(Luận văn) hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính hợp nhất tại tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất nhập khẩu bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN KIM LỆ lu an n va p ie gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH d oa nl w Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số : 60.34.30 u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z m co l gm @ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGÔ HÀ TẤN an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN KIM LỆ lu an n va p ie gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH d oa nl w Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số : 60.34.30 u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGÔ HÀ TẤN m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an va n Nguyễn Kim Lệ p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài lu Tổng quan tài liệu nghiên cứu an n va CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP 1.1 MƠ HÌNH CƠNG TY MẸ - CƠNG TY CON VÀ SỰ CẦN THIẾT gh tn to NHẤT p ie CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1.1 Mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty oa nl w 1.1.2 Khái niệm cần thiết Báo cáo tài hợp 13 d 1.2 ĐẶC ĐIỂM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ CÁC CHUẨN an lu MỰC KẾ TỐN CĨ LIÊN QUAN 16 u nf va 1.2.1 Đặc điểm Báo cáo tài hợp 16 ll 1.2.2 Các chuẩn mực kế tốn Báo cáo tài hợp 16 oi m 1.3 LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 18 z at nh 1.3.1 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài hợp 18 1.3.2 Kỹ thuật lập trình bày Báo cáo tài hợp 23 z gm @ KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI l m co CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CÔNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH 36 an Lu n va ac th si 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC Ở TỔNG CÔNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH 36 2.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất nhập Bình Định 36 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất nhập Bình Định 37 2.1.3 Tổ chức kế toán Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất lu nhập Bình Định 44 an 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP va n NHẤT TẠI TỔNG CÔNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT 2.2.1 Lập Báo cáo tài tổng hợp Phịng kế tốn Tổng cơng ty 46 ie gh tn to NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH 46 p 2.2.2 Lập Báo cáo tài hợp Tổng cơng ty sản xuất đầu tư nl w dịch vụ xuất nhập Bình Định 49 d oa 2.2.3 Đánh giá thực trạng lập Báo cáo tài hợp Tổng an lu công ty sản xuất đầu tư đầu tư dịch vụ xuất nhập Bình Định 65 u nf va KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO ll oi m CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY SẢN XUẤT z at nh ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH 70 3.1 TỔ CHỨC CÁC MẪU BIỂU THU THẬP THÔNG TIN HỢP NHẤT 70 z 3.1.1 Bảng kê giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ @ l gm Tổng Công ty 70 ty m co 3.1.2 Bảng kê giao dịch bán tài sản cố định Tổng công 73 an Lu 3.1.3 Bảng xác định phần lãi/lỗ công ty liên doanh, liên kết 75 n va ac th si 3.2 HỒN THIỆN MỘT SỐ BÚT TỐN ĐIỀU CHỈNH KHI HỢP NHẤT 77 3.2.1 Về bút toán điều chỉnh thuế TNDN ảnh hưởng giao dịch bán TSCĐ 77 3.2.2 Về bút toán ghi nhận ảnh hưởng đến lợi ích CĐTS giao dịch bán TSCĐ nội 78 3.3 CHUYỂN ĐỔI GIÁ TRỊ KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY LIÊN KẾT TỪ PHƯƠNG PHÁP GIÁ GỐC SANG PHƯƠNG PHÁP VỐN lu CHỦ SỞ HỮU KHI LẬP BCTC HỢP NHẤT 79 an 3.4 THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HỢP NHẤT CỦA va n BẢNG CĐKT VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 85 gh tn to 3.5 THIẾT LẬP CÁC BƯỚC LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ie HỢP NHẤT ĐỂ LOẠI TRỪ DÒNG TIỀN LUÂN CHUYỂN NỘI BỘ 86 p KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 nl w KẾT LUẬN 94 d oa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ll u nf va PHỤ LỤC an lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung lu an n va Báo cáo tài BĐ Bình Định BTC BộTài CĐKT Cân đối kế tốn CĐTS Cổ đơng thiểu số CNN Cơng nơng nghiệp CP Cổ phần HMLK Hao mịn lũy kế HTK Hàng tồn kho KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh p ie gh tn to BCTC Lưu chuyển tiền tệ LNST Lợi nhuận sau thuế oa nl w LCTT Lợi thương mại d LTTM Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn u nf va Thu nhập doanh nghiệp ll TNDN an TNHH lu SXKD Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình VP Văn phòng XK Xuất oi m TSCĐ z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 Trang Danh sách công ty mà Tổng cơng ty có sở hữu vốn tính đến ngày 31/12/2013 2.2 38 Bảng theo dõi tình hình đầu tư xác định lợi thương mại Tổng công ty Công ty CP dịch vụ phát triển hạ tầng P.B.C lu 2.3 52 n va 55 2.4 Bảng theo dõi tình hình nhận cổ tức năm 2013 58 2.5 Bảng theo dõi công ty liên doanh, liên kết năm 2013 61 2.6 Bảng kê dự phòng đầu tư dài hạn năm 2013 62 Bảng kê giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ie gh tn to 2013 p an Bảng theo dõi khoản đầu tư vào công ty năm w 3.1 72 Bảng kê giao dịch bán tài sản cố định Tổng d 3.2 oa nl Tổng công ty năm 2013 lu 74 Bảng xác định phần lãi/lỗ công ty liên doanh, liên m Bảng thể bút toán điều chỉnh thuế TNDN ảnh oi 3.4 76 ll kết u nf 3.3 va an công ty năm 2013 z at nh giao dịch bán TSCĐ Thông tin khoản đầu tư công ty liên kết z 3.5 78 81 gm @ năm 2013 Xác định phần lãi/lỗ công ty liên kết năm 2013 83 3.7 Bảng thể bút tốn điều chỉnh khoản đầu tư vào cơng 84 an Lu ty liên kết m co l 3.6 n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty 44 2.3 Quy trình lập BCTC hợp Tổng cơng Pisico 46 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tập đồn kinh tế tổ hợp cơng ty có mối quan hệ mặt sở hữu cơng ty cơng ty khác, có quan hệ mật thiết chiến lược có mối liên kết định hoạt động kinh doanh Tập đoàn kinh tế có khả huy động, tập trung sử dụng nguồn vốn lớn trình sản xuất kinh doanh, hình thành cơng ty đại, có tiềm lực kinh tế lớn Đồng thời nhờ mối liên kết công ty tăng cường sức mạnh kinh tế khả lu cạnh tranh công ty thành viên an n va Trong năm gần đây, doanh nghiệp nước ta có xu hướng đồn kinh tế, hoạt động theo mơ hình công ty mẹ - công ty Đối với mô gh tn to hợp tác với theo hình thức hợp kinh doanh để tạo thành tập p ie hình cơng ty mẹ - cơng ty con, để thấy tranh tồn cảnh tình hình tài chính, ta khơng thể vào Báo cáo tài riêng lẻ Cơng ty mẹ oa nl w Báo cáo tài Cơng ty con, mà phải thơng qua Báo cáo tài d hợp an lu Báo cáo tài hợp kết quy trình hợp báo cáo u nf va tài từ đơn vị tập đồn Nó có ý nghĩa quan trọng quản lý ll tài chính, thu hút quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thơng tin Do đó, oi m đảm bảo thông tin trung thực báo cáo tài hợp vấn đề quan đắn z at nh trọng để giúp cho đối tượng liên quan đánh giá đưa định z gm @ Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất nhập Bình Định, ngồi đơn vị trực thuộc, cịn có đầu tư vốn vào nhiều cơng ty khác hình thành l m co nên công ty công ty liên kết Như vậy, Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ xuất nhập Bình Định Tổng cơng ty hoạt động theo mơ hình an Lu công ty mẹ - công ty con, nên phải lập Báo cáo tài hợp vào cuối n va ac th si lu PHỤ LỤC 09 BẢNG KÊ HÀNG BÁN NỘI BỘ an n va BẢNG KÊ HÀNG BÁN NỘI BỘ Kỳ:……… p ie gh tn to Công ty: Địa chỉ: oa nl w Công ty STT mua hàng Tên hàng hóa Đơn giá (Giá gốc) D Các khoản giảm trừ Tổng Đơn giá Tổng giá bán giá bán (Chưa thuế) Chiết khấu Giảm giá Hàng bán vốn thương mại hàng bán bị trả lại d ĐVT Số lượng C ll fu an nv B a lu A oi m z at nh Tổng cộng z @ Kế toán trưởng m o l.c gm Người lập …… Ngày….tháng… năm…… Giám đốc an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 10 BẢNG KÊ HÀNG MUA NỘI BỘ n va gh tn to Công ty: Địa chỉ: p ie BẢNG KÊ HÀNG MUA NỘI BỘ Năm: 2013 oa nl w STT d Công ty bán hàng C D Nhập kỳ Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Xuất bán kỳ Số lượng Số tiền Tồn cuối kỳ Số lượng Số tiền ll fu an nv B ĐVT a lu A Tồn đầu kỳ Tên hàng hóa oi m z at nh Tổng cộng z Kế toán trưởng m o l.c gm @ Người lập …… Ngày….tháng… năm…… Giám đốc an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 11 BẢNG KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÁN NỘI BỘ n va Tổng công ty Pisico gh tn to Công ty: Địa chỉ: p ie BẢNG KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÁN NỘI BỘ Năm: 2013 oa nl w STT Công ty mua TS C D Số ĐVT Nguyên giá lượng d Tên tài sản Tài khoản E Hao mòn lũy kế Giá trị lại Giá bán nv an Xe Toyota Landcruiser 2111 Chiếc 857.000.000 10 599.900.000 257.100.000 270.000.000 857.000.000 10 599.900.000 257.100.000 270.000.000 ll fu B Công ty Cổ phần dịch vụ phát triển hạ tầng P.B.C a lu A Thời gian sử dụng oi m z at nh Tổng cộng z @ gm Người lập …… Ngày….tháng… năm…… Giám đốc Kế toán trưởng m o l.c an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 12 BẢNG KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MUA NỘI BỘ n va Công ty Cổ phần dịch vụ phát triển hạ tầng P.B.C gh tn to Công ty: Địa chỉ: p ie BẢNG KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MUA NỘI BỘ Năm: 2013 oa nl w STT A B Công ty bán TS Tên tài sản d C Xe Toyota Landcruiser Bộ phận Số ĐVT Nguyên giá sử dụng lượng D E F Văn 2111 phòng Chiếc Thời gian sử dụng Chi phí khấu hao Hao mịn lũy kế 270.000.000 90.000.000 90.000.000 270.000.000 90.000.000 90.000.000 ll fu an nv a lu Tổng công ty Pisico Tài khoản z at nh …… Ngày….tháng… năm…… Giám đốc Kế toán trưởng z Người lập oi m Tổng cộng m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu PHỤ LỤC 13 an n va BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HỢP NHẤT CỦA BCĐKT VÀ BCKQKD Ngày 31 tháng 12 năm 2013 to tn Mã số Chỉ tiêu gh p ie 111 Nợ Số liệu hợp Có 1,102,561,185 1,256,924,084 41,248,006,847 41,248,006,847 112 3,000,000,000 7,050,000,000 13,300,000,000 23,350,000,000 23,350,000,000 121 6,100,000,000 129 d Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Điều chỉnh Tổng cộng trước Đ/C 38,888,521,578 oa nl w Tiền Các khoản tương đương tiền Công ty P.B.C TH Cáp QN Công ty mẹ Phải thu khách hàng 131 22,736,367,322 Trả trước cho người bán 132 1,421,070,435 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ KHHĐXD 133 6,100,000,000 6,100,000,000 a lu - an nv 7,268,200,689 307,985,403 120,143,000 - 30,312,553,414 30,312,553,414 1,541,213,435 1,541,213,435 ll fu - - - oi m - 134 139 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá HTK 149 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 600,915,376 o l.c z at nh Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 34,947,250 635,862,626 635,862,626 Thuế GTGT KT Thuế khoản phải thu NN phiếu phủ 152 2,127,072,631 22,460,080 2,149,532,711 2,149,532,711 135 1,534,591 26,533,599,113 26,533,599,113 (10,000,000) (2,508,380,953) (2,508,380,953) 41,348,895,900 41,348,895,900 1,040,024,622 gm 40,307,336,687 (2,235,297,312) 93,786,366 @ - m - an Lu n va - - - - ac th 157 (263,083,641) 80,439,793 z 154 26,359,372,954 si lu 211 - - 212 - - Phải thu dài hạn nội 213 - - an Tài sản ngắn hạn khác Phải thu dài hạn khách hàng Vốn KD đơn vị trực thuộc n va p ie gh tn to 218 52,500,000 2,000,000 3,922,280,660 54,500,000 924,841,533 54,500,000 4,847,122,193 Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 158 - - Nguyên giá TSCĐHH oa nl w 219 4,847,122,193 222 71,778,519,332 Giá trị HMLK TSCĐHH 223 (32,295,927,389) Nguyên giá TSCĐ thuê TC 225 Giá trị HMLK TSCĐTC 226 Nguyên giá TSCĐVH 228 Giá trị HMLK TSCĐVH Chi phí xây dựng DD 229 (258,571,601) 230 521,763,372 1,210,524,110 1,732,287,482 1,732,287,482 Nguyên giá BĐSĐT 241 45,408,146,645 36,987,019,963 82,395,166,608 82,395,166,608 Giá trị HMLK BĐSĐT 242 (9,791,905,799) (19,133,727,127) (28,925,632,926) (28,925,632,926) Đầu tư vào công ty 251 18,057,829,740 Đầu tư vào công ty LK, LD 252 108,260,130,774 Đầu tư dài hạn khác 258 11,685,119,996 Dự phịng giảm giá ĐTDH 259 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế TN hoãn lại 262 1,650,273,011 d 89,268,321,553 (13,333,970,134) (46,469,248,250) 4,300,000 89,855,321,553 (599,900,000) - - 20,225,084,480 oi (258,571,601) z at nh z gm @ m o l.c 18,057,829,740 18,057,829,740 108,260,130,774 5,958,892,433 3,544,350,000 an (1,953,803,823) va 3,733,649,809 110,674,673,207 (2,529,398,140) 3,733,649,809 n 471,652,230 - 11,685,119,996 Lu 11,685,119,996 (575,594,317) 2,157,309,871 (47,064,848,250) - (258,571,601) (575,594,317) 1,104,687,708 587,000,000 20,225,084,480 m 20,225,084,480 ll fu an nv a lu (839,350,727) 15,839,529,210 ac th - - si lu 268 - Lợi thương mại 269 - an Tài sản dài hạn khác n va 379,371,636,943 tn to TỔNG TS Vay nợ ngắn hạn p ie gh Phải trả người bán 311 21,361,500,000 312 16,463,792,584 135,545,133 313 1,267,963,697 18,000,000 Phải trả người lao động oa nl w Người mua trả tiền trước Chi phí phải trả 316 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ KHHĐ XD 317 Thuế khoản PNNN 19,025,339,111 2,504,449,028 2,504,449,028 434,741,448,634 9,054,641,461 32,760,332,591 21,361,500,000 6,100,000,000 411,035,757,504 15,261,500,000 16,599,337,717 16,599,337,717 66,000,000 1,351,963,697 1,351,963,697 314 343,407,589 42,587,021 1,674,052,221 2,060,046,831 2,060,046,831 315 5,102,776,828 68,585,093 370,391,157 5,541,753,078 5,541,753,078 415,816,593 60,134,132 495,763,371 971,714,096 971,714,096 - - - - ll fu an nv a lu 318 d 25,537,554,278 Vay nợ dài hạn hạn 334 Thuế TN hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 335 6,632,745,383 - - - - - - - - - - - - n va 333 an Phải trả dài hạn khác Lu 332 25,625,617,299 6,632,745,383 m Phải trả dài hạn nội 534,938,829 o l.c 331 11,000,000 gm Phải trả dài hạn người bán 6,086,806,554 @ 327 323 25,625,617,299 - z Quỹ khen thưởng, PL Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 80,785,650 z at nh 320 7,277,371 oi 319 m Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 36,344,472,580 - ac th 336 - - si lu 337 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 338 an Dự phịng phải trả dài hạn 17,046,250,868 22,460,080 21,113,549,065 21,113,549,065 n va 4,044,838,117 - tn to 339 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác CSH 413 p ie gh Vốn đầu tư CSH 157,291,629,772 177,220,010,484 4,928,380,712 157,291,129,772 - 4,928,380,712 51,299,475,192 - 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 13,703,471,267 Quỹ dự phòng TC 418 9,758,527,548 Quỹ khác thuộc vốn CSH Lợi nhuận sau thuế chưa PP 419 420 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Lợi ích cổ động thiểu số 432 43,411,814,331 - 43,411,814,331 d 415 19,928,880,712 56,227,855,904 414 Chênh lệch tỷ giá HĐ 43,411,814,331 a lu - an nv - 541,143,952 14,244,615,219 270,571,976 13,974,043,243 199,278,728 10,607,806,276 309,664,959 10,298,141,317 ll fu 650,000,000 - oi m - 3,305,092,962 5,183,763,699 z at nh 23,282,262,593 18,964,149,500 31,771,119,254 z 13,815,790,615 26,622,760,369 - - - - - - gm @ 433 o l.c 439 36,344,472,580 19,025,339,111 267,766,354,825 10,835,025,586 31,244,487,298 50,501,647,859 309,845,867,709 12,980,166,114 12,980,166,114 26,795,956,729 411,035,757,504 120,000,000 309,725,867,709 - - n va 434,741,448,634 an 379,371,636,943 Lu - m TỔNG NV 10 267,766,354,825 10,835,025,586 31,244,487,298 ac th Các khoản giảm trừ DTT BH cung cấp DV 4,928,380,712 51,299,475,192 Chênh lệch đánh giá lại TS Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15,000,000,000 - - oa nl w Cổ phiếu quỹ - 309,845,867,709 - 309,725,867,709 si lu 11 251,810,466,850 5,346,063,985 12,592,058,268 269,748,589,103 20 15,955,887,975 5,488,961,601 18,652,429,030 40,097,278,606 Doanh thu hoạt động TC 49,094,999,645 552,317,223 957,147,766 50,604,464,634 an Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ n va Chi phí tài 22 (480,268,965) Trong đó: CP lãi vay 23 433,006,463 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 8,412,451,553 p ie gh tn to 21 8,920,710 3,703,498,805 19,866,530,973 30 44,575,098,292 2,412,932,686 14,548,891,909 61,536,922,887 Thu nhập khác 31 46,946,597 309,818,182 23,486,244 380,251,023 Chi phí khác 32 1,057,456,160 165,658,066 57,890,085 1,281,004,311 Lợi nhuận khác Phần lãi/lỗ công ty liên kết, liên doanh 40 (1,010,509,563) 144,160,116 (34,403,841) Tổng lợi nhuận KTTT 50 43,564,588,729 2,557,092,802 14,514,488,068 60,636,169,599 Chi phí thuế TNDN HH 51 810,381,974 498,841,568 3,621,784,620 4,931,008,162 Chi phí thuế TNDNHL 52 Lợi nhuận sau thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 60 d 3,619,425,428 an oa nl w 9,769,637,635 12,543,606,740 nv a lu ll fu 1,953,803,823 37,899,653,955 1,305,712,497 176,743,071 1,305,712,497 (872,706,034) 9,769,637,635 4,300,000 19,862,230,973 48,188,320,882 270,000,000 110,251,023 257,100,000 (900,753,288) m 1,023,904,311 (913,653,288) - oi 45 12,704,810,679 433,006,463 1,357,186,082 269,628,589,103 40,097,278,606 (471,348,255) 25 Lợi nhuận từ HĐKD 120,000,000 5,958,892,433 z at nh - 5,958,892,433 53,233,560,027 4,931,008,162 z 2,058,251,234 10,892,703,448 2,150,000 55,705,161,437 - - m o l.c 42,754,206,755 gm 2,150,000 - 4,914,083,709 Lu 55,705,161,437 n va 79,521,137,531 48,300,401,865 4,914,083,709 12,318,843,281 an 62 @ Cộng điều chỉnh 61 - 79,521,137,531 43,386,318,156 ac th si PHỤ LỤC 14 BẢNG TỔNG HỢP BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 STT a lu an b Mã số BCLCTT Nợ Có Diễn giải Số tiền Nợ Có Loại trừ ảnh hưởng giao dịch bán TSCĐ nội tập đoàn Loại trừ lãi chưa thực giao dịch bán TSCĐ Lãi/Lỗ từ hoạt động đầu tư 12,900,000 Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh CPKH HMLK ảnh hưởng lãi chưa thực giao dịch bán TSCĐ 1 4,300,000 n va Nợ Lợi nhuận trước thuế 12,900,000 4,300,000 tn to Có Khấu hao tài sản cố định 21 120,000,000 oa nl w c p ie gh Loại trừ dòng tiền vào mua bán TSCĐ tập đồn tốn tiền Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác d 22 120,000,000 lu an Loại trừ cổ tức nhận từ công ty 36 Nợ Lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư 7,854,748,182 u nf va Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia ll 27 oi m 24 14,400,000,000 an Lu 35 n 1,305,712,497 14,400,000,000 va 13 m co Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Loại trừ chi phí lãi vay – doanh thu từ hoạt động cho vay nội tập đoàn Tiền lãi vay trả 13,900,000,000 l 23 13,900,000,000 gm Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 7,854,748,182 @ 33 z Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Loại trừ khoản trả nợ vay tập đồn Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng cụ nợ đơn vị khác 7,854,748,182 z at nh Có Lợi nhuận trước thuế Loại trừ khoản nhận nợ vay tập đoàn 7,854,748,182 ac th si Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Loại trừ khoản lập dự phòng nội tập đồn Nợ Các khoản dự phịng 27 1,305,712,497 1,953,803,823 Có Lợi nhuận trước thuế 1,953,803,823 Loại trừ lãi/lỗ từ công ty liên doanh, liên kết Nợ Lợi nhuận trước thuế Có Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư Loại trừ cổ tức nhận từ công ty liên doanh, liên kết Nợ Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư 5,908,712,433 5,908,712,433 3,544,350,000 Có Lợi nhuận trước thuế Cộng điều chỉnh 3,544,350,000 56,859,275,117 56,859,275,117 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 15 n va BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HỢP NHẤT CỦA BCLCTT Ngày 31 tháng 12 năm 2013 tn to Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Công ty mẹ 43,564,588,729 2,557,092,802 14,514,488,068 60,636,169,599 8,208,471,850 2,750,208,386 1,942,348,309 12,901,028,545 (1,846,583,558) 1,672,931,928 Tổng cộng trước Đ/C (173,651,630) Điều chỉnh Nợ 5,913,012,433 Số liệu hợp Có 13,365,802,005 53,183,380,027 4,300,000 12,896,728,545 1,953,803,823 1,780,152,193 d (12,482,999) (12,482,999) nv a lu Các khoản dự phịng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối chưa thực Công ty P.B.C TH Cáp QN Mã số oa nl w Lợi nhuận trước thuế p ie gh Chỉ tiêu Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Tăng giảm khoản phải thu (19,319,780,854) Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (9,784,746,556) Tăng, giảm khoản phải trả 11 (21,023,794,921) Tăng, giảm chi phí trả trước 12 (59,459,499) Tiền lãi vay trả 13 (420,439,796) Thuế TNDN nộp 14 (807,304,534) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (552,317,223) (957,147,766) (50,241,214,605) fu an (48,731,749,616) 11,411,998,182 433,006,463 ll 433,006,463 (12,482,999) oi m (1,056,234,456) z at nh 992,727 (3,302,191,765) 5,908,712,433 (44,737,928,856) 433,006,463 (20,438,738,505) (20,438,738,505) 935,140,640 (8,848,613,189) (8,848,613,189) 3,161,380,542 (21,164,606,144) (21,164,606,144) 1,309,002,709 1,309,002,709 z (62,723,195) (31,037,627) gm @ 1,399,499,835 o l.c (567,892,877) (420,439,796) (2,410,865,134) 1,305,712,497 885,272,701 (3,786,062,545) 24,171,091,079 24,171,091,079 (18,989,748,638) (18,989,748,638) m (3,786,062,545) n va (747,693,535) an (18,242,055,103) 4,514,175 Lu 24,166,576,904 ac th si lu 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 22 an Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác n va (2,151,231,677) (1,202,799,201) (400,340,874) (3,754,371,752) tn to p ie gh Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia d oa nl w Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu Tiền chi trả góp vốn cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê TC 35 343,800,000 46,759,537,549 552,317,223 957,147,766 (13,900,000,000) 14,400,000,000 14,400,000,000 (5,000,000,000) 343,800,000 9,160,460,679 39,108,541,859 - - - - oi m z at nh o l.c 78,389,704,843 (55,322,762,594) - m (1,500,000,000) 13,900,000,000 (55,322,762,594) gm (55,322,762,594) 64,489,704,843 @ 64,489,704,843 z (18,448,221,042) (19,948,221,042) 14,400,000,000 7,854,748,182 (14,400,000,000) (12,093,472,860) an Lu 61 13,900,000,000 48,269,002,538 ll 36 - fu 32 (120,000,000) 343,800,000 an 27 120,000,000 (5,000,000,000) nv - va - n Cộng điều chỉnh a lu Cổ tức, lợi nhuận trả cho cổ đông thiểu số Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái ngoại tệ 26 (3,634,371,752) - (5,000,000,000) 120,000,000 56,859,275,117 56,859,275,117 - ac th si PHỤ LỤC 16 TỔNG CÔNG TY SẢN XUẤT ĐẦU TƯ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU BÌNH ĐỊNH 99 Tây Sơn, Thành phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Mẫu B03-DN/HN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT Theo phương pháp gián tiếp Ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU lu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Năm 2013 (Cách làm Pisico) Thuyết minh Mã số an Điều chỉnh cho khoản Khấu hao tài sản cố định bất động sản đầu tư Năm 2012 (Kết đề xuất tác giả) 60,636,169,599 53,183,380,027 - n va IV.10,11,13 12,901,028,545 12,896,728,545 (173,651,630) (12,482,999) (12,482,999) Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (50,241,214,605) (44,737,928,856) Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động p ie gh tn to Các dựlệch phòng Lãi, khoản lỗ chênh tỷ giá hối đoái chưa thực nl w 1,780,152,193 433,006,463 433,006,463 23,542,855,373 23,542,855,373 (20,438,738,505) (20,438,738,505) Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (8,848,613,189) (8,848,613,189) 11 (21,164,606,144) (21,164,606,144) 12 1,309,002,709 1,309,002,709 d oa Tăng giảm khoản phải thu 13 (420,439,796) 14 (3,786,062,545) (3,786,062,545) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 24,171,091,079 24,171,091,079 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (18,989,748,638) (18,989,748,638) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (24,625,259,656) (23,319,547,159) Tiền lãi vay trả Thuế TNDN nộp ll u nf va Tăng, giảm chi phí trả trước an lu Tăng, giảm khoản phải trả oi m z at nh z II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 885,272,701 @ Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 - (120,000,000) an Lu 22 (3,634,371,752) m co Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác (3,754,371,752) l 21 gm Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác - (13,900,000,000) n va ac th si Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợ nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 IV 14 (5,000,000,000) (5,000,000,000) 343,800,000 343,800,000 48,269,002,538 39,108,541,859 39,858,430,786 31,197,970,107 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài - lu an Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu Tiền chi trả góp vốn cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 - - - - 32 IV 18 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 IV 18 35 n 33 gh va Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận tn to Tiền chi trả nợ thuê TC ie 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái ngoại tệ 60 p Cổ tức, lợi nhuận trả cho cổ đông thiểu số 64,489,704,843 78,389,704,843 (55,322,762,594) (55,322,762,594) IV.27 d oa nl w IV.1 (14,400,000,000) (19,948,221,042) (12,093,472,860) (10,781,278,793) (3,426,530,611) 4,451,892,337 4,451,892,337 60,416,294,510 60,416,294,510 61 - u nf va an lu Tiền tương đương tiền cuối kỳ 14,400,000,000 70 IV.1 - 64,868,186,847 64,868,186,847 ll oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si