Tìm hiểu chung về công ty TNHH Tuệ Linh
Lịch sử hình thành
Năm 2002 một nhóm giáo s, tiến sĩ trờng Đại Học Dợc Hà Nội trong khi thực hiện dự án “Bảo tồn, phát triển cây thuốc và tri thức sử dụng cây con làm thuốc” của các đồng bào dân tộc Việt Nam do VNDP, GSP tài trợ đã phát hiện thấy tiềm năng rất to lớn của cây thuốc nam trong việc bảo vệ và chăm sóc sức khỏe nhân dân Xuất phát từ tấm lòng trân trọng vốn quý dân tộc, các giáo s, tiến sĩ dợc học đã thành lập công ty TNHH Dợc phẩm Tuệ Linh, nay đổi tên thành : công ty TNHH Tuệ Linh.
Công ty đợc thành lập vào ngày 8 tháng 5 năm 2002 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102005223 do Sở kế hoạch và đầu t Hà Nội cấp với ngời đại diện là ông: Nguyễn Duy Nh làm Giám đốc.
Tên giao dịch: TUệ liNH COMPANY LIMITED.
Trụ sở chính : Số 4, Lô 4, khu 1765 km2, tổ 28 phờng Trung Hòa - Cầu Giấy – Hà Nội.
Quá trình phát triển
Với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất ra các loại Dợc phẩm phục vụ cho nhu cầu chăm sóc sức khỏe của nhân dân.Công ty TNHH Tuệ Linh luôn cố gắng tăng số lợng và chất lợng sản phẩm sản xuất ra Sản phẩm chính của công ty nh: Trà giảo cổ lam, gacroten, xatral, Alyzatop, alisoft, garlioll, calypsol ……
4 Để tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trờng với sự cạnh tranh gay gắt của các đơn vị cùng ngành và các sản phẩm nhập ngoại ngày càng nhiều, công ty đã luôn quan tâm đẩy mạnh phát triển sản xuất Đặc biệt là chú trọng hàng đầu đến chất lợng sản phẩm để nâng cao uy tín sản phẩm của công ty trên thị tr- ờng Tuy là công ty mới thành lập nhng trong những năm qua sản phẩm của công ty đã chiếm đợc lòng tin của ngời tiêu dùng Với quy trình công nghệ khép kín, sản xuất trong môi trờng vô trùng, các kỹ thuật xử lý nớc tinh khiết cho dợc phẩm, các công đoạn sản xuất nhanh, rút ngắn thời gian tiếp xúc với các tác nhân làm giảm chất lợng sản phẩm nh: sấy tần sôi, sấy phun s- ơng Bên cạnh đó công ty có các kỹ thuật kiểm tra chất lợng lý,hóa,sinh chuẩn xác, đáp ứng đợc yêu cầu về chất lợng và nhiệm vụ sản xuất từ khâu đầu kiểm tra nguyên vật liệu đến kiểm tra trong quá trình gsản xuất và thành phẩm.
Với số lợng 105 công nhân viên, trong đó 82% là công nhân trực tiếp tham gia sản xuất với 90% cán bộ quản lý của công ty có trình độ đại học trở nên Song song với việc đổi mới và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ, công ty còn đặc biệt chú ý đến việc đào tạo, bồi dỡng trình độ chuyên môn cho cán bộ khoa học kỹ thuật và quản lý, không ngừng nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân sản xuất.
Những năm qua công ty đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng kể trong sản xuất kinh doanh Cụ thể đợc thông qua bảng sau :
Bảng số 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
TNHH Tuệ Linh Đơn vị:nghìn đồng
5 Nộp ngân sách nhà nớc 261.405 287.439 26.034 9,96
Qua bảng số liệu trên ta thấy :
Doanh thu: Năm 2007 tăng thêm 2.516.021đ tơng ứng là
40,45 % so với năm 2006 Do công ty đã tăng cờng sản xuất những sản phẩm chủ đạo của công ty, lợi nhận đem lại cũng khá cao.
Lợi nhuận: Năm 2007 tăng thêm 100.681.000đ tơng ứng là 16,40 % so với năm 2006 Điều này chứng tỏ sự phát triển mạnh mẽ của công ty trong năm vừa qua.
Chi phí kinh doanh: Năm 2007 tăng 323.627.000đ tơng ứng là 53,59 % so với năm 2006 Nhng nhìn vào số liệu trên bảng ta thấy độ tăng của chi phí thấp hơn so với độ tăng của doanh thu Điều này cho thấycông ty đã có sự tiết giảm chi phí trong sản xuất kinh doanh.
Thu nhập bình quân: Doanh thu tăng đã cải biến thêm thu nhập cho công nhân viên Cụ thể là năm 2007 tăng 250.000đ tơng ứng là 30,30% so với năm 2006 Đây là một sự cố gắng rất lớn của tập thể cán bộ công nhân viên của công ty
Bảng 2 : Tình hình biến động về vốn của công ty TNHH
Tuệ Linh Đơn vị: nghìn đồng
Qua bảng số liệu trên ta thấy nhu cầu về vốn của công ty tăng,năm 2007 tăng 1.022.484.000 đ tơng ứng là 22,88% so với năm 2006 Điều này chứng tỏ quy mô và năng lực sản xuất của công ty ngày càng đợc mở rộng.
II Đặc điểm tổ chức quản lý ở công ty TNHH Tuệ Linh.
Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, với nhiệm vụ chủ yếu là kinh doanh mặt hàng dợc phẩm Bộ máy quản lý của công ty đuợc tổ chức theo mô hình trực tuyến Chức năng nhiệm vụ của mỗi phòng ban đợc phân định rõ ràng vá có sự phối hợp đồng bộ giữa các phòng ban trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Phòng toánkế nh©n Phòng sự động lao tiÒn l ơng phân Các x ởng xuấtsản giám Phó kinh đốc doanh giám Phó đốc sản xuÊt
Phòng kinh doanh Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty TNHH Tuệ Linh.
Giám đốc : Là ngời lãnh đạo cao nhất thuộc ban giám đốc công ty, cũng là ngời phụ trách chung các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty – trực tiếp chỉ đạo các phòng ban Là ngời đại diện hợp pháp cho công ty trong quan hệ giao dịch kinh doanh.
Phó giám đốc sản xuất : Quản lý về công việc sản xuất và quản lý sản xuất ở các phân xởng, trực tiếp chỉ đạo các phòng ban co liên quan.
Phó giám đốc kinh doanh : Điều hành giao dịch buôn bán,phụ trách các quan hệ kinh tế của công ty, trực tiếp chỉ đạo các phòng ban liên quan từ đó lập kế hoạch kinh doanh.
Phòng nhân sự lao động tiền lơng: Chịu trách nhiệm điều hành tổ chức quản lý tình hình nhân sự, sắp xếp nhân sự, điều động, tuyển dụng nhân sự theo kế hoạch.
Tổ chức xây dựng kế hoạch lao động tiền lơng, thực hiện đầy đủ chính sách chế độ với ngời lao động.
Phòng nhân sự lao động tiền lơng: Chịu trách nhiệm điều hành tổ chức quản lý tình hình nhân sự, sắp xếp nhân sự, điều động, tuyển dụng nhân sự theo kế hoạch.
Tổ chức xây dựng kế hoạch lao động tiền lơng, thực hiện đầy đủ chính sách chế độ đối với ngời lao động.
Phòng kế toán: Có nhiệm vụ đôn đốc ,hớng dẫn và thu thập đầy đủ kịp thời tất cả các chứng từ Cung cấp thông tin tài chính cần thiết cho hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh ở công ty.
Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ đảm bảo vật t cho sản xuất,dẩm bảo kế hoạch cho sản xuất tiêu thụ và quảng cáo sản phẩm cho công ty.
Các phân xởng sản xuất
Phân xởng 1: Sản xuất ra các sản phẩm: Trà giảo cổ lam, PHYTHIZOL, LYPECOGA, ALISOFT, GYNOSTEMMA,…
Phân xởng 2: Sản xuất các sản phẩm: BABYGAZ, CALMOL,CALYPSOL, POLYGYNAX, DIFFERIN, XATRAL… ở mỗi bộ phận của phân xởng đợc chia ra bởi nhiều tổ khác nhau nh: tổ pha chế, tổ kiểm nghiệm, tổ đóng gói, tổ trình bÇy,…
Phòng kiểm nghiệm: có nhiệm vụ kiểm tra hàm lơng nguyên liệu khi đa vào pha chế và kiểm tra chất lợng sản phẩm trớc khi đi tiêu thụ.
Thực tế công tác kế toán vật liệu tại công ty TNHH Tuệ Linh
Tình hình quản lý vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
1) Đặc điểm vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
Do yêu cầu sản xuất sản phẩm của công ty rất đa dạng cho nên nguyên liệu đầu vào cũng rất đa dạng và nhiều chủng loại khác nhau vật liệu chia thành vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, bao bì.
Thuốc là loại sản phẩm đặc biệt, nó liên quan trực tiếp đến sức khoẻ tính mạng con ngời nên chất lợng thuốc của công ty TNHH Tuệ Linh đặc biệt quan tâm Từ công tác kiểm duyệt vật liệu đầu vào đợc thực hiện khá chặt chẽ, sát sao đảm bảo vật liệu đạt các tiêu chuẩn nhất định Công tác quản lý, bảo quản trong kho cũng rất đợc chú trọng, không để tình trạng h hỏng kém phẩm chất làm ảnh hởng đến sản phẩm thuốc sản xuÊt ra.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn phải quan tâm đến việc quản lý chi phí vì mỗi một chi phí không hợp lý đều làm giảm lợi nhuận của công ty. Trong khi chi phí nguyên vật liệu ở công ty chiếm tỷ trọng tơng đối lớn trong giá thành sản phẩm Do vậy nó ảnh hởng mạnh tới việc quản lý chi phí – yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trờng Vì thế công ty TNHH Tuệ Linh luôn quan tâm chú ý sử dụng vật liệu tiết kiệm, hiệu quả.
2) Phân loại vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
Với nhiệm vụ bào chế thuốc tân dợc và dợc phẩm chức năng, công ty TNHH Tuệ Linh sản xuất một lợng sản phẩm vừa đủ để phục vụ phòng, chống và chữa bệnh cho nhân dân. Mỗi vật liệu có phơng thức bảo quản, độ biến động và yêu cầu quản lý khác nhau Do đó để thuận tiện cho việc sử dụng và quản lý vật liệu, công ty phân vật liệu ra thành nhiều nhóm khác nhau. a) Vật liệu chính:
Là những vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí nguyên vật liệu tạo nên giá thành sản phẩm Vật liệu chính trong công ty đợc sắp xếp theo nhiều nhóm, mỗi nhóm đợc kí hiệu t A đến X Việc phân loại dựa trên những loại vật liệu có đặc tính giống nhau, ngoài ra còn có thuốc hoá nghiệm, tá dợc đông dợc…
Nhóm A gồm: Codezin bazơ, ô đầu củ ….
Nhóm C gồm:Cloroxit, canxi clorua…
Nhóm D gồm: Dexatromethophan, dầu chuối …
Việc phân loại vật liệu chính thành các nhóm nh trên giúp cho việc quản lý và bảo quản vật liệu hiệu quả. b) Vật liệu phụ:
Không tạo nên thực thể sản phẩm, nhng nó góp phần làm tăng chất lợng sản phẩm, phụ trợ sản xuất kết hợp với vật liệu chính hoàn thiện và nâng cao tính năng của sản phẩm, phục vụ công tác sản xuất, công tác quản lý nâng cao tính năng của sản phẩm, phục vụ công tác sản xuất, công tác quản lý nh: bông băng, màng mỏng, nhãn mác, quần áo bảo hộ lao động, thuốc tÈy … c) Nhiên liệu: gồm các loại vật liệu cung cấp nhiệt năng cho quá trình sản xuất nh: than, ga, mỡ, xăng… d) Phụ tùng thay thế: gồm các chi tiết, cụm chi tiết hoặc bộ phận dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị sản xuất, phơng tiện vận tải nh vòng bi, bánh răng…. e) Vật liệu xây dựng: gồm các loại vật liệu và thiết bị công ty mua để đầu t xây dựng cơ bản nh xi măng, gạch f) Bao bì: phục vụ cho việc đóng gói sản phẩm nh : hộp giấy, vỉ, túi nilon….
3) Phơng pháp tính giá vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
Phơng pháp tính giá vật liệu có ý nghĩa hết sức quan trọng trong công tác kế toán ở mỗi doanh nghiệp Vì nó ảnh hởng đến chi phí, giá thành sản phẩm và lợi nhuận ở mỗi doanh nghiệp, đối với công ty TNHH Tuệ Linh thì vật liệu đợc tính theo giá thực tế Cụ thể nh sau: a) Đối với vật liệu nhập kho
Đối với mua trong nớc: Đây là nguồn nguyên liệu chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nguyên liệu nhập kho Khi bộ phận cung ứng đi tìm ra nguồn hàng để mua và vận chuyển vật liệu về nhập kho, kế toán ghi gía trị vật liệu nhập kho theo giá thực tế.
Giá thực tÕ vËt liệu
= Giá mua ghi trên hoá đơn ngời bán
Ví dụ: Theo hoá đơn số 022687 ngày 19/10/2007 mua codein bazơ của công ty TNHH Tuệ Linh.
Thùc nhËp: 25 kg Đơn giá: 135.463đ
Vậy giá thực tế codein bazơ nhập kho là 3.386.575đ
Trong đó chi phí thu mua bao gồm : chi phí vận chuyển bốc dỡ, thuê kho bãi ….
Đối với vật liệu thuê ngoài gia công chế biến
Giá thực tÕ vËt liệu nhËp kho
Giá thực tÕ vËt liệu xuất ®i gia công
Chi phÝ gia công chÕ biÕn
Ví dụ: Công ty TNHH Tuệ Linh thuê công ty TNHH bao bì Tấn Thành gia công giấy A1 135 inlinco theo hợp đồng số 17930 ngày 3/10/2007.
Theo phiếu xuất kho số 15 ngày 5/10/2007, xuất 3kg giấy A1, thành tiền 3.426.400đ.
Chi phí thuê gia công ngoài (bao gồm cả chi phí vận chuyển) theo phiếu nhập vật t thuê ngoài gia công số 28 ngày 26/10/2007 của công ty TNHH Bao bì Tấn Thành là: 670.980 đ
Giá thực tế giấy = 3.426.400 + 670.980 = 4.097.380 đA1 135 inlinco
Đối với vật liệu tự chế nhập kho nh tinh bột nếp, tinh dÇu gÊc….
Giá thực tế vật liệu nhËp kho
Giá thực tế vật liệu xuất chế biÕn
+ Chi phÝ chÕ biÕn b) Đối với vật liệu xuất kho
Công ty TNHH Tuệ Linh tính gía theo phơng pháp giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ.
Giá thực tế vật liệu xuÊt kho
= Số lợng vật liệu xuÊt kho +
Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ của vật liệu
Giá đơn vị b×nh qu©n cả kỳ dự trữ của vật liệu
Giá trị tồn đầu kỳ + Giá trị nhập trong kú
Số lợng vật liệu tồn đầu kỳ + Số lợng vật liệu nhËp trong kú
Bảng 3: Trong kho vật liệu tháng 10 năm 2007 đối với loại
146 21/10 Xuất cho phòng kiểm nghiệm 0,15
Tồn cuối tháng 10 Đơn giá Dexamethozol xuất trong tháng 10/2007 là
Giá thực tế của vật liệu xuất kho ngày 21/10 theo phiếu xuất kho số 04 là: 0,15 x 84.900 735 đ
Giá thực tế của vật liệu xuất kho ngày 24/10 theo phiếu xuất kho số 06 là: 40 x 84.900 = 3.396.000 đ
2) Phơng pháp hạch toán vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
Công ty TNHH Tuệ Linh là đơn vị sản xuất với quy mô vừa và nhỏ để thuận tiện cho việc quản lý, kế toán áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên, theo dõi phản ánh tình hình một cách liên tục về giá trị lẫn số lợng nhập – xuất – tồn của từng loại vật liệu trên các tài khoản phản ánh giá trị vật liệu có ở đầu kỳ, nhập trong kỳ và tồn cuối kỳ Phơng pháp này theo dõi chính xác cả về số lợng lẫn giá trị vật liệu xuất trong kho đợc phân bổ cụ thể, thuận tiện cho việc tính giá phơng pháp hạch toán thuế theo ph- ơng pháp khấu trừ. Để hạch toán tình hình biến động vật liệu ở công ty kế toán sử dụng tài khoản chủ yếu sau:
Tk 152 “nguyên liệu, vật liệu”
Do vật liệu ở công ty rất đa dạng nên tk 152 đợc chi tiết nh sau:
Tk 1524: Phụ tùng thay thế
Tk 1525: Vật liệu xây dựng
Tổ chức công tác kế toán vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh
Hiện nay công ty TNHH Tuệ Linh đang áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ” đây là hình thức kế toán hoàn thiện nhất đợc xây dựng trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, đảm bảo các mặt kế toán này đợc tiến hành song song và việc sử dụng kiểm tra của số liệu đợc thờng xuyên liên tục Từ đó tạo điều kiện thúc đẩy công tác hạch toán đợc tiến hành kịp thời phục vụ cho nhu cầu quản lý, đảm bảo số liệu chính xác Trình tự hạch toán cụ thể nh sau:
1 Thủ tục nhập kho Để đảm bảo yêu cầu về chất lợng sản phẩm, mọi vật liệu ở công ty TNHH Tuệ Linh trớc khi nhập kho đều phải tiến hành các thủ tục kiểm nghiệm theo quy định.
Khi nhận đợc hoá đơn do ngời bán gửi tới hoặc nhân viên tiếp liệu đem về, phòng thị trờng tiến hành kiểm tra, đối chiếu hợp đồng kế hoạch thu mua để quyết định nhận hàng hay không.
Sau khi đã có quyết định nhân hàng, phòng kiểm nghiệm tiến hành kiểm tra vật liệu trớc khi nhập kho Việc kiểm tra đợc thực hiện thông qua ban kiểm nghiệm gồm : Một đai diện phòng thị trờng sản xuất, một trình dợc viên, thủ kho Ban kiểm nghiệm sẽ tiến hành kiểm tra về mặt số lợng, chất lơng, quy cách vật liệu sau đó ghi vào biên bản kiểm nghiệm vật t Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm vật t đợc chấp nhân nhập kho, căn cứ vào hoá đơn, phòng thị trờng lập phiếu nhập kho làm hai bản và giao cho thủ kho làm căn cứ để nhập vật liệu Hoá đơn mua hàng đ- ợc chuyển cho kế toán thanh toán, để làm thủ tục thanh toán.
Căn cứ vào phiếu nhập kho thủ kho tiến hành nhập vật liệu, ghi số lợng thực nhập và cùng ngời giao hàng ký tên Nếu khi nhập kho, thủ kho phát hiện có sai sót không đúng số lợng, quy cách phẩm chất ghi trên hoá đơn, chứng từ, thủ kho phải báo ngay cho phòng thị trờng để lập biên bản giải quyết.
Sau khi nhập kho xong, 1 phiếu nhập kho đợc giao cho kế toán thanh toán, 1 phiếu sau khi thủ kho ghi thẻ kho sẽ đợc chuyển cho kế toán vật liệu để ghi sổ.
Ví dụ : Mua dầu gấc của công ty TNHH dợc phẩm Nam Hà theo hoá đơn số 033793 nh sau:
Khi hóa đơn và hàng về, ban kiểm nghiệm vật liệu tiến hành kiểm nghiệm vật liệu trớc khi nhập kho Kết quả kiểm nghiệm đợc ghi trên biên bản kiểm nghiệm vật t:
Biên bản kiểm nghiệm vật t Mẫu số 05-VT
- Căn cứ vào hoá đơn số 033793 ngày 2 tháng 10 năm2002 của công ty TNHH Tuệ Linh :
1.Ông Nguyễn Khắc Trung Kế hoạch cung ứng – Tr- ởng ban.
2.Ông Trần Văn Sơn KCS – Uỷ viên.
3.Bà Nguyễn Thị Hoà Thủ kho – Uỷ viên. Đã kiểm nghiệm các loại vật t sau:
Tên, nhãn hiệu, quy cách, vËt t Đơ n vị tÝn h
Ph- ơng thức kiÓm nghiệ m
Sè lợng theo chứn g tõ
Sè l- ơng thùc tÕ kiÓm nghiệ m
Số lợng đúng qui cách, phÈm chÊt
Số lợng không đúng quy cách, phÈm chÊt
Nhận xét của ban kiểm nghiệm: Đạt tiêu chuẩn nhập kho
Uỷ viên Uỷ viên Trởng ban
Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm và hoá đơn, phiếu nhập kho đợc làm 2 bản, 1 bản chuyển cho thủ kho, 1 bản chuyển cho khế toán thanh toán.
Công ty TNHH Tuệ Linh
PhiÕu nhËp kho Ngày 2 tháng 10 năm 2007
Tên ngời nhập kho: Công ty TNHH Tuệ Linh Hóa đơn: 0337
STT Tên hàng Đơn vị tÝnh
Thành tiền ( viết bằng chữ ) : Ba triệu đồng chẵn.
Thủ kho (ký, họ tên)
Kế toán trởng (ký, họ tên)
Trờng hợp vật liệu nhập do thuê gia công chế biến, căn cứ vào hợp đồng thuê gia công đã ký kết, theo thời hạn thoả thuận, đơn vị gia công hoàn thành công việc gia công, vật liệu đợc đa về nhập kho công ty theo phiếu nhập vật t thuê gia công.
Công ty TNHH Tuệ Linh Phiếu nhập vật t thuê ngoài gia công
Ngày 26 tháng 10 năm 2007. Đơn vị gia công : Công ty TNHH Bao bì Tấn Thành
Theo phiếu xuất vật t thuê ngoài gia công số 12 ngày 5/10/2007
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Đơn vị tÝn h
Số lợng Giá nhập thực tế Hoá đơn và phiếu nhËp kho
Theo phiÕu xuÊt giao hàng
Giá vật t dùng để chÕ biÕn
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Bẩy trăm ba mơi tám nghìn,bảy tám đồng.
Kế toán trởng Thủ kho Ngời giao Phụ trách cung tiÒn
Vật liệu của xí nghiệp gồm rất nhiều loại khác nhau Ngoài việc phục vụ cho sản xuất, vật liệu của xí nghiệp còn đợc dùng cho quản lý phân xởng, quản lý xí nghiệp và bán ra ngoài Để sử dụng một cách tiết kiệm, có hiệu quả thì hàng tháng phòng kế hoạch kinh doanh căn cứ vào kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao vật t để lập phiếu vật t theo hạn mức đợc lập thành hai bản,
1 bản chuyển cho thủ kho, 1 bản chuyển cho đơn vị sử dụng gi÷.
Khi có nhu cầu sử dụng vật liệu, bộ phận lĩnh đem phiếu lĩnh này xuống kho để nhận vật liệu Thủ kho căn cứ vào phiếu lĩnh thực hiện xuất kho vật t và ghi số thực xuất, ký tên vào cả hai phiếu lĩnh vật t theo hạn mức Sau đó thủ kho ghi sổ vật liệu xuất kho vào thẻ kho.
Chẳng hạn, trong tháng 10/2007 phân xởng 1 đã lĩnh dầu gấc từ kho vật liệu chính ghi trong phiếu lĩnh vật t theo hạn mức nh sau:
Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức
Tên đơn vị lĩnh: Phân xởng 2
Tên, nhãn hiệu, quy cách vËt t Đơ n vị tÝn h
Hạn mức đợc lĩnh trong tháng
Lý do sử dông tại ®© u
Sè l- ợng tháng tríc chuy Ón sang
Số lợng thực phát trong tháng Giá đơn vị
Cộng thành tiền : Một triệu bốn trăm chín mơi ba triệu một trăm đồng chẵn
Phụ trách cung tiền Phụ trách kế toán
Giá đơn vị của vật t đợc xác định theo phơng pháp giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ Cuối tháng hoặc khi hết hạn mức, thủ kho thu lại phiếu lĩnh vật t theo hạn mức đơn vị lĩnh, tính ra tổng số vật liệu đã xuất và hạn mức cuối kỳ Thủ kho trả một bản cho đơn vị lĩnh để lập báo cáo sử dụng vật liệu, 1 bản chuyển cho kế toán lấy số liệu để ghi sổ.
Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức lập cho các nguyên vật liệu chính dùng cho sản xuất sản phẩm Các loại vật liệu khác( vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu xây dựng, bao bì …) và vật liệu chính không dùng trực tiếp cho sản xuất, bộ phận nào có nhu cầu sử dụng thì lập phiếu xuất kho làm 2 bản Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho thực hiện vật t và ghi sổ thực xuất vào phiếu xuất kho Ngời nhận vật t và thủ kho cùng ký vào 2 bản, 1 bản thủ kho giữ để làm căn cứ ghi thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán vật liệu để ghi sổ, 1 bản do ngời lĩnh vật t gi÷.
Họ và tên ngời nhận : Phân xởng 1 Địa chỉ :
Lý do xuất kho: xuất cho sản xuất
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t Đơn vị tÝnh
Viết bằng chữ : Hai trăm bốn mơi sáu nghìn sáu trăm chín mơi t đồng
Phụ trách đơn vị Phụ trách cung tiền Kế toán trởng Ngời nhận Thủ kho
Hay phân xởng 1 nhận Parafin phục vụ công tác quản lý theo phiÕu xuÊt kho sau:
Phân xởng 1 Phiếu xuất kho
Họ tên ngời nhận : Nguyễn Thị Bình Địa chỉ:
Lý do xuất kho :Xuất cho sản xuất
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t Đơn vị tÝnh
Thành Yêu cầu Thực tiền xuÊt
Viết bằng chữ : Năm trăm chín mơi hai nghìn , ba trăm năm m- ơi đồng
Phụ trách đơn vị Phụ trách cung tiền Kế toán trởng Ngời nhận Thủ kho
* Trờng hợp vật liệu bán ra ngoài, phòng thị trờng căn cứ vào hợp đồng hoặc thoả thuận với khách hàng, lập hoá đơn bán hàng ba liên.
- Liên 1: Lu ở phòng thị trờng
- Liên 2: Giao cho khách hàng để đến nhận vật liệu
- Liên 3: Thủ kho giữ để làm căn cứ ghi thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán vật liệu
Liên 3: ( dùng để thanh toán)
Ngày 8 tháng 10 năm 2007 No: 0557 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Tuệ Linh Địa chỉ : tổ 28 Trung Hoà - Cầu Giấy – HN Số tài khoản: 7104-00315 Điện thoại : 04 21 21 916 MST:
Họ tên ngời mua hàng: Công ty TNHH Minh Đức Đơn vị : Địa chỉ : số tài khoản :
Hình thức thanh toán : Nợ 30 ngày MST:
Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tÝnh
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu hai trăm năm năm nghìn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ tr- ởng đơn vị
Thủ kho căn cứ vào hoá đơn bán hàng thực hiện xuất kho , sau đó chuyển cho kế toán vật liệu để ghi sổ.
* Trờng hợp vật liệu thuê gia công chế biến, phòng thị tr- ờng căn cứ vào tình hình sản xuất, xác định nhu cầu vật liệu cần thuê gia công ( chủ yếu là bao bì, màng nhôm, ống thuỷ tinh, lọ nhựa … ), lập hợp đồng thuê gia công Căn cứ vào hợp đồng, thủ kho thực hiện các thủ tục xuất kho vật liệu.
Ví dụ: Phiếu xuất kho giấy nhôm để ra công cho công ty TNHH bao bì Tấn Thành:
Công ty TNHH Tuệ Linh Phiếu xuất kho
Họ tên ngời nhận hàng: Công ty TNHH BB Tấn Thành
Lý do xuất kho: gia công
Tên, nhãn hiệu,quy cách vËt t
MS ĐVT Số lợng Đơ n gÝ a
Cộng thành tiền (bằng chữ): Ba triệu bốn trăm hai mơi sáu nghìn bốn trăm đồng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiền Ng- ời nhận Thủ kho
3 Kế toán chi tiết vật liệu Đối với công ty TNHH Tuệ Linh, số lợng nghiệp vụ nhập, xuất vật liệu lớn nên hạch toán chi tiết vật liệu ở xí nghiệp khá phức tạp Hiện nay, công ty áp dụng phơng pháp ghi thẻ song song trong công tác kế toán vật liệu Phơng pháp này đơn giản thuận tiện, dễ làm tạo điều kiện giảm nhẹ cho công việc.
Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập – xuât – tồn của vật liệu theo chỉ tiêu số lợng Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất kho vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra, tính hợp lý của chứng từ nhập, xuất kho vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ và tiến hành ghi chép vào cột số lợng xuất sau đó tính ra số tồn. Định kỳ một lần sau khi đã ghi chép thẻ kho đầy đủ, thủ kho tập hợp toàn bộ các chứng từ nhập xuất phát sinh hàng ngày trong kỳ để kế toán xuống nhận.
Thẻ kho Mẫu số :12 – DN
Theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tr- ởng
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Dexmethazol Đơn vị tính : kg
Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhËn của kÕ toán
Tồn đầu tháng 10/2007 NhËp kho Xuất cho phòng kiểm nghiệm XuÊt cho ph©n xởng 1
Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)(ký, họ tên)