(Luận văn) hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại dịch vụ toàn thắng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - lu an n va KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP tn to NGÀNH : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN p ie gh d oa nl w ll u nf va an lu Sinh viên : Đồng Xuân Đạt oi m z at nh z m co l gm @ an Lu HẢI PHÒNG - 2022 n va ac th si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ lu TOÀN THẮNG an n va to gh tn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY p ie NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TOÁN d oa nl w an lu Đồng Xuân Đạt u nf va Sinh viên : Giảng viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Văn Thụ ll oi m z at nh z m co l gm @ an Lu HẢI PHÒNG – 2022 n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG lu an NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP n va p ie gh tn to nl w oa Sinh viên: Đồng Xuân Đạt Mã SV: 2013401011 d lu : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm toán ll u nf va an Lớp oi m Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH z at nh Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Có thể nói doanh nghiệp từ nông, lâm, ngư nghiệp đến doanh nghiệp kinh tế hay quan quản lý nhà nước, kế toán phận quan trọng khơng thể thiếu Kế tốn việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Tất thơng tin kinh tế, tài phải qua phận kế tốn phân tích, xử lý Thơng qua phận kế tốn, nhà quản lý theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, diễn biến thị trường… Từ có sở để đưa đánh giá hướng cho doanh nghiệp lu an Thực tập tốt nghiệp nhằm thu hẹp khoảng cách chương trình đào tạo n va thực tiễn cơng việc Đồng thời giúp sinh viên tận dụng lý thuyết học Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng, ie gh tn to ghế nhà trường vào công việc thực tiễn p với hướng dẫn giúp đỡ nhân viên phụ trách kế tốn Cơng ty, em có nl w hiểu biết sâu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị từ d oa thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn đơn vị Nhận thức an lu điều em định lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn nghiệp cho ll u nf va tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng” làm đề tài tốt oi m Nội dung khóa luận, ngồi lời mở đầu kết luận, khố luận bao gồm ba z at nh chương sau: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh z gm @ nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH m co l Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn an Lu tiền Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm trang trải chi phí lu 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa an n va - Cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm to soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ gh tn tăng trưởng hay suy thối doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có p ie nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác w - Kế toán phải cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền oa nl đáp ứng yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh d 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ an lu vừa u nf va - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng, giảm ll thừa thiếu loại vốn tiền m oi - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn z at nh tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh z gm @ - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối l chiếu số liệu thủ quỹ với kế tốn để đảm bảo tính cân đối thống an Lu thời m co - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám n va đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu + Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: lu - Bên Nợ tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; an va - Bên Có tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền n + Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh to gh tn nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế p ie 1.2.Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa w 1.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa oa nl Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu d cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ lu phiếu,… u nf va an doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, loại ngoại tệ, ngân ll 1.2.1.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt doanh nghiệp m oi + Tài khoản tiền mặt (TK111) dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ z at nh quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệthực tế nhập, xuất, tồn quỹ z gm @ + Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ l doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền DN m co + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có an Lu đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải n va có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP + Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch + Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút lu ngoại tệ từ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán an n va TK 1122; + Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế thực theo quy gh tn to - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền p ie định phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối tài khoản w có liên quan oa nl 1.2.2.2.Chứng từ kế toán tiền mặt doanh nghiệp d Các chứng từ sử dụng cơng tác hạch tốn tiền mặt quỹ bao lu va an gồm:Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… u nf ll - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm liên: Được sử dụng làm để m oi hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ thu kỳ z at nh - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm liên: Được sử dụng làm để hạch toán số tiền chi đơn vị kỳ, xác định trách nhiệm vật z gm @ chất người nhận tiền l - Giấy đề nghị toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trường hợp m co chi chưa toán chưa nhận toán tạm ứng để tổng an Lu hợp khoản chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục tốn n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận đơn vị cá nhân thu tiền thu séc người nộp tiền làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp toán với đơn vị 1.2.1.3.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệnhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệthừa quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: lu - Các khoản tiền mặt, ngoại tệxuất quỹ; an va - Số tiền Việt Nam, ngoại tệthiếu hụt quỹ phát kiểm kê; n - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường to gh tn hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); p ie Số dư bên Nợ w Các khoản tiền mặt, ngoại tệcòn tồn quỹ tiền mặt thời điểm báo cáo oa nl + TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số có tình hình thu, chi, tồn quỹ d loại tiền quỹ doanh nghiệp TK 111 bao gồm loại tài khoản cấp 2: lu va an - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt u nf ll - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá m oi số dư ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam z at nh 1.2.2.4.Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt tiền Việt Nam 112 111(1111) Rút tiền gửi ngân hàng 112 Gửi tiền mặt vào ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 121,221 121,221 Thu hồi khoản đầu tư tài Mua chứng khốn, góp vốn liên 515 635 Lãi doanh, liên kết Lỗ 131,138,141 152,153,156 Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa lu Thu hồi khoản nợ an 133 va n Thuế GTGT 211,217 gh tn to 341 Mua tài sản cố định, bất động sản Vay ngắn hạn, dài hạn ie p đầu tư oa nl w 133 Thuế GTGT d 331,334,338 an lu 411 Thanh toán khoản nợ phải trả u nf va Nhận vốn góp phát hành cổ phiếu tiền mặt ll 1381 oi m 511,515,711 Tiền mặt thiếu phát qua z at nh Doanh thu thu nhập khác 3331 m co l gm @ (nếu có) z Thuế GTGT kiểm kê chờ xử lý Sơ đồ 1.1: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt đồng Việt Nam an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt ngoại tệ 152,153,156 131,138 111(1112) 211,241,642 Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ Thu nợ phải thu ngoại tệ dịch vụ (Tỷ giá ghi sổ) ngoại tệ ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) BQLNH) (Tỷ giá thực tế, BQLNH) 515 635 lu Lãi tỷ giá 515 Lỗ tỷ giá 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá an n va 511,515,711.3331 331,341 to ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) p ie gh tn Doanh thu, thu nhập khác Thanh toán nợ vay ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) w 515 635 Lỗ tỷ giá d oa nl Lãi tỷ giá an lu 413 u nf va 413 ll Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm oi m cuối kỳ kế toán năm z at nh Sơ đồ 1.2: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Ngoại tệ loại z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K 10 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.20: Nhật ký chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng Mẫu số:S03a- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2021 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT NT GS Số phát sinh SH TK Diễn giải Nợ Có … PC04 04/01/21 HD10 08/01/21 PT05 lu an n va ie gh tn to HD12 12/01/21 PT11 p 16/01/21 w HD 186 PC15 08/01/21 Thu tiền cước vận chuyển hàng cho công ty Hồng Đăng … Thu tiền cước vận tải 12/01/21 công ty Cổ phần Liên sơn Thăng Long … Thanh toán tiền mua dầu 16/01/21 cho công ty xăng dầu khu vực III … 21/01/21 Thanh tốn tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … 23/01/21 Cơng ty TNHH Thanh Vân tốn tiền cước vận chuyển … Cơng ty cổ phần Cửa 25/01/21 Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … 28/01/21 Thanh tốn tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu khu vực III … Cộng phát sinh năm 642 133 111 111 131 2.350.000 235.000 2.585.000 12.150.000 12.150.000 111 511 333 18.900.000 154 133 111 16.410.500 1.641.050 331 112 40.000.000 112 131 15.500.000 112 511 333 48.750.000 154 133 112 33.534.500 3.353.450 17.181.818 1.718.182 18.051.550 40.000.000 d oa nl 21/01/21 BN15 Chi tiền mua văn phòng 04/01/21 phẩm 15.500.000 ll u nf va an lu 23/01/21 BC26 oi m HD25 25/01/21 BC29 z at nh 36.887.950 l 121.358.642.513 121.358.642.513 m co Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (ký tên, đóng dấu) an Lu Kế toán trưởng (ký, ghi họ tên) gm Người ghi sổ (ký, ghi họ tên) @ BN17 HD248 z 28/01/21 44.318.182 4.431.818 n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 51 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.21: Trích sổ tài khoản Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Mẫu số: S03a- DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016của Bộ Tài chính) My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Ngun, Hải Phịng SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng, Số hiệu: 112 Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT 21/01/21 lu an 23/01/21 BN15 21/01/21 BC26 23/01/21 n va tn to HD25 BC29 25/01/21 p ie gh 25/01/21 28/01/21 d oa nl BN17 HD248 w 28/01/21 Có 40.000.000 131 15.500.000 511 333 44.318.182 4.431.818 154 133 33.534.500 3.353.450 111 u nf 30/1/21 Nợ 58.326.487 50.000.000 va 154 133 ll BN20 HD101 30/01/21 Số tiền 331 an 30/1/21 Số dư đầu năm Thanh toán tiền mua dầu cho công ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … Cơng ty TNHH Thanh Vân tốn tiền cước vận chuyển … Công ty cổ phần Cửa Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … Thanh tốn tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu khu vực III … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền mua vật tư … Cộng phát sinh năm lu 30/01/21 PT20 BN19 TK ĐƯ Diễn giải 16.250.240 1.625.024 oi m z at nh 19.586.542.668 Số dư cuối kỳ 19.125.698.742 519.170.413 z Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) m co l Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) gm @ Người lập biểu (Ký, họ tên) an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 52 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an Biểu số 2.22: Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Mẫu số:S08- DN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) n va Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Đ/C:My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng to gh tn SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG p ie Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietinbank Loại tiền: VNĐ Đơn vị tính: đồng oa nl w Chứng từ Số hiệu Ngày TK ĐƯ Diễn giải Số tiền Rút Gửi vào Tồn 58.326.487 Số dư đầu năm d 23/01/21 HD25 BC29 25/01/21 331 40.000.000 121.335.640 ll fu an BC26 nv 21/01/21 a lu BN15 Thanh toán tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … Cơng ty TNHH Thanh Vân toán tiền cước vận chuyển … Công ty cổ phần Cửa Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … Thanh toán tiền mua dầu cho công ty xăng dầu khu vực III Cộng phát sinh năm Số dư cuối năm 15.500.000 88.267.331 511 333 44.318.182 4.431.818 364.336.941 oi m 131 154 133 z 28/01/21 z at nh 33.534.500 3.353.450 gm @ BN17 HD248 o l.c 19.586.542.668 519.170.413 an Lu Kế toán trưởng ( ký, ghi họ tên) n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 19.125.698.742 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ trưởng đơn vị ( ký tên, đóng dấu) m Người ghi sổ (ký, (ghi họ tên) 442.335.954 53 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỒN THẮNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng Để có thành cơng ngày hôm nay, công ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, lu đời sống nhân viên nâng cao góp phần vào Ngân sách Nhà nước an n va Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn tn to cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối gh p ie quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch toán kịp w thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận oa nl nhanh chóng với chế độ kế tốn hành vận dụng cách linh hoạt, sáng d tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao công việc lu an Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng u nf va ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho ll trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh m oi doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ z at nh xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu z gm @ Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty l TNHH thương mại dịch vụ Tồn Thắng, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế toán vốn tiền n va ❖ Về máy kế toán an Lu nhược điểm sau: m co chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 54 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hoàn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế toán cơng ty Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn cụ thể Giữa nhân viên kế tốn có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối lu chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu an n va kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu tn to cầu thị trường ❖ Về hình thức kế tốn gh p ie Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn sổ Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế w tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận oa nl tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức d tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ lu an kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh u nf va diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức ll ❖ Về chứng từ kế tốn sử dụng m oi Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành z at nh theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ z gm @ công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ l tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, ❖ Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng an Lu cho việc kiểm tra, tra m co rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 55 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước lu ban hành an Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán n va ❖ Về hạch toán kế toán tn to nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho gh p ie việc theo dõi Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào w - oa nl phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt thủ quỹ d hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu sổ kế toán với sổ quỹ lu an cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát m Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng oi - ll lệch kịp thời u nf va chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh z at nh vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách thường xuyên liên tục z gm @ ❖ Về việc lập thời gian lập báo cáo tài l Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài m co nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định an Lu 3.1.1 Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty n va có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 56 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖ Về Hình thức tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Điều thể việc có khoản tiền có giá trị tương đối lớn cơng ty dùng tiền mặt chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty, dễ xảy mát ❖ Công ty không tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch dù không lớn việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn lu hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành an n va kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tn to tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất kịp thời Nhưng công ty không tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, gh p ie q, chí năm cơng ty tiến hành kiểm kê quỹ lần w ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn oa nl Hiện nay, công ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng d tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch lu an tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, u nf va tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc ll nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng m oi giảm nhẹ áp lực khối lượng công việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc z at nh cao 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền z gm @ Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng l Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích m co cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt an Lu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hoàn thiện công tác n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 57 si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: 3.2.1.Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Công ty không sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Điều thể việc có khoản tiền có giá trị tương đối lớn công ty dùng tiền mặt chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề lu an tồn tiền quỹ cơng ty, dễ xảy mát an n va Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt tn to dù khoản tiền lớn hay nhỏ Bởi việc toán khoản tiền qua Ngân hàng có ưu điểm sau: gh Thanh tốn qua Ngân hàng đảm bảo an tồn cho quỹ tiền mặt, an p ie - w tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp… Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức d oa nl - lu an tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Cơng u nf va ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả ll lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực m oi công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn trình trả lương lại z at nh khơng cần dự trữ lượng tiền định quỹ 3.2.2.Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt z gm @ Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất giúp công ty xác l định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng an Lu quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ m co cường công tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu n va chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 58 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TT- BTCNgày 26/08/2016 BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm lu Chúng tơi gồm: an Ơng/Bà: Đại diện kế toán n va Ông/Bà: Đại diện Thủ quỹ to Ông/Bà: .Đại diện gh tn Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: p ie Số lượng x x Số tiền x Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Chênh lệch (III = I – II) d oa nl w ll u nf va an lu oi m STT A I II III - Lý do: z at nh + Thừa: + Thiếu: z - Kết luận sau kiểm kê quỹ: @ Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) m co l gm Kế toán trưởng an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 59 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 01 Hôm nay, vào 14 00 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng tơi gồm: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lành Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Nguyễn Thị Hồng lu an Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: n va STT Diễn giải Số lượng I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại: 500.000 554 - Loại: 200.000 330 - Loại: 100.000 100 - Loại: 50.000 200 - Loại: 20.000 40 - Loại: 10.000 34 III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: Thừa tiền lẻ toán hàng ngày gh tn to Số tiền 364.136.585 364.140.000 p ie 277.000.000 66.000.000 10.000.000 10.000.000 800.000 340.000 - 3.415 d oa nl w va an lu u nf - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ll Kế toán trưởng m oi (Ký, họ tên) z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 60 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3.Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp lu Với quy mô Công ty TNHH thương mại dịch vụ Toàn Thắng an n va em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp tn to với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: *Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) gh p ie Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất doanh w nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp oa nl không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn d mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý lu va an nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2021, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA u nf ll SME.NET 2021 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng m oi tác kế tốn trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần z at nh mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 61 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu *Phần mềm kế toán 3Tsoft an Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ n va riêng theo phiên mà hoàn thiện đủ phân hệ kế toán: gh tn to Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế toán tổng hợp Quản lý kho Quản trị hệ thống p ie Kế tốn vật tư hàng hóa nl w Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí d oa Kế tốn cơng trình an lu Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn va xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát ll u nf triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực oi m Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng z at nh thông tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, z Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… @ m co l gm Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 62 si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Theo em, cơng ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp lu an tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài n va doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tn to tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá p ie gh phần mềm đơn giản lại vô thông minh giá lại phải d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 63 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hoàn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song khơng tránh khỏi hạn chế là: lu + Về việc sử dụng tiền mặt an + Về công tác kiểm kê quỹ va n + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán tn to Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn gh thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ p ie Toàn Thắng: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt nl w + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ d oa + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn an lu Trên tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại va Dịch vụ Toàn Thắng Do thời gian có hạn trình độ cịn hạn chế nên viết ll u nf không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận ý kiến đóng góp oi m thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện z at nh Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Văn Thụ người tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành bày tỏ lịng z kính trọng biết ơn tới q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường @ gm Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phòng người trang bị cho em m co l nhiều kiến thức chuyên ngành thời gian học tập trường an Lu Hải Phòng, ngày 24 tháng 06 năm 2022 Sinh viên Đồng Xuân Đạt n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 64 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Tồn Thắng (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 65 si