Tổ chức công tác kế toán tại trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện thiệu hóa tỉnh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỒNG ĐỨC LÊ VĂN NGÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ NƠNG NGHIỆP HUYỆN THIỆU HÓA TỈNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỒNG ĐỨC LÊ VĂN NGÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ NƠNG NGHIỆP HUYỆN THIỆU HÓA TỈNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Minh Huệ THANH HÓA, NĂM 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân Các số liệu, kết nêu luận văn kết trực tiếp thu thập, thống kê xử lý cách khách quan, trung thực chưa công bố cơng trình khác Các nguồn liệu khác sử dụng luận văn có ghi nguồn trích dẫn xuất xứ Tác giả luận văn Lê Văn Ngà i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập thực đề tài nghiên cứu, nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình đóng góp quý báu nhiều tập thể cá nhân Trước hết, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Lê Thị Minh Huệ người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt trình học tập, thực nghiên cứu đề tài hồn thành Luận văn Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến thầy cô giáo phòng Quản lý đào tạo sau đại học Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Hồng Đức giúp đỡ tơi hồn thành q trình học tập thực Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, anh chị công tác tại Trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện Thiệu Hóa, tỉnh Thanh Hóa giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết cho tơi q trình nghiên cứu thực Luận văn Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập thực Luận văn Thanh Hóa, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Lê Văn Ngà ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỜ, HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt Kết cấu luận văn Chương 1.LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp có thu 1.1.1 Đặc điểm, phân loại đơn vị nghiệp có thu 1.1.2 Cơng tác quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 1.2 Cơ sở lý luận tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.1 Chức kế toán đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.2 Yêu cầu, ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu 15 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn tại đơn vị nghiệp có thu 17 1.3.1 Tổ chức máy kế toán đơn vị nghiệp có thu 18 1.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn tài 23 1.3.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn quản trị 32 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 40 iii 1.4.1 Nhóm nhân tố bên đơn vị 41 1.4.2 Nhóm nhân tố bên ngồi 42 Chương 2.THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ NƠNG NGHIỆP HUYỆN THIỆU HÓA TỈNH THANH HĨA 44 2.1 Tổng quan Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 44 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ Trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện Thiệu Hóa 44 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Trung tâm DV nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 45 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 49 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 49 2.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn tài 51 2.2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị 65 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 71 2.3.1 Kết đạt 71 2.3.2 Một số hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn ngun nhân 73 2.3.3 Những nguyên nhân 76 Chương 3.GIẢI PHÁP TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HUYỆN THIỆU HÓA 79 3.1 Cơ sở tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 79 3.2 Quan điểm tổ chức công tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 80 3.3 Giải pháp tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa 85 iv 3.3.1 Giải pháp hồn thiện tổ chức máy kế tốn Trung tâm 85 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tài 88 3.3.3 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán quản trị 94 3.4 Điều kiện thực giải pháp 100 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC P1 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa BTC Bộ tài CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CP Chính phủ DV Dịch vụ KH Kế hoạch KTQT Kế toán quản trị NĐ Nghị định NSNN Ngân sách nhà nước HCSN Hành nghiệp UBND Ủy ban nhân dân TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng kê chứng từ toán 55 Bảng 2.2 Bảng kê khoản mục thu quý năm 2019 59 Bảng 2.3 Bảng kê khoản mục chi phí quý năm 2019 60 Bảng 2.4: Báo cáo chênh lệch nguồn vốn năm 2019 64 Bảng 2.5 Dự tốn kinh phí quý iv năm 2019 68 Bảng 3.1: Phân loại chi phí 96 Bảng 3.2: Dự tốn chi nghiệp vụ chun mơn 99 vii tâm chưa tính đến q trình lập dự tốn Cơng tác lập dựtốn trung tâm cần hồn thiện nội dung sau: Dự toán chi cho người: Nhu cầu lao động phụ thuộc vào số lượng hoạt động chương trình đề án, dự án trồng chọt, chăn ni, thú y, vệ sinh môi trường, theo dịch vụ tại trung tâm: Dịch vụ phòng trừ dịch bệnh vật ni, trồng, Chi phí tiền lương, tiền cơng, phụ cấp khoản trích theo lương cán nhân viên Trung tâm xác định sở Quy chế chi tiêu nội Dự toán chi nghiệp vụ chuyên môn: Trên sở hoạt động, Trung tâm cần lập dự tốn khoản chi phí liên quan đến nghiệp vụ chun mơn như: Chi phí điều tra, phát hiện, dự báo tình hình dịch bệnh trồng, dịch bệnh động vật, thông báo kịp thời hướng dẫn kỹ thuật phòng chống dịch bệnh; Chi phí kiểm tra, giám sát sở sản xuất; Chi phí giống trồng, vật nuôi mới, thuốc thú y, vắcxin loại vật tư việc xây dựng định mức phòng đề xuất vào tình hình thực tế, Giám đốc Trung tâm định dự tốn chi phí sở tiết kiệm, hiệu quy định Nhà nước Các khoản chi mua sắm, sửa chữa nhỏ Trung tâm chưa phòng Kế toán đo lường hết việc lập dự toán Dự tốn chi quản lý hành chính: Khi lập dự tốn cần xem xét tính chất phụ thuộc chi phí lập dự tốn theo yếu tố khoản mục chi phí: Tiền văn phòng phẩm thực khoán chi cá nhân, còn phòng ban chưa thực việc khoán cụ thể nên việc kiểm soát chi còn gặp khó khăn Để giúp cho Trung tâm chủ động q trình chi tiêu có hướng điều chỉnh kịp thời khoản chi vượt mức so với dự tốn xây dựng, Trung tâm cần lập dự toán chi phân bổ theo thời gian (tháng quý), điều giúp Trung tâm tránh tình trạng tháng (quý) đầu năm chi tiêu nhiều tháng (q) cuối năm hết kinh phí ngược lại Trong q trình xây dựng dự tốn, u cầu phận cần có 97 phối hợp nhịp nhàng với Như tất cấp tham gia vào q trình lập dự tốn, thu hút trí tuệ, kinh nghiệm cấp tham gia vào q trình lập dự tốn tạo dự tốn có tính xác, có tính khả thi cao c Hoàn thiện phân tích thơng tin kế toán Phân tích thơng tin nhằm kiểm sốt chi phí Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa Trong q trình hoạt động tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa, Trung tâm xây dựng quy định chế độ, định mức thu chi dự toán thu chi lập từ đầu năm, nhiên thực tế tại đơn vị phát sinh khoản chi cao thấp so với định mức quy định Vì vậy, để cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản trị để định điều chỉnh cho thích hợp với mục tiêu đề u cầu phân tích thơng tin nhằm kiểm sốt chi phí thơng qua thiết lập báo cáo kiểm soát điều khách quan cần phải có Việc Phân tích thơng tin nhằm kiểm sốt chi phí tại Trung tâm nhằm giúp cho đơn vị có dự tốn chi phí hợp lý lơgíc q trình hoạt động 98 Bảng 3.2: Dự toán chi nghiệp vụ chuyên môn ĐVT: 1.000 đồng Chi nghiệp vụ chun mơn Dự tốn Thực Chênh lệch 1.Thanh tốn dịch vụ cơng cộng x x 2.Vật tư văn phòng x x Hội nghị x x Cơng tác phí x x Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn Trung tâm Chi phí nghiệp vụ chun mơn x x x x - Chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho chuyên môn: giống, vật nuôi mới, thuốc thú y, vắcxin loại vật tư - Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu dùng cho chuyên môn Trung tâm - Bảo hộ lao động x x x x x x Tổng cộng xxx xxx Phân tích thơng tin hỗ trợ việc định Để đảm bảo việc định đắn cho Trung tâm, nhà quản trị cần xác định thông tin thích hợp, thơng tin khơng thích hợp cần loại bỏ, xem xét thơng tin thật cần thiết thích hợp định đơn vị Căn vào đặc thù hoạt động Trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện Thiệu Hoá vừa đơn vị sử dụng Ngân sách Nhà nước vừa đơn vị cung ứng dịch vụ nên có khoản chi khó bóc tách được, đặc biệt chi phí sở vật chất nên bước đầu điểm hòa vốn nên xác định theo nguồn thu (doanh thu hòa vốn mức thu hòa vốn) Xác định điểm hòa vốn: Doanh thu hòa vốn = Định phí (ĐP) Tỷ lệ số dư đảm phí (%LB) 99 Tỷ lệ số dư đảm phí (%LB) = Doanh thu (DT) – Biến phí (BP) Doanh thu (DT Nguồn thu (Doanh thu): Tổng nguồn thu theo dự toán xác lập theo số liệu dự toán ngân sách năm Nguồn ngân sách cấp giao dự toán cố định từ đầu năm, nguồn thu nghiệp dịch vụ xác định sở giá dịch vụ Đơn giá dịch vụ xác định theo năm, số lượng dịch vụ giao theo tiêu ngân sách có kế hoạch theo năm Thơng thường dự tốn nguồn thu xác định theo số liệu dự toán tương đối xác thực Trong trường hợp, muốn xác định nguồn thu theo thực tế tính kết thúc năm tài sở số thu thực tế toán Định phí: Trên sở số liệu dự tốn Ngân sách năm, phân định chi hoạt động theo mức độ hoạt động Thơng thường định phí xác định theo dự toán tương đối chuẩn xác khoản chi cố định tuân thủ theo định mức ký hợp đồng dịch vụ cố định hoạt động đầu tư sở vật chất xây dựng kế hoạch từ trước Trong trường hợp, muốn xác định định phí theo thực tế vào tổng số chi thực tế toán phân tích chi hoạt động theo định phí biến phí Biến phí: Theo số liệu dự tốn biến phí xác định theo đơn giá mức độ hoạt động Đơn giá cho công việc xác định cụ thể quy chế chi tiêu nội bộ, mức độ hoạt động xác lập theo số liệu dự toán ngân sách Trong trường hợp muốn xác định biến phí theo thực tế tính kết thúc năm tài sở số chi thực tế toán 3.4 Điều kiện thực các giải pháp * Đối với nhà nước và các quan chức Để đơn vị nghiệp có thu tổ chức cơng tác kế tốn góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị cách hiệu điều kiện nay, số kiến nghị nhà nước quan chức sau: 100 Nhà nước tiếp tục giữ vai trò chủ đạo, tăng cường đầu tư cho xây dựng sở vật chất hoạt động nghiệp công thực cấu lại chi thường xuyên NSNN hoạt động cung cấp dịch vụ nghiệp công theo hướng: + NSNN bảo đảm kinh phí hoạt động thường xuyên sở công lập Nhà nước giao nhiệm vụ cung cấp dịch vụ nghiệp công vùng miền + Thay đổi phương thức hỗ trợ từ NSNN cung cấp dịch vụ nghiệp công, bước chuyển từ việc giao dự toán ngân sách cho đơn vị cung cấp dịch vụ nghiệp công lập sang thực phương thức đặt hàng, mua hàng dựa sở hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật tiêu chí, tiêu chuẩn chất lượng loại hình dịch vụ đơn vị cung cấp mà khơng phân biệt sở cơng lập, ngồi cơng lập nhằm tạo cạnh tranh lành mạnh, tạo môi trường thuận lợi, bảo đảm cho đơn vị nghiệp công lập ngồi cơng lập phát triển bình đẳng * Đối với Trung tâm Trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện Thiệu Hóa Một là, việc lập dự tốn NSNN Trung tâm cần phải dựa nhiệm vụ hoạt động chuyên môn làm sở, tức mặt phải đảm bảo tồn kinh phí chi cho người hoạt động quan, đồng thời phải thỏa mãn hoạt động chuyên môn Chẳng hạn, chi chun mơn nghiệp vụ, dự phòng thuốc, hóa chất phòng chống dịch cần theo nhu cầu thực tế cấp có thẩm quyền phê duyệt Hai là, bước chuyển đổi từ hình thức “khốn kinh phí” sang “khốn việc” hay nói cách khác phân bổ NSNN theo kết đầu - Cần xây dựng hệ thống tiêu chuẩn, định mức chi tiêu, hệ thống tiêu đánh giá kết công việc đầu Trong chế quản lý tài mới, cần thiết lập thước đo kết hiệu công việc không trọng vào yếu tố đầu vào để tạo sản phẩm hay kết Trên sở hệ thống định mức chi tiêu Nhà nước ban hành, đơn vị vào chức 101 năng, nhiệm vụ để xây dựng dự toán ngân sách đồng thời thực việc chi tiêu theo quy định - Cần phải có quy định, hướng dẫn cụ thể Nhà nước, Bộ, ngành, tổ chức nghề nghiệp ứng dụng CNTT, phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn đơn vị kế tốn nói chung đơn vị nghiệp nói riêng Hiện Luật Kế toán, Luật CNTT, Chế độ kế toán HCSN theo Thơng tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính, việc ứng dụng CNTT, phần mềm kế toán cơng tác kế tốn tại đơn vị Tuy nhiên, chưa thực rõ ràng, cụ thể đến xuất hạn chế cần phải tiếp tục sửa đổi, bổ sung Bên cạnh đó, Ban Lãnh đạo Trung tâm cần hỗ trợ tích cực việc tổ chức lại cơng tác kế tốn sau sáp nhập tại Trung tâm, yêu cầu phòng ban liên quan đến cơng tác kế tốn phải cung cấp thơng tin đầy đủ kịp thời Hoàn thiện tổ chức quản lý phận kế toán kế hoạch phải đồng phận kế toán với tất phận khác có liên quan tại Trung tâm 102 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, ngành nông nghiệp phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Với việc tái cấu lại trung tâm sở hợp Trạm bảo vệ thực vật huyện Thiệu Hóa, Trạm thú y huyện Thiệu Hóa Trạm Khuyến nơng huyện Thiệu Hóa đội ngũ cán cán còn thiếu, chưa đồng với nguồn lực tài có hạn Các hoạt động thu chi tài ngày phức tạp, chế tự chủ giao ngày cao, để góp phần nâng cao lực quản lý sử dụng nguồn kinh phí đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả, tránh thất thoát đòi hỏi Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa cần phải hồn thiện cơng tác tổ chức máy kế tốn, cơng việc kế tốn theo hướng đại Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn hồn thành nhiệm vụ sau: Thứ nhất, tìm hiểu lý luận tổ chức công tác kế tốn đơn vị hành nghiệp Đề tài phân tích, hệ thống hóa lý luận nội dung tổ chức công tác kế toán cho phù hợp với đặc điểm hoạt động tổ chức máy quản lý đơn vị nghiệp công lập nhằm đảm bảo tuân thủ khuôn khổ pháp luật kế toán theo quy định hành áp dụng cho đơn vị nghiệp công lập Thứ hai, nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị với nội dung chủ yếu tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán hình thức kế tốn, hệ thống báo cáo kế toán xây dựng định mức lập dự toán, phân tích thơng tin kế tốn Thứ ba, luận văn phân tích rút ưu điểm tồn tại tổ chức cơng tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện 103 Thiệu Hóa; luận văn đưa giải pháp để góp phần nâng cao hiệu chất lượng tổ chức công tác kế tốn tại Trung tâm dịch vụ nơng nghiệp huyện Thiệu Hóa gồm hồn thiện góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị mơ hình kết hợp Thứ tư, luận văn phân tích cần thiết điều kiện để thực thi giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tại tại góc độ kế tốn tài kế toán quản trị quan quản lý nhà nước Qua kết nghiên cứu thể luận văn với luận giải có sở khoa học lý luận thực tiễn, phương pháp nghiên cứu khoa học phù hợp; nội dung khoa học luận văn đáp ứng mục tiêu nghiên cứu, phù hợp với đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn Kết nghiên cứu luận văn góp phần củng cố sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn, đồng thời ứng dụng vào thực tế cơng tác kế tốn tại Trung tâm góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị Để thực luận văn này, tác giả nhận hướng dẫn tận tình cán hướng dẫn khoa học, hỗ trợ quan, sở đào tạo gia đình Tuy nhiên, giới hạn thời gian nghiên cứu hạn chế hiểu biết học viên, nỗ lực, chắn luận văn tránh khỏi hạn chế định Tác giả trân trọng cảm ơn mong nhận nhiều ý kiến đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý để luận văn hoàn thiện 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Vân Anh (2016), Tổ chức công tác kế tốn tại cơng ty TNHH thành viên thủy lợi Sơng Tích, Luận văn thạc sĩ, trường đại học Thương mại [2] Bộ tài (2006), Thơng tư số 53/2006/TT-BTC hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà Nội [3] Bộ Tài (2017), Thông tư số 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn Hành nghiệp [4] Chính phủ (2015), Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp [5] Nghiêm Văn Lợi (2010), Giáo trình Kế tốn hành nghiệp, Nhà tài [6] Đặng Thị Trà My (2018), Tổ chức cơng tác kế tốn tại Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ, Trường đại học Lao động xã hội [7] Quốc hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 văn hướng dẫn thực [8] Quốc hội (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13 văn hướng dẫn thực [9] Nguyễn Đức Quý (2017) Một số mo hình tổ chức máy kế tốn tại đơn vị nghiệp cơng lập, Tạp chí Tài [10] Trương Thị Phương Thảo (2014), Hồn thiện cơng tác kế toán quản trị tại trường Cao đẳng Kinh tế Cơng nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh, Trường Đại học Cơng Nghệ TP.Hồ Chí Minh [11] Lê Phương Thảo (2016) Tổ chức cơng tác kế tốn tại cục Hải quan Hà Nội Luận văn thạc sĩ, Trường đại học Thương mại [12] Trung tâm dịch vụ nông nghiệp huyện Thiệu Hóa (2019), báo cáo tổng kết hoạt động 105 [13] UBND tỉnh Thanh Hóa (2018) Kế hoạch 62/KH-UBND UBND tỉnh Thanh Hóa ngày 23 tháng 03 năm 2018, kế hoạch cấu lại ngành nơng nghiệp tỉnh Thanh Hóa, giai đoạn 2018 – 2020 106 PHỤ LỤC GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Phụ lục: 01 Niên độ: 2019 Số : 036 PHẦN KBNN GHI X Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt X (Đánh dấu x vào ô tương ứng) Đơn vị rút dự toán: Trung tâm DVNN huyện Thiệu Hoá Mã ĐVQHNS: 1022790 Tài khoản số: 9523 Tại KBNN: huyệnThiệu Hoá Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA Nợ TK: Có TK: Mã quỹ: Mã ĐBHC Mã KBNN Nội dung toán Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Chuyển lương T9/2019 13 622 492 6000 42.382.819 Phụ cấp lương T9/2019 13 461 492 6100 12.414.015 54.796.834 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Năm mươi tư triệu bảy trăm chín mươi sáu nghìn tám trăm ba mươi tư đồng Đơn vị nhận tiền: Trung tâm DVNN huyện Thiệu Hoá Địa : huyện Thiệu Hoá Mã ĐVQHNS: Tên CTMT,DA Tài khoản: 352521108 Tại KBNN(NH): Ngân hàng Nơng nghiệp & Phát triển nơng thơn Thiệu Hố Hoặc người nhận tiền:……………… Số CMND: ………….Cấp ngày: ……… Nơi cấp: ……… Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 05 tháng năm 2019 Ngày 05 tháng 09 năm 2019 Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Người nhận tiền KBNN A ghi sổ và toán ngày / / KBNN B ghi sổ và toán ngày / / (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ đốc P1 Kế toán Kế tốn trưởng Giám (Trích) SỔ CÁI Phụ lục: 02 Tên TK: Chi hoạt động Số hiệu TK: 611 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ ghi sổ SH TK ĐƯ Nội dung NT Số dư đầu tháng 9/2019 … Số tiền Nợ Có 90.689.542 … … … 72 05/9 Tính lương T9/2019 334 … 42.382.819 72 05/9 Phụ cấp T9/2019 334 12.414.015 Trích BHXH, BHYT, 73 06/9 BHTN, theo lương 332 24.539.445 74 07/9 Tính 2% KPCĐ 332 2.864.190 … … 77 12/9 … … Chuyển tiền trả điện thoại 112 2.134.000 511 1.400.000 511 680.000 Internet T8/2019 85 20/9 85 20/6 … … 88 25/9 … … Chi thường xuyên khác (mua hoa, chè, nước ) Chi hội nghị (trả tiền mua hiệu) … … Chuyển trả tiền mua văn phòng phẩm … 1.540.000 … Cộng số phát sinh tháng Người ghi sổ (Ký,họ tên) 511 Kế toán (Ký,họ tên) P2 90.689.542 X Ngày 30 tháng năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Kýhọ tên, đóng dấu) Phụ lục: 03 (Trích) SỔ CÁI Tên TK: Thu hoạt động NSNN cấp Số hiệu TK: 511 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Ngày SH tháng TK ĐƯ Nội dung Số tiền Nợ Số dư đầu tháng 9/2019 … … 72 05/9 … 82.186.448 … Chuyển trả lương T9/2019 Có … … 334 146.652.397 332 35.640.623 332 2.337.090 Chuyển nộp BHXH, 73 06/9 74 07/9 … … BHYT, BHTN (30,5%) Chuyển 2% KPCĐ … … … … Chuyển trả tiền điện thoại 77 12/9 Internet T8/2019 611 2.134.000 611 1.400.000 611 680.000 Chi thường xuyên khác 85 20/9 (mua hoa, chè, nước ) Chi hội nghị (trả tiền mua 85 20/9 … … hiệu) … … … … Chuyển trả tiền mua văn 88 23/9 … … 611 phòng phẩm … … Cộng số phát sinh tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) P3 1.540.000 … … 88.281.472 Ngày 30 tháng năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên, đóng dấu) Phụ lục 04 Đơn vị báo cáo: Trung tâm DVNN huyện Thiệu Hoá Mẫu B01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) (trích) BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Loại: Tổng hợp Tổng số Khoản tổng hợp STT Chỉ tiêu Mã số Tổng Số A A I - B NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƯỚC Sớ dư kinh phí năm trước chuyển sang Dự toán giao năm (08=09+10) Kinh phí thường xuyên/tự chủ Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Tổng sớ sử dụng năm (11=12+13) Kinh phí thường xuyên/tự chủ (12 =02+09) Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (13 =05+10) Kinh phí thực nhận năm (14=15+16) C 01 08 09 110 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000 11 2.460.689.000 2.460.689.000 2.460.689.000 12 1.889.689.000 1.889.689.000 1.889.689.000 13 571.000.000 571.000.000 571.000.000 14 2.460.689.000 2.460.689.000 2.460.689.000 P4 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Kinh phí dược đề nghị quyết toán Kinh phí thường xuyên/tự chủ Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ 15 16 17 18 19 P5 1.889.689.000 571.000.000 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000 1.889.689.000 571.000.000 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000 1.889.689.000 571.000.000 2.460.689.000 1.889.689.000 571.000.000