Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh xây dựng thiên an

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHƢƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn: 12 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn: 13 1.2.2.1 Các tiêu tổng hợp: 13 1.2.2.2 Các tiêu cá biệt: 14 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn 17 1.3.1 Nhân tố bên 17 1.3.2 Nhân tố bên 18 CHƢƠNG 2: 20 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THIÊN AN 20 2.1 Khái quát Công ty TNHH xây dựng Thiên An 20 2.1.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2012 – 2014 23 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Xây dựng Thiên An 26 2.2.1 Tình hình vốn công ty 26 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Thiên An 28 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 30 2.2.4 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định 33 TNHH xây dựng Thiên An 34 2.3.1 Những kết đạt 36 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 37 2.3.2.1 Hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn cố định 37 2.3.2.2 Hạn chế công tác quản lý sử dụng tài sản lưu động: 38 CHƢƠNG 40 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THIÊN AN 40 3.1 Định hƣớng phát triển công ty năm tới 40 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thiên An 41 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 41 3.2.1.1 Bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cuả đội ngũ cán công nhân viên công ty 41 3.2.1.2 Đầu tư đổi mới, bổ sung tim nguồn tài trợ cho TSCĐ 42 3.2.1.3 Cải tiến phương pháp khấu hao TSCĐ thích hợp 42 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 43 3.2.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý 43 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 43 3.2.2.3 Quản lý tốt hàng tồn kho: 44 3.2.2.4 Thực tốt công tác dự toán ngân quỹ 45 3.2.3 Tăng cường huy động vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt QTKD TC Nội dung từ viết tắt Quản trị kinh doanh Tổ chức VND Việt Nam Đồng VLĐ Vốn lƣu động VCĐ Vốn cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH xây dựng Thiên An .22 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2012 - 2014 23 Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2012 - 2014 27 Bảng 2.3: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Thiên An 28 Bảng 2.4: Cơ cấu biến động vốn lƣu động Công ty giai đoạn 2012 - 2014 30 Bảng 2.5: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH xây dựng Thiên An giai đoạn 2012- 2014 32 Bảng 2.6: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ Công Ty TNHH xây dựng Thiên An 34 LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn yếu tố sản xuất hàng đầu doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đổi kinh tế, đất nƣớc ta đạt đƣợc thành tựu đáng kể có bƣớc đột phá mạnh mẽ Cơ chế kinh tế đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội nhƣng đồng thời đặt thách thức không nhỏ cho doanh nghiệp môi trƣờng cạnh tranh gay gắt Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân, địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Để đạt đƣợc điều DN phải tăng doanh thu đồng thời tiết kiệm chi phí Vì để kinh doanh đạt kết cao, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải quản lý sử dụng tốt nguồn vốn nhƣ phải nâng cao hiệu sử dụng vốn mình, doanh nghiệp phải vạch chiến lƣợc kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp Việc thƣờng xun tiến hành phân tích đánh giá nguồn vốn giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến nguồn vốn doanh nghiệp Từ có giải pháp hiệu để ổn định nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vốn doanh nghiệp nói chung nhƣ cơng ty TNHH xây dựng Thiên An nói riêng, em lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thiên An" làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hoá lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH XD Thiên An - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH XD Thiên An Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn DN 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Công ty TNHH XD Thiên An - Về thời gian: Số liệu giai đoạn 2012 - 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu Thu thập số liệu doanh thu, lợi nhuận, chi phí, kết cấu vốn ….dựa tài liệu từ Công ty TNHH xây dựng Thiên An nhƣ: báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế tốn, thuyết minh báo cáo tài chính… - Phương pháp thống kê Là phƣơng pháp có liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn mô tả đặc trƣng khác để phản ánh cách tổng quát thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH xây dựng Thiên An - Phương pháp so sánh So sánh số tƣơng đối tuyệt đối trị số qua năm 2012, 2013 2014 để thấy đƣợc biến động tiêu kinh tế thu thập đƣợc, qua đánh giá tình hình hoạt động Công ty - Phương pháp chuyên gia Thu thập thông tin cách tập hợp ý kiến, kinh nghiệm cán công nhân viên Công ty TNHH xây dựng Thiên An thầy cô giáo khoa KT-QTKD Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm chƣơng CHƢƠNG 1: Lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp CHƢƠNG 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thiên An CHƢƠNG 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH Xây dựng Thiên An CHƢƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đối với doanh nghiệp để tiến hành trình sản xuất kinh doanh phải có vốn Vốn điều kiện tiên có ý nghĩa quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp Có vốn để đầu tƣ mua sắm yếu tố cho q trình sản xuất kinh doanh, tƣ liệu lao động, đối tƣợng lao động, sức lao động Do tác động sức lao động vào đối tƣợng lao động thông qua tƣ liệu lao động mà hàng hóa dịch vụ đƣợc tạo tiêu thụ thị trƣờng, doanh nghiệp đƣợc thu tiền.Để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp kết thu đƣợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải bù đắp tồn chi phí bỏ có lãi Nhƣ thấy số tiền ứng ban đầu không đƣợc bảo tồn mà cịn tăng thêm hoạt động kinh doanh mang lại Từ phân tích cho ta thấy Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền tồn tài sản hữu hình vơ hình đƣợc đầu tƣ vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Vai trị vốn kinh doanh Đối với doanh nghiệp, vốn có vai trò quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp, vừa sở để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lại tiêu đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh vốn cịn yếu tố có ảnh hƣởng lớn đến lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác lập vị doanh nghiệp thƣơng trƣờng Điều thể rõ chế thị trƣờng với cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị đầu tƣ đại hố cơng nghệ tất yếu tố muốn đạt đƣợc địi hỏi doanh nghiệp phải có lƣợng vốn đủ lớn sử dụng vốn có hiệu Mặt khác doanh nghiệp muốn mở rộng phạm vi hoạt động tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo vốn doanh nghiệp đƣợc bảo tồn phát triển Điều cho thấy vốn sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu tƣ mở rộng phạm vi sản xuất, thâm nhập vào thị trƣờng tiềm từ mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thƣơng trƣờng Nhận thức đƣợc vai trò quan trọng nhƣ doanh nghiệp cần thận trọng trình quản lý sử dụng vốn Bắt đầu từ cơng tác phân loại vốn tìm nguồn tài trợ cho phù hợp với yêu cầu lƣợng vốn thời gian sử dụng Chỉ làm tốt cơng tác doanh nghiệp nghĩ đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn, mở rộng phạm vi hoạt động, tiến hành tái sản xuất mở rộng, tăng uy tín doanh nghiệp thị trƣờng 1.1.3 Phân loại vốn Để trình quản lý sử dụng vốn trở nên dễ dàng thuận lợi đạt hiệu cao, doanh nghiệp phải phân loại vốn thành loại khác tuỳ theo mục đích loại hình doanh nghiệp Tuy nhiên theo cách phân loại chung vốn đƣợc chia thành hai loại a Vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định, vận động ln gắn liền với vận hành chu chuyển tài sản cố định, để nghiên cứu sâu vốn cố định trƣớc hết ta phải tìm hiểu đặc điểm tài sản cố định Tài sản cố định tƣ liệu lao động chủ yếu doanh nghiệp mà theo quy định nhà nƣớc phải thỏa mãn hai điều kiện: - Thời gian sử dụng tối thiểu phải năm trở lên - Phải có giá trị đủ lớn theo quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ Khi tham gia vào trình sản xuất tài sản cố bị hao mịn dần giá trị (vốn cố định) đƣợc dịch chuyển phần vào chi phí kinh doanh Khác với đối tƣợng lao động, tài sản cố định tham gia nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu đến lúc hỏng.Tuỳ khu vực, quốc gia mà quy định tài sản khác nhƣ có nhiều tài sản cố định Theo quy định hành Việt Nam tài sản cố định bao gồm hai loại: - Tài sản cố định hữu hình: Tài sản cố định hữu hình tƣ liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất, có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhƣng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Ví dụ: nhà cửa, thiết bị, máy móc,phƣơng tiện vận tải truyền dẫn Tiêu chuẩn định nhận biết tài sản cố định hữu hình: tƣ liệu lao động tài sản cố định có kết cấu độc lập hệ thống bao gồm nhiều phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau, để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống khơng hoạt động đƣợc, đồng thời thoả mãn hai nhu cầu sau: - Có thời gian sử dụng từ năm năm trở lên - Có giá trị từ năm triệu đồng trở lên Trƣờng hợp có hệ thống gồm nhiều tài sản riêng lẻ liên kết với phận cấu thành có thời gian sử dụng khác thiếu phận mà hệ thống thực đƣợc chức hoạt động nó, mà u cầu quản lý địi hỏi phải quản lý riêng phận tài sản đƣợc coi tài sản cố định hữu hình độc lập Ví dụ nhƣ khung động máy bay -Tài sản cố định vơ hình:là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất thể lƣợng giá trị đƣợc đầu tƣ có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp.Ví dụ nhƣ: chi phí sử dụng đất, chi phí phát minh sáng chế Tiêu chuẩn nhận biết tài sản cố định vô hình: khoản chi phí thực tế doanh nghiệp bỏ có liên quan trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời thoả mãn hai điều kiện mà không thành tài sản cố định hữu hình coi nhƣ tài sản cố định vơ hình Theo chế độ hành doanh nghiệp phân loại tài sản cố định theo tính chất tài sản cố định cụ thể là: Tài sản cố định dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh gồm: + Tài sản cố định hữu hình +Tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng Tài sản cố định doanh nghiệp bảo quản giữ hộ cho đơn vị khác giữ hộ nhà nƣớc theo định quan nhà nƣớc có thẩm quyền Tuy nhiên định 1062 TC/QĐ/CSTC/ ngày 14/11/1996 Bộ tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng khấu hao tài sản cố định có quy định riêng nhƣ sau Tuỳ theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp tự phân loại chi tiết tài sản cố định theo nhóm cho phù hợp Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải xét hai góc độ nội dung kế hoạch quan hệ phận so với toàn Vấn đề phải xây dựng cấu vốn nói chung cấu vốn cố định nói riêng cho phù hợp, hợp lý với đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật trình độ quản lý để tạo điều kiện tiền đề cho việc sử dụng quản lý vốn cách hợp lý hiệu Thơng qua q trình tìm hiểu tài sản cố định ta đƣa kết luận vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định,sự vận động vốn cố định vận động giá trị tài sản cố định, trình sản xuất kinh doanh luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản 10 tiếp tục giảm ba năm tỷ suất tƣơng đối thấp so với doanh nghiệp khác ngành Nguyên nhân Công ty sử dụng vốn vay nhiều dẫn đến chi phí lãi vay lớn từ làm giảm lợi nhuận sau thuế có tác động khơng tốt đến hiệu sử dụng VCĐ Trong năm tới công ty cần xem xét lại cấu nguồn vốn kinh doanh để từ giảm chi phí lãi vay, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ - Hiệu suất sử dụng VCĐ: Hiệu suất sử dụng VCĐ ba năm 2012,2013,2014 lần lƣợt 5,71; 5,26; 5,19 Năm 2013 quy mô VCĐ giảm qua năm kéo theo giảm DTT nhƣng tốc độ giảm DTT chậm tốc độ giảm VCĐ nên hiệu suất sử dụng VCĐ tiếp tục giảm Ta thấy hiệu suất sử dụng VCĐ công ty giảm dần năm qua, điều thể công ty quản lý không tốt VCĐ, gây thất thốt, lãng phí vốn Việc mở rộng quy mô bƣớc đầu giúp công ty gia tăng lợi nhuận, song lợi nhuận đạt đƣợc chƣa tƣơng xứng với mức đầu tƣ Bởi vấn đề cấp thiết đặt cơng ty cần phải tìm biện pháp quản lý sử dụng VCĐ cách có hiệu hơn, khai thác triệt để khả tạo lợi ích cho doanh nghiệp đồng vốn bỏ - Hàm lượng VCĐ: Năm 2012, hàm lƣợng VCĐ 0,18; năm 2013 0,19 năm 2014 0,19 Điều cho thấy để tạo đồng doanh thu Công ty ngày phải bỏ nhiều đồng VCĐ hơn, hay hiệu sử dụng VCĐ cơng ty có xu hƣớng xuống Công ty cần nghiêm túc xem xét để tìm hạn chế trình quản lý, sử dụng VCĐ từ xách định ngun nhân đƣa giải pháp cho phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hiệu suất sử dụng TSCĐ: Hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2012,2013,2014 lần lƣợt là: 20,12;15,24; 15,53 Năm 2013 công ty khai thác không tốt lực TSCĐ nhƣng sang năm 2014 tình hình biến chuyển tích cực số đồng DTT thu từ 35 đồng nguyên giá TSCĐ tăng lên 0,29 nghìn đồng; song tiêu chƣa thể phục hồi mức nhƣ năm 2012 20,12 Năm 2014 doanh nghiệp có nỗ lực định việc nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ việc lý, nhƣợng bán TSCĐ hết khấu hao chƣa hết khấu hao nhƣng khơng cịn khả phục vụ sản xuất kinh doanh nữa, đồng thời mua nâng cấp số TSCĐ chủ yếu dùng khâu sản xuất Chính điều làm tăng lực sản xuất máy móc, thiết bị giúp tăng suất lao động hạ giá thành Công ty bƣớc khôi phục nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ Đây công việc sớm chiều mà thấy đƣợc kết quả, cơng ty cần lên kế hoạch thực mục tiêu cụ thể giai đoạn -Hệ số hao mòn TSCĐ: Hệ số hao mòn TSCĐ năm 2013 0,35; năm 2014 0,29 Từ thấy TSCĐ dùng đơn vị hệ số hao mòn thấp năm 2014 cơng ty đầu tƣ thêm TSCĐ Việc quản lí hao mịn TSCĐ có chuyển biến tích cực, doanh nghiệp cần trì phát huy khả kiểm sốt hao mịn TSCĐ đảm bảo thu hồi đúng, đủ phần vốn ứng trƣớc Công ty nên lƣu ý không nên để hệ số hao mòn mức cao, điều chứng tỏ TSCĐ doanh nghiệp cũ kỹ, lực sản xuất giảm mạnh, ảnh hƣởng đến chất lƣợng sản phẩm chi phí sản xuất Trong năm tới, doanh nghiệp cần đƣa biện pháp bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ để việc đầu tƣ vào TSCĐ không bị lãng phí tránh đƣợc tác động hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Xây Dựng Thiên An 2.3.1 Những kết đạt Trải qua khó khăn để tự khẳng định mình, Công ty TNHH Xây dựng Thiên An trở thành cơng ty có khả độc lập, hoạt 36 động kinh doanh mang tính hiệu cao đạt đƣợc nhiều thành tựu đáng kể nhƣ: -Công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn công ty đƣợc thực hiệu làm tăng hiệu hoạt động kinh doanh công ty, tăng uy tín cơng ty thị trƣờng, có đƣợc tin cậy khách hàng, cơng ty đối tác liên doanh Đây ƣu lớn công ty cần thiết giai đoạn thị trƣờng cạnh tranh mạnh mẽ nhƣ - Công ty đầu tƣ mua trang bị thêm số loại tài sản cố định nhằm phục vụ cho số cơng trình trọng điểm đồng thời lý nhƣợng bán số máy móc cũ lạc hậu bƣớc đại hố máy móc thiết bị cơng ty góp phần tạo ƣu cạnh tranh đấu thầu nhờ năm qua cơng ty thắng thầu đƣợc nhiều cơng trình lớn đem lại khoản thu nhập cao - Từ năm 2013 qui mô nguồn vốn tài sản công ty tăng lên đáng kể, đặc biệt vốn lƣu động Đây phấn đấu mặt, lĩnh vực tồn cơng ty để mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh công ty Và kết thể thành công công tác tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh nhà làm công tác quản trị doanh nghiệp - Nhờ hiệu đạt đƣợc công tác quản lý sử dụng vốn làm cho hoạt động kinh doanh công ty phát triển mạnh mẽ đem lại kết cao đảm bảo cho nhân viên cơng ty có công việc ổn định, mức sống đƣợc nâng lên rõ rệt 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tựu đạt đƣợc công ty bộc lộ số hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn 2.3.2.1 Hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn cố định Do loại hình sản xuất kinh doanh công ty xây dựng cơng trình, cơng ty phải thƣờng xun đổi cải tiến trang thiết bị máy móc nhằm nâng cao suất hoạt động máy, đẩy mạnh tiến độ cơng trình, rút ngắn thời gian quay vịng vốn.Trong với giá trị tài sản cố định nhƣ cơng ty chƣa đáp ứng đƣợc u cầu Bên cạnh năm cơng ty không lý, nhƣợng bán số tài sản, công cụ dụng cụ hết lực sản 37 xuất lực sản xuất làm cho loại tài sản dần giá trị, gây lãng phí khơng nhỏ cho cơng ty 2.3.2.2 Hạn chế công tác quản lý sử dụng tài sản lưu động: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang khoản mục hàng tồn kho nằm cơng trình thi cơng dở dang cơng ty Trƣớc thi cơng cơng trình cơng ty phải bỏ vốn mua thuê trang bị thêm số tài sản cố định cần thiết, công ty phải ứng trƣớc khoản đầu tƣ vào tài sản lƣu động, nguyên liệu vật liệu phục vụ cho cơng trình Nếu cơng tác thi cơng cơng trình theo tiến độ thi cơng khơng có vấn đề nhƣng ngƣợc lại cơng trình khơng hoàn thành tiến độ (điều thƣờng xảy ra) dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng cơng trình, thiết bị vật tƣ, nhân lực kéo dài thời gian ngừng sản xuất, số chi phí tăng lên: chi phí th máy móc, lƣơng nhân cơng, tiền lãi vay Đây nguyên nhân làm giảm số vòng quay vốn lƣu động kéo dài thời gian quay vịng vốn dẫn đến tình trạng hiệu sử dụng vốn khơng cao Ngun nhân làm tăng tài sản lƣu động hàng tồn kho công ty thiếu vốn, cơng trình muốn hồn thành tiến độ phải ln có sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vốn để đầu tƣ cho tài sản cố định tài sản lƣu động cần thiết q trình thi cơng Tuy nhiên Công ty TNHH Xây dựng Thiên An điều lúc diễn đƣợc công ty cấp vốn để đảm bảo cho hoạt động công ty nhƣng công ty cấp nguồn để mua tài sản cố định không cấp vốn lƣu động, công ty cần vốn để đầu tƣ cho tài sản lƣu động phải vay công ty trả lãi hàng tháng Điều gây khó khăn lớn cho công ty Trong cấu tài sản lƣu động khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng cao, điều nguy hiểm gây tình trạng ứ đọng vốn mà thời điểm công ty thiếu vốn Bên cạnh cơng ty khơng giảm đƣợc khoản phải thu số khoản trở thành nợ khó địi cơng ty, ảnh hƣởng khơng nhỏ đến việc kế hoạch hố ngân quỹ cơng ty nhƣ tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn lƣu động 38 Nguyên nhân làm cho khoản phải thu công ty lớn công tác tốn hạng mục cơng trình hồn thành bị chậm lại Trên thực tế thời gian từ cơng ty hồn thành thi cơng cơng trình đến đƣợc bên phía đối tác tốn đầy đủ thƣờng lâu nhiều so với thời gian thi công thực tế cơng trình bên phía ðối tác cịn cần có thời gian để thẩm định chất lƣợng cơng trình chƣa có đủ tiền để tốn cho cơng ty Điều gây khó khăn cho cơng ty việc thu hồi vốn, đầu tƣ cho công trình khác 39 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THIÊN AN 3.1 Định hƣớng phát triển công ty năm tới Hiện kinh tế giới khu vực có chuyển biến mạnh mẽ, tốc độ phát triển kinh tế nƣớc ngày cao, sức cạnh tranh ngày lớn Trƣớc tình hình đó, để tránh nguy tụt hậu bắt kịp với xu phát triển thời đại Đảng Nhà nƣớc ta chủ trƣơng đổi toàn diện đẩy mạnh phát triển tất ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Đặc biệt lĩnh vực xây dựng bản, tảng sở vật chất hạ tầng kỹ thuật cho phát triển tƣơng lai toàn xã hội Chính lý đó, cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, Công ty TNHH Xây dựng Thiên An không ngừng phấn đấu vƣơn lên góp phần nâng cao hiệu kinh tế chung đất nƣớc Trong năm qua công ty có đóng góp khơng nhỏ vào tỷ trọng ngành xây dựng cấu ngành nghề nƣớc ta Ngoài để nâng cao tốc độ tăng trƣởng phát triển năm tới xứng đáng mắt xĩch quan trọng ngành xây dựng, công ty đề số mục tiêu phƣơng hƣớng hoạt động sau năm 2014 nhƣ: -Chuyển đổi công ty thành công ty cổ phần xây dựng với quy mô vốn lớn hơn, lĩnh vực hoạt động rộng - Xây dựng phát triển Công ty trở thành Cơng ty mạnh tồn diện với đa dạng hóa ngành nghề, sản phẩm, có sức cạnh tranh lớn tổ chức SXKD có hiệu Lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu động lực chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty - Phát triển ngành nghề truyền thống: xây lắp, kinh doanh vật tƣ, vận tải với quy mô ngày lớn hơn- Hợp tác tăng cƣờng công tác đầu tƣ; lựa chọn hình thức lĩnh vực đầu tƣ phù hợp - Quy hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành cho đội ngũ cán quản lý, cán diện quy hoạch nguồn.Không 40 ngừng xây dựng đội ngũ CBCNV có trình độ chun mơn, kỹ thuật cao, phát triển tồn diện - Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho nguời lao động - Tăng vốn điều lệ theo giai đoạn để đáp ứng nhiệm vụ SXKD Cơng ty- Tham gia thị trƣờng chứng khốn huy động vốn thơng qua thị trƣờng chứng khốn - Tăng cƣờng mối quan hệ với tổ chức tài phi tài (ngân hàng, cơng ty tài chính, quỹ đầu tƣ tài chính…) thơng qua Hợp đồng thoả thuận hợp tác tài trợ, xác định rõ nhu cầu vốn đầu tƣ dự án 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thiên An Trong năm qua, công ty chƣa thực làm tốt cơng tác kế hoạch hố việc sử dụng vốn Chính vậy, gây bất hợp lý đầu tƣ tài sản cố định với tài sản lƣu động Do đó, để tránh tình trạng này, cơng ty phải kế hoạch hố việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Giải pháp giúp cho vòng quay vốn lƣu động nhƣ vòng quay vốn cố định đƣợc gia tăng Để thực tốt cơng tác kế hoạch hố việc sử dụng vốn, trƣớc tiên, công ty phải nghiên cứu kỹ cơng trình thực hiện, lập kế hoạch thực hiện, xác định nhu cầu vốn cụ thể cho khâu q trình thi cơng từ sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cách tiết kiệm hiệu 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.2.1.1 Bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cuả đội ngũ cán cơng nhân viên công ty Trong việc tuyển dụng, bổ sung cán bộ, nhân viên mới, cơng ty cần có sách tuyển dụng hợp lý Theo tuyển ngƣời đƣợc đào tạo chuyên môn kỹ thuật vào làm việc, tuyệt đối không tiếp nhận đối tƣợng khơng chun mơn nghiệp vụ Trong q trình kinh doanh mình, cơng ty cần phát mạnh dạn đề đạt ngƣời có lực vào vị trí phù hợp nhằm phát huy tài 41 năng, kiến thức sở ngƣời, việc để họ hoàn thành xuât sắc nhiệm vụ đƣợc giao Bên cạnh việc tạo điều kiện, khuyến khích cán công nhân viên tự học tập, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chun mơn, trình dộ quản lý, sử dụng vốn cố định, tài sản máy móc thiêt bị, Cơng ty nên có sách tăng lƣơng cho cán bộ, nhân viên chịu khó học hỏi, nâng cao trình độ nhƣ khen thƣởng xứng đáng cho ngƣời có ý thức việc bảo quản có sáng kiến tiết kiệm sử dụng tài sản, máy móc thiết bị mang lại lợi ích cho tập thể, đồng thời xử phạt nghiêm minh ngƣời thiếu ý thức trách nhiệm làm hƣ hỏng, mát máy móc, tài sản cơng ty 3.2.1.2 Đầu tư đổi mới, bổ sung tim nguồn tài trợ cho TSCĐ Tăng cƣờng việc đầu tƣ, đổi mới, bổ sung tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ Để đầu tƣ, thay TSCĐ máy móc thiết bị cần thiết, phải có nguồn vốn đầu tƣ cho hoạt động Ngồi số vốn cơng ty tự bổ sung hàng năm cơng ty cần có biện pháp huy đơng từ nguồn khác nhƣ vay vốn tín dụng dù phải chịu mức lãi suất định để đáp ứng nhu cầu trang bị thêm TSCĐ, máy móc thiết bị cho cơng ty Bên cạnh cơng ty phải sửa chữa, nâng cấp TSCĐ, máy móc, thiết bị cũ nhằm sử dụng cách tiết kiệm 3.2.1.3 Cải tiến phương pháp khấu hao TSCĐ thích hợp Hiện cơng ty sử dụng phƣơng pháp trích khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng, dựa sở khấu hao phát triển mạnh mẽ kỹ thuật công nghệ TSCĐ dễ bị hao mịn vơ hình, để hạn chế hao mịn vơ hình địi hỏi phải thực phƣơng pháp khấu hao nhanh Trên thị trƣờng giá biến động tài sản công ty chịu biến động này, nguyên nhân làm giảm giá trị tài sản cố định, để hạn chế biến động giá thị trƣờng đến TSCĐ sử dụng, công ty cần tiến hành khấu hao nhanh để bảo toàn vốn, đồng thời phù hợp với thực tế công suất làm việc thiết bị tin học giảm dần theo thời gian sử dụng 42 Theo phƣơng pháp việc tính khấu hao năm dựa vào tỉ lệ khấu hao lũy kế giảm dần với nguyên giá TSCĐ 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý Cũng nhƣ vốn cố định, việc tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động quan trọng cơng ty Vì vậy, cơng ty cần phải điều chỉnh li cấu vốn lƣu động tỷ trọng vốn lƣu động cấu vốn cho hợp lý Công ty TNHH Xây dựng Thiên An công ty mà loại hình kinh doanh chủ yếu xây lắp, tài sản cố định đóng vai trị quan trọng cơng ty, nhƣng muốn nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ cần phải có đủ vốn đáp ứng đƣợc nhu cầu tài sản cố định Tuy nhiên, thực tế nguồn vốn công ty không đủ để trang trải tất cơng trình thi cơng, gây tƣợng ứ đọng vốn số cơng trình khơng hồn thành tiến độ thiếu máy móc nguyên vật liệu.Từ cho thấy hiệu sử dụng vốn tăng lên cơng ty có cấu vốn hợp lý Giải pháp cho trƣờng hợp nên giảm tỷ trọng vốn lƣu động xuống chuyển sang đầu tƣ cho tài sản cố định 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm doanh thu bán hàng tăng lên song làm tăng chi phí địi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế Công ty TNHH Xây dựng Thiên An khoản phải thu có giảm năm 2014 nhƣng mức cao, vốn lƣu động công ty bị chiếm dụng lớn cơng ty lại bị thiếu vốn để đầu tƣ Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa gia tăng đƣợc doanh thu, tận dụng tối đa nguồn vốn có vừa bảo đảm tính hiệu hoạt động cơng ty Cơng ty áp dụng số biện pháp nhằm hạn chế, giảm thiểu khoản phải thu nhƣ: - Giải pháp giảm nợ: 43 Trƣớc thi cơng cơng trình cơng ty cần phải thoả thuận đến thống với bên phía đối tác điều khoản có hồ sơ toán bên nhƣ chi phí trực tiếp, chi phí chung, lãi định mức đơn giá chi tiết kèm theo Trong trình thi cơng cơng trình phải đảm bảo thiết kế, tiến độ thoả mãn yêu cầu kỹ thuật, chất lƣợng Sau bàn giao công trń h hồn thành cơng ty phải u cầu bên phía đối tác tốn theo hợp đồng, khơng chấp nhận kéo dài thời gian toán chủ đầu tƣ mà công ty rõ thông tin để tin cậy Bên cạnh cơng ty sử dụng biện pháp khuyến khích khách hàng (hoặc chủ đầu tƣ) toán tiền sớm nhƣ sử dụng chiết khấu, hồi khấu theo nhiều tỷ lệ khác tuỳ thuộc vào thời gian toán khách hàng -Giải pháp thu hồi nợ: Tiến hành xếp, phân loại khoản phải thu theo thời gian mức độ rủi ro đồng thời thẩm định tình hình tài khả trả nợ chủ đầu tƣ chủ nợ khách hàng th xe, máy móc Có nhƣ cơng ty theo dõi đƣợc thời hạn khoản nợ, lập kế hoạch thu hồi nợ hạn hợp đồng 3.2.2.3 Quản lý tốt hàng tồn kho: Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thiên An xây lắp nên tài sản lƣu động hàng tồn kho công ty có khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí tăng lên có nhiều cơng trình cơng ty chƣa đƣợc tốn, bao gồm chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu, giá trị khấu hao tài sản cố định phát sinh q trình thi cơng cơng trình Nếu khoản mục tăng lên điều đồng nghĩa với số lƣợng cơng trình thi cơng hồn thành nhƣng chƣa tốn tăng lên, vốn kinh doanh cơng ty bị ứ đọng khơng thu hồi quay vịng đƣợc, làm cho hiệu hoạt động công ty giảm xuống.Chính giải pháp quản lý hàng tồn kho giải pháp làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ hay nói cách khác đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình,giảm thời gian 44 “chết “ q trình thi cơng đồng thời nhanh chóng hồn tất hồ sơ tốn u cầu bên phía đối tác thực toán hợp đồng 3.2.2.4 Thực tốt cơng tác dự tốn ngân quỹ Trên sở thực đồng giải pháp trên, công ty tiến tới việc dự tốn ngân quỹ Mặc dù chƣa cụ thể độ xác chƣa cao nhƣng chắn hẳn tình trạng hoàn toàn bị động việc quản lý dòng tiền xuất nhập quỹ nhƣ Với chế quản lý vốn lƣu động hành, mùa xây dựng, nhiều công ty phải lo chạy vạy để đáp ứng đủ nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi cơng cơng trình Đây khơng lãng phí lớn chi phí nhân lực, giảm lành mạnh hoạt động tài cơng ty mà cịn bất lợi lớn công ty cạnh tranh ngày liệt thị trƣờng xây dựng Để dự toán đƣợc ngân quỹ, phải nắm đƣợc quy mô thời điểm nhập xuất dòng tiền tệ Việc cải thiện chế toán, tăng cƣờng tốc độ thu hồi cơng nợ sở tốt để cơng ty nắm đƣợc dòng tiền nhập quỹ Vấn đề lại quản lý dòng tiền xuất quỹ Đây nói cơng việc dễ dàng phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý thân cơng ty Ngồi khoản dự trù đƣợc tƣơng đối xác nhƣ tiền lƣơng công ty trả cho cán công nhân viên, tiền sửa chữa, bảo dƣỡng định kỳ máy móc, mục tiêu kế hoạch hố dịng tiền việc chi tốn ngun vật liệu đơn vị thi cơng Để dự đốn đƣợc xác nhu cầu toán nguyên vật liệu đội sản xuất, phịng kế tốn tài cần phối hợp hoạt động với phòng kinh tế - kế hoạch, phòng xe máy - vật tƣ, đội trƣởng đội sản xuất Ngay từ nhận đƣợc thiết kế cơng trình, phịng kinh tế - kế hoạch, phòng xe, máy - vật tƣ phải vào hợp đồng để vạch tiến độ thi công hợp lý, dự trù trƣớc nhu cầu nguyên vật liệu giai đoạn thi công Đó sở để phịng kế tốn tài dự trù nhu cầu vốn lƣu động kỳ, đề biện pháp cân đối nguồn thu chi, bù đắp thiếu hụt cách chủ động Tất nhiên trình thực phát sinh chênh lệch cần tới điều chỉnh nhƣng với phối 45 hợp chặt chẽ phòng ban nhƣ việc điều chỉnh khơng q phức tạp Đồng thời, phối hợp giúp cho vốn, vật tƣ công ty đƣợc quản lý chặt chẽ hơn, nghiệp vụ phận công ty nâng cao doanh nghiệp vững vàng chế thị trƣờng đầy biến động 3.2.3 Tăng cường huy động vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu huy động vốn cơng ty giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty hiệu huy động đƣợc đề cập huy động đƣợc lƣợng vốn vừa đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng với chi phí thấp, khơng gây khó khăn cho cơng ty vấn đề toán.Với chất lƣợng nguồn huy động nhƣ nhà quản trị đƣa cấu đầu tƣ hợp lý,đầu tƣ mua sắm tài sản cố định hay đáp ứng nhu cầu thiếu vốn cơng trình thi cơng đẩy nhanh tiến độ hồn thành, thu hồi quay vòng vốn tiếp tục đầu tƣ mở rộng qui mô nâng cao hiệu hoạt động công ty Đáp ứng đƣợc phần yêu cầu nguồn vốn tự có đóng vai trị quan trọng q trình huy động vốn cơng ty, trƣờng hợp sử dụng nguồn vốn tự có cơng ty tận dụng nguồn vốn nhỏ từ lợi nhuận không chia, từ quĩ nhƣ quĩ đầu tƣ phát triển, quỹ khấu hao tiền thu đƣợc từ nhƣợng bán lý tài sản Mặc dù lƣợng vốn huy động đƣợc từ nguồn không cao nhƣng có ƣu điểm khơng phải trả chi phí huy động cơng ty coi nguồn vốn dài hạn đầu tƣ vào phần tài sản cố định làm tăng tỷ trọng vốn cố định cấu vốn kinh doanh công ty.Nếu nhu cầu vốn lớn cần thiết công ty vay từ cán cơng nhân viên cơng ty, nguồn vốn có tiềm công ty Do công tác quản lý sử dụng vốn công ty đạt đƣợc hiệu cao kéo theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua tăng lên ,thu nhập cán công nhân viên ngày cao, khoản cho vay cơng ty khơng phải khó Việc huy động từ nguồn giúp cho công ty tránh đƣợc thủ tục phức tạp đồng thời giúp cho cán nhân viên công ty tăng thêm thu nhập từ khoản lãi cho công ty vay vốn Mặt khác với phƣơng thức cách gián tiếp làm cho nhân viên công ty cảm thấy có trách nhiệm với cơng việc 46 muốn cơng ty làm ăn có hiệu đảm bảo khả tốn vay lãi Giải pháp huy động vốn thị trƣờng chứng khốn.Trong năm tới cơng ty chuyển đổi thành cơng ty cổ phần, huy động vốn thơng qua thị trƣờng chứng khoán biện pháp hiệu phù hợp, đáp ứng đƣợc nhu cầu vốn công ty 47 KẾT LUẬN Trong nên kinh tế thị trƣờng vốn vấn đề định cho thành công hay thất bại doanh nghiệp, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn nhƣ để đạt hiệu cao lại khó khăn hơn, nỗi trăn trở nhà quản lý doanh nghiệp Nhận thức rõ đƣợc vấn đề em nghiên cứu, phân tích đƣa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH xây dựng Thiên An, có thiếu sót nhƣng em hi vọng đề tài nghiên cứu em góp phần nhỏ việc tìm giải pháp, nhằm giúp doanh nghiệp khỏi khó khăn kinh tế cạnh tranh gay gắt Thanh Hoá, tháng năm 2015 Giảng viên hƣớng dẫn Sinh viên ThS.Phạm Thị Thanh Giang Lê Thị Phƣợng 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” - PGS.TS.Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển- Học viện tài Giáo trình “Tài tiền tệ” - GS TS Nguyễn Văn Tiến - Đại học Hồng Đức Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” – TS Vũ Duy Hào – Đàm văn Huệ Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” - Nguyễn Năng Phúc - Đại học kinh tế quốc dân Các báo cáo tài tổng hợp Cơng Ty TNHH xây dựng Thiên An năm 2014, 2014 Quyết định số: 32/2008/QĐ-BTC ngày 29 tháng năm 2008 Bộ trƣởng Bộ Tài Giáo trình “Độc lập phân tích báo cáo tài doanh nghiệp” NXB Thống Kê 2012 Hệ thống văn quản lý tài Bộ tài doanh nghiệp Các sách báo liên quan nguồn tài liệu internet 49