(Luận văn) kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần tân hoàng mai

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGUYỄN THỊ LOAN lu an n va p ie gh tn to KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HOÀNG MAI d oa nl w an lu u nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ll MÃ SỐ: 834 03 01 oi m z at nh z m co l gm @ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐOÀN THỊ DUNG an Lu n va HÀ NỘI, NĂM 2021 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty cổ phần Tân Hồng Mai” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Đoàn Thị Dung Luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả lu an n va Nguyễn Thị Loan p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại học Cơng Đồn truyền đạt cho tơi kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, phòng ban cán bộ, nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai tạo điều kiện thuận lợi cho tìm hiểu nghiên cứu thực tế đơn vị để hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Đồn Thị Dung, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận lu an văn “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần n va Tân Hồng Mai” tn to Mặc dù có nhiều cố gắng, khả năng, kiến thức, kinh nghiệm ie gh thực tế thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn không tránh khỏi p thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để luận nl w văn hồn thiện d oa Tơi xin chân thành cảm ơn! ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu lu an Đối tượng phạm vi nghiên cứu n va Phương pháp nghiên cứu tn to Kết cấu luận văn ie gh Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ p KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI nl w 1.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí xác định kết kinh oa doanh d 1.1.1 Những vấn đề chung doanh thu lu va an 1.1.2 Những vấn đề chung chi phí 11 u nf 1.1.3 Những vấn đề chung xác định kết kinh doanh 15 ll 1.2 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh dƣới góc độ kế oi m z at nh tốn tài 17 1.2.1 Nguyên tắc, chuẩn mực kế toán chi phối đến kế tốn doanh thu, chi phí z kết kinh doanh 17 @ gm 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng thu nhập khác 21 l 1.2.3 Kế toán chi phí 26 m co 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 36 an Lu 1.3 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kêt kinh doanh doanh n va nghiệp thƣơng mại góc độ kế toán quản trị 38 ac th si 1.3.1 Doanh thu, chi phí kết kinh doanh góc độ kế tốn quản trị 38 1.3.2 Xây dựng dự tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho yêu cầu quản trị 39 1.3.3 Thông tin phục vụ yêu cầu quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh 41 1.3.4 Phân tích thơng tin kế tốn quản trị doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh phục vụ việc định 44 Tiểu kết chƣơng 46 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT lu QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HỒNG MAI 47 an 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai 47 va n 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 47 tn to 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh 47 ie gh 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 53 p 2.1.4 Đặc điểm khách hàng 55 nl w 2.1.5 Hình thức kế tốn tổ chức máy kế toán 55 d oa 2.1.6 Hình thức ghi sổ kế toán 58 an lu 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh va doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai 60 ll u nf 2.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty oi m góc độ kế tốn tài 60 z at nh 2.2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tân Hồng Mai góc độ kế tốn quản trị 81 z 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết @ gm kinh doanh Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai 89 m co l 2.3.1 Những kết đạt 89 2.3.2 Những hạn chế tồn 91 an Lu Tiểu kết chƣơng 95 n va ac th si Chƣơng HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN HOÀNG MAI 96 3.1 Định hƣớng phát triển công ty giai đoạn tới 96 3.2 Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 97 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai 97 3.2.2 u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai 97 lu 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định an kết kinh doanh 98 va n 3.3.1 Giải pháp hồn thiện góc độ kế tốn tài 98 tn to 3.3.2 Giải pháp hồn thiện góc độ kế tốn quản trị 101 ie gh 3.4 Điều kiện thực giải pháp 109 p 3.4.1 Về phía Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai 109 nl w 3.4.2 Về phía quan Nhà Nước quan chức 113 d oa Tiểu kết chƣơng 115 an lu KẾT LUẬN 116 ll u nf PHỤ LỤC va DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ môi trường BB Biên CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HĐ&TLHĐ Hợp đồng lý hợp đồng KTQT Kế toán quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn w Kế tốn tài nl KTTC d oa Kết kinh doanh Phiếu nhập kho u nf va Quản lý doanh nghiệp ll m QLDN an PNK lu KQKD Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TK Tài khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng TS Tài sản XK Xuất oi TSCĐ z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn năm 2017-2019 49 Bảng 2.2: Cơ cấu nhân phận kế toán 56 Bảng 2.3 Báo cáo chi tiết doanh thu tháng năm 2019 82 Bảng 2.4 Báo cáo phân tích chi phí tháng năm 2019 83 Bảng 2.5: Báo cáo phân tích chi phí năm 2019 85 Bảng 2.6 Báo cáo phận doanh nghiệp năm 2019 86 Bảng 3.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ chi phí với khối lượng hoạt lu động 102 an Bảng 3.2 Dự toán tiêu thụ 103 va n Bảng 3.3 Dự kiến lịch thu tiền bán hàng 103 tn to Bảng 3.4 Dự tốn chi phí bán hàng 104 ie gh Bảng 3.5 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 104 p Bảng 3.6 Dự toán báo cáo kết kinh doanh 105 nl w Bảng 3.7 Báo cáo phận 106 d oa Bảng 3.8 Bảng đánh giá chấp nhận hay từ chối đơn hàng 107 ll u nf Sơ đồ va an lu Bảng 3.9 Bảng định giá bán sản phẩm 108 oi m Sơ đồ 2.1: Mơ hình cấu quản lý Công ty 53 z at nh Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 57 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 59 z Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ bán hàng 62 @ gm Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ doanh thu 66 m co l Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ giá vốn hàng bán 71 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 72 an Lu Sơ đồ 3.1: Mơ hình kết hợp kế tốn quản trị kế tốn tài 110 n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự đời phát triển kế toán gắn liền với phát triển kinh tế xã hội Xã hội phát triển kế tốn trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế nhà nước doanh nghiệp (DN) Trong bối cảnh để tồn DN cần có chiến lược kinh doanh, quản lý kinh doanh phù hợp Bất kỳ DN bước vào môi trường kinh doanh chung mục tiêu lợi nhuận Để có điều cơng tác kế tốn có vai trị lớn việc quản lý điều hành DN lu sở phân tích, phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh an dựa hai tiêu chí doanh thu chi phí (CP) Thơng tin doanh va n thu thu CP DN bỏ cần thiết cho tồn phát triển tn to DN nên kết toán cần phải ghi chép cách tỉ mỉ, xác, hạch tốn đúng, ie gh đủ phù hợp Do đó, tổ chức tốt kế toán doanh thu, CP để đảm bảo xác định p kết kinh doanh DN yêu cầu cần thiết DN, ngày d oa quốc tế nl w phải hoàn thiện cho phù hợp với chuẩn mực kế toán thơng lệ an lu Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai thành lập phát triển theo mô va hình cơng ty cổ phần từ ngày tháng năm 2004, trụ sở số nhà 246, ll u nf đường Hoàng Mai, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, thành phố Hà oi m Nội Trải qua 10 năm hoạt động phát triển, công ty trở thành đơn vị tiêu z at nh biểu, uy tín thị trường lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng Công ty chuyên cung cấp loại phụ gia xây dựng tập đoàn Sika, Basf, loại z vật tư, hoá chất ngành composite thương hiệu tiếng SHCP @ gm Singapore, Luxchem, HCP, Cray Valley Malaysia, loại sợi thủy m co l tinh KCC Hàn Quốc Đối với DN thương mại Công ty Cổ phần Tân Hồng Mai vấn đề kế tốn doanh thu, CP xác định kết kinh doanh an Lu trở nên vơ quan trọng DN thực tốt công tác giúp n va ac th si DN tăng khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tồn phát triển Nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai bước hoàn thiện kế toán doanh thu, CP xác định kết kinh doanh Tuy nhiên công tác chưa thực hoàn thiện để mang lại hiệu kỳ vọng hạn chế định Đồng thời, nay, chưa có cơng trình nghiên cứu cụ thể vấn đề kế toán doanh thu, CP xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai Xuất phát từ mặt lý luận thực tiễn, sau trình tìm hiểu lu công ty, chọn nghiên cứu đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết an kinh doanh Công ty Cổ phần Tân Hồng Mai” va n Tổng quan tình hình nghiên cứu tn to Có thể nhận thấy rằng, thơng tin kế toán CP, doanh thu, kết ie gh kinh doanh vấn đề nhiều người quan tâm Sự xác, đầy đủ p kịp thời thơng tin có ảnh hưởng trực tiếp đến định nl w kinh doanh, đầu tư…của đối tượng sử dụng thông tin thị trường Đã d oa có nhiều cơng trình nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác kế toán CP, an lu doanh thu, kết kinh doanh DN, sở kinh doanh, cụ thể sau: va Luận văn thạc sỹ tác giả Vũ Quốc Dương năm 2015 Đại học ll u nf Thương mại với đề tài: “Kế toán doanh thu, CP kết kinh doanh oi m công ty cổ phần giới số Trần Anh” Trong luận văn, tác giả nghiên cứu z at nh hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, CP, kết kinh doanh Trên sở đó, tác giả phân tích thực trạng đưa ưu z điểm, nhược điểm công tác kế toán doanh thu, CP, kết kinh doanh @ gm công ty cổ phần giới số Trần Anh Tuy nhiên, tác giả dừng lại m co l nghiên cứu công tác kế toán doanh thu, CP, xác định kết kinh doanh giác độ kế tốn tài (KTTC) mà chưa tìm hiểu sâu giác độ an Lu kế toán quản trị (KTQT) đưa định quản trị DN [7] n va ac th si lu an Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) n va Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội to gh tn SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 p ie - Tài khoản: 515 – Doanh thu tài - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng oa nl w Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Diễn giải d 06/10/2019 06/10/2019 ll fu an 06/10/2019 PK 06/10/2019 PK nv a lu Ngày, tháng ghi sổ m 31/10/2019 31/10/2019 10/11/2019 3011/2019 3011/2019 z at nh z m o l.c gm @ PK oi 31/10/2019 PK 31/10/2019 PK 10/11/2019 PK Số dư đầu kỳ Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại Hịa Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH Hằng Lâm Lãi ngân hàng KC doanh thu tài Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH Hằng Lâm Lãi ngân hàng Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có 331 331 2,530,000 2,040,500 112 911 331 336,500 112 4,907,000 4,328,500 301,500 an Lu n va ac th si lu an n va gh tn to 30/11/2019 PK 08/12/2019 PK 08/12/2019 PK 10/12/2019 p ie d oa nl w 17/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 30/11/2019 KC doanh thu tài 08/12/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại Hịa 08/12/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH Hằng Lâm PK 10/12/2019 Hưởng CK toán 0,5% Công ty Thiên Ân Phát PK 17/12/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại Hịa PK 31/12/2019 Lãi ngân hàng PK 31/12/2019 KC doanh thu tài Cộng số phát sinh kỳ 911 331 331 4,630,000 2,491,500 2,040,500 331 1,992,100 331 112 911 9,410,500 326,500 16,261,100 25,798,100 25,798,100 fu an nv a lu Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ll Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) n va Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội to gh tn SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 p ie - Tài khoản: 521 – Chiết khấu thƣơng mại - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng oa nl w Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Tài khoản đối ứng Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng Số phát sinh Nợ Có d Số dư đầu kỳ 131 5,000,000 Chiết khấu TM Công ty NET Việt 131 5,550,000 Chiết khấu TM Công ty Guyomarch VN 131 11,925,000 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch 131 6,500,000 Chiết khấu TM Công ty Thạch Gia 131 4,762,500 KC Chiết khấu TM 511 05/11/2019 Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 131 5,000,000 PK 06/11/2019 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 5,515,000 19/11/2019 PK 19/11/2019 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch 131 5,587,500 21/11/2019 PK 21/11/2019 Chiết khấu TM Công ty Thế giới 131 4,478,500 30/11/2019 PK 30/11/2019 KC Chiết khấu TM 511 a lu Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 04/10/2019 PK 18/10/2019 20/10/2019 PK 20/10/2019 23/10/2019 PK 23/10/2019 31/10/2019 PK 31/10/2019 05/11/2019 PK 06/11/2019 ll fu an oi m m o l.c gm 18/10/2019 13/10/2019 @ PK z 13/10/2019 z at nh PK nv 04/10/2019 33,737,500 an Lu 20,590,00 n va ac th si lu n va 04/12/2019 Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 131 5,000,000 12/12/2019 PK 12/12/2019 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 9,475,000 19/12/2019 PK 19/12/2019 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 15,175,00 22/12/2019 PK 22/12/2019 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch 131 4,537,500 31/12/2019 PK 31/12/2019 KC Chiết khấu TM 511 tn to PK gh an 04/12/2019 p ie 88,515,000 d oa nl w Cộng số phát sinh kỳ 34,187,500 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ll fu an nv a lu Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 88,515,000 oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) p ie gh tn to Đơn vị: Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Ngày, tháng ghi Diễn giải Số Ngày, sổ hiệu tháng Số dư đầu kỳ 31/10/2019 PK 31/10/2019 Giá vốn hàng bán 31/10/2019 PK 31/10/2019 KC giá vốn hàng bán 30/11/2019 PK 30/11/2019 Giá vốn hàng bán 30/11/2019 PK 30/11/2019 KC giá vốn hàng bán 31/12/2019 PK 31/12/2019 Giá vốn hàng bán 31/12/2019 PK 31/12/2019 KC giá vốn hàng bán Cộng số phát sinh kỳ Số phát sinh Nợ Có d oa nl w Tài khoản đối ứng a lu ll fu an nv 156 911 156 911 156 911 oi m z at nh z 1,071,826,393 766,205,833 766,205,833 1,053,510,671 1,053,510,671 2,891,542,897 2,891,542,897 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) m o l.c gm @ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 1,071,826,393 an Lu n va ac th si lu an Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) n va Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội to gh tn SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 p ie - Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Ngày, Tài tháng ghi khoản Diễn giải Số Ngày, sổ đối ứng hiệu tháng 29/10/2019 PK 29/10/2019 Số dư đầu kỳ 31/10/2019 PK 31/10/2019 Chi phí vận chuyển Công ty vận tải 112 Phương Nam 31/10/2019 PK 31/10/2019 Phải trả lương phận bán hàng 334 31/10/2019 PK 31/10/2019 Trích BHXH – phận BH 3383 31/10/2019 PK 31/10/2019 Trích BHYT – phận BH 3384 31/10/2019 PK 31/10/2019 Trích BHTN – phận BH 3389 31/10/2019 PK 31/10/2019 KC CP bán hàng 911 28/11/2019 PK 28/11/2019 Chi phí vận chuyển Cơng ty vận tải 112 Phương Nam 30/11/2019 PK 30/11/2019 Phải trả lương phận bán hàng 334 Nợ Có d oa nl w Số phát sinh ll fu an nv a lu 1,875,000 oi m z at nh 17,111,111 2,106,000 351,000 117,000 21,560,111 z 1,950,000 m o l.c gm @ 16,716,000 an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 27/12/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 27/12/2019 d oa nl w 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 Trích BHXH – phận BH 3383 Trích BHYT – phận BH 3384 Trích BHTN – phận BH 3389 KC CP bán hàng 911 Chi phí vận chuyển Cơng ty vận tải 112 Phương Nam PK 31/12/2019 Phải trả lương phận bán hàng 334 PK 31/12/2019 Trích BHXH – phận BH 3383 PK 31/12/2019 Trích BHYT – phận BH 3384 PK 31/12/2019 Trích BHTN – phận BH 3389 PK 31/12/2019 Chi thưởng NVBH năm 2019 334 PK 31/12/2019 KC CP bán hàng 911 Cộng số phát sinh kỳ PK PK PK PK PK 2,106,000 351,000 117,000 21,240,000 1,870,000 76,058,926 ll fu an nv a lu 17,114,815 2,106,000 351,000 117,000 11,700,000 m Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) oi Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 33,258,815 76,058,926 z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) n va Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội to gh tn SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 p ie - Tài khoản: 642 – Chi phí QLDN - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Ngày, tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng d oa nl w ll fu oi m Số dư đầu kỳ Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Tiếp khách (Cơng ty TNHH DV Ăn uống 111 Thịnh Phát) Cước viễn thông (VNPT) 111 Cước viễn thông (VNPT) 111 Cước viễn thông (VNPT) 111 Khấu hao TSCĐ 214 Phân bổ CCDC 242 z at nh m o l.c gm @ 29/10/2019 29/10/2019 29/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 Diễn giải z PK PK PK PK PK an 29/10/2019 29/10/2019 29/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 04/10/2019 06/10/2019 25/10/2019 28/10/2019 nv PK PK PK PK a lu 04/10/2019 06/10/2019 25/10/2019 28/10/2019 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 49,500 33,000 49,500 1,650,000 203,500 175,000 75,000 5,785,000 465,500 Có an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w a lu 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 08/11/2019 10/11/2019 20/11/2019 25/11/2019 28/11/2019 29/11/2019 29/11/2019 29/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 ll fu an Trả lương phận quản lý 334 Trích BHXH – phận QL 3383 Trích BHYT – phận QL 3384 Trích BHTN – phận QL 3389 KC CP Quản lý 911 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Phí chuyển khoản ngân hàng 112 Tiếp khách (Công ty TNHH DV Ăn uống Thịnh Phát)111 Cước viễn thông (VNPT) 111 Cước viễn thông (VNPT) 111 Cước viễn thông (VNPT) 111 Khấu hao TSCĐ 214 Phân bổ CCDC 242 Trả lương phận quản lý 334 Trích BHXH – phận QL 3383 Trích BHYT – phận QL 3384 Trích BHTN – phận QL 3389 oi m z at nh z m o l.c gm @ PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK nv 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 08/11/2019 10/11/2019 20/11/2019 25/11/2019 28/11/2019 29/11/2019 29/11/2019 29/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 12,488,889 2,185,556 374,667 124,889 23,660,000 49,500 16,500 33,000 16,500 2,150,000 212,500 180,000 75,000 5,785,000 465,500 12,668,000 2,216,900 380,040 126,680 an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to 30/11/2019 04/12/2019 08/12/2019 10/12/2019 11/12/2019 30/11/2019 04/12/2019 08/12/2019 10/12/2019 11/12/2019 ll fu an nv a lu oi m z at nh z 911 111 111 111 111 24,375,120 49,500 33,000 16,500 3,500,000 112 111 16,500 111 111 111 214 242 334 3383 3384 3389 334 911 267,500 195,000 75,000 5,785,000 465,500 13,085,183 2,289,907 392,555 130,852 14,500,000 1,950,000 90,787,117 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) m an Lu Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) o l.c gm @ 29/12/2019 29/12/2019 29/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 d oa nl w 17/12/2019 27/12/2019 KC CP Quản lý Phí chuyển khoản ngân hàng Phí chuyển khoản ngân hàng Phí chuyển khoản ngân hàng Chi phí cơng tác Ơng Hùng – Cơng ty Bảo Gia Lệ PK 17/12/2019 Phí chuyển khoản ngân hàng PK 27/12/2019 Tiếp khách (Công ty TNHH DV Ăn uống Thịnh Phát) PK 29/12/2019 Cước viễn thông (VNPT) PK 29/12/2019 Cước viễn thông (VNPT) PK 29/12/2019 Cước viễn thông (VNPT) PK 31/12/2019 Khấu hao TSCĐ PK 31/12/2019 Phân bổ CCDC PK 31/12/2019 Trả lương phận quản lý PK 31/12/2019 Trích BHXH – phận QL PK 31/12/2019 Trích BHYT – phận QL PK 31/12/2019 Trích BHTN – phận QL PK 31/12/2019 Chi phí thưởng NVQL năm 2020 PK 31/12/2019 KC CP Quản lý Cộng số phát sinh kỳ PK PK PK PK PK 42,751,997 90,787,117 n va ac th si lu an n va p ie gh tn to Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: 0101463484 Mẫu số S36-DN Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC TP.Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 635 – Chi phí tài - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng oa nl w an nv ll oi m z at nh m o l.c gm 31/10/2019 10/11/2019 @ 31/10/2019 PK 10/11/2019 PK Số dư đầu kỳ Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Thạch Gia Trích CKTT 0.85% cho Cửa hàng Bách Vị Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Hưng Phát Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty NET Việt Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Guyomarch VN KC chi phí tài Trích CKTT 0.85% cho Cửa hàng Bách Vị z 06/10/2019 11/10/2019 13/10/2019 20/10/2019 23/10/2019 fu PK PK PK PK PK Tài khoản đối ứng Diễn giải a lu 06/10/2019 11/10/2019 13/10/2019 20/10/2019 23/10/2019 Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng d Ngày, tháng ghi sổ 131 131 131 131 131 911 131 Số phát sinh Nợ Có 792,000 1,617,000 908,050 1,159,950 2,492,325 6,969,325 1,045,000 an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to 10/11/2019 30/11/2019 08/12/2019 18/12/2019 31/12/2019 PK 10/11/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Hưng Phát PK 30/11/2019 KC chi phí tài PK 08/12/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Thạch Gia PK 18/12/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Hưng Phát PK 31/12/2019 KC chi phí tài Cộng số phát sinh kỳ d oa nl w Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 131 911 131 131 911 1,152,635 2,197,635 696,300 1,980,275 11,843,535 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) 2,676,575 11,843,535 ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội n va Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) p ie gh tn to oa nl w - Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 an nv 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 ll fu Số dư đầu kỳ KC chi phí tài KC Doanh thu KC Doanh thu tài KC Giá vốn hàng bán KC Chi phí bán hàng KC Chi phí quản lý Xác định Kết kinh doanh T10/2019 635 511 515 632 641 642 4212 oi m z at nh z m o l.c gm @ PK PK PK PK PK PK PK Tài khoản đối ứng Diễn giải a lu 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 31/10/2019 Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng d Ngày, tháng ghi sổ Số phát sinh Nợ Có 6,969,325 1,358,412,500 4,907,000 1,071,826,393 21,560,111 23,660,000 239,303,671 an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 635 511 515 632 641 642 4212 635 511 515 632 641 642 4212 d oa nl w PK 30/11/2019 KC chi phí tài PK 30/11/2019 KC Doanh thu PK 30/11/2019 KC Doanh thu tài PK 30/11/2019 KC Giá vốn hàng bán PK 30/11/2019 KC Chi phí bán hàng PK 30/11/2019 KC Chi phí quản lý PK 30/11/2019 Xác định Kết kinh doanh T11/2019 PK 31/12/2019 KC chi phí tài PK 31/12/2019 KC Doanh thu PK 31/12/2019 KC Doanh thu tài PK 31/12/2019 KC Giá vốn hàng bán PK 31/12/2019 KC Chi phí bán hàng PK 31/12/2019 KC Chi phí quản lý PK 31/12/2019 Xác định Kết kinh doanh T12/2019 Cộng số phát sinh kỳ 2,197,635 1,052,585,000 4,630,000 766,205,833 21,240,000 24,375,120 243,196,412 2,676,575 1,400,162,500 16,261,100 ll fu an nv a lu oi m 1,053,510,671 33,258,815 42,751,997 284,225,542 3,836,958,100 3,836,958,100 z at nh Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) z Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) n va Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội p ie gh tn to SỔ CÁI THÁNG 12 NĂM 2019 - Tài khoản: 4212 – Lợi nhuận chƣa phân phối năm - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng oa nl w Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Tài khoản đối ứng Diễn giải d a lu Ngày, tháng ghi sổ nv Số dư đầu kỳ 31/10/2019 PK 31/10/2019 Xác định kết kinh doanh T10/2019 30/11/2019 PK 30/11/2019 Xác định kết kinh doanh T11/2019 31/12/2019 PK 31/12/2019 Xác định kết kinh doanh T12/2019 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ ll fu an 911 911 911 oi m z at nh z Nợ Có 2,407,927,150 239,303,671 243,196,412 284,225,542 766,725,625 3,174,652,775 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) m o l.c gm @ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Số phát sinh an Lu n va ac th si