế toán d Mã số nf va an lu : 60.34.03.01 z at nh oi lm ul Người hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thu Hiền z TS Nguyễn Thị Mai Hương m co l gm @ an Lu Bình Định – Năm 2017 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc TÁC GIẢ LUẬN VĂN lu an n va Nguyễn Thị Thanh Nguyệt p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Thu Hiền TS Nguyễn Thị Mai Hương tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô giáo Khoa Kinh tế & Kế toán – Trường Đại học Quy Nhơn thầy cô giáo tận tình giảng dạy giúp đỡ tơi hồn thành khóa học Nhân đây, xin chân thành cám ơn gia đình, bạn bè, động viên khích lệ tơi suốt trình học tập nghiên cứu lu an n va Tác giả gh tn to Nguyễn Thị Thanh Nguyệt p ie d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 01 lu an Tính cấp thiết của đề tài 01 n va Tổng quan về đề tài nghiên cứu có liên quan 02 tn to Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 04 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 05 gh p ie Phương pháp nghiên cứu 05 Ý nghĩa khoa học của đề tài 06 nl w Kết cấu luận văn 06 d oa CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN an lu QUA KBNN 07 nf va 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NSNN, CHI NSNN .07 1.1.1 Khái niệm về NSNN 07 lm ul 1.1.2 Một số nội dung về chi NSNN 08 z at nh oi 1.1.2.1 Khái niệm chi NSNN .08 1.1.2.2 Đặc điểm chi NSNN .08 1.1.2.3 Vai trò chi NSNN 09 z gm @ 1.1.2.4 Phân loại chi NSNN 10 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KBNN .12 l co 1.2.1 Chức của KBNN 13 m 1.2.2 Nhiệm vụ của KBNN 14 an Lu 1.3 KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN 15 Khái niệm về KSC thường xuyên NSNN .15 n va 1.3.1 ac th si 1.3.2 Vai trò và cần thiết phải thực KSC NSNN qua KBNN 16 1.3.3 Yêu cầu của KSC NSNN qua KBNN 19 1.3.4 Đặc điểm của KSC thường xuyên NSNN qua KBNN 20 1.3.5 Hình thức chi trả, tốn khoản chi thường xuyên NSNN qua KBNN .20 1.3.6 Điều kiện KSC thường xuyên NSNN 21 1.3.7 Nguyên tắc KSC thường xuyên NSNN .22 1.3.8 Nội dung KSC thường xuyên NSNN 22 1.3.8.1 Thủ tục KSC thường xuyên NSNN qua KBNN 22 1.3.8.2 Quy trình KSC thường xuyên NSNN qua KBNN .26 lu 1.4 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH TRONG KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA an KBNN 28 va n 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt .32 tn to 1.4.1.1 Sự kiên giá trị đạo đức cấp lãnh đạo đội ngũ nhân viên.32 gh 1.4.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức 32 p ie 1.4.1.3 Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 33 w 1.4.1.4 Cơ cấu tổ chức 33 oa nl 1.4.1.5 Chính sách nhân .34 d 1.4.2 Đánh giá rủi ro 34 lu an 1.4.2.1 Nhận dạng rủi ro 34 nf va 1.4.2.2 Đánh giá rủi ro .35 lm ul 1.4.2.3 Phát triển biện pháp đối phó rủi ro 36 z at nh oi 1.4.3 Hoạt động kiểm soát .36 1.4.3.1 Thủ tục phân quyền xét duyệt .36 1.4.3.2 Phân chia trách nhiệm 36 z 1.4.3.3 Chứng từ sổ sách ghi chép 37 @ gm 1.4.3.4 Bảo vệ tài sản 37 co l 1.4.3.5 Kiểm tra, đối chiếu 38 m 1.4.4 Thông tin và truyền thông 38 an Lu 1.4.4.1 Thông tin 38 1.4.4.2 Truyền thông 39 va n 1.4.5 Giám sát 39 ac th si 1.4.5.1 Giám sát thường xuyên 39 1.4.5.2 Giám sát định kỳ .39 1.5 KINH NGHIỆM KSC CỦA MỘT SỐ TỈNH, HUYỆN 40 1.5.1 Kinh nghiệm KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Long An 40 1.5.2 Kinh nghiệm KSC NSNN qua KBNN Bà Rịa – Vũng Tàu với quy trình cửa .41 Một số bài học rút về KSC thường xuyên qua KBNN Vân Canh 42 1.5.3 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 44 lu 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KBNN .44 an 2.1.1 Mơ hình tở chức máy KBNN Vân Canh 47 va n 2.1.1.1 Tổ chức máy KBNN Vân Canh 47 tn to 2.1.1.2 Đội ngũ cán KBNN Vân Canh 49 gh 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của KBNN Vân Canh 50 p ie 2.1.2.1 Chức KBNN Vân Canh 50 w 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn KBNN Vân Canh 51 oa nl 2.2 MƠ TẢ VÀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KSC THƯỜNG XUYÊN QUA KBNN d VÂN CANH GIAI ĐOẠN 2012 – 2016 51 lu an 2.2.1 Thực trạng hệ thống NSNN và hoạt động thu NSNN qua KBNN Vân nf va Canh giai đoạn 2012 – 2016 .51 lm ul 2.2.2 Kết KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh giai đoạn 2012 – 2016 .56 z at nh oi 2.3 KHẢO SÁT CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH THEO TỔ CHỨC INTOSAI PHIÊN BẢN 2004 72 z 2.3.1 Môi trường kiểm soát 74 @ gm 2.3.2 Đánh giá rủi ro 81 l 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 84 m co 2.3.4 Thông tin và truyền thông .88 an Lu 2.3.5 Giám sát 89 2.4 ĐÁNH GIÁ CÁC HOẠT ĐỘNG KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN va VÂN CANH 90 n ac th si 2.4.1 Đánh giá cụ thể phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội thơng qua hoạt động KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 90 2.4.2 Nguyên nhân của hạn chế KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh .93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 96 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 96 3.1.1 Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 96 3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoàn thiện kiểm soát chi thường xuyên NSNN lu an qua KBNN Vân Canh 97 n va 3.1.2.1 Mục tiêu hoàn thiện KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh .97 tn to 3.1.2.2 Quan điểm hoàn thiện KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh gh 98 p ie 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 100 oa nl w 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện về mơi trường kiểm sốt 101 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện về đánh giá rủi ro 104 d an lu 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện về hoạt động kiểm soát 106 nf va 3.2.3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác tự kiểm tra 106 lm ul 3.2.3.2 Hồn thiện cơng tác sau tra, kiểm tra 108 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện về thông tin và truyền thông 110 z at nh oi 3.2.4.1 Giải pháp hoàn thiện việc khách hàng lập chứng từ sai quy định .110 3.2.4.2 Hoàn thiện việc giao nhận hồ sơ khâu chi NSNN 114 z 3.4.2.3 Hoàn thiện sai sót cán kiểm sốt cơng tác chi NSNN qua @ KBNN Vân Canh 116 gm l 3.4.2.4 Hoàn thiện việc thống đầu mối KSC để hồn thiện quy trình giao m co dịch “một cửa” qua KBNN Vân Canh 121 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện về giám sát 126 an Lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 128 n va KẾT LUẬN CHUNG 129 ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẲT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ ĐVQHNS Đơn vị quan hệ ngân sách KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi MLNSNN Mục lục ngân sách nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước TABMIS Hệ thống thông tin quản lý ngân sách – Kho bạc (Viết tắt từ tiếng Anh “Treasury And Budget Management lu Information System”) an n va Hệ thống thu ngân sách nhà nước tập trung TTSPĐT Thanh toán song phương điện tử UBND Ủy ban nhân dân p ie gh tn to TCS d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Số Tên phụ lục hiệu Trang Bảng câu hỏi khảo sát i Bảng kết khảo sát vi Xử lý số liệu bảng khảo sát x Danh sách người khảo sát xiv lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si i Phụ lục 01: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính gửi: Cán nghiệp vụ KBNN Tôi tên Nguyễn Thị Thanh Nguyệt, học viên lớp cao học Kế toán K18, Trường Đại học Quy Nhơn Hiện tơi hồn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định” Xin anh (chị) dành chút thời gian đọc điền giúp thông tin phiếu khảo sát Ý kiến anh (chị) đóng góp q báu giúp tơi hồn thiện luận văn tốt nghiệp lu Tơi xin đảm bảo thông tin điều tra phục vụ cho mục đích nghiên cứu, khơng sử dụng cho mục đích khác Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ từ anh chị! an n va tn to PHẦN THỨ NHẤT – THÔNG TIN CHUNG Xin anh chị cho biết số thông tin cá nhân anh chị: Họ tên: Đơn vị công tác: Vị trí cơng tác: Trình độ chun mơn: p ie gh nl w d oa Thời gian công tác: lu PHẦN THỨ HAI – NỘI DUNG CHI TIẾT BẢNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI nf va an CÂU HỎI Khơng I MƠI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Sự liêm chính và giá trị đạo đức Khơng có ý kiến z at nh oi lm ul Có Quy tắc đạo đức ứng xử có Kho bạc xây dựng thành z văn không? l gm @ Cán công chức Kho bạc có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành n va Các quy tắc đạo đức có phổ biến đến tồn Cán an Lu Trong Kho bạc có tồn áp lực hội cho cán công chức dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? m co vi vi phạm không? ac th si ii công chức Kho bạc không? Năng lực nhân viên Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán công chức không? Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán công chức không đủ lực không? Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc khơng? Triết lý quản lý và phong cách lãnh đạo lu Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? an n va Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường xun bị thay đổi khơng? to ie gh tn Ban Giám Đốc có kiên chông hành vi gian lận sai trái Kho Bạc không? p Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sơng cán cơng w chức đơn vị hay không? oa nl Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm d Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Kho bạc không? an lu nf va Kho Bạc có xây dựng bảng mơ tả cơng việc cụ thể cho cán công chức không? z at nh oi lm ul Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có bị chồng chéo khơng? Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm vị trí việc làm không? z Chính sách nhân l gm @ Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen thưởng kỷ luật không? an Lu Kho bạc có tạo điều kiện để cán công chức nâng cao lực kỹ phù hợp với công việc không? m cá nhân không? co Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành cơng việc n va ac th si iii Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận tương xứng với khối lượng công việc phân công không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng làm việc khơng? Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận không? Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro lu an Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) n va Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên to tn không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động nhân ) ie gh Phân tích và đánh giá rủi ro p Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu không? oa nl w Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro không? d nf va an lu Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề khơng? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản lm ul thủ tục chi ngân sách khơng? z at nh oi Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước không? Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro thời gian HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT l gm Sự kiểm soát của Ban Giám Đốc @ III z ngắn không? n va Ủy quyền và phân chia trách nhiệm an Lu Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, đánh giá kết thực công việc không? m ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? co Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ac th si iv Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt chứng từ không? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực khơng? Lãnh đạo Kho bạc có phân chia công việc hơp lý phân rõ trách nhiệm quản lý khơng? Cán cơng chức Kho bạc có chấp hành tốt phân công công việc từ lãnh đạo? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Giờ giấc làm việc cán cơng chức có quản lý theo quy định không? lu Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm việc khơng? an n va Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật thay đổi thường xuyên hay không? to ie gh tn Các chứng từ phát sinh có cán cơng chức kho bạc xử lý kịp thời không? p Kho bạc có thường xuyên kiểm tra sở vật chất sở w không? d oa nl Kho bạc có thường xuyên kiểm tra độc lập công tác chuyên môn phận không? nf va an lu Kho bạc thường xuyên kiểm tra, rà sốt quy trình nghiệp vụ khơng? Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban, phận lm ul có kịp thời hợp lý khơng? IV z at nh oi Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an toàn khoa học theo quy định khơng? THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG z Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? l gm @ n va Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao an Lu Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis không? m co Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị không? ac th si v dịch khơng? Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách hàng khơng thực trình tự thủ tục không? Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc không? V GIÁM SÁT Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? lu Kêt kiểm tra, giám sát có cơng bố công khai nội Kho Bạc không? an n va Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xun khơng? to p ie gh tn Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi Phụ lục 02: KẾT QUẢ BẢNG KHẢO SÁT CÂU HỎI TRẢ LỜI I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Có Sự liêm chính và giá trị đạo đức Quy tắc đạo đức ứng xử có Kho bạc xây dựng thành văn khơng? Khơng Khơng có ý kiến lu an n va 2 Cán cơng chức Kho bạc có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề khơng? 18 3 Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi vi phạm không? 14 Trong Kho bạc có tồn áp lực hội cho cán công chức dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? 19 Các quy tắc đạo đức có phổ biến đến tồn Cán công chức Kho bạc không? 21 21 20 18 14 16 Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường xuyên bị thay đổi không? 21 1 Ban Giám Đốc có kiên chơng hành vi gian lận sai trái Kho Bạc không? 14 23 0 12 Năng lực nhân viên Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán công chức không? Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán công chức không đủ lực không? Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc khơng? Triết lý quản lý và phong cách lãnh đạo Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? p ie gh tn to 17 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z an Lu 23 15 n va Kho Bạc có xây dựng bảng mơ tả cơng việc cụ thể cho cán công chức không? Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có bị chồng chéo không? m co l gm @ Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sông cán công chức đơn vị hay không? Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Kho bạc không? ac th si vii 15 21 19 16 12 23 0 21 19 18 16 19 19 15 17 Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản thủ tục chi ngân sách khơng? 21 Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước không? m Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm vị trí việc làm khơng? Chính sách nhân Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen thưởng kỷ luật không? 14 Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro thời gian ngắn không? 19 Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành công việc cá nhân không? lu an n va p ie gh tn to Kho bạc có tạo điều kiện để cán cơng chức nâng cao lực kỹ phù hợp với cơng việc khơng? Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận tương xứng với khối lượng công việc phân công không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng làm việc khơng? Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận không? Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động nhân ) Phân tích và đánh giá rủi ro Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu không? Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề khơng? d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z co l gm @ an Lu n va ac th si viii HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT III Sự kiểm sốt của Ban Giám Đốc Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? lu Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, đánh giá kết thực công việc không? Ủy quyền và phân chia trách nhiệm Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt chứng từ khơng? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực không? Lãnh đạo Kho bạc có phân chia cơng việc hơp lý phân rõ trách nhiệm quản lý không? an n va 19 15 18 22 16 10 12 15 19 2 21 16 17 14 15 13 16 17 p ie gh tn to Cán công chức Kho bạc có chấp hành tốt phân cơng cơng việc từ lãnh đạo? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Giờ giấc làm việc cán công chức có quản lý theo quy định khơng? Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm việc khơng? Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật thay đổi thường xuyên hay không? oa nl w d Các chứng từ phát sinh có cán cơng chức kho bạc xử lý kịp thời không? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra sở vật chất sở khơng? Kho bạc có thường xun kiểm tra độc lập công tác chuyên môn phận không? Kho bạc thường xuyên kiểm tra, rà sốt quy trình nghiệp vụ khơng? Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban, phận có kịp thời hợp lý khơng? nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an toàn khoa học theo quy định khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị không? an Lu 15 n va ac th si ix Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis khơng? Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao dịch khơng? Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách hàng khơng thực trình tự thủ tục không? 13 17 3 15 23 0 17 1 19 10 12 Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xun khơng? 13 Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? 17 Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc không? lu V GIÁM SÁT Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? Kêt kiểm tra, giám sát có cơng bố công khai nội Kho Bạc không? an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si x Phụ lục 03: XỬ LÝ SỐ LIỆU BẢNG KHẢO SÁT CÂU HỎI TRẢ LỜI I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Khơng Khơng có ý kiến 73,91% 17,39% 8,70% 78,26% 13,04% 8,70% Có Sự liêm chính và giá trị đạo đức Quy tắc đạo đức ứng xử có Kho bạc xây dựng thành văn không? Cán công chức Kho bạc có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? lu an n va 60,87% 17,39% 21,74% 82,61% 13,04% 4,35% 91,30% 0,00% 8,70% 91,30% 0,00% 8,70% 86,96% 13,04% 0,00% p ie gh tn to Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi vi phạm khơng? Trong Kho bạc có tồn áp lực hội cho cán công chức dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? Các quy tắc đạo đức có phổ biến đến tồn Cán cơng chức Kho bạc khơng? Năng lực nhân viên Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán cơng chức khơng? Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán công chức không đủ lực không? Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc không? Triết lý quản lý và phong cách lãnh đạo Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? 8,70% 13,04% d oa nl w 78,26% nf va an lu 60,87% 34,78% 4,35% 8,70% 21,74% Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường xuyên bị thay đổi không? 91,30% 4,35% 4,35% Ban Giám Đốc có kiên chơng hành vi gian lận sai trái Kho Bạc không? 60,87% 34,78% 4,35% z at nh oi lm ul 69,57% z m co l gm @ Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sơng cán 100,00% 0,00% 0,00% công chức đơn vị hay không? Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu 34,78% 52,17% 13,04% nhiệm vụ phận Kho bạc không? an Lu Kho Bạc có xây dựng bảng mơ tả cơng việc cụ thể 100,00% 0,00% cho cán công chức không? Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có 30,43% 65,22% 0,00% n va 4,35% ac th si xi bị chồng chéo không? Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm vị trí việc làm khơng? Chính sách nhân Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen thưởng kỷ luật không? 65,22% 0,00% 34,78% 91,30% 0,00% 8,70% lu an n va p ie gh tn to Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành 82,61% 4,35% 13,04% công việc cá nhân không? Kho bạc có tạo điều kiện để cán cơng chức nâng cao lực kỹ phù hợp với công việc 69,57% 21,74% 8,70% không? Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận tương xứng với khối lượng công việc phân công 34,78% 52,17% 13,04% không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định 100,00% 0,00% 0,00% hướng làm việc khơng? Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận 91,30% 0,00% 8,70% không? Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt 0,00% 82,61% 17,39% năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị 0,00% 78,26% 21,74% trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ 30,43% 0,00% 69,57% bên ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động 17,39% 0,00% 82,61% nhân ) Phân tích và đánh giá rủi ro Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến 4,35% 82,61% 13,04% việc thực mục tiêu không? Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro 21,74% 65,22% 13,04% không? Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc 17,39% 73,91% 8,70% biện pháp đối phó với rủi ro đề không? d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m 91,30% 8,70% an Lu 34,78% 60,87% 0,00% 4,35% n va Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước không? co l gm @ Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản thủ tục chi ngân sách không? ac th si xii Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro thời gian ngắn khơng? III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Sự kiểm sốt của Ban Giám Đốc Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? lu Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, đánh giá kết thực công việc không? Ủy quyền và phân chia trách nhiệm Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt chứng từ không? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực khơng? Lãnh đạo Kho bạc có phân chia công việc hơp lý phan rõ trách nhiệm quản lý không? an n va 4,35% 8,70% 82,61% 8,70% 30,43% 65,22% 4,35% 78,26% 17,39% 4,35% 95,65% 4,35% 0,00% 17,39% 69,57% 13,04% 43,48% 52,17% 4,35% p ie gh tn to Cán cơng chức Kho bạc có chấp hành tốt phân cơng cơng việc từ lãnh đạo? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Giờ giấc làm việc cán cơng chức có quản lý theo quy định khơng? Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm việc khơng? Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật thay đổi thường xuyên hay không? 13,04% 82,61% 13,04% 65,22% 21,74% d oa nl w 8,70% 8,70% 91,30% 0,00% 8,70% 21,74% 69,57% 8,70% 17,39% 73,91% 8,70% lu 82,61% nf va an Các chứng từ phát sinh có cán cơng chức kho bạc xử lý kịp thời khơng? Kho bạc có thường xun kiểm tra sở vật chất sở không? Kho bạc có thường xun kiểm tra độc lập cơng tác chuyên môn phận không? Kho bạc thường xun kiểm tra, rà sốt quy trình nghiệp vụ khơng? Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban, phận có kịp thời hợp lý không? z at nh oi lm ul 60,87% 26,09% 13,04% 30,43% 65,22% 4,35% z gm @ 26,09% 69,57% 4,35% m co l Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an toàn khoa học theo quy định khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? 30,43% 56,52% 13,04% an Lu 73,91% 4,35% 21,74% n va ac th si xiii Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị khơng? Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis không? Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao dịch khơng? Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách hàng khơng thực trình tự thủ tục không? 30,43% 65,22% 56,52% 26,09% 17,39% 73,91% 13,04% 13,04% 65,22% 21,74% 13,04% Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng 100,00% dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc khơng? lu an n va to V GIÁM SÁT Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? Kêt kiểm tra, giám sát có cơng bố cơng khai nội Kho Bạc không? 4,35% 0,00% 0,00% 21,74% 73,91% 4,35% 4,35% 82,61% 13,04% 4,35% Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xuyên không? 39,13% 56,52% 4,35% Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? 21,74% 73,91% 4,35% p ie gh tn 43,48% 52,17% d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si xiv Phụ lục 04: DANH SÁCH NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT (Số phiếu thu về: 23) STT Họ tên Vị trí việc làm an n va Giám đốc Huỳnh Công Dân P Giám đốc Mai Văn Nhơn Tổ trưởng Tổ Tổng hợp Hành Nguyễn Lê Lộc Tổ phó Tổ Tổng hợp Hành Nguyễn Thị Thanh Trúc Cán Lê Thị Tuyết Nhung Tổ trưởng Tổ Kế toán Trần Thị Thanh Bình Tổ phó Tổ Kế tốn Nguyễn Thị Thanh Nguyệt Kế tốn viên Đồn Thị Ngọc Mai Kế toán viên 10 Huỳnh Đặng Thị Thùy Dung Kế toán viên 11 Trần Văn Đức Thủ quỹ 12 Đỗ Thị Hà Kế toán viên Nguyễn Thị Thu Hằng Kế toán viên 14 Lê Văn Tú Tổ trưởng Tổ Kế toán 15 Trần Bảo Trung Kế tốn viên 16 Tổ phó tổ Kế toán 17 Nguyễn Thanh Ngân Kế toán viên 18 Nguyễn Thị Trà My Kế toán viên 19 Nguyễn Thị Hồng Hịa Kế tốn viên 20 Trần Thị Huệ Linh Kế toán viên 21 Vũ Ngọc Hà Kế toán viên 22 Nguyễn Thị Thanh Nhàng Kế toán viên 23 Hồ Đăng Khoa Kế toán viên tn to Lê Văn Tơ lu 13 p ie gh d oa nl w Dương Diệu Thảo nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si