Quản lý rủi ro đối với xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu quốc tế cầu treo hà tĩnh

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM VIỆT TIỆP QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU QUỐC TẾ CẦU TREO HÀ TĨNH Ngành: Quản lý kinh tế Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thanh Cúc Mã số: 31 01 10 NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, thực hướng dẫn khoa học Thầy giáo PGS.TS Mai Thanh Cúc Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2020 Tác giả luận văn Phạm Việt Tiệp i LỜI CẢM ƠN Luận văn thực hướng dẫn tận tình PGS.TS Mai Thanh Cúc Xin trân trọng cảm ơn Thầy giáo nhiệt tình, tận tâm hướng dẫn suốt trình học viên thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy, quý Cô Khoa Kinh tế Phát triển nông thôn – Học viện Nông nghiệp Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi để học viên hoàn thành tốt luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến lãnh đạo, cán bộ, nhân viên Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu treo Hà Tĩnh doanh nghiệp cung cấp số liệu thực tế thơng tin cần thiết để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, tập thể học viên lớp cao học Quản lý kinh tế K27 giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho trình học tập nghiên cứu luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2020 Tác giả luận văn Phạm Việt Tiệp ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục hình viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Những đóng góp đề tài Phần Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý rủi ro xuất nhập quan hải quan 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm quản lý rủi ro xuất nhập quan Hải quan 2.1.2 Vai trò quản lý rủi ro xuất nhập 11 2.1.3 Nội dung quản lý rủi ro 14 2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro quan Hải quan hoạt động xuất nhập doanh nghiệp 24 2.2 Cơ sở thực tiễn quản lý rủi ro xuất nhập 28 2.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan số quốc gia giới 28 2.2.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan số Cửa Hải quan Việt Nam 36 iii 2.2.3 Bài học kinh nghiệm quản lý rủi ro cho Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 39 Phần Phương pháp nghiên cứu 41 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 41 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 41 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 42 3.1.3 Tình hình xuất nhập qua Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016 – 2018 44 3.1.4 Tình hình nhân Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 46 3.2 Phương pháp nghiên cứu 46 3.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 46 3.2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu 49 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 51 4.1 Thực trạng quản lý rủi ro chi cục hải quan quốc tế cầu treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016-2018 51 4.1.1 Các sách, pháp luật Quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 51 4.1.2 Các hoạt động chuẩn bị để quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh xuất nhập 52 4.1.3 Thực trạng tình hình quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh doanh nghiệp hoạt động xuất nhập thời gian qua 63 4.1.4 Đánh giá chung quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh xuất nhập doanh nghiệp 67 4.2 Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro xuất nhập cửa quốc tế cầu treo Hà Tĩnh 70 4.2.1 Các sách pháp luật nước quốc tế thủ tục Hải quan 70 4.2.2 Các yếu tố thuộc thị trường giới 72 4.2.3 Các nhân tố thuộc quan Hải quan 73 4.2.4 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 76 4.2.5 Các nhân tố thuộc hàng hóa xuất, nhập 77 iv 4.3 Định hướng giải pháp tăng cường quản lý rủi ro xuất nhập cửa quốc tế cầu treo Hà Tĩnh 78 4.3.1 Định hướng công tác quản lý rủi ro xuất nhập cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 78 4.3.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý rủi ro xuất nhập cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 83 Phần Kết luận kiến nghị 90 5.1 Kết luận 90 5.2 Kiến nghị 91 5.2.1 Đối với Nhà nước 91 5.2.2 Đối với Cơ quan Hải quan Việt Nam 92 Tài liệu tham khảo 94 Phụ lục 98 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt ASEAN : Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á ASEM : Diễn đàn hợp tác Á–Âu APEC : Diễn đàn Hợp tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương CBCC : Cán cơng chức CBL&XLVP : Chống buôn lậu xử lý vi phạm CBNV : Cán nhân viên DN : Doanh nghiệp EVFTA : Hiệp định thương mại tự Việt Nam – EU HQ : Hải quan NK : Nhập NSNN : Ngân sách nhà nước NV : Nhân viên QLRR : Quản lý rủi ro TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TTP : Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương XK : Xuất XNK : Xuất nhập vi DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Bảng thống kê kết kim ngạch xuất nhập Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016 – 2018 .44 Bảng 3.2 Số lượng tờ khai xuất nhập Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giải giai đoạn 2016 - 2018 45 Bảng 3.3 Số lượng nhân viên thực nghiệp vụ quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016 – 2018 46 Bảng 3.4 Số phiếu khảo sát cán nhân viên tình hình quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 47 Bảng 3.5 Số phiếu khảo sát doanh nghiệp tình hình quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 48 Bảng 4.1 Số lượng nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2016 – 2018 .54 Bảng 4.2 Chi phí đầu tư cho cán bộ, nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2016 – 2018 .55 Bảng 4.3 Chi phí Nhật Bản hỗ trợ đào tạo, huấn luyện cán bộ, nhân viên kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2016 – 2018 .60 Bảng 4.4 Tình hình phân luồng hàng hóa xuất nhập Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016 – 2018 .61 Bảng 4.5 Bảng kết “Đánh giá sách, pháp luật quản lý rủi ro hoạt động hải quan” Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 63 Bảng 4.6 Bảng kết “Đánh giá hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động hải quan” Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 64 Bảng 4.7 Bảng kết “Đánh giá việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Cơ quan Hải quan” 64 Bảng 4.8 Bảng kết “Đánh giá việc hợp tác quốc tế thực áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Cơ quan Hải quan” 65 Bảng 4.9 Kết đánh giá tình hình quản lý rủi ro xuất nhạp doanh nghiệp Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh 66 Bảng 4.10 Bảng kết “Đánh giá trình độ quản lý phận quản lý rủi ro Cơ quan Hải quan” 74 Bảng 4.11 Bảng kết “Ý kiến giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động hải quan doanh nghiệp” 85 vii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Mơ hình phân cấp quản lý rủi ro theo 03 cấp .19 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh .42 Hình 4.1 Tình hình số vụ vi phạm phát nhờ áp dụng quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2016 – 2018 62 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phạm Việt Tiệp Tên Luận văn: Quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan cửa quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh Ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 31 01 10 Tên sở đào tạo: Học viện Nơng nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh đề xuất xuất giải pháp chủ yếu tăng cường quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu sử dụng kết hợp liệu thứ cấp sơ cấp Dữ liệu thứ cấp thu thập từ tài liệu sách, báo, tạp chí, báo cáo kết hoạt động Chi cục HQ Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh năm qua Các liệu sơ cấp thu thập thông qua khảo sát bảng hỏi 52 cán quản lý nhân viên hải quan Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh, 33 doanh nghiệp công tác QLRR Chi cục HQ Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh Dữ liệu thu thập tổng hợp phân tích sử dụng thống kê mơ tả để đánh giá thực trạng quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh Kết kết luận Kết nghiên cứu cho thấy, việc quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh thời gian qua trọng đạt kết bước đầu, góp phần nâng cao hiệu quản lý Chi cục Hải quan Tuy nhiên, quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục nhiều hạn chế, hoạt động quản lý rủi ro tập trung chủ yếu vào lĩnh vực thơng quan hàng hóa, chưa lan tỏa đến hoạt động nghiệp vụ hải quan Nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro hoạt động hải quan Chi cục, bao gồm: thiếu đồng sách, hạn chế lực trình độ cán hải quan, hạn chế sở vật chất trang thiết bị phục vụ cho hoạt động quản lý rủi ro Từ đó, nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm tăng ix thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử phát sinh từ khâu tiếp nhận lược khai, khai báo HQ, tính thuế, thu thuế, giải phóng hàng, giám sát cảng kho Để đảm bảo điều kiện cần thiết để trì hoạt động ổn định Trung tâm, cần đầu tư xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép - Xây dựng mạng diện rộng riêng HQ có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị ngành với trung tâm tự động hoá Từng bước xây dựng mạng kết nối HQ với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng - Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hoá XNK, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn địa bàn, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn hàng cấm, hàng lậu Trước mắt nên tập trung trang bị máy soi hệ thống soi ngầm kiểm tra hàng hố, máy dị ma t,… tiến tới trang bị máy kiểm định, phân tích hàng hố XNK loại cho Trung tâm kiểm định hàng hóa XNK - Xây dựng chương trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục HQ đặc thù Việt nam Chương trình phần mềm phải có khả kế thừa, tương thích phát triển từ hệ thống tin học nghiệp vụ triển khai ngành, có khả vận hành mạng diện rộng, với chức phù hợp với loại hình thủ tục cảng biển, hàng không, đường đảm bảo đáp ứng yêu cầu đa dạng công tác quản lý HQ, thiết kế đủ chức cho quan có liên quan doanh nghiêp, đại lý khai thuê HQ, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển Thực giao dịch mạng thủ tục HQ - Phát huy hiệu hoạt động đội tàu cao tốc kiểm sốt chống bn lậu Tăng cường thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu máy phát ma tuý, chất nổ, súng bắn đạn cay ; - Mở rộng phương án huấn luyện sử dụng chó nghiệp vụ địa bàn có nguy cao vận chuyển trái phép ma tuý Tổ chức, bố trí lực lượng, phương tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm trao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đường dây, ổ nhóm bn lậu Mở rộng khả sử dụng chó nghiệp vụ phát ma tuý, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm 88 4.3.2.4 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro Hoạt động XNK hàng hóa liên quan đến nhiều đối tác, q trình diễn ngồi biên giới quốc gia Để có thơng tin đối tác q trình đó, ngồi việc tổ chức mạng lưới tình báo phục vụ HQ, cần hợp tác với tổ chức quốc tế HQ nước để có lượng thơng tin đầy đủ nhất, chi phí thấp Muốn vậy, cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế HQ lĩnh vực: - Mở rộng quan hệ với Tổ chức HQ giới khu vực nhằm tranh thủ hỗ trợ kỹ thuật tổ chức này, phương diện hỗ trợ chuyên gia đào tạo cho cán HQ quy trình, kỹ QLRR Ngồi cần đẩy mạnh hoạt động trao đổi thông tin để thiết kế hệ thống QLRR dựa chuẩn mực quốc tế khâu phù hợp - Tăng cường mở rộng nâng cao cấp độ quan hệ song phương với HQ nước ASEAN, HQ nước láng giềng HQ số nước công nghiệp phát triển để phối hợp hoạt động nhằm tăng cường hiểu biết lẫn nhau, học tập trao đổi kinh nghiệm QLRR, tranh thủ giúp đỡ trang thiết bị, đào tạo nâng cao trình độ cán cơng chức HQ Chi cục - Chủ động chuẩn bị điều kiện cần thiết để hoàn thiện văn pháp quy, sở vật chất, chế nắm bắt thông tin lực lượng cán triển khai để tiếp cận q trình hài hịa thủ tục HQ chia sẻ thông tin, thông tin rủi ro - Tích cực gửi cán HQ đào tạo thực tập nước để làm chủ kỹ thuật QLRR đại, coi phạn cán nòng cốt để mở rộng tự đào tạo QLRR Chi cục - Bước đầu trao đổi kinh nghiệm thiết lập mối quan hệ thích hợp cho việc kiểm tra HQ theo nguyên tắc QLRR nước ngồi, với nước có quan hệ ngoại thương nhiều mặt với Việt Nam Trung Quốc, Hàn Quốc, Singapo, Thái Lan, EU… 89 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Hải quan cửa Cầu Treo trực thuộc Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Năm 2018 tổng kim ngạch XNK tăng 15.211.995 USD (tương ứng với tỷ lệ tăng 17,7%); kim ngạch xuất giảm 342.975 USD (tương ứng với tỷ lệ giảm 0,9%) kim ngạch nhập tăng 15.554.970 USD (tương ứng với tỷ lệ tăng 32,7%) Nhìn chung, Chi cục HQ CKQT Cầu Treo đơn vị đầu công tác cải cách thủ tục hành phương châm “Thuận lợi, Tận Tuỵ, Chính xác”, phù hợp với tốc độ phát triển chung HQ khu vực giới Thực trạng quản lý rủi ro chi cục hải quan quốc tế cầu treo Hà Tĩnh giai đoạn 2016-2018, tất hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải, hành lý hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phải đánh giá rủi ro Các hoạt động chuẩn bị để quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh hoạt động hải quan như: năm 2018 số lượng nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro tăng lên 28 người (tăng 33,3% so với năm 2016) Việc hợp tác quốc tế lĩnh vực quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh cụ thể Nhật Bản hỗ trợ cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán nhân viên kỹ nghiệp vụ QLRR năm 2018 32 triệu đồng chiếm 30,5% tổng chi phí Phân luồng hàng hóa Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh thực hành nghiêm quy trình, quy định phân luồng, chuyển luồng kiểm tra, góp phần giảm đáng kể tỷ lệ kiểm tra chi tiết hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hóa tồn ngành (năm 2018 số lượng tiếp tục tăng lên, đạt 608 tờ khai chiếm tỷ lệ 57,1%) Tuy nhiên, hạn chế lớn QLRR quy trình thủ tục HQ hàng hóa XNK Chi cục HQ Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh mức độ sơ khai cách thức tiếp cận QLRR tập trung vào lĩnh vực thông quan hàng hóa, chưa thực lan tỏa rộng rãi đến hoạt động nghiệp vụ HQ Nghiên cứu đưa số yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro hoạt động hải quan cửa quốc tế cầu treo Hà Tĩnh như: Các sách pháp luật nước quốc tế thủ tục Hải quan (Các sách pháp luật nước thủ tục Hải quan, Các sách quy định quốc tế thủ tục Hải quan); Các yếu tố thuộc thị trường giới; Các nhân tố thuộc 90 quan Hải quan; Các nhân tố thuộc doanh nghiệp; Các nhân tố thuộc hàng hóa xuất, nhập Để tăng cường quản lý rủi ro hoạt động hải quan cửa quốc tế cầu treo Hà Tĩnh cần thực đồng giải pháp sau: Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro; Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro; Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro; Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro 5.2 KIẾN NGHỊ 5.2.1 Đối với Nhà nước Trước hết, cần hoàn thiện hệ thống văn pháp luật quy trình, thủ tục HQ cho pháp luật HQ đầy đủ, minh bạch, không mâu thuãn với luật khác đáp ứng yêu cầu điều chỉnh vấn đề phát sinh q trình cải cách đại hố HQ thực tế phát triển kinh tế, tình hình phát triển ngoại thương hội nhập khu vực, hội nhập vào thị trường giới Mặc dù Luật HQ sửa đổi, bổ sung theo hướng áp dụng đại trà QLRR văn hướng dẫn thực dược ban hành, số điểm phát sinh số vấn đề cần điều chỉnh làm rõ như: - Tiêu chuẩn doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật HQ cần quy định cụ thể minh bạch để doanh nghiệp tự kiểm sốt mức tn thủ ngăn ngừa lạm dụng việc quy định không rõ ràng để tăng cấp độ rủi ro doanh nghiệp - Bên cạnh việc quy định mức độ bảo hộ nhân viên HQ làm theo quy định pháp luật mà gây tranh chấp, cần quy định rõ trách nhiệm cá nhân cán HQ quan HQ đưa thông tin sai dẫn đến định kiểm tra HQ khơng có lợi cho doanh nghiệp Trong khung khổ luật pháp HQ cịn có nhiều văn luật liên quan khác luật tổ chức nhà nước, luật thuế… Do cần tăng cường tính liên kết đồng văn pháp lý liên ngành cách rõ điều khoản tham chiếu lẫn nhằm loại bỏ quy định chồng chéo nặng nề mức cần thiết hệ thống văn pháp lý liên quan đến quản lý HQ Mặt khác, sở rà soát cam kết quốc tế, tiến hành sửa đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật hướng dẫn nghiệp vụ HQ, quy trình thủ tục 91 HQ cho phù hợp với thực tiễn cam kết quốc tế mà Việt Nam ký kết gia nhập, lĩnh vực vi phạm chủ hàng XNK liên quan đến rủi ro trị giá tính thuế, rủi ro khơng tn thủ tiêu chuẩn hàng hóa, rủi ro môi trường, rủi ro an ninh, rủi ro gian lận thương mại Các quy định pháp lý QLRR lĩnh vực cần liên tục cụ thể hóa theo lộ trình thực cam kết Việt Nam Ngoài cần hoàn thiện quy trình hướng dẫn lĩnh vực sau: + Bổ sung thêm tiêu chí rủi ro liên quan đến vận hành HQ điện tử đại lý khai thuê + Rà soát, hệ thống hoá phần lớn cam kết quốc tế có liên quan đến pháp luật HQ để xây dựng kế hoạch thích nghi Tiếp tục nội địa hóa điều ước quốc tế liên quan đến lĩnh vực HQ nói chung, QLRR nói riêng + Rà sốt, hệ thống hóa văn quy phạm pháp luật minh bạch hố nội dung có tính quy phạm quy trình nghiệp vụ QLRR, cơng nhận đưa nội dung vào văn quy phạm pháp luật; 5.2.2 Đối với Cơ quan Hải quan Việt Nam Cần rà sốt lại quy trình thủ tục HQ hàng hóa XNK theo hướng đơn giản, hài hoà thống theo chuẩn mực thông lệ quốc tế tiên tiến Trước hết cần thu gọn số biểu mẫu, trì biểu mẫu thật cần thiết cho hoạt động quản lý HQ sở tận dụng tối đa thông tin có hồ sơ hàng hóa hồ sơ doanh nghiệp Chuẩn hóa biểu mẫu tồn ngành công khai cho doanh nghiệp XNK biết trước thực khai HQ Thơng tin QLRR tích hợp phải sử dụng cách có hệ thống phổ biến tồn quy trình thủ tục HQ hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, kể từ khâu kiểm tra thông tin biểu mẫu đến khâu kiểm tra sau thông quan phúc tập hồ sơ Nhanh chóng mở rộng việc thực thủ tục HQ điện tử hàng hoá XNK, phương tiện, hành khách xuất nhập cảnh thông qua địa bàn trọng điểm sở áp dụng kỹ thuật QLRR, ứng dụng công nghệ thông tin, viễn thông trang thiết bị kỹ thuật khác với số đặc trưng sau : Phấn đấu đưa 92 đa số hoạt động khai HQ hang hoá XNK vào thực hệ thống mạng; Xử lý hồ sơ thông qua mạng máy tính để tăng tính khách quan, hạn chế lạm dụng chủ quan nhân viên xử lý; Vận hành hệ thống phân luồng tự động sở đánh giá mức độ rủi ro; thiết lập kết nối trao đổi liệu điện tử với hãng vận chuyển, cảng vụ, sân bay, đại lý, kho bạc, ngân hàng, quan cấp phép để tiếp nhận thơng tin hàng hố, hành khách trước phương tiện nhập cảnh; Nếu có thể, tích cực thực thông quan trước hàng đến cửa doanh nghiệp đánh giá mức độ tuân thủ cao 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO I TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Bộ Tài (2005) Dự án Hiện đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, kế hoạch chiến lược thực thi phịng ngừa sách quản lý rủi ro, Hà Nội Bộ Tài (2005) Thơng tư số 112/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 hướng dẫn thi hành Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005, Hà Nội Bộ Tài (2005) Thơng tư số 113/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 hướng dẫn thi hành Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2006) Báo cáo chẩn đoán dự án kỹ thuật chuẩn bị dự án đại hóa Hải quan Việt Nam, Hà Nội Bộ Tài (2006) Danh mục thuế suất hàng hóa xuất nhập Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2006) Quyết định số 33/2006/QĐ-BTC ngày 6/6/2006 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2006) Quyết định số 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06/2006 Bộ trưởng Bộ Tài việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Hà Nội Bộ Tài (2006) Quyết định số 810/QĐ-BTC ngày 16/03 Bộ trưởng Bộ Tài kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2004 - 2006, Hà Nội Bộ Tài (2010) Thơng tư số 100/2010/TT-BTC ngày 9/7/2010 Quy định thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh đường hàng khơng quốc tế Bộ Tài Chính (2013) Thông tư số 175/2013/TT-BTC, Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh thực đánh giá tuân thủ pháp luật Hải quan, pháp luật thuế doanh nghiệp để áp dụng sách ưu tiên hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp Công ước quốc tế (1973) Công ước đơn giản hố hài hồ hố thủ tục hải quan (Cơng ước Kyoto) Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh (2019a) Cơ cấu tổ chức máy Chi 94 cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh (2019b) Báo cáo tình hình xuất nhập địa bàn tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2017-2019 Chính phủ (2001) Nghị định số 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Hải quan thủ tục Hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát Hải quan, Hà Nội Chính phủ (2005) Nghị định 149/2005/NĐ-CP ngày 8/12/2005 quy định chi tiết thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội Chính phủ (2005) Nghị định số 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan, Hà Nội Đinh Tiểu Khê (2017) Quản lý rủi ro pháp luật Hải quan Việt Nam Truy cập ngày 12/3/2020 http://tapchicongthuong.vn/bai-viet/quan-ly-rui-ro-trong-phapluat-ve-hai-quan-viet-nam-47012.htm Đoàn Thị Thu Hà & Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2005) Giáo trình Khoa học quản lý, tập Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Đoàn Thị Hồng Vân, Kim Ngọc Đạt & Th.S Hà Đức Sơn (2016) Giáo trình Quản Trị Rủi Ro Và Khủng Hoảng.Nxb Lao động – xã hội Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999) Công ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục Hải quan (Công ước Kyoto sửa đổi bổ sung), tháng Khánh Minh (2019) Khái quát Hải quan Italia Truy cập ngày 13/3/2020 https://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?ID=17377&C ategory=Tin%20n Nguyễn Hữu Thân (2011) Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh Nhà xuất Thông tin, Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Lan (2020) Vai trị ngành hải quan thực thi EVFTA Truy cập ngày 13/2/3020 https://trungtamwto.vn/chuyen-de/15937-vai-tro-cua-nganh-haiquan-trong-thuc-thi-evfta Nguyễn Mạnh Tùng (2017) Nâng cao lực quản lý nhà nước hải quan từ ứng dụng công nghệ thông tin Truy cập ngày 14/3/2020 http://tapchitaichinh.vn/sukien-noi-bat/su-kien-tai-chinh/nang-cao-nang-luc-quan-ly-nha-nuoc-ve-hai-quantu-ung-dung-cong-nghe-thong-tin-126480.html 95 Nguyễn Quang Thu (1998) Quản trị rủi ro Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Nguyễn Tâm (2015) Bàn tiêu chí quản lý rủi ro quản lý hải quan đại Truy cập ngày 12/3/2020 https://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong /ViewDetails.aspx?ID=22459&Category=Tin%20n%E1%BB%95i%20b%E1%B A%ADt Nguyễn Thanh Tâm (2018) Khái quát Cục hải quan Hải Phòng Truy cập ngày 13/2/2020 https://www.customs.gov.vn/Lists /HaiQuanVietNam /Details.aspx?ID=89 Nguyễn Thảo (2016) Quản lý rủi ro hoạt động hải quan Truy cập ngày 12/3/2020 tại: http://business.gov.vn/tabid/98/catid/10/item/12789/qu%E1%BA%A3nl%C3%BD-r%E1%BB%A7i-ro-trong-ho Nguyễn Thị An Giang (2012) Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc Truy cập ngày 12/3/2020 https://haiquanonline.com.vn/kinh-nghiem-apdung-quan-ly-rui-ro-cua-hai-quan-trung-quoc-23764.html Nguyễn Trúc (2020) Thông tin cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường EU Truy cập ngày 15/2/2020 https://trungtamwto.vn/chuyen-de/15669-thong-tin-cho-doanhnghiep-tiep-can-thi-truong-eu Phòng Nghiệp vụ - Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo (2019) Báo cáo tình hình hoạt động Chi cục Hải quan Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh giai đoạn 2017-2019 Quốc hội (2001) Luật Hải quan Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Quốc hội (2005) Luật Hải quan Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Quốc Hội (2014) Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23 tháng năm 2014 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan Luật Hải quan số 29/2001/QH10 Tiêu chuẩn quốc gia TCVN ISO/IEC 31010:2013 (IEC/ISO 31010:2009) Quản lý rủi ro – Kỹ thuật đánh giá rủi ro Tổng cục Hải quan (2003) Quyết định số 56/2003/QĐ-TCHQ ngày 16/04 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định hồ sơ Hải quan, quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập theo hợp đồng mua bán, Hà Nội Tổng cục Hải quan (2005) Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan), Hà Nội 96 Tổng cục Hải quan (2005) Quyết định số 1951/QĐ-TCHQ ngày 19/12 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội Tổng cục Hải quan (2006) Quyết định số 874/QĐ-TCHQ ngày 15/05 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội Thiên An (2005) Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Tạp chí Nghiên cứu Hải quan 07(8):81-87 II TÀI LIỆU TIẾNG ANH Likert R (1932) A Technique for the Measurement of Attitudes, Archives of Psychology, 1932, Vol 140, No 55 New York University, USA 97 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 DÀNH CHO CÁN BỘ NHÂN VIÊN HẢI QUAN Xin chào Anh/Chị, tên Phạm Việt Tiệp - học viên cao học Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Hiện thực đề tài nghiên cứu, “Quản lý rủi ro hoạt động hải quan Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh” Tôi mong hỗ trợ từ Anh/Chị việc trả lời câu hỏi phiếu khảo sát Dữ liệu thu thập trình nghiên cứu khơng mục đích kinh doanh mà dùng cho việc kiểm tra lý thuyết đề tài Tơi cam kết thơng tin trình bày kết nghiên cứu dạng thống kê mà không nêu cụ thể tên cá nhân PHẦN I KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG QLRR ĐỐI VỚI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU QUỐC TẾ CẦU TREO HÀ TĨNH Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách đánh dấu x vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: Hồn tồn Khơng Khơng có Hồn tồn khơng đồng ý đồng ý ý kiến Đồng ý đồng ý Mức độ đồng ý Nội dung STT Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK Công tác chuẩn bị để áp dụng hệ thống QLRR đầy đủ, kịp thời Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống QLRR có hiệu Cơng tác đào tạo, bồi dưỡng kỹ QLRR cho cán toàn ngành đáp ứng yêu cầu công việc Đảm bảo chi phí đầu tư cho đào tạo, bồi dưỡng cán kỹ QLRR 98 Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan HQ hợp lý hiệu Phân cấp QLRR hệ thống HQ phù hợp với chức năng, nhiệm vụ ngành Quy trình áp dụng hệ thống QLRR đảm bảo theo quy định 10 Thực hợp tác quốc tế áp dụng hệ thống QLRR PHẦN II THƠNG TIN VỀ CÁ NHÂN Bộ phận cơng tác anh/ chị Chi cục……………………………… Giới tính:  Nam Độ tuổi:  Dưới 30  Nữ  31 – 50  Trên 50 Trình độ văn hóa:  Trên đại học  Đại học/ Cao đẳng  Trung cấp  Khác Theo anh/ chị, Chi cục cần làm để việc áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp đạt hiệu cao hơn? - Triển khai toàn văn liên quan đến Lãnh đạo Chi cục, toàn cán bộ, cơng chức làm vị trí nghiệp vụ - Phát triển mối quan hệ đối tác Hải quan – Doanh nghiệp - Xây dựng kế hoạc triển khai thực nội dung liên quan đến công tác quản lý rủi ro đồng thời tổng kết , đánh giá kết đạt - Thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ quản lý rui ro cho cán bộ, công chức cộng đồng doanh nghiệp Trân trọng cám ơn hợp tác Anh/Chị! 99 PHỤ LỤC 02 DÀNH CHO CÁC DOANH NGHIỆP Xin chào Anh/Chị, tên Phạm Việt Tiệp - học viên cao học Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Hiện thực đề tài nghiên cứu, “Quản lý rủi ro xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh” Tôi mong hỗ trợ từ Anh/Chị việc trả lời câu hỏi phiếu khảo sát Dữ liệu thu thập q trình nghiên cứu khơng mục đích kinh doanh mà dùng cho việc kiểm tra lý thuyết đề tài Tôi cam kết thơng tin trình bày kết nghiên cứu dạng thống kê mà không nêu cụ thể tên cá nhân PHẦN I THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Câu hỏi 1: Loại hình doanh nghiệp mà anh/chị công tác  Công ty cổ phần  Công ty TNHH  Công ty hợp danh  Doanh nghiệp tư nhân  Doanh nghiệp Nhà nước  Khác Câu hỏi 2: Thời gian hoạt động Doanh nghiệp tính tới thời điểm nay?  – năm  - năm  – 10 năm  > 10 năm Câu hỏi 3: Số lượng cán bộ, nhân viên Doanh nghiệp  < 10 người 51 – 100  10 – 50 người người  > 100 người Câu hỏi 4: Số lượng cán bộ, nhân viên có trình độ từ cao đẳng, đại học đại học?  < 25%  25% - 50%  51% - 100%  Không rõ Câu hỏi 5: Số lượng tờ khai HQ (kể xuất nhập khẩu) khai báo trung bình ngày  < 10 tờ  10 – 20 tờ 100  > 20 tờ Câu hỏi 6: Hàng hóa làm thủ tục HQ xuất/nhập công ty anh/chị chủ yếu  Hàng nguyên cont  Hàng lẻ PHẦN II KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QLRR ĐỐI VỚI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HQ Anh/ chị vui lịng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách đánh dấu x vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: Hồn tồn Khơng Khơng có Hồn tồn khơng đồng ý đồng ý ý kiến Đồng ý Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR xuất nhập quan hải quan Đảm bảo tính chặt chẽ đầy đủ Chưa đầy đủ chấp nhận Cần phải sửa đổi, bổ sung số điều luật Còn nhiều kẽ hở cho doanh nghiệp, cá nhân lách luật Hoàn toàn chưa phù hợp Các hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống QLRR Mức độ đồng ý Nội dung STT đồng ý Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống QLRR có hiệu Đội ngũ cán công chức Cơ quan HQ có kiến thức chun mơn kỹ thành thạo Cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan HQ Rất hợp lý, phù hợp với yêu cầu doanh nghiệp 10 Chưa hợp lý, chấp nhận 11 Còn rườm rà, gây nhiều thời gian doanh nghiệp 12 Chưa quản lý mức 101 13 Hoàn toàn chưa hợp lý Trình độ quản lý phận QLRR Cơ quan HQ 14 Đúng mức đảm bảo hiệu 15 Phù hợp với tất loại hình doanh nghiệp 16 Tốc độ giải xử lý cơng việc nhanh 17 Quản lý cịn lỏng lẻo, chưa hiệu 18 Rất kém, cần thay đổi phương thức quản lý Giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống QLRR xuất nhập doanh nghiệp 19 20 21 22 23 Cải cách, sửa đổi, bổ sung hệ thống sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR Tăng cường hoạt động chuẩn bị áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan HQ Nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thông tin Cơ quan HQ Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức phận QLRR Cơ quan HQ Các giải pháp khác Trân trọng cám ơn hợp tác Anh/Chị! 102