Von luu dong va cac giai phap nham nang cao hieu 71324

Mai văn Việt K39_11.08 Lớp Lời mở đầu Với doanh nghiệp dù sản xuất hay kinh doanh tuý nhà nớc hay t nhân, khởi nghiệp kinh doanh hay đà có trình kinh doanh thơng trờng Vốn yếu tố quan trọng Đây yếu tố trớc tiên ngời lÃnh đạo hay chủ doanh nghiệp Buôn tài không dài vốn _ câu phơng ngôn đà khẳng định vai trò vốn kinh doanh Vốn đợc coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh, điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiƯp Trong c¬ cÊu vèn cđa doanh nghiƯp, nÕu vốn cố định đợc ví nh xơng cốt thể sống, vốn lu động lại đợc ví nh huyết mạch thể đó, thể doanh nghiệp, dặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, quản lý vốn lu động đợc xem công tác quản lý hàng đầu quản lý tài chÝnh doanh nghiƯp Níc ta nỊn kinh tÕ thÞ trờng, với chế sách mở cửa mở rộng thông thơng buôn bán với quốc tế, năm gần thị trờng xuất nhập đà trở nên nhộn nhịp; hàng hoá nớc ta có nhiều lợi so sánh, đồng thời nhu cầu hàng ngoại nớc lớn, điều kiện thuận lợi cho phát triển doanh nghiệp thơng mại tham gia xuất nhập Tuy nhiên có đăc trng mà trở ngại lớn doanh nghiệp vốn lu động doanh nghiệp cần lớn Vấn đề đặt vốn lu động lấy đâu quản lý nh cho hiệu quả? Đó câu hỏi đặt cho nhiều doanh nghiệp lĩnh vực thơng mại, mà Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp -1- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp ngoại lệ Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tồn cạnh tranh bình đẳng với doanh nghiệp khác thị trờng, nên yêu cầu nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lu động đòi hỏi cấp thiết đặt Công ty Đà có nhiều đề tài phân tích nghiên cứu nói vốn lu động, song với loại hình Công ty với điều kiện môi trờng lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác yêu cầu quản lý vốn lu động không giống Đồng thời với phát triển, biến đổi không ngừng kinh tế thị trờng vấn đề đặt vốn lu động cập nhật mẻ Với kiến thức đà học đợc Học viện với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội, luận văn tốt nghiệp với đề tài: Vốn lu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đà đợc xây dựng hoàn thành với mục đích đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Ngoài phần mở đầu phần kết luận, bố cục luận văn gồm chơng: Chơng I : Những lý luận vốn lu động doanh nghiệp Chơng II : Thực trạng tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Chơng III : Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, nên đà có nhiều cố gắng nhng đề Luận văn tốt nghiệp -2- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp tài nghiên cứu khó tránh khỏi sai sót Tác giả luận văn mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu đợc hoàn thiện Tác giả luận văn xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Vũ Thị Yến Thạc sỹ Giảng viên khoa tài chÝnh doanh nghiƯp – Häc viƯn tµi chÝnh, cïng tËp thể cán công nhân viên phòng Tài - Kế toán, phòng ban đại lý liên quan Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đà tạo điều kiện cho tác giả luận văn hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2005 Tác giả luận văn Mai văn Việt Chơng I Những lý luận vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn lu động doanh nghiệp Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Vốn yếu tố tiên cho trình Luận văn tốt nghiệp -3- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp sản xuất kinh doanh điều kiện hàng đầu để doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trờng Vèn kinh doanh lµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn cđa toµn tài sản đợc đầu t vào hoạt động sản xt kinh doanh nh»m mơc ®Ých sinh lêi øng víi loại hình đặc điểm loại hình doanh nghiệp mà quy mô cấu vốn kinh doanh tơng ứng có khác Dựa vào công dơng kinh tÕ th× vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp thông thờng đợc chia thành Vốn cố định, Vốn lu động Vốn đầu t tài Mỗi loại vốn có vị trí quan trọng khác doanh nghiệp Với doanh nghiệp thơng mại Vốn lu động chiếm giữ vai trò quan trọng Vốn lu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trớc tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục Vốn lu động luân chuyển toàn giá trị lần Tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau mét chu kú kinh doanh Vèn lu ®éng cã đặc điểm nh sau: - Vốn lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất - Vốn lu động chu chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm đợc hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng đợc dịch vụ, thu đợc tiền bán hàng - Vốn lu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Từ khái niệm đặc điểm vốn lu động ta có nội dung quản lý ®èi víi vèn lu ®éng nh sau: - Vèn lu động luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm đợc hòan lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Do nhiệm vụ công tác quản lý vốn lu động Luận văn tốt nghiệp -4- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp phải thu hồi lại lợng vốn lu động Ngay có tiền thu bán hàng cuối kỳ phải trích lợng vốn để tái lập vốn lu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất - Do vốn lu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Nên quản lý vốn lu động phải tổ chức đảm bảo vốn lu động cho vốn lu động tồn tất hình thái cách hợp lý, đảm bảo đồng cân đối tạo điều kiện cho vốn lu động chu chuyển nhịp nhàng Đây công tác tổ chức quản lý quan trọng đà đợc nâng lên tầm nghệ thuận quản lý - Không quản lý công tác tổ chức đảm bảo vốn lu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lu động, xác định thành phần thành phần vốn chđ u cđa vèn lu ®éng nh»m ®a biƯn pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lu động 1.1.2 Phân loại vốn lu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lu động Căn vào hình thái biểu vốn lu động, vốn lu động đợc chia thành : - Vốn vật t hàng hóa: Là khoản vốn lu động có hình thái vật chất biểu hiện vật Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn vật t hàng hóa hàng tồn kho nh nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ; sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm; thành phẩm Đối với doanh nghiệp thơng mại Vốn vật t hàng hóa chủ yếu hàng hóa dự trữ phục vụ cho việc bán - Vốn tiền khoản phải thu: Là khoản vốn lu động biểu tiền nh: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền Séc, tiền chuyển khoản phải thu (chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng; khoản thu tạm ứng) Luận văn tốt nghiệp -5- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp Cách phân loại giúp ngời quản lý xem xét, đánh giá đợc cấu vốn lu động theo hình biểu hiện, xem xét đánh giá cấu vốn lu động doanh nghiệp xem đà hợp lý hay cha, xem tû träng vèn vËt t hµng hãa vốn tiền lớn hay nhỏ áp dụng vào doanh nghiệp mình: Đối với doanh nghiệp sản xuất thờng tỷ trọng vốn vật t hàng hóa lớn, doanh nghiệp thơng mại tỷ trọng vốn vật t hàng hóa nhỏ Mặt khác cách phân loại giúp nhà quản lý biết đợc tác dụng phận vốn Giúp đảm bảo vật t cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, góp phần sản xuất tiết kiệm đảm bảo hiệu kinh doanh 1.1.2.2 Phân loại vốn lu động theo vai trò Căn vào vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lu động đợc chia làm ba loại: - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất kinh doanh (vốn lu động dự trữ): phận vốn lu động cần thiết nhằm thiết lập nên khoản dự trữ vật t hàng hóa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thờng xuyên, liên tục, bao gồm: giá trị loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ, - Vốn lu động khâu trực tiếp sản xuất: số vốn lu động dự trữ kể từ xuất vật t dùng vào sản xuất đến tạo sản phẩm hoàn chỉnh Thuộc vốn lu động sản xuất có phận: khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm tự chế, khoản chi phí trả trớc - Vốn lu động khâu lu thông : Là số vốn lu động chiếm dơng kĨ tõ S¶n phÈm nhËp kho tíi tiêu thụ đợc Sản phẩm thu đợc tiền bán hàng Bao gồm phận : khoản vốn tiền; khoản giá trị thành phẩm chờ tiêu thụ; Luận văn tốt nghiệp -6- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp khoản vốn toán; khoản vốn đầu t ngắn hạn; khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Cách phân loại giúp cho ngời quản lý biết đợc kết cấu vốn lu động theo vai trò loại vốn, thấy đợc mức độ đầu t vốn lu động vào giai đoạn trình sản xuất hợp lý hay không, để có định hớng điều chỉnh kịp thời Thêm vào giúp cho ngời quản lý biết đợc vai trò phận vốn lu động trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; giúp cho việc xác định cấu vốn lu động cho khoản mục, khâu kinh doanh; sở để xác định tính chất đặc thù cấu vốn ngành; sở để xác định nhu cầu vốn lu động theo phơng pháp trực tiếp 1.2 Tổ chức đảm bảo vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Xác định nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp Khái niệm: Hoạt động doanh nghiệp diễn thờng xuyên ngày, từ ứng vốn tiền tệ hình thành nên trữ vật t sản xuất, đến xuất dùng vật t cho sản xuất, sản xuất, bán sản phẩm hàng hoá thu tiền bán hàng Quá trình diễn tạo chu kú kinh doanh cđa doanh nghiƯp Chu kú kinh doanh doanh nghiệp: thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm vật t hàng hoá cần thiết dự trữ cho sản xuất, sản xuất Sản phẩm tiêu thụ Sản phẩm thu đợc tiền bán hàng Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp đợc chia thành ba giai đoạn: - Giai đoạn một: Mua sắm dự trữ vật t, hàng hoá Giai đoạn hoạt động doanh nghiệp phát sinh luồng vật t vào doanh nghiệp: doanh nghiệp trả tiền có luồng tiền gắn liền ngợc chiều với luồng vật t vào; Luận văn tốt nghiệp -7- Mai văn Việt K39_11.08 Líp doanh nghiƯp thùc hiƯn tÝn dơng cđa ngêi cung ứng thời gian sau có luồng vào doanh nghiệp xuất lợng tiền khỏi doanh nghiệp làm xuất Nợ phải trả nhà cung cấp - Giai đoạn hai: Sản xuất Giai đoạn vốn lu động chuyển từ hình thái vật (vật t) sang hình thái khác (sản phẩm dở dang, thành phẩm) Để thực trình doanh nghiệp phải ứng lợng vốn lu động định trả cho dịch vụ thuê ( nh lơng công nhân, tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại,) - Giai đoạn ba: bán sản phẩm thu tiền bán hàng Nếu doanh nghiệp bán mà thu tiền đồng thời với vận động sản phẩm hàng hoá khỏi doanh nghiệp có vận động ngợc chiều dòng tiền vào doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng sản phẩm hàng hoá ®· xuÊt råi nhng ph¶i sau mét thêi gian định doanh nghiệp thu đợc tiền, doanh nghiệp thu đợc tiền bán hàng doanh nghiệp thu hồi đợc số vốn lu động đà ứng ra, cha thu hồi đợc phận vốn lu động cha thực đợc vòng tuần hoàn, làm xuất khoản nợ phải thu từ khách hàng Nh chu kỳ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp Nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp: thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lợng dự trữ hàng tồn kho (vật t loại, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá) khoản tiền khách hàng nợ sau ®· sư dơng tÝn dơng cđa ngêi cung øng vật t hàng hoá Ta có công thức xác định nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp nh sau: Luận văn tốt nghiệp -8- Mai văn Việt K39_11.08 Nhu cầu vốn lu Lớp Mức dự trữ = động hàng tồn kho Các khoản nợ + phải thu từ Các khoản nợ - khách hàng phải trả nhà cung cấp Căn vào tính chất nh thời gian sử dụng vốn lu động, ngời ta chia nhu cầu vốn lu động thành loại: - Nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết: nhu cầu vốn lu động tính phải đủ đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành cách liên tục, nhng đồng thời phải thực đợc nguyên tắc tiết kiệm cách hợp lý Nghĩa tơng ứng với quy mô kinh doanh, với điều kiện mua sắm dự trữ hàng hoá, vật t tiêu thụ sản phẩm đà đợc xác định đòi hỏi doanh nghiệp thờng xuyên phải có lợng vốn lu động định Nhu cầu vốn lu động gọi nhu cầu vốn lu động có tính chất thờng xuyên - Nhu cầu vốn lu động có tính chất tạm thời: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thờng phát sinh nhu cầu cần thiết phải tăng thêm dự trữ vật t hàng hoá sản phẩm dở dang, nh tăng thêm tính chất thời vụ, nhận thêm đơn đặt hàng đột xuất, biến động tăng giá vật t, Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng thêm lợng vốn lu động ứng vào cho trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết vì: - Xác định đợc nhu cầu vốn lu động đắn giúp cho doanh nghiệp đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn thờng xuyên cần thiết cho yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp hoạt động cách bình thờng liên tục - Xác định nhu cầu vốn lu động đắn để tổ chức tốt nguồn vốn tài trợ, xem xét đánh giá nên khai thác huy động vốn từ nguồn cho có lợi Luận văn tốt nghiệp -9- Mai văn Việt K39_11.08 Lớp - Đối với doanh nghiệp nhà nớc thành lập việc xác định vốn lu động thờng xuyên cần thiết để nhà nớc giao vốn cho doanh nghiệp Những yếu tố ảnh hởng tới nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp: - Những yếu tố tính chất ngành nghề kinh doanh mức độ hoạt ®éng cđa doanh nghiƯp: + Quy m« kinh doanh cđa doanh nghiệp thời kỳ: nhân tố tác ®éng thn chiỊu tíi nhu cÇu vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp + Chu kú kinh doanh cđa doanh nghiƯp: chu kỳ kinh doanh dài nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết lớn + Tính chất thời vụ: cha đến vụ nhu cầu vốn lu động mức tối thiểu cần thiết mức thấp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thờng, thời vụ đến huy ®éng vèn lu ®éng t¹m thêi + Sù thay ®ỉi khoa hoc công nghệ: doanh nghiệp trang bị tài sản cố định đại nhu cầu vốn lu động giảm - Những yếu tố mua sắm vật t, hàng hoá: + Giá vật t hàng hoá: Giá vật t tăng gia tăng nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết + Khoảng cách doanh nghiệp nhà cung ứng vật t hàng hoá: khoảng cách xa thờng số lần cung ứng lợng vật t cung ứng lần nhiều, nh mức dự trữ hàng tồn kho lớn đồng nghĩa với nhu cầu vốn lu động lớn Khoảng cách doanh nghiệp khách hàng ảnh hởng tơng tự nh + Điều kiện phơng tiện lu thông vận tải: điều kiện doanh nghiệp thiếu phơng tiện vận tải, phải thuê dịch vụ Luận văn tốt nghiệp - 10 -