(Luận văn) hoàn thiện công tác kế toán tại đài phát thanh và truyền hình bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ NGỌC VÂN lu an n va tn to ie gh HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN p TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH d oa nl w BÌNH ĐỊNH nf va an lu Chuyên ngành: KẾ TOÁN z at nh oi lm ul Mã số: 8.34.03.01 z gm @ m co l Người hướng dẫn: GS TS NGUYỄN VĂN CÔNG an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định” cơng trình nghiên cứu độc lập thân với hướng dẫn từ Giáo sư - Tiến sĩ Nguyễn Văn Công anh chị đồng nghiệp Đài phát Truyền hình Bình Định Các nội dung kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác lu TÁC GIẢ LUẬN VĂN an n va gh tn to p ie PHẠM THỊ NGỌC VÂN d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành, sâu sắc đến GS.TS Nguyễn Văn Cơng hướng dẫn tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin gửi lời cảm ơn đến tất thầy cô Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức quý báu kinh nghiệm thực tế doanh nghiệp để em có tảng kiến thức tốt, đóng vai trị thiết yếu q trình hồn thành luận văn lu Em xin chân thành cảm ơn anh/chị/bạn Đài Phát an va Truyền hình Bình Định ln tạo điều kiện tốt cho em suốt n trình tập trung nghiên cứu, đặc biệt Phịng Kế hoạch – Tài Đài gh tn to Phát Truyền hình Bình Định cung cấp cho em thơng tin p ie số liệu thiết thực để phục vụ cho tính xác, trung thực Luận văn Và cuối cùng, em bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè d oa nl w động viên, hỗ trợ em suốt trình học tập nghiên cứu an lu TÁC GIẢ LUẬN VĂN nf va PHẠM THỊ NGỌC VÂN z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài an Mục tiêu nghiên cứu đề tài va n Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu gh tn to Phương pháp nghiên cứu đề tài p ie Kết cấu đề tài w Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG CÁC oa nl ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP d 1.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập có ảnh hưởng đến lu an tổ chức cơng tác kế tốn nf va 1.1.1 Kinh phí hoạt động lm ul 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động 10 z at nh oi 1.1.3 Mục tiêu hoạt động 10 1.2 Vai trò, nguyên tắc u cầu cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 11 z 1.2.1 Vai trị cơng tác kế tốn 11 @ gm 1.2.2 Nguyên tắc công tác kế toán 12 co l 1.2.3 Yêu cầu công tác kế toán 15 m 1.3 Nội dung cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 17 an Lu 1.3.1 Bộ máy kế toán 17 1.3.2 Nghiệp vụ cơng tác kế tốn 23 n va ac th si 1.3.3 Kiểm tra cơng tác kế tốn 25 1.3.4 Đặc điểm công tác kế tốn điều kiện ứng dụng cơng nghệ thơng tin 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 Chương 2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH BÌNH ĐỊNH 34 2.1 Tổng quan Đài Phát Truyền hình Bình Định 34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt độngvà phân cấp quản lý tài lu an 35 n va 2.2 Thực trạng lao động kế toán máy kế toán Đài Phát 2.2.1 Đặc điểm lao động kế tốn khối lượng cơng việc kế toán 46 gh tn to Truyền hình Bình Định 46 p ie 2.2.2 Thực trạng máy kế toán 47 2.3 Thực trạng khối lượng công tác kế tốn Đài Phát Truyền hình nl w Bình Định 49 d oa 2.3.1 Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 49 an lu 2.3.2 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 52 nf va 2.3.3 Vận dụng hệ thống sổ kế toán 58 2.3.4 Vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 59 lm ul 2.3.5 Kiểm tra cơng táckế tốn 62 z at nh oi 2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định 63 z 2.4.1 Những thành tựu đạt 63 gm @ 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 64 l KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 co Chương 3.GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI m PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH BÌNH ĐỊNH 70 an Lu n va ac th si 3.1 Quan điểm phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định 70 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 70 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện 71 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định 73 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 73 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn 75 3.2.3 Hồn thiện tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 76 lu 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 77 an va 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 77 n 3.2.6 Hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra kế toán 78 gh tn to 3.2.7 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn 79 p ie 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định 80 nl w 3.3.1 Về phía nhà nước 80 d oa 3.3.2 Về phía Đài Phát Truyền hình Bình Định 81 an lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 nf va KẾT LUẬN CHUNG 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 lm ul PHỤ LỤC 87 z at nh oi QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt STT Nội dung lu an BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo toán BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nghệ thơng tin va Đài n PT&TH Bình Bình Định GTGT Giá trị gia tăng 10 ie HĐND Hội đồng nhân dân 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn gh tn to Định/BTV/Đài Đài Phát Truyền hình p Ngân sách nhà nước 13 SNCL Sự nghiệp công lập 14 SXKD 15 TK 16 TSCD 17 UBND d oa nl w NSNN 12 lu nf va an Sản xuất kinh doanh Tài khoản lm ul Tài sản cố định z at nh oi Ủy ban Nhân dân z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Hình Bộ máy tổ chức Đài Phát Truyền hình Bình Định 36 Hình 2 Tổ chức máy kế tốn Đài PT&TH Bình Định 48 Hình Quy trình luân chuyển chứng từ Đài PT&TH Bình Định 50 Hình Trình tự ghi sổ kế tốn 52 Hình Hạch toán quỹ chi hoạt động 55 Hình Hạch tốn doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ phát lu truyền hình 56 an n va Hình Hạch toán kết chuyển cuối kỳ xác định kết hoạt động 57 p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hai thập niên đầu kỷ XXI, chứng kiến phát triển vũ bão công nghệ thông tin, công nghệ số Từ đời Internet, phát triển công nghệ 4.0, người bị kéo vào vịng xốy ứng dụng facebook, zalo, blog, vlogs, forum làm thay đổi tính chất giao tiếp, tương tác cá nhân với cá nhân cá lu nhân với xã hội Những phương tiện báo giấy loại hình báo chí an va truyền thống đứng trước lề tụt hậu Tính nhanh chóng, đa dạng n cơng nghệ thoả mãn nhu cầu người đại Bên cạnh tính thiết gh tn to thực từ chối, công nghệ số dẫn đến mặt trái xã hội p ie nay, thông tin hay kiện tràn lang nhanh, chóng mặt nhiều chiều, khiến người tiếp nhận thông tin cảm thấy oa nl w hoang mang Định hướng xã hội trước luồng thông tin thường nhật trở d nên vô quan trọng cấp thiết bối cảnh Và nắm vai trò an lu tiên để thực sứ mệnh quan phát thanh, truyền nf va hình, đặc biệt Đài Phát Truyền hình cơng lập Như vậy, hoạt lm ul động hiệu Đài Phát Truyền hình nhận z at nh oi quan tâm đặc biệt ban ngành liên quan Đảng Nhà nước Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ đánh dấu cột z gm @ mốc đơn vị nghiệp công lập giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài (Chính co l phủ, 2006) m Sau 10 năm thực thi, Chính phủ tiếp tục ban hành Nghị Định an Lu 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 cú thúc lên tiến trình thực n va ac th si chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập (Chính phủ, 2015) Thêm vào đó, thơng tư 150/2010/TT-BTC ngày 27/9/2010 Bộ Tài hướng dẫn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp quan báo chí nhằm tạo điều kiện cho đơn vị chủ động sáng tạo trình điều hành hoạt động, tăng nguồn thu cải thiện đời sống cho cán viên chức đóng góp vào ngân sách nhà nước (Bộ Tài chính, 2010) Nằm hệ thống Đài Phát Truyền hình cơng lập lu nước ý thức vai trò sứ mệnh chung Đảng Nhà an nước, năm qua, Đài Phát Truyền hình Bình Định (Đài va n PT&TH Bình Định) khơng ngừng đổi sáng tạo công tác, đặc gh tn to biệt cơng tác tài kế tốn Đài PT & TH Bình Định chủ động cấu ie lại máy tổ chức tinh gọn phối hợp hoạt động hiệu hơn, tăng p cường công tác quản lý mặt Đặc biệt, Đài PT & TH Bình Định ln nl w trọng đến nâng cao vai trị thơng tin kế toán Tuy nhiên, việc chuyển d oa sang chế tài tự chủ tự chịu trách nhiệm thách thức lớn an lu Đài Thực trạng tổ chức kế tốn đơn vị cịn nhiều bất cập, thơng tin nf va kế tốn mang lại chưa đáp ứng nhu cầu ngày cao cơng tác lm ul quản lý Vì vậy, việc hồn thiện máy kế tốn u cầu cấp bách z at nh oi Đài Phát Truyền hình Bình Định Xuất phát từ thực trạng trên, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Bình Định” để thực luận văn z Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài @ l gm Quản lý tài hiệu đơn vị cơng lập nghiệp đóng vai co trị đặc biệt quan trọng ngân sách quốc gia Vì thế, nghiên cứu m để tăng tính hiệu cơng tác thu chi đơn vị hành an Lu nghiệp nói chung khơng phải q lạ Liên quan tới đề tài này, có n va ac th si 82 điều kiện thuận lợi kèm với có nhiều thách thức khó khăn Những thách thức khó khăn xuất phát từ nhiều nguyên nhân, có nguyên nhân chủ quan: Do chế thực tương đối điều kiện Đài có q trình phát triển lâu với chế bao cấp từ Nhà nước nên tồn tư tưởng ỷ lại trơng chờ, trình độ cán tài hính kế tốn cịn yếu… ngun nhân khách quan: sách tài chính, kế tốn liên quan chưa đồng nhiều điểm không hợp lý, … lu Ban lãnh đạo Đài cần đặc biệt quan tâm tới vai trò yêu cầu cơng an tác tài kế tốn va n Việc hồn thiện tổ chức kế tốn cần phải thực theo giai đoạn gh tn to tuân thủ theo sách chế độ kế tốn tài mà Nhà nước ban hành p ie phát triển theo hướng đại khoa học hiệu w oa nl KẾT LUẬN CHƯƠNG d Đóng vai trị quan trọng tiến trình tự chủ tài Đài Phát lu thiết Đài nf va an Truyền hình Bình Định, hồn thiện cơng tác kế toán yêu cầu cấp lm ul Qua trình nghiên cứu sở lí luận cơng tác kế toán đơn z at nh oi vị hành nghiệp, thu thập liệu từ việc khảo sát thực tế Đài, tác giả khái quát hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kế tốn Đài PT&TH Bình Định Chương đề z m co - Hồn thiện máy kế tốn đơn vị; l toán nhằm: gm @ xuất, giải pháp mà tác giả đưa cho nội dung chủ yếu công tác kế đơn vị; an Lu - Hoàn thiện vận dụng hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ n va ac th si 83 - Hồn thiện hệ thống tài khoản kế tốn đơn vị; - Hồn thiện hệ thống sổ kế tốn đơn vị; - Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế tốn đơn vị; - Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế toán đơn vị; - Nâng cao ứng dụng công nghệ thông tin đơn vị Với giải pháp trên, tác giả mong muốn đóng góp cơng trình nghiên cứu để nâng cao hiệu hoạt động Đài Phát Truyền hình Bình Định nói chung cơng tác kế tốn Đài nói riêng Tuy nhiên, để lu giải pháp thực thành cơng địi hỏi phải có điều kiện từ phía Nhà an nước thân đơn vị Đài, cụ thể tác giả đề cập Chương n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 84 KẾT LUẬN CHUNG Trong xu phát triển xã hội, Phát Truyền hình ngày có vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế- xã hội Nhu cầu xã hội dịch vụ Phát Truyền hình ngày nâng cao số lượng chất lượng Tuy nhiên, nguồn lực ngân sách nhà nước có hạn, nhà nước phải thực nhiều mục tiêu mũi nhọn khác để đảm bảo phát triển kinh tế công xã hội Khuyến khích đơn vị nghiệp cơng tự chủ tài chính, khai thác tiềm tăng nguồn thu xu tất yếu lu khách quan an va Theo đó, kết đạt việc thực cơng tác quản lý n tài Đài Phát Truyền hình Bình Định phần đáp ứng gh tn to yêu cầu kinh tế Song để thúc đẩy chuyển đổi chế quản p ie lý tài chế doanh nghiệp Đài PT&TH Bình Định cần giải pháp hoàn thiện tổ chức quản lý Đài, mà nhiệm vụ cần oa nl w trọng hồn thiện cơng tác kế tốn Vì luận văn tập trung giải d vấn đề sau: an lu Hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác kế toán áp dụng nf va đơn vị nghiệp có thu lm ul Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn Đài PT&TH Bình Định z at nh oi thời gian qua Từ nêu lên số kết đạt hạn chế cơng tác kế tốn Đài, nguyên nhân hạn chế Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Đài z gm @ PT&TH Bình Định theo tinh thần Nghị Định 16/2015/NĐ-CP Chính phủ Thơng tư hướng dẫn 107/TT-BTC Bộ tài l co Trong khuôn khổ giới hạn luận văn, khả trình độ tác giả, m việc nghiên cứu luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết nội dung, an Lu phương pháp tiếp cận Tác giả hy vọng vấn đề nêu luận văn n va ac th si 85 đóng góp việc hồn thiện cơng tác kế tốn Đài PT&TH Bình Định giai đoạn lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài chínhThơng tư 107/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp Bộ Tài chínhThơng tư 150/2010/TT-BTC Bộ tài hướng dẫn thuế GTGT thuế TNDN quan báo chí Bộ Tài chínhThơng tư 99/2018/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập báo cáo tài tổng hợp đơn vị kế tốn nhà nước đơn vị kế tốn cấp Chính phủNghị định 16/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chế tự chủ lu an đơn vị nghiệp công lập n va Chính phủNghị định 174/2016/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết tn to số điều Luật kế tốn gh Chính phủNghị định 43/2006/NĐ-CP Chính phủ quy định quyền tự chủ, p ie tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài w đơn vị nghiệp cơng lập oa nl Đài PT&TH Bình Định (2017, 2018, 2019) Báo cáo toán d Đài PT&TH Bình Định2017,2018,2019Báo cáo tài an lu Giám đốc Đài PT&TH Bình ĐịnhQuy chế nội bộQuy Nhơn nf va Lê Thị Thúy Hằng2017Luận văn thạc sĩHồn thiện cơng tác kế toán bệnh lm ul viện đa khoa tỉnh Ninh Bình tr 19-22 Nguyễn Thị Hải Yến2017Luận văn thạc sĩHồn thiện tổ chức cơng tác kế z at nh oi tốn Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Tr 21-27 Nguyễn Thị Ngọc Thúy2015Luận văn thạc sĩHoàn thiện cơng tác kế tốn z Trường THPT Chun Lê Q Đơn Tr 11-13 @ gm Quốc hội khóa 13Luật kế tốn năm 2015 Quốc hội khóa 13 l Quốc Hội khóa 13Luật ngân sách nhà nước năm 2015 Quốc hội khóa 13 an Lu NộiNhà xuất tài m co Th.S Phạm Duy Linh2008Giáo trình Tài Hành - nghiệpHà n va ac th si 87 PHỤ LỤC Tên phụ lục STT Phụ lục 01 Trang Danh mục hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc PL-1 áp dụng cho đơn vị HCSN Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn Đài Phụ lục 02 PL-2 PT&TH Bình Định Danh mục hệ thống sổ kế toán áp dụng Đài Phụ lục 03 PL-6 PT&TH Bình Định Danh mục hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo lu Phụ lục 04 PL-8 an toán HCSN n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 PHỤ LỤC SỐ 01 HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẮT BUỘC (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài việc Hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp) TÊN CHỨNG TỪ STT SỐ HIỆU lu an Phiếu thu C40-BB Phiếu chi C41-BB Giấy đề nghị toán tạm ứng C43-BB Biên lai thu tiền C45-BB n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-2 PHỤ LỤC SỐ 02 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH BÌNH ĐỊNH Số hiệu TK Số hiệu Tên tài khoản Tên tài khoản TK I - TK TÀI CHÍNH Các khoản nhận trước chưa lu an n va Tiền mặt 366 1111 Tiền Việt Nam 3661 NSNN cấp 112 Tiền gửi ngân hàng 36611 Giá trị lại TSCĐ 1121 Tiền Việt Nam 3664 Kinh phí đầu tư XDCB 421 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế tn to 111 p ie gh 11211 Tiền Việt Nam - Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam - Tiền gửi Kho 11212 Thặng dư (thâm hụt) từ 4213 hoạt động tài nl w bạc ghi thu Tiền Việt Nam - Tiền gửi Kho d oa 112121 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 43118 Khác 4312 Quỹ phúc lợi Tiền Việt Nam - Tiền gửi Kho bạc - 3731 z at nh oi 11213 bạc - 3713 lm ul 112123 Tiền Việt Nam - Tiền gửi Kho nf va 112122 an lu bạc - 3712 Tiền Việt Nam - Tiền gửi Ngân hàng - XDCB z Quỹ phúc lợi khoản 4313 Quỹ bổ sung thu nhập m Đầu tư tài co hàng - Thanh toán lương 43121 l 121 gm 11214 @ Tiền Việt Nam - Tiền gửi Ngân an Lu n va ac th si PL-3 Số hiệu TK Số hiệu Tên tài khoản Quỹ phát triển hoạt động 1218 Đầu tư tài ngắn hạn khác 4314 1219 Đầu tư tài dài hạn khác 43141 131 Phải thu khách hàng 43142 133 Thuế GTGT khấu trừ 468 nghiệp an va n hành hóa, dịch vụ gh Thu hoạt động NSNN Tạm ứng 511 Nguyên liệu, vật liệu 5111 Thường xuyên Không thường xuyên Doanh thu tài p w 211 Tài sản cố định hữu hình 515 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 21111 Nhà cửa 2112 Phương tiện vận tải d oa nl Công cụ, dụng cụ 5112 cấp an lu Doanh 531 nf va Phương tiện vận tải khác thu hoạt động SXKD, dịch vụ 611 Chi hoạt động 6111 Chi thường xuyên z at nh oi lm ul 21128 TSCĐ nguồn thu ie 153 Quỹ PTHĐSN hình thành 40% cải cách tiền lương từ 4682 tn 152 nghiệp Nguồn cải cách tiền lương - to 141 Quỹ phát triển hoạt động Nguồn cải cách tiền lương lu Thuế GTGT trừ 1331 Tên tài khoản TK Chi phí tiền lương, tiền 61111 cơng chi phí khác cho z nhân viên gm @ Chi phí vật tư, cơng cụ 2113 Máy móc, thiết bị 61112 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 21133 Máy móc thiết bị chun dùng 61118 Chi phí hoạt động khác m co l dịch vụ sử dụng an Lu n va ac th si PL-4 Số hiệu TK Số hiệu Tên tài khoản Thiết bị truyền dẫn 2114 Tên tài khoản TK Khơng thường xun 6112 Chi phí tiền lương, tiền TSCĐ Hữu hình khác 2118 61121 cơng chi phí khác cho nhân viên 213 TSCĐ Vơ hình 61128 2131 Quyền sử dụng đất 642 Chi phí, quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ lu an va Khấu hao hao mịn lũy kế 214 n TSCĐ Chi phí tiền lương, tiền 6421 cơng chi phí khác cho tn to nhân viên gh Khấu hao hao mòn lũy kế 2141 TSCĐ hữu hình p ie w Xây dựng Chi phí vật tư, cơng cụ 6422 dịch vụ sử dụng 6423 Chi phí khấu hao TSCĐ 6428 Chi phí hoạt động khác d oa nl 2412 Xây dựng dở dang 241 Chi phí hoạt động khác Chi phí thuế thu nhập 331 Phải trả khách hàng 3311 Phải trả nhà cung cấp 332 Các khoản phải nộp theo lương 9111 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 008 Dự toán chi hoạt động 333 Các khoản phải nộp nhà nước 0081 Năm trước an lu 821 doanh nghiệp Xác định kết nf va 911 lm ul Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp z at nh oi Xác định kết hoạt động 9112 SXKD, dịch vụ Xác định kết hoạt động z tài gm @ 9113 m co l II - TK NGOÀI BẢNG an Lu n va ac th si PL-5 Số hiệu TK Số hiệu Tên tài khoản Tên tài khoản TK 00811 Dự toán chi thường xuyên 33311 Thuế GTGT đầu 008112 Thực chi 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 0082 Năm 3335 Thuế thu nhập cá nhân 00821 Dự toán chi thường xuyên 3337 Thuế khác 008212 Thực chi 334 Phải trả người lao động 00822 3341 Phải trả công chức, viên chức 008222 Thực chi 337 Tạm thu 009 Dự toán đầu tư XDCB Tạm thu khác 0092 Năm 338 Phải trả khác 00921 Tạm ứng Các khoản thu hộ, chi hộ 00922 an Thuế GTGT phải nộp gh lu 3331 n va tn to p ie 3378 xuyên Tạm chi nl w 3381 Dự tốn chi khơng thường Phải trả khác 33881 Phải trả khác - 3712 33882 Phải trả khác - 3713 33883 Phải trả khác - 3731 d oa 3388 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-6 PHỤ LỤC SỐ 03 HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH BÌNH ĐỊNH Bảng 1: Một số mẫu chứng từ lao động tiền lương đơn vị Tên chứng từ STT lu an Bảng toán tiền lương Bảng toán thu nhập tăng thêm Bảng tốn tiền phụ cấp ngồi lương Bảng toán tiền làm thêm Bảng toán tiền th ngồi Bảng kê trích nộp khoản theo lương n va p ie gh tn to Tên chứng từ d Biên giao nhận dụng cụ an lu oa STT nl w Bảng 2: Một số mẫu chứng từ vật tư đơn vị Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố Hóa đơn mua hàng Biên định giá lý vật tư thu hồi nf va z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-7 Bảng 3: Một số mẫu chứng từ TSCĐ đơn vị Tên chứng từ STT Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Bảng tính hao mịn TSCĐ lu Bảng 7: Một số mẫu chứng từ tiền tệ đơn vị an Tên chứng từ n va STT Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng p ie gh tn to Biên kiểm kê quỹ Giấy đề nghị toán d oa nl w lu Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo tập huấn nf va an Biên lai thu tiền z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-8 PHỤ LỤC SỐ 04 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO QUYẾT TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài việc Hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp) Nơi nhận Kỳ hạn STT Ký hiệu biểu Tên biểu báo cáo Cơ quan Tài lập báo lu cáo an va n gh tn to B01/BCTC p ie B02/BCTC nl w Thuế (1) (2) (1) Báo cáo tình hình tài Năm x x x Báo cáo kết hoạt động Năm x x x Năm x x x Năm x x x Năm x x x Báo cáo lưu chuyển d oa B03a/BCTC tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) nf va an lu quan cấp Mẫu báo cáo tài đầy đủ I Cơ Cơ quan Báo cáo lưu chuyển B03b/BCTC tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) B04/BCTC z at nh oi Thuyết minh báo cáo tài B05/BCTC cáo tài x x x m co Năm l gm Báo @ Mẫu báo cáo tài đơn giản z II lm ul an Lu n va ac th si PL-9 Trong đó: Đơn vị hành chính, nghiệp địa phương quản lý, khơng có đơn vị (1) cấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN nơi giao dịch Đơn vị hành chính, nghiệp trung ương quản lý, khơng có đơn vị cấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN (Cục kế tốn nhà nước) Các đơn vị nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phải (2) lu nộp thuế theo quy định pháp luật thuế phải nộp báo cáo tài cho an quan Thuế n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si