(Luận văn) quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh nam sài gòn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN VĂN SÁNG lu an QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI va n CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH tn to NAM SÀI GÒN p ie gh oa nl w d LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an lu u nf va Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng ll Mã số: 60.34.02.01 oi m z at nh Người hướng dẫn khoa học: TS BÙI DIỆU ANH z m co l gm @ TP HỒ CHÍ MINH NĂM 2015 an Lu n va ac th si TÓM TẮT Hiện nay, vấn đề nợ xấu ngân hàng thương mại diễn biến phức tạp, nợ xấu tăng nhanh năm gần hoạt động quản lý, xử lý nợ xấu nhiều hạn chế nên ảnh hưởng lớn đến hoạt động hệ thống ngân hàng kinh tế nước nói chung Nợ xấu làm cho nhiều doanh nghiệp khơng vay vốn, sản xuất kinh doanh khó khăn, đình trệ, ảnh hưởng đến việc làm, đời sống người lao động tăng trưởng kinh tế Nợ xấu cịn làm cho tình hình tài tổ chức tín dụng khơng lành mạnh, khoản khó khăn, số ngân hàng thương mại đứng trước nguy đổ vỡ, đe lu an dọa an toàn hệ thống ngân hàng ổn định kinh tế vĩ mơ n va Do đó, thực tốt hoạt động quản lý nợ xấu nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu tn to ngân hàng thương mại, điều có ý nghĩa quan trọng góp phần đảm bảo Nhận thấy tầm quan trọng hoạt động quản lý nợ xấu với thực p ie gh hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn, hiệu quả, phát triển bền vững w tiễn công tác đơn vị, tác giả sâu nghiên cứu hoạt động quản lý nợ xấu oa nl Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn d Luận văn trình bày sở lý luận nợ xấu quản lý nợ xấu an lu ngân hàng thương mại Đồng thời tác giả nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng nf va hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt lm ul Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn, thành tựu đạt được, hạn chế hoạt động quản lý nợ xấu Chi nhánh Nam Sài Gòn xác định nguyên z at nh oi nhân hạn chế Trên sở nguyên nhân đó, tác giả đề xuất giải pháp tồn diện phù hợp với tình hình hoạt động Ngân hàng Thương mại cổ z phần Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn để nâng cao hiệu hoạt gm @ động quản lý nợ xấu đơn vị l Tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, … m co Đi từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu nghiên hành có liên quan để hoàn thiện giải pháp an Lu cứu luận văn Đồng thời, tiếp thu ý kiến phản biện cán quản lý, điều n va ac th si Luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn giai đoạn có tính thực tiễn cao, phù hợp với tình hình hoạt động Chi nhánh Nam Sài Gòn lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN  Tôi tên là: NGUYỄN VĂN SÁNG  Sinh ngày: 12 tháng 10 năm 1988 Đồng Tháp  Quê quán: Đồng Tháp  Hiện cư ngụ tại: Hẻm 1178 Đường Huỳnh Tấn Phát, Thị trấn Phú Xuân, Huyện Nhà Bè, TP Hồ Chí Minh lu an  Là học viên cao học khóa 14 Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM  Mã số học viên: 020114120159 va n Cam đoan đề tài: “ Quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Công Thương  Người hướng dẫn khoa học: TS Bùi Diệu Anh ie gh tn to Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn” p  Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM nl w Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có d oa tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố an lu tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận nf va văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch TP.HCM, ngày 22 tháng 05 năm 2015 z at nh oi lm ul Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tác giả z m co l gm @ an Lu Nguyễn Văn Sáng n va ac th si BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT  Nghĩa tiếng Việt Chữ viết tắt Tiếng nước ATM Máy rút tiền tự động DPRR Dự phòng rủi ro FED Cục Dự trữ Liên bang Mỹ Federal Reserve System IMF Tổ chức Tiền tệ Thế giới International Automated Teller Machine lu an n va Fund Công ty Quản lý tài sản Hàn Korea Asset Management Quốc Ngân hàng phát triển Hàn Quốc tn to KAMCO ie gh KDB p Ngân hàng Việt Nam w hàng công Ngân hàng TMCP Công Thương oa nl Ngân d thương Nam Sài Gòn Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn hàng Nhà nước Việt Nam Ngân NHTM nf va an lu NHNN POS Máy tóan thẻ RRTD Rủi ro tín dụng TMCP Thương mại Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn Ngân hàng thương mại lm ul Point Of Sale z at nh oi z gm @ Công ty Quản lý tài sản Tổ chức Thương mại Thế giới World Trade Organization m WTO co tổ chức tín dụng Việt Nam l VAMC Corporation Korea Development Bank công Ngân hàng TMCP Công Thương thương Monetary an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU  Thứ tự Tên bảng biểu Trang Bảng 1.1: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo ngành nghề Bảng 1.2: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo đối tượng lu khách hàng an Bảng 1.3: Cơ cấu danh mục cấp tín dụng theo tính chất n va 10 to Bảng 2.1: Một số kết đạt Ngân hàng công ie Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ nội bảng theo nhóm nợ p 40 Bảng 2.3: Cơ cấu nợ xấu theo đối tượng khách hàng w 42 nl 38 thương Nam Sài Gòn từ năm 2010 đến năm 2014 gh tn d oa Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn 2010 đến năm 2014 Bảng 2.4: Cơ cấu nợ xấu theo kỳ hạn cho vay Ngân 43 lu nf va an hàng công thương Nam Sài Gòn 2010 đến năm 2014 z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ  Tên biểu đồ, hình vẽ Thứ tự Trang Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Ngân hàng 33 công thương Nam Sài Gòn Biểu đồ 2.1: Nguồn vốn huy động Ngân hàng công 35 lu thương Nam Sài Gòn từ năm 2010 đến năm 2014 Biểu đồ 2.2: Dư nợ cho vay Ngân hàng công thương an 36 n va Nam Sài Gòn từ năm 2010 đến năm 2014 Biểu đồ 2.3: Dư nợ cho vay nội bảng Ngân hàng công to thương Nam Sài Gịn theo nhóm nợ từ năm 2010 đến năm gh tn 40 2014 ie Biểu đồ 2.4: Nợ xấu theo đối tượng khách hàng Ngân p 43 hàng cơng thương Sàinhánh Gịn 2010 Chi nhánh cấpNam 1, Chi cấp 2đến năm 2014 nl w Biểu đồ 2.5: Cơ cấu nợ xấu theo kỳ hạn oa 44 d nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ở nước ta nay, hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại hoạt động cấp tín dụng nghiệp vụ đặc trưng, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng thương mại Tuy nhiên, hoạt động cấp tín dụng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế nay, cạnh tranh thị trường tài tiền tệ nói chung, cạnh tranh ngân lu hàng nói riêng ngày trở nên gay gắt, liệt Do đó, để đẩy mạnh an va tính cạnh tranh, giữ vững, chiếm lĩnh thị phần, số Ngân hàng thương mại n cởi mở sách tín dụng hơn, xem giải pháp để thu hút khách hàng, gh tn to chiếm lĩnh thị phần Trong đó, việc quản lý kiểm sốt rủi ro hoạt ie động tín dụng Ngân hàng thương mại không quan tâm mức, p chưa thực tốt nên nợ xấu ngày gia tăng, ảnh hưởng lớn đến nl w lợi nhuận, hoạt động kinh doanh ngân hàng Trên thực tế, thời gian d oa vừa qua, hàng loạt ngân hàng có thay đổi nhân cấp cao, thực tái an lu cấu ngân hàng mua bán, sáp nhập, hợp … nợ xấu gia tăng nf va biện pháp xử lý nợ xấu chưa đem lại kết mong đợi Việc tăng trưởng tín dụng cần tăng trưởng cách ổn định, an toàn lm ul hiệu Do vậy, để hạn chế khoản nợ có nguy chuyển thành nợ xấu z at nh oi thực tốt công tác xử lý nợ xấu yêu cầu cấp bách lẽ nợ xấu làm suy giảm khả khoản ngân hàng, hoạt động kinh doanh thua lỗ làm tắc nghẽn dòng tín dụng kinh tế z gm @ Vì vậy, việc ngăn ngừa, tập trung kiên xử lý nợ xấu giúp cho tình hình tài ngân hàng lành mạnh hơn, khai thông nguồn tín dụng l co Các doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vốn với lãi suất hợp lý để đầu tư cho sản m xuất kinh doanh, từ giúp cho ngân hàng thu hồi khoản nợ tồn an Lu động có nhiều gói tín dụng cho vay n va ac th si Nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý nợ xấu, Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam coi quản lý nợ xấu việc trọng tâm hàng đầu, đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu quả, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh tồn hệ thống ổn định, bền vững Để hiểu rõ thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn, từ đề biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu, tác giả chọn đề tài “Quản lý nợ xấu Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn” để làm đề tài nghiên cứu lu Mục đích, mục tiêu nghiên cứu an va Mục đích nghiên cứu luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện n cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt gh tn to Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn ie Mục tiêu nghiên cứu luận văn thể thông qua việc giải p khía cạnh sau đây: nl w - Về lý luận: Làm rõ sở lý luận quản lý nợ xấu Ngân d oa hàng thương mại an lu - Về thực tiễn nghiên cứu: Nghiên cứu, khảo sát thực trạng quản lý nợ nf va xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn, thành tựu đạt hạn chế tồn Từ đó, lm ul phân tích đánh giá hạn chế để tìm nguyên nhân z at nh oi hạn chế - Trên sở xác định nguyên nhân hạn chế, tác giả đề xuất giải pháp toàn diện, phù hợp với tình hình hoạt động định hướng z gm @ phát triển, nhằm hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn co l Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu m Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại an Lu cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn n va ac th si Phạm vi nghiên cứu: Công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng tổng hợp phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, … từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu luận văn Điểm luận văn Đến thời điểm tại, nước ta có số cơng trình nghiên cứu liên lu an quan đến nợ xấu ngân hàng Cụ thể, vấn đề nợ xấu nghiên cứu n va số tạp chí nghiên cứu khoa học, luận văn cao học, thạc sỹ thời gian cho vay nông nghiệp khu vực tư nhân chi nhánh Ngân hàng Nông gh tn to qua Luận văn Nguyễn Đắc Dũng (2012) nghiên cứu Hạn chế nợ xấu p ie nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sỹ Lê Thị Hồng Hạnh (2013) nghiên cứu Giải pháp xử lý nợ xấu Ngân hàng thương nl w mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Nha Trang, , Luận văn thạc sỹ d oa Đào Thị Thanh Thủy (2013) nghiên cứu Hồn Thiện cơng tác kiểm sốt an lu rủi ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thương Bắc Đà Nẵng, Tạp nf va chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn số 71 (Tháng 9/2013) nghiên cứu điểm nghẽn xử lý nợ xấu lm ul Điểm đề tài nghiên cứu so với cơng trình nghiên cứu trước z at nh oi luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài z Gòn giai đoạn Đồng thời, giải pháp có điều chỉnh cho @ phù hợp với tình hình thực tế cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng gm co Kết cấu luận văn l Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn m Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia làm chương, cụ an Lu thể sau: n va ac th si 73 tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) nhằm xử lý nợ xấu, thúc đẩy tăng trưởng tín dụng hợp lý cho kinh tế Trong thời gian vừa qua, VAMC tiến hành mua khoản nợ xấu từ số ngân hàng thương mại VAMC doanh nghiệp đặc thù, tổ chức hình thức cơng ty TNHH thành viên Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ chịu quản lý nhà nước, tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Vốn điều lệ công ty 500 tỷ đồng Công ty thực hoạt động như: mua nợ xấu tổ chức tín dụng; thu hồi nợ, địi nợ xử lý, bán nợ, tài sản bảo đảm; cấu lại khoản nợ, điều chỉnh điều kiện trả nợ, chuyển nợ thành vốn góp, vốn cổ phẩn khách hàng vay lu Về phương thức mua nợ xấu, VAMC mua nợ xấu tổ chức tín dụng đáp ứng đủ an n va diều kiện theo giá trị ghi sổ trái phiếu đặc biệt VAMC phát hành Ngồi ra, khơng phải trái phiếu đặc biệt Với biện pháp bán nợ cho VAMC, số trường hợp ngân hàng ie gh tn to VAMC cịn mua nợ xấu tổ chức tín dụng theo giá trị thị trường nguồn vốn p thu hồi vốn nhanh việc tự xử lý nợ xấu Vì vậy, để cơng tác xử lý nợ Ngân nl w hàng cơng thương Nam Sài Gịn đạt nhiều kết hơn, cơng tác thực d oa kiểm tra, rà soát hồ sơ khoản nợ xấu phát sinh, đánh giá khả năng, mức độ an lu thu hồi điều kiện bán nợ cho VAMC để thực bán nợ cho nf va VAMC nhằm nhanh chóng xử lý khoản nợ xấu, thu hồi vốn cho vay hiệu Từ tập trung nguồn nhân lực, điều kiện tốt cho lm ul hoạt động phát triển kinh doanh chi nhánh z at nh oi 3.2.3 Nhóm giải pháp nghiệp vụ 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định tín dụng Cơng tác thẩm định, định tín dụng định chất lượng tín dụng đặc z gm @ biệt chất lượng thẩm định dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh - khâu quan trọng trước cho vay Vì vậy, để đạt chất lượng tín l m hiệu co dụng tốt cơng tác thẩm định, định tín dụng phải đảm bảo có chất lượng, an Lu Để việc thẩm định tín dụng có hiệu quả, đạt chất lượng thẩm định cơng tác n va ac th si 74 thẩm định cần thực bản, thực đầy đủ quy trình cấp tín dụng ban hành, tuyệt đối khơng giảm bớt điều kiện cấp tín dụng nhằm đảm bảo chất lượng thẩm định từ bước đến đưa định tín dụng cuối Ngay từ tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng, ngồi thơng tin khách hàng cung cấp giấy tờ thông tin khai thác trực tiếp từ khách hàng, phận thẩm định cần phải thu thập thêm thông tin liên quan đến khách hàng phương án, dự án vay vốn từ nguồn thông tin khác phương tiện thông tin truyền thông, khách hàng hữu liên quan, đơn vị ngành nghề niêm yết, thông tin từ quan thuế Trên sở nguồn thông tin, liệu thu thập lu được, phận thẩm định tiến hành thẩm định hồ sơ vay vốn khách hàng từ việc an n va thẩm định tư cách pháp lý khách hàng dự án, phương án kinh doanh, thẩm phương án, dự án vay vốn, thẩm định định giá tài sản bảo đảm cho khoản vay gh tn to định lực tài khách hàng, thẩm định tính khả thi, tính hiệu ie Từ đó, đưa nhận định cụ thể khách hàng dự án, phương p án vay vốn Đánh giá rủi ro liên quan đến hồ sơ vay vốn khách hàng, khả nl w xảy rủi ro, mức độ tổn thất biện pháp khắc phục để từ đánh d oa giá mức độ khả thi, tính hiệu phương án, dự án vay vốn khách hàng an lu nhằm đưa định cấp tín dụng đắn nf va 3.2.3.2 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay Hoạt động kiểm tra, kiểm soát sau cho vay giúp ngân hàng kiểm soát lm ul hoạt động sử dụng vốn vay khách hàng, nắm bắt tình hình hoạt động z at nh oi kinh doanh khách hàng, kịp thời phát dấu hiệu dẫn đến rủi ro khoản tín dụng cấp Trong thời gian qua, công tác kiểm tra sau cho vay Ngân hàng công thương Nam Sài Gịn chưa cán làm cơng tác z gm @ tín dụng quan tâm mức Hoạt động kiểm tra sử dụng vốn vay khách hàng cịn mang nặng tính hình thức, thủ tục nên khơng sâu sát khách hàng, không l co kịp thời phát dấu hiệu rủi ro từ phía khách hàng để báo cáo, xin ý kiến m ban lãnh đạo việc đưa biện pháp ứng xử phù hợp an Lu Trong giai đoạn nay, tình hình kinh tế nói chung cịn nhiều n va ac th si 75 khó khăn, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng lớn Do đó, cơng tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay ngân hàng cần phải quan tâm nhiều hơn, thực thường xuyên hơn, kết kiểm tra đảm bảo chất lượng Công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay phải đánh giá mục đích sử dụng vốn vay khách hàng, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, đánh giá việc đáp ứng điều kiện vay vốn đơn vị Việc thường xuyên kiểm tra hoạt động kinh doanh khách hàng sở quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh khách hàng, giúp ngân hàng kịp thời nhận biết dấu hiệu tìm ẩn rủi ro từ phía khách hàng để đưa biện pháp ứng xử phù hợp lu nhằm hạn chế tối đa rủi ro có khả xảy an n va Theo quy định áp dụng Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn, việc sau ngày giải ngân tối thiểu sáu tháng đánh giá lại tình hình hoạt động kinh gh tn to kiểm tra sử dụng vốn vay khách hàng thực vòng mười lăm ngày ie doanh khách hàng Tuy nhiên, với tình hình kinh tế khó khăn nay, hoạt p động kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng lớn thường có nhiều nl w biến động Do đó, việc kiểm tra, đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh d oa khách hàng cần thực thường xuyên hơn, thực hai tháng nf va hàng an lu lần để giúp ngân hàng kịp thời nắm bắt hoạt động kinh doanh khách 3.2.3.3 Hoàn thiện tn thủ nghiêm ngặt quy trình cấp tín dụng lm ul Một quy trình tín dụng hợp lý giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng tín z at nh oi dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng Đồng thời, quy trình cấp tín dụng cịn sở quan trọng để phòng ban nghiệp vụ thực cơng tác thẩm định, cấp tín dụng cho khách hàng, sở để xác định chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm z gm @ cá nhân phịng ban có liên quan hoạt động cấp tín dụng Vì ngun nhân khách quan khách hàng vay vốn ngân hàng l co kinh doanh có hiệu Và đâu trọng đến công tác tín dụng, ln tn thủ m quy trình từ xét duyệt cho vay, kiểm tra giám sát việc sử dụng tiền vay, thu hồi nợ, an Lu nêu cao phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cán có chất lượng n va ac th si 76 tín dụng tốt Do đó, để cơng tác thẩm định cấp tín dụng cho khách hàng an toàn, hiệu quả, hạn chế rủi ro nợ xấu phát sinh, cần phải khơng ngừng hồn thiện quy trình cấp tín dụng để đảm bảo phù hợp với thực tiễn công việc giai đoạn phát triển Trong thời gian qua, quy trình cấp tín dụng cho khách hàng áp dụng Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn phần đáp ứng nhu cầu cơng việc Tuy nhiên, quy trình thủ tục cịn phức tạp q trình thực từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định hồ sơ, định cho vay kiểm tra sử dụng vốn, thu hồi vốn sau cho vay chưa thật chặt chẽ nguyên nhân dẫn đến nợ xấu phát sinh mức cao Chính vậy, quy trình cấp tín lu dụng cần phải hồn thiện theo hướng cho vừa đảm bảo tính gọn an Bên cạnh hồn thiện quy trình cấp tín dụng, để công tác quản lý nợ xấu n va nhẹ, vừa đảm bảo tính an cho hoạt động cấp tín dụng gh tn to tốt cần phải nghiêm chỉnh tn thủ quy trình cấp tín dụng Bản thân hoạt ie động tín dụng ln chứa đựng nguy rủi ro tiềm ẩn, vậy, xem xét cho p vay phải thực nghiêm ngặt quy trình tín dụng từ khâu thẩm định, giải ngân nl w cho vay đến khâu kiểm tra trước sau cho vay… Việc thực tuân d oa thủ nghiêm ngặt quy trình quản lý tín dụng giúp cho ngân hàng hạn chế rủi an lu ro khoản nợ xấu có khả phát sinh, kịp thời phát chấn chỉnh nf va lúc sai phạm thiếu sót hoạt động kinh doanh ngân hàng 3.2.3.4 Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiểm soát nội lm ul Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng chốt kiểm tra, rà sốt z at nh oi có ưu điểm tính thời gian nhanh chóng, kịp thời phát sai phạm nhận định rủi ro xảy Tuy nhiên, thời gian vừa qua, việc kiểm tra nội Ngân hàng công thương chưa thật hiệu quả, chưa làm z gm @ hết vai trị nên nợ xấu tăng cao Trong thời gian tới, cần phải tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội định kỳ đột xuất để kịp thời phát l co sai sót cảnh bảo dấu hiệu vi phạm, tránh để xảy hậu nghiêm trọng m xử lý sau, tốn chi phí cho ngân hàng Việc giám sát rủi ro an Lu hoạt động tín dụng cần phân thành: Giám sát khoản vay cụ thể n va ac th si 77 giám sát tổng thể dah mục tín dụng Trong đó: Giám sát khoản vay cách thường xuyên nhằm phát dấu hiệu - cảnh báo sớm để có hành động giải pháp khắc phục kịp thời Việc giám sát khoản vay thực thông qua:  Thường xun rà sốt phân tích báo cáo tài nhằm đánh giá lực tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh khách hàng vay vốn  Kiểm tra thực tế sở sản xuất kinh doanh khách hàng để có nhìn cụ thể, rõ ràng tình hình hoạt động khách hàng, tồn tình trạng thực tế nhà xưởng, máy móc, thiết bị, tài sản bảo đảm hiệu sử dụng lu vốn vay khách hàng Hơn việc kiểm tra thực tế cịn kiểm chứng lại an n va chất lượng tính xác báo cáo tài Từ kết kiểm tra thực tế thẩm định cấp tín dụng chi nhánh Giám sát tổng thể danh mục tín dụng: Phân tích, đánh giá tổng thể danh - ie gh tn to đưa nhận định, đánh giá xác khách hàng cơng tác p mục tín dụng nhằm phát cấu tập trung tín dụng, đồng thời đánh giá chất nl w lượng danh mục tín dụng định kỳ, thường xuyên để đưa biện d oa pháp kịp thời, tránh cho ngân hàng phải gánh chịu biến động bất lợi an lu hoạt động tín dụng nf va Song song với việc giám sát, kiểm tra khách hàng, việc giám sát hành vi cán tín dụng lãnh đạo ngân hàng biện pháp hữu hiệu để giảm thiểu lm ul rủi ro Cần phát ngăn chặn sớm hành vi cán tín dụng kết nối với có quan hệ lợi ích với khách hàng 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ z at nh oi khách hàng hay vấn đề rủi ro đạo đức ban lãnh đạo lãnh đạo ngân hàng z gm @ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ 3.3.1.1 Đảm bảo mơi trường kinh tế, trị, xã hội ổn định: l co  Mơi trường kinh tế trị xã hội có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín m dụng Trong điều kiện nước ta hòa nhập vào kinh tế giới mơi an Lu trường cạnh tranh cao, kinh tế chịu nhiều tác động từ kiện kinh n va ac th si 78 tế, tài giới, từ làm cho doanh nghiệp nước bị ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Hơn nữa, có nhiều ngân hàng hoạt động kinh doanh thị trường có hạn nên mức độ cạnh tranh ngày khốc liệt, điều nguyên nhân ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng ngân hàng Vì vậy, đảm bảo mơi trường kinh tế, trị, xã hội ổn định giúp cho ngân hàng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu hơn, từ tăng khả hoàn trả nợ vay cho ngân hàng  Về trị, nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị Bởi lẽ, mơi trường trị ổn định khơng gây biến động bất lợi cho kinh lu tế Trong bối cảnh nay, kinh tế Việt Nam đánh giá ổn định an n va Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định tốt trị nhằm giữ vững niềm tin chủ thể kinh tế, đặc biệt ngân hàng thương mại, từ giúp cho gh tn to cơng chúng nhà đầu tư, tạo môi trường thuận lợi kinh doanh p ie kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng tránh biến động bất lợi nl w mại kinh doanh, tránh rủi ro kinh doanh ngân hàng thương d oa 3.3.1.2 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng: an lu  Chính phủ cần hồn thiện mơi trường pháp lý thuận lợi thời gian nf va tới để tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển ngành ngân hàng Hồn thiện mơi trường pháp lý, văn quy phạm pháp luật cần có đồng bộ, thống nhất, lm ul tránh chồng chéo đặc biệt luật đất đai, luật nhà ở, luật xây dựng Khuôn khổ pháp z at nh oi lý đồng bộ, rõ ràng trình giải vấn đề liên quan đến nợ xấu trở nên nhanh chóng, hiệu ngăn ngừa tiêu cực làm nguycơ nợ xấu phát z sinh l bạch, nhằm giảm thời gian xử lý nợ xấu gm @  Ban hành quy định, quy trình xử lý tài sản quán, rõ ràng minh co  Cần ban hành quy định, chế cụ thể đạo quan nhà nước m phải có trách nhiệm phối hợp với ngân hàng việc xử lý nợ xấu, đặc biệt an Lu vấn đề liên quan đến hoạt động xử lý nợ xấu ngân hàng thông qua phương thức n va ac th si 79 khởi kiện phát tài sản thông qua quan thi hành án Tránh tình trạng chậm xử lý hồ sơ làm cho nợ xấu tồn đọng, ngân hàng chậm thu hồi vốn  Ngoài ra, Chính phủ cần có quy định phối hợp quan thuế, quan kiểm toán ngân hàng việc làm rõ tính minh bạch số liệu báo cáo tài doanh nghiệp, tránh tình trạng doanh nghiệp lập nhiều báo cáo để vay vốn ngân hàng 3.3.1.3 Hoàn thiện chế pháp lý việc xử lý tài sản bảo đảm tổ chức tín dụng:  Thời gian qua ngân hàng áp dụng nhiều biện pháp khác để xử lý lu an nợ xấu, biện pháp xử lý tài sản bảo đảm sử dụng để thu hồi nợ n va kết đạt thấp việc xử lý tài sản bảo đảm gặp nhiều khó khăn quy phép ngân hàng quyền xử lý tài sản bảo đảm bên bảo đảm để thu hồi nợ gh tn to định, thủ tục pháp lý phức tạp Theo quy định giao dịch bảo đảm cho p ie theo Bộ luật dân quy định rõ hợp đồng mua bán phải chủ tài sản hay đại diện luật pháp ủy quyền Vì vậy, tài sản bảo đảm dù công chứng nl w chấp, đăng ký giao dịch bảo đảm đầy đủ ngân hàng thực d oa thủ tục sang tên đổi chủ cho bất động sản chủ tài sản không đồng ý, an lu khơng ủy quyền rõ ràng chí cịn phản đối việc xử lý tài sản bảo đảm xấu nf va ngân hàng, cố tình chây ỳ, cản trở ngân hàng công tác xử lý tài sản thu hồi nợ lm ul  Do đó, mặt pháp lý, Chính phủ cần ban hành quy định thừa nhận z at nh oi quyền xử lý tài sản bảo đảm ngân hàng để hỗ trợ cho ngân hàng xử lý tài sản bỏ đảm nhanh chóng, tránh mâu thuẫn hệ thống pháp luật Nên z coi quyền ngân hàng có chế bảo đảm cho quyền gm @ thực thi Đảm bảo thống áp dụng toàn hệ thống đảm bảo tiền l vay, từ khâu xem xét, thẩm định, đánh giá, chấp nhận biện pháp bảo đảm tài sản co bảo đảm kiểm tra, rà soát, đánh giá lại tài sản xử lý tài sản khách m hàng vay vi phạm nghĩa vụ trả nợ Đặc biệt hình thức bảo đảm tiền vay an Lu quyền sử dụng đất, bất động sản n va ac th si 80 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 3.3.2.1 Cải cách hệ thống tra, giám sát ngân hàng  Bộ máy tra Ngân Hàng Nhà Nước chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động ngân hàng đánh giá an toàn hoạt động NHTM Về đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM, tra ngân hàng thực việc đánh giá chưa có tiêu chí đánh giá RRTD cụ thể, chưa đánh giá toàn diện NHNN cần xây dựng quy định cụ thể chuẩn mực, chi tiết để tra, kiểm tra, kiểm sốt, với tổ chức tín dụng đặc biệt tiêu, tiêu chí để đo lường đánh giá RRTD NHNN nên thường xuyên tập huấn, tiếp cận lu phương pháp quản trị rủi ro giới, cải tiến áp dụng cho phù hợp với môi an  NHNN cần chọn lọc cán có tư cách đạo đức tốt tham gia vào n va trường Việt Nam gh tn to trình tra, mức lương, thưởng phải xứng đáng để tránh cám dỗ Có thể chấm p ie dứt công việc phát trường hợp sai phạm đạo đức nghề nghiệp nl w  Cần có cơng NH trình kiểm tra đánh giá, tránh d oa tượng tạo lập mối quan hệ, tra làm giảm, tránh lỗi trình an lu tra giám sát nf va 3.3.2.2 Hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng quản lý nợ xấu Ngân hàng Nhà nước cần đưa quy định rõ ràng, cụ thể nhiệm vụ, lm ul quyền hạn NHTM có định nghĩa rõ ràng thuật ngữ  z at nh oi chuẩn mực dùng làm sở phân tích rủi ro Trong đó, cần xây dựng theo hướng: Thống nội dung phương pháp quản lý chất lượng tín dụng z quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng quỹ dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng Tiếp thu áp dụng quan điểm, kinh nghiệm xử lý nợ xấu l  gm @ sở xem xét, đánh giá khả trả nợ khách hàng vay vốn Phản ánh xác chất lượng tín dụng Tổ chức tín dụng để an Lu  m co nước tiến sở có chọn lọc để phù hợp với thực tiễn Việt Nam từ đưa chế, sách chế tài để quản lý hoạt n va ac th si 81 động Tổ chức tín dụng, giúp Nhà nước thực thi có hiệu sách tiền tệ thời kỳ  Ngoài ra, thời gian tới, quy định liên quan đến bảo hiểm tiền gửi cần quan tâm nhiều theo hướng đưa quy định bảo hiểm gắn với mức độ rủi ro Tổ chức tín dụng Hoạt động bảo hiểm tiền gửi cần hướng đến việc tăng hạn mức bảo hiểm để đảm bảo an toàn tốt cho người gửi tiền 3.3.3 Kiến nghị khách hàng  Nâng cao lực quản lý, điều hành người đứng đầu doanh nghiệp, đảm bảo quản lý tốt hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng đầu tư trái ngành hay tăng lu an trưởng kinh doanh giá dẫn đến hoạt động kinh doanh hiệu quả, thua n va lỗ Chú trọng nâng cao chất lượng thông tin doanh nghiệp, nâng cao chất lượng báo cáo tài cung cấp cho ngân hàng Thường xuyên có hoạt động kiểm gh tn to  p ie tra, đánh giá hoạt động kinh doanh, đánh giá dịng tiền để chủ động Khơng ngừng nâng cao lực tài chính, có chiến lược kinh doanh rõ ràng, nl w  kinh doanh, đưa kế hoạch kinh doanh hợp lý d oa hợp lý, trọng đến việc trích lập quỹ dự phịng tài đầy đủ nhằm nâng Chủ động phối hợp với ngân hàng việc cung cấp thông tin, trao đổi kịp lm ul  nf va kinh tế an lu cao khả chống đỡ biến động theo chiều hướng bất lợi thời nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để z at nh oi ngân hàng phối hợp giải quyết, lựa chọn phương án ứng xử hợp lý z m co l gm @ an Lu n va ac th si 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG Tóm lại, sở lý luyết đề cập chương phân tích, đánh giá thực trạng nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn chương 2, chương tác giả đưa số giải pháp, kiến nghị giúp Ngân hàng công thương Nam Sài Gịn quản lý nợ xấu tốt hơn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị Cụ thể: - Thứ nhất: Từ thực trạng hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn, luận văn đề định hướng đề hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu bao gồm định hướng chung hoạt động kinh doanh định hướng quản lý lu an nợ xấu n va - Thứ hai: Luận văn đề giải pháp để hồn thiện cơng phân thành ba nhóm gồm nhóm giải pháp có tính chiến lược, nhóm giải pháp gh tn to tác quản lý nợ xấu Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn Các giải pháp ie quản trị nhóm giải pháp nghiệp vụ phù hợp với tình hình thực tế Ngân p hàng cơng thương Nam Sài Gịn Thứ ba: Ngồi việc đưa giải pháp quản lý nợ xấu Ngân hàng nl w - d oa cơng thương Nam Sài Gịn, luận văn đưa số kiến nghị với Chính an lu phủ, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước với khách hàng nhằm góp phần hồn nf va thiện công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn Nhìn chung, từ vấn đề thực tiễn, tác giả nhận định, phân tích làm rõ lm ul ưu, khuyết điểm tồn công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng z at nh oi công thương Nam Sài Gòn Trên sở vận dụng lý luận chuyên mơn kinh nghiệm thực tế q trình cơng tác, tác giả đề giải pháp thiết thực góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng công thương Nam z m co l gm @ Sài Gòn an Lu n va ac th si 83 KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh ngân hàng ln hàm chứa nhiều rủi ro chịu ảnh hưởng gián tiếp trưc tiếp từ tác động kinh tế từ hoạt động chủ thể vay vốn Đặc biệt giai đoạn vừa qua, ngân hàng Việt Nam gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh Vấn đề nan giải thời gian vừa qua NHTM nước ta tình trạng nợ xấu tăng cao, điều ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh NHTM Từ cho thấy cơng tác quản lý nợ xấu có vai trị vơ quan trọng trọng hoạt động kinh doanh NHTM Ngân hàng công thương Nam Sài Gịn khơng ngoại lệ Xuất phát từ lu thực tiễn kinh doanh Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn, mục tiêu luận an n va văn tập trung phân tích, đánh giá hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng công hạn chế đồng thời đề xuất biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác gh tn to thương Nam Sài Gòn giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2014, từ ie quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn Qua nội dung trình p bày, luận văn đạt kết sau đây: nl w Về lý luận: Luận văn khái quát quan điểm nợ xấu, phân loại nợ d oa xấu khái niệm quản lý nợ xấu, quy trình quản lý nợ xấu ngân hàng an lu thương mại Đồng thời, tác giả đưa tiêu chí phản ánh nợ xấu nf va ngân hàng thương mại, dấu hiệu nhận dạng khoản nợ có khả chuyển thành nợ xấu đưa nhóm biện pháp phịng ngừa, xử lý thu lm ul hồi nợ xấu z at nh oi Về thực tiến quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn: Luận văn khái qt tình hình hoạt động kinh doanh diễn biến tình trạng nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gòn giai đoạn từ năm 2010 đến z gm @ năm 2014 Từ tác giả sâu phân tích thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn Qua nhận định chất lượng công tác l co quản lý nợ xấu, biện pháp mà ngân hàng thực để phòng ngừa xử lý m khoản nợ xấu phát sinh Đồng thời tác giả xác định nguyên nhân an Lu n va ac th si 84 làm ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ xấu ngân hàng, mặt đạt điểm hạn chế công tác quản lý nợ xấu Về giải pháp kiến nghị: Trên sở lý luận chương thực tiễn hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn chương 2, luận văn đề xuất giải pháp có tính thực tiễn cao góp phần hồn thiện công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn Các giải pháp phân thành ba nhóm gồm nhóm giải pháp có tính chiến lược, nhóm giải pháp quản trị nhóm giải pháp nghiệp vụ phù hợp với tình hình thực tế Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn Bên cạnh đó, luận văn đưa lu số kiến nghị với Chính phủ, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước với khách hàng an n va vay vốn nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng cơng Tóm lại, dựa sở lý luận quản lý nợ xấu, luận văn nghiên gh tn to thương Nam Sài Gịn ie cứu sâu thực trạng hoạt động tín dụng nguyên nhân gây nợ xấu Ngân hàng p cơng thương Nam Sài Gịn sở thực tế cơng tác để từ tác giả mạnh dạn đề nl w số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng d oa cơng thương Nam Sài Gịn an lu Do hạn chế mặt kiến thức, lý thuyết thực tiễn môi trường kinh nf va doanh biến động Nên đề tài nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Vì vậy, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy lm ul cô, anh chị em, bạn bè đồng nghiệp để góp phần hồn thiện nghiên cứu z at nh oi Qua xin chân thành cảm ơn quý thầy trường Đại Học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh nhiệt tình giảng dạy suốt khóa học Xin chân thành cảm ơn Cô z m co l gm @ TS Bùi Diệu Anh, người hướng dẫn tận tình giúp tơi hồn thành luận văn an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  TIẾNG VIỆT Bùi Diệu Anh 2012, Quản trị danh mục cho vay Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường đại học ngân hàng TP.Hồ Chí Minh lu an n va Bùi Diệu Anh 2013, Hoạt động kinh doanh ngân hàng, NXB Phương Đông Hồ Diệu 2002, Quản trị ngân hàng, NXB Thống Kê Huỳnh Thị Hồng Vân 2011, Hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng to Kim Ngân Đỗ Thiện, Xử nợ xấu: Bài học từ Mỹ Trung Quốc, truy cập p kinh tế TP.Hồ Chí Minh ie gh tn Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu, Luận văn thạc sỹ, Trường đại học , [truy cập ngày 24/04/2015] lu nf va an Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng Lê Thị Tuyết Hoa Nguyễn Thị Nhung 2007, Tiền tệ ngân hàng, NXB z at nh oi Phương Đông lm ul Lê Thị Mận 2010, Lý thuyết Tài – Tiền tệ, NXB Lao động Xã hội Lê Thị Mận Lý Hoàng Ánh 2013, Tiền tệ ngân hàng, NXB Đại học Quốc z @ gia TP.Hồ Chí Minh gm 10 Luật tài ngân hàng 2014, Xử lý nợ xấu biện pháp chuyển nợ thành co l vốn góp Việt Nam – Hiện trạng kiến nghị, truy cập m , n va ac th si 11 Lý Hoàn Ánh Lê Thị Mận 2012, Chính sách tiền tệ, NXB Lao Động Xã Hội 12 Nguyễn Văn Tiến 2004, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê Hà Nội 13 Nguyễn Duệ 2001, Quản trị ngân hàng, NXB Thống kê 14 Ngơ Hướng Phan Đình Thế 2002, Quản trị kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê 15 Nguyễn Văn Tiến 2005, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê lu 16 Nguyễn Minh Kiều 2011, Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Lao động Xã an n va hội 18 Nguyễn Minh Kiều 2009, Quản trị rủi ro ngân hàng, NXB Thống kê gh tn to 17 Nguyễn Minh Kiều 2011, Quản trị rủi ro tài chính, NXB Lao động Xã hội p ie 19 Nguyễn Minh Kiều 2011, Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Hà Nội nl w 20 Nguyễn Thị Mùi 2008, Quản trị ngân hàng thương mại, tái lần 1, NXB d oa Tài an lu 21 Nguyễn Thị Thu Hiền 2012, Giải pháp hạn chế xử lý nợ xấu Ngân nf va hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh Gia Lai, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Đà Nẵng lm ul 22 Nguyễn Thị Hoài Phương 2012, Quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại z at nh oi Việt Nam, Luận án tiến sỹ, Trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 23 Nguyễn Đăng Dờn, Đặng Hà Giang, Hoàng Hùng, Trần Văn Thanh, Nguyễn Văn Thầy, Nguyễn Kim Trọng (2010), Quản Trị Ngân Hàng Thương Mại z gm @ Hiện Đại, Nhà Xuất Bản Phương Đông 24 Phương Ly, Xử lý nợ xấu: Kinh nghiệm từ Mỹ, Hàn Quốc Malaysia, truy l m 16454.html>, [truy cập ngày 24/04/2015] co cập , [truy cập ngày 20/12/2014] 26 Tạp chí tài 2012, Thực trạng nợ xấu ngân hàng Việt Nam giải pháp tháo gỡ, truy cập < http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binhluan/Thuc-trang-no-xau-tai-cac-ngan-hang-Viet-Nam-va-giai-phap-thaogo/16290.tctc>, [truy cập ngày 12/12/2014] 27 Tô Ngọc Hưng, Kinh nghiệm xử lý nợ xấu số quốc gia học cho Việt Nam , truy cập lu an