(Luận văn) kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh 8

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ DIỄM LOAN lu an n va p ie gh tn to KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z m co l gm @ an Lu n va TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2017 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH lu TRẦN THỊ DIỄM LOAN an n va p ie gh tn to KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH d oa nl w an lu oi lm ul nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Mã ngành : Tài – Ngân hàng z at nh Chuyên ngành : 60.34.02.01 z @ m co l gm Người hướng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Thanh Hằng an Lu n va TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2017 ac th si TÓM TẮT LUẬN VĂN Vấn đề kiểm sốt rủi ro tín dụng nhằm mục đích làm lành mạnh hóa tài NHTM nhân tố quan trọng tiến trình tái cấu hệ thống ngân hàng yếu hệ thống NHTM có tác động tiêu cực tới lĩnh vực khác kinh tế thời gian tới, nước ta lộ trình hội nhập quốc tế Kinh doanh ngân hàng gắn liền với rủi ro, rủi ro tín dụng thực tế khách quan hoạt động tín dụng NHTM Với mục tiêu đề tài đặt lu nghiên cứu nhằm phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt rủi ro tín dụng an Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 8, mục tiêu nghiên cứu va n đạt kết sau: sở lý thuyết có nhận thức kiểm sốt rủi ro tín dụng gh tn to Một là: Luận văn phải làm rõ khái niệm kiểm sốt rủi ro tín dụng Trên p ie Hai là: Phân tích phương pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng NHTM Đúc kết kinh nghiệm NHTM công tác kiểm sốt rủi ro tín dụng nl w Ba là: Luận văn tập trung phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt rủi ro tín d oa dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh ba năm an lu (2014 - 2016) va Bốn là: Luận văn nêu lên nội dung thực trạng; kết đạt nhánh oi lm ul nf hạn chế, khó khăn cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng chi Năm là: Luận văn đề xuất số giải pháp nâng cao cơng tác kiểm sốt rủi z at nh ro tín dụng chi nhánh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tác giả lu an n va p ie gh tn to Trần Thị Diễm Loan d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CÁM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Cơ TS Hồng Thị Thanh Hằng, người tạo điều kiện, động viên tận tình hướng dẫn em suốt q trình hồn thành luận văn thạc sĩ Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Hiệu, toàn thể Quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng TPHCM truyền đạt kiến thức kinh nghiệm thực tiễn quý báu cho em suốt trình học tập nghiên cứu trường Chắc lu chắn vốn kiến thức mà em tiếp thu học tập không tảng an cho trình nghiên cứu luận văn mà hành trang quý báu để em bước vào va n đời cách lĩnh tự tin giúp đỡ khó khăn để hoàn thành luận văn gh tn to Em xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp bạn bè ln động viên, p ie Cuối em kính chúc Quý thầy cô dồi sức khỏe, ngày gặt hái nhiều thành công nghiệp “trồng người” cao quý d oa nl w Em xin chân thành cám ơn! oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình - biểu đồ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng lu 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng an 1.1.3 Bản chất rủi ro tín dụng va n 1.2 Kiểm sốt rủi ro tín dụng NHTM tn to 1.2.1 Khái niệm kiểm sốt rủi ro tín dụng 1.2.3 Nội dung kiểm sốt rủi ro tín dụng p ie gh 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt rủi ro tín dụng 1.2.3.1 Xây dựng chiến lược thực thi kiểm sốt rủi ro tín dụng nl w 1.2.3.2 Các biện pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng d oa 1.2.3.3 Tiêu chí đánh giá kết kiểm sốt rủi ro tín dụng 13 an lu 1.3 Bài học kinh nghiệm kiểm sốt rủi ro tín dụng 15 va 1.3.1 Ngân hàng HD Bank 15 ul nf 1.3.2 Ngân hàng Quốc Tế (VIB) 16 oi lm 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 16 CHƯƠNG z at nh KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 z THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN @ gm HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH 19 l 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 19 m co 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 an Lu 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 20 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công Thương Việt n va Nam – Chi nhánh giai đoạn 2014 - 2016 22 ac th si 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 24 2.2.1 Tình hình tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam – Chi nhánh 24 2.2.2 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 26 2.3 Thực trạng việc kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 30 2.3.1 Cơ cấu tổ chức kiểm sốt rủi ro tín dụng 30 lu 2.3.2 Các văn quy định kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP an Công Thương Việt Nam 31 va n 2.3.3 Các biện pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công tn to Thương Việt Nam – Chi nhánh 33 gh 2.3.3.1 Biện pháp né tránh rủi ro 33 p ie 2.3.3.2 Biện pháp ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro tín dụng 39 2.3.3.3 Biện pháp chuyển giao rủi ro 41 nl w 2.3.3.4 Kết kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương d oa Việt Nam – Chi nhánh 42 an lu 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng va Thương Việt Nam – Chi nhánh 48 ul nf 2.4.1 Kết đạt 48 oi lm 2.4.2 Những hạn chế, khó khăn 49 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 50 CHƯƠNG z at nh KẾT LUẬN CHƯƠNG 55 z GIẢI PHÁP CHO CƠNG TÁC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN @ gm HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH 56 l 3.1 Định hướng phát triển hoạt động Ngân hàng TMCP Công Thương Việt m co Nam – Chi nhánh 56 an Lu 3.2 Giải pháp cho cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh 58 n va 3.2.1 Giải pháp phòng ngừa nợ xấu 58 ac th si 3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng xử lý nợ xấu 63 3.2.2.1 Hồn thiện cơng tác phân loại nợ xấu 63 3.2.2.2 Mở rộng tăng cường giải pháp thu hồi nợ vay 63 3.2.3 Giải pháp hỗ trợ 65 3.2.3.1 Phát triển công nghệ ngân hàng 65 3.2.3.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 65 3.3 Một số kiến nghị 67 3.3.1 Kiến nghị với NHNN 67 3.3.1.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý 67 lu 3.3.1.2 Nâng cao hiệu Trung tâm Thơng tin tín dụng CIC 67 an 3.3.1.3 Tăng cường công tác tra, giám sát 68 va n 3.3.1.4 Hiệu việc điều tiết công cụ sách tiền tệ 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 gh tn to 3.3.2 Kiến nghị với Chính Phủ 69 p ie Tài liệu tham khảo d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to : Báo cáo tài BĐS : Bất động sản CBTD : Cán tín dụng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng DPRR : Dự phịng rủi ro HĐQT : Hội đồng Quản trị HĐTD : Hợp đồng Tín dụng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NVTD : Nhân viên tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TSĐB : Tài sản đảm bảo XHTD : Xếp hạng tín dụng XLRR : Xử lý rủi ro d oa nl w BCTC oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam – Chi nhánh giai đoạn 2014 - 2016 Bảng 2.3 Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ Bảng 2.4 Cơ cấu nợ xấu theo mục đích vay vốn Bảng 2.5 Cơ cấu nợ xấu theo loại tiền tệ lu Bảng 2.6 Cơ cấu nợ xấu theo TSĐB an Bảng 2.7 Số tiền trích lập DPRR giai đoạn 2014 - 2016 va n Bảng 2.8 Số tiền thu nợ thơng qua biện pháp phát mại tài sản khách tn to hàng vay giai đoạn 2014 - 2016 p ie gh Bảng 2.9 Số tiền thu nợ thông qua biện pháp khởi kiện giai đoạn 2014 - 2016 d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 61 kinh doanh; bạn hàng khách hàng gập khó khăn, ngành hàng khách hàng thời kỳ suy thối, hệ số tài xấu đi, vốn chủ sở hữu sụt giảm, vốn lưu động ròng bị âm; khách hàng chậm trả lãi gốc; thông tin bất thường quan hệ mua bán khách hàng … Việc kiểm tra, giám sát phải lập thành văn có đầy đủ chữ ký khách hàng CBTD, tránh hình thức, đối phó Khi phát rủi ro phát sinh q trình theo dõi gây tổn thất trực tiếp đến ngân hàng cần kiên thực thu hồi nợ trước hạn theo điều khoản quy định hợp đồng tín dụng lu an  Định giá tái định giá TSĐB n va Đối với tài sản chấp dùng để xử lý nợ gặp phải số vấn đề như: khoản nợ trở thành nợ xấu việc bán TSĐB khơng đủ thu hồi nợ Vì vậy, gh tn to thiếu tính pháp lý quyền sở hữu, việc định giá ban đầu cao, … ie cần phải có quan định giá tài sản thẩm định cho vay nhằm đảm bảo p tính xác trung thực Có thu hồi đủ nợ khách hàng nl w khả chi trả oa Vì giá trị tài sản liên tục thay đổi theo quan hệ thị trường, thị d trường tài sản biến động mạnh cơng việc tái thẩm định cần thực nhằm lu va an xác định lại giá trị thực tài sản chấp, sở để yêu cầu khách hàng bổ sung thêm tài sản chấp nhằm đảm bảo cho phần tín dụng vay Trường hợp khách nf oi lm ul hàng khả trả nợ tài sản chấp trước trước phát mại cần phải tái thẩm định để nhận diện thời giá z at nh Chi nhánh cần thận trọng nhận TSĐB đất nông nghiệp, đất diện quy hoạch, Cần thẩm định tài sản qua nhiều kênh thơng tin, kiểm tra z thực tế đặc biệt TSĐB nhà đất khác trạng, máy móc thiết bị, @ gm phương tiện giao thông vận tải qua sử dụng chất lượng tài sản bị suy l giảm nhiều so với giá trị hồ sơ Thực định giá/định giá lại theo định kỳ m co đầy đủ để xác định lại giá trị thực tế, đồng thời xác định lại mức cho vay tương ứng với loại tài sản nhằm ngăn ngừa rủi ro Bên cạnh cần yêu cầu khách hàng an Lu mua bảo hiểm loại tài sản bắt buộc phải mua bảo hiểm theo quy định va chuyển quyền hưởng thụ bảo hiểm cho Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam n Chi nhánh Đối với TSĐB kho hàng, chi nhánh cần theo dõi biến động vật tư ac th si 62 hàng hóa kho bên trơng giữ, liên tục cập nhật thông tin chi tiết kho hàng, đánh giá khả tài người trơng giữ và/hoặc khả kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ trông giữ pháp nhân cho thuê kho trông giữ vật tư hàng hóa Theo dõi chặt việc tiêu thụ hàng hóa để yêu cầu khách hàng trả nợ vay đảm bảo hàng hóa kho, tránh tình trạng tẩu tán tài sản kho làm ảnh hưởng đến khả thu hồi nợ ngân hàng  Trích lập dự phịng rủi ro cho khoản tín dụng Cho vay gặp rủi ro xảy mát nên cho vay, không cần biết khách hàng vay nào, ngân hàng phải trích lập DPRR theo tỷ lệ lu an định Hiện nay, việc trích lập DPRR Ngân hàng TMCP Công n va Thương Việt Nam Chi nhánh trích lập đầy đủ theo Quyết định 493 chuẩn mực quốc tế điều tất yếu phải làm Vì vậy, việc trích lập DPRR theo cách gh tn to NHNN Tuy nhiên, xu hướng thời gian tới việc áp dụng theo ie phân loại nhóm nợ dựa vào thời gian hạn cần xem xét theo hướng trích p lập DPRR theo mức độ rủi ro khoản vay Ngân hàng TMCP Công Thương Việt nl w Nam nên nhanh chóng hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội để trình NHNN oa phê duyệt Với cách phân loại này, việc phân loại nợ xấu trích lập DPRR gần d sát với chuẩn ngân hàng giới Theo đó, trình cho vay, lu va an khách hàng phân loại theo nhiều cấp tùy thuộc vào khả trả nợ, thấp gặp khó khăn tài chính, cao phá sản khơng trả nợ Khách nf oi lm ul hàng rơi vào mức ngân hàng lại bỏ thêm số tiền theo tỷ lệ quy định vào quỹ dự phòng Như vậy, có rủi ro xảy ra, ngân hàng có khoản dự trù bù  z at nh đắp số vốn Đa dạng hóa đối tượng phương thức cho vay z Đây biện pháp chủ động để ngân hàng phân tán rủi ro Chi @ gm nhánh nên chia nguồn tiền vào nhiều loại hình đầu tư tài trợ cho nhiều m co nâng cao vị vừa phân tán rủi ro l ngành nghề khác Điều vừa mở rộng phạm vi hoạt động tín dụng để + Đầu tư vào nhiều ngành nghề kinh tế khác n va + Tránh tình trạng cho vay nhiều vào lĩnh vực an Lu + Đầu tư vào nhiều đối tượng SXKD khác ac th si 63 + Luôn đảm bảo tỷ lệ cho vay định tổng số vốn hoạt động khách hàng để tránh ỷ lại rủi ro bất ngờ từ khách hàng + Cho vay với nhiều thời hạn khác nhằm đảm bảo cân đối số vốn cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, đảm bảo phát triển vững tránh rủi ro tín dụng thay đổi lãi suất thị trường 3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng xử lý nợ xấu 3.2.2.1 Hồn thiện cơng tác phân loại nợ xấu Hệ thống chấm điểm tín dụng nội cần theo dõi thường xuyên để nhận thấy khả diễn biến xấu của khoản vay lu an tình trạng khách hàng Việc giám sát khoản vay thực thơng qua hai khâu: n va Rà sốt phân tích báo cáo tài  Thăm thực tế khách hàng, từ xác định tồn tình trạng thực tế nhà xưởng, máy móc, thiết bị tình hình hoạt động SXKD khách gh tn to  p ie hàng, việc đầu tư sử dụng vốn vay có đảm bảo mục đích hay khơng 3.2.2.2 Mở rộng tăng cường giải pháp thu hồi nợ vay nl w Trong xử lý thu hồi nợ xấu, cần thực bước thận trọng cần d oa thiết, khơng nên nóng vội mà làm xấu mối quan hệ thiết lập với an  lu khách hàng, đặt biệt khách hàng truyền thống, cụ thể: Làm rõ thực trạng kinh doanh, TSĐB, thái độ khách hàng: phân tích va ul nf khả phục hồi tình hình SXKD, mức độ trả nợ, hợp tác khách hàng; tình  oi lm trạng khả xử lý TSĐB Lựa chọn phương pháp xử lý cần áp dụng phù hợp với đặc thù khách z at nh hàng khả chi nhánh, đảm bảo hiệu cao với chi phí hợp lý Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh cần nhanh chóng z nghiên cứu đưa vào ứng dụng hình thức xử lý nợ xấu có tính tiên tiến, áp @ Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ trực tiếp m co l  gm dụng hiệu với lượng lớn nợ xấu phát sinh Trên sở kết việc phân tích phân loại nợ xấu, chi nhánh cần tiến an Lu hành biện pháp đôn đốc khách hàng huy động nguồn vốn hợp pháp để trả nợ vay thời gian ngắn CBTD tư vấn trực tiếp hay bàn bạc cụ thể n va ac th si 64 với khách hàng tìm nguồn trả nợ Đây xem phương pháp thu hồi nợ tốn hiệu mang lại nhỏ Để nâng cao hoạt động thu hồi nợ trực tiếp, chi nhánh cần xây dựng chế thưởng hấp dẫn tất đối tượng hỗ trợ, giúp đỡ ngân hàng thu hồi nợ xấu bao gồm cán bộ, nhân viên cá nhân tổ chức khác có tham gia Nhằm tối đa hóa giá trị khoản nợ xấu thu hồi, chi nhánh cần xây dựng nguyên tắc thưởng theo phần trăm giá trị nợ xấu thu hồi  Cơ cấu lại nợ Nếu xét thấy khoản nợ xấu phát sinh nguyên nhân khách quan lu an chưa phải bất khả kháng, khách hàng tồn hoạt động SXKD bình n va thường ngân hàng có đủ thơng tin để đánh giá khách hàng có khả phát triển giảm bới sức ép trả nợ đến hạn, giúp khách hàng tiếp tục có hội SXKD có gh tn to tương lai ngân hàng nên xem xét việc cấu lại nợ cho khách hàng nhằm ie nguồn thu để trả nợ cho ngân hàng p  Thanh lý TSĐB nl w Biện pháp thực người vay khơng sẵn lịng chi trả, có d lu vãn oa hành động trốn tránh trách nhiệm, lừa đảo, tình hình tài khơng thể cứu va an Đối với khoản vay có TSĐB mà tài sản ngân hàng có đầy đủ nf giấy tờ hợp pháp phát mại theo quy định pháp luật để thu hồi nợ có oi lm ul thể chuyển tài sản chấp sang trung tâm bán đấu giá tài sản, xiết nợ đưa vào sử dụng, đem góp vốn liên doanh… z at nh Tuy nhiên, thực tế có nhiều khách hàng gian lận việc khai báo giá trị TSĐB mà ngân hàng không phát tình trạng dùng tài z sản chấp cho nhiều khoản vay ngân hàng khác Ngồi ra, có @ gm trường hợp khách hàng không tự nguyện bàn giao tài sản (nhất nhà đất), không l giao giấy tờ sở hữu tài sản, tài sản có biến động khơng thể hợp đồng m co chấp… chưa kể việc xử lý TSĐB cách khởi kiện nhiều thời gian, chi phí, thủ tục phức tạp ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh ngân an Lu hàng Ngay ngân hàng nhận ủy quyền xử lý TSĐB với tư tưởng thiếu va hợp tác, khách hàng khiếu kiện, gây khó khăn cho việc thực ủy quyền xử lý n TSĐB tài sản có tranh chấp khơng thực giao dịch Do đó, ac th si 65 ngân hàng nên cân nhắc việc xử lý TSĐB nên kết hợp giao cho CBTD nhân viên có nghiệp vụ tố tụng dân sự, có hiểu biết pháp luật, nhiêu khê thủ tục, tính phức tạp pháp lý xử lý TSĐB 3.2.3 Giải pháp hỗ trợ 3.2.3.1 Phát triển công nghệ ngân hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh nên hình thành xây dựng thơng tin tín dụng thành hệ thống theo mơ hình trung tâm thơng tin tín dụng riêng ngân hàng Trung tâm tạo lập kho liệu doanh nghiệp vay vốn xây dựng đánh giá ngành SXKD, làm sở phân tích tín lu an dụng Bên cạnh việc phản ánh thực trạng hệ thống thơng tin phải có tính dự va báo, đưa giải pháp phòng ngừa phản ánh đặc thù tình hình kinh tế xã n hội địa bàn hoạt động Việc xây dựng dựa trên: Nguồn thông tin khách hàng mà ngân hàng tự thu thập gh tn to   p ie Nguồn thông tin từ trung tâm thơng tin tín dụng (hiện có trung tâm Nguồn thơng tin có từ trao đổi thông tin với ngân hàng khác nl w  thơng tin tín dụng NHNN ba trung tâm thơng tin tín dụng tư nhân) d oa Bên cạnh đó, hệ thống nên dạng mở để kết nối với hệ thống lu ngân hàng khác Hệ thống sử dụng mơ hình cơng cụ, phần mềm để va an phân tích liệu cách khoa học cho dự báo tương lai nf 3.2.3.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực oi lm ul Một mơ hình quản lý nợ xấu có hồn hảo, quy trình cấp tín dụng có chặt chẽ đến người cụ thể vận hành mơ hình bị hạn chế z at nh lực không đáp ứng yêu cầu đạo đức thiệt hại, tổn thất cho ngân hàng xảy ra, chí nặng nề Do giải pháp nhân z giữ vai trò cốt yếu xây dựng biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng @ Lựa chọn cán có lực, có trình độ chun mơn đạo đức tốt để m co  l việc là: gm Một số khuyến nghị cho Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh an Lu bố trí vào phận tín dụng Trong cơng việc ngân hàng, tín dụng nghề địi hỏi phải có lực phân tích, đánh giá, tính chịu trách nhiệm cao n va ln có cạm bẫy nên cần có lĩnh đạo đức nghề nghiệp Do cần tiêu ac th si 66 chuẩn hóa cán hoạt động tín dụng theo tiêu chí chun mơn, đạo đức rõ ràng, làm sở để chuẩn hóa nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm việc mơi trường đầy rủi ro Đồng thời cần có kế hoạch tuyển dụng phù hợp, đáp ứng yêu cầu mở rộng mạng lưới, quy mô kinh doanh ngân hàng tương lai  Bố trí đủ phân công công việc hợp lý cho cán bộ, tránh tình trạng tải cho cán để đảm bảo chất lượng cơng việc, giúp cho cán có đủ thời gian nghiên cứu, thẩm định kiểm tra giám sát khoản vay cách có hiệu  Tăng cường công tác đào tạo, tái đào tạo, thực đào tạo định kỳ thường lu an xuyên để nâng cao trình độ kiến thức khả vận dụng kinh n va nghiệm, kỹ thuật thẩm định tín dụng, kiểm sốt rủi ro, nâng cao chất theo chuyên đề bổ trợ cho công việc trực tiếp ngày, đào tạo nâng cao cho gh tn to lượng tín dụng Đào tạo phải theo định hướng, trọng đào tạo ngắn hạn p ie cán chủ chốt quy hoạch để xây dựng khung cho phát triển Xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởng kỹ luật dựa chất lượng tín nl w  ổn định vững sau d oa dụng hiệu cơng việc mà cán thực Một điều tế nhị công lu tác nhân sự, đặc biệt bố trí, bổ nhiệm cán nghiệp vụ tín dụng va an cán khơng thể rõ kiến thẩm định tín dụng mà nf theo đạo cấp trên, cho dù thực tế khoản vay bị hạn, oi lm ul vốn cao cán đề bạt vào vị trí lãnh đạo Do khơng thể tạo lập phân định rõ ràng có trách nhiệm tách bạch z at nh thẩm định định cho vay, khả đưa kết thẩm định khách quan trung thực Các quy định khen thưởng kỷ luật phải z thống toàn hệ thống phải thực nghiêm túc triệt để Nhờ @ Thực luân chuyển cán quản lý khách hàng để giảm trừ m co  l liên quan gm nâng cao tính chịu trách nhiệm định tín dụng cán có an Lu tiêu cực mối quan hệ tạo lập dài, đồng thời giúp tạo điều kiện cho cán tiếp cận khách hàng khác có khả xử lý cơng n va việc nhanh chóng ac th si 67 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với NHNN Một số hạn chế tồn cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng nợ hạn chủ yếu rơi vào khách hàng mới, cơng tác thẩm định cịn khó khăn nhiều thời gian, việc ngân hàng thận trọng việc cho vay tín chấp hay ngân hàng mở rộng địa bạn cho vay dẫn đến khó kiểm sốt khó cập nhật thơng tin khách hàng thường xun… Tất hạn chế mấu chốt thông tin bất cân xứng thị trường mang lại Mặc dù ngân hàng nỗ lực việc kiểm sốt rủi ro tín dụng nhiên thơng tin bất cân xứng lu an khó kiểm sốt, địi hỏi NHNN cần phải có số biện pháp nhằm giảm thiểu va tình trạng bất cân xứng thông tin thị trường, môi trường kinh doanh lành n mạnh, minh bạch, đồng thời thông tin, quy định ban hành tránh mâu thuẫn gh tn to chồng chéo lên Dưới dây số kiến nghị cụ thể NHNN p ie 3.3.1.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý Hệ thống văn pháp lý khuôn mẫu cho hoạt động TCTD, nl w tạo nên môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch đảm bảo việc tn NHNN cần tạo lập hồn thiện mơi trường pháp lý đảm bảo an toàn cho hoạt d  oa thủ pháp luật lu va an động tín dụng, đặc biệt quy định liên quan đến việc xử lý TSĐB, tạo điều kiện cho ngân hàng việc thu hồi nợ nf Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, phù hợp với tình hình kinh tế xã hội, oi lm ul  có quán sách tín dụng, tránh chồng chéo đồng thời triển khai z at nh cách đồng để tạo thuận lợi cho TCTD trình hoạt động việc giải vấn đề phát sinh z 3.3.1.2 Nâng cao hiệu Trung tâm Thơng tin tín dụng CIC @ gm Một điều kiện cần thiết để thực công tác kiểm sốt rủi l ro tín dụng tốt hệ thống thông tin phải thật đầy đủ, mang tính kịp thời m co xác cao Do đó, khơng thể phủ nhận tầm quan trọng đóng góp tích cực mà Trung tâm Thơng tin tín dụng (CIC) mang lại suốt 15 năm qua an Lu Trung tâm Thơng tin tín dụng kênh thơng tin hữu ích n va việc hỗ trợ tổ chức cấp tín dụng mở rộng phát triển hoạt động tín dụng ac th si 68 hạn chế rủi ro đảm bảo ổn định chung hệ thống tài quốc gia Để CIC phát huy nâng cao vai trị cần có biện pháp sau: Hồn thiện hoạt động nâng cao chức CIC chẳng hạn thơng tin tín dụng phải bao hàm tất thơng tin tình hình vay vốn khách hàng TCTD, phải có phân tích thơng tin tổng hợp khách hàng thơng tin phi tài chính, khả điều hành lãnh đạo doanh nghiệp  Chú trọng đổi đại hóa trang thiết bị, thiết lập hệ thống cho việc thu thập thông tin cung cấp thơng tin tín dụng kịp thời thơng suốt lu an  Cần phải có sách tuyển chọn đào tạo cán làm công tác quản lý n va mạng CIC không am hiểu công nghệ thông tin khai thác thơng tin qua tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo thích hợp cho NHTM gh tn to mạng công cụ hỗ trợ khác mà cịn phải có khả thu thập thơng tin, phân  p ie Khẩn trương xây dựng Trung tâm liệu trung tâm phòng chống thảm họa Nên có biện pháp thích hợp để ngân hàng nhận thức đắn nl w  để đảm bảo an tồn liệu có cố cháy, nổ, động đất… d oa quyền lợi nghĩa vụ việc báo cáo khai thác thơng tin tín dụng từ CIC an lu nhằm góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng NHNN cần phải có biện pháp khuyến khích dần đến quy định bắt buộc NHTM hợp tác, cung cấp thông va ul nf tin cách đầy đủ cho trung tâm Đồng thời xử phạt nghiêm TCTD oi lm cung cấp sai thông tin chậm trễ cho CIC 3.3.1.3 Tăng cường công tác tra, giám sát z at nh NHNN khơng dừng lại vai trị ban hành văn pháp lý mà bên cạnh cần phải tăng cường công tác tra giám sát để đảm bảo z hoạt động tín dụng khơng bị thực thi sai Cụ thể NHNN cần phải thực gm Thực thường xuyên công tác tra, kiểm sốt nhiều hình m co l  @ biện pháp sau: thức để kịp thời phát ngăn chặn vi phạm tiêu cực hoạt động tín an Lu dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng ngân hàng vào quỹ đạo pháp luật n va ac th si 69  Cần xây dựng phương án bổ sung hoán đổi cán tra chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan tạo mơi trường hoạt động đa dạng cho cán tra, giám sát trau dồi nghiệp vụ  Chống cạnh tranh lành mạnh: với mở rộng tính tự chủ tự chịu trách nhiệm NHTM, NHNN để ngân hàng chủ động kinh doanh Tuy nhiên xuất tình trạng cạnh tranh lành mạnh, tranh giành khách hàng vay vốn ngân hàng cho vay để hoàn trả khoản vay ngân hàng khác, hạ thấp tiêu chuẩn, điều kiện vay vốn…dẫn đến nguy rủi ro tín dụng cao Do đó, NHNN cần có kiểm tra, kiểm sốt có hiệu lu an hoạt động kinh doanh NHTM nhằm đảm bảo phát triển bền vững an n va toàn tn to 3.3.1.4 Hiệu việc điều tiết công cụ sách tiền tệ Chính sách tiền tệ đóng vai trò quan trọng việc điều gh p ie hành kinh tế vĩ mô NHNN thông qua cơng cụ thực việc kiểm sốt điều tiết khối lượng tiền tệ lưu thơng kinh tế nhằm đạt Chú trọng công tác nghiên cứu, phân tích tình hình kinh tế vĩ mô d oa  nl w mục tiêu ổn định tăng trưởng kinh tế thời kỳ lu nước để đưa dự báo xác ngành nghề, từ ban hành ul Đẩy mạnh trình phổ biến, hướng dẫn cụ thể nội dung cách thức thực oi lm  nf biến bất ngờ va an văn quy định phù hợp, giúp NHTM phản ánh kịp thời trước diễn thi quy định, sách NHNN đến TCTD nhằm tránh tình trạng thơng  z at nh tin bất cân xứng, áp dụng sai lệch gây hậu nghiêm trọng Thường xuyên tổ chức buổi hội thảo để chia sẻ thuận lợi z @ khó khăn mà NHTM gặp phải việc thực thi sách mà NHNN ban m co  l 3.3.2 Kiến nghị với Chính Phủ gm hành, để có giải pháp điều chỉnh khắc phục kịp thời Hoàn thiện môi trường pháp lý, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM an Lu công tác thu hồi nợ xấu Hồn thiện quy định pháp luật có liên quan đến quyền chủ nợ n va ngân hàng bảo đảm tiền vay để giúp cho ngân hàng thuận lợi thực ac th si 70 biện pháp xử lý tài sản để thu hồi nợ xấu, tránh tình trạng dây dưa, kéo dài ảnh hưởng đến công tác thu hồi nợ lành mạnh tài ngân hàng  Trước tiên cần phải xem xét số chế pháp lý thu hồi nợ Một thực tế người làm công tác thu hồi nợ gặp phải nhiều vướng mắc chế pháp lý cho việc thu hồi Nó vừa thiếu, vừa thừa, vừa mâu thuẫn lại không nghiêm việc chấp hành, lại thêm phần chậm trễ thi hành án, vừa vướng mắc văn pháp luật,… đến văn khác thấp Do đó, cần phải thiết lập chế pháp lý khắc phục bất cập hành Cơ chế phải đặc trưng phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng nước ta Và thiết lu an ban hành văn phải có tính pháp lý cao giải n va tình trạng Ngay có quy định phù hợp thủ tục toàn xã hội Việc xử lý nợ tồn đọng không nên coi Bộ ngành ngân gh tn to trình tự thu hồi nợ cần phải có nghiêm chỉnh việc thực thi Nhà nước ie hàng mà địi hỏi cần phải có nỗ lực quan tâm cấp, ngành p  Việc sửa đổi quy định bất hợp lý Luật Phá sản theo hướng thừa nhận tư nl w cách chủ nợ có bảo đảm ngân hàng bảo lãnh, có nhận TSĐB cho nghĩa vụ bảo oa đảm cần thiết để bảo vệ quyền lợi hợp pháp ngân hàng Đồng thời, pháp d luật phá sản phải thực công cụ pháp lý để loại bỏ doanh nghiệp làm ăn lu va an thua lỗ, khả tốn trình tự đòi hỏi hiệu để chủ nợ (trong Pháp luật đất đai cần có quy định bồi thường thiệt hại cho ngân hàng nhận oi lm ul  nf có NHTM) thực quyền thu nợ hợp pháp chấp giá trị quyền sử dụng bị Tịa án, quan có thẩm quyền hủy bỏ giấy  z at nh chứng nhận quyền sử dụng đất mà ngân hàng nhận chấp hợp pháp trước Luật Thuế cần có sách ưu đãi thuế việc xử lý nợ khó địi: z ngân hàng xóa nợ cho khách hàng khách hàng khơng bị đánh thuế, ngân hàng @ gm bán tài sản chấp khơng tính thu nhập khơng bị tính thuế, ngân m co  l hàng xóa nợ phần xóa nợ tính vào chi phí,… Luật Doanh nghiệp Nhà nước cần thay đổi quan hệ tài sản tổng công ty an Lu công ty thành viên, mơ hình tổ chức tổng cơng ty theo hướng: + Tổng công ty không phép điều chuyển vốn cơng ty thành viên n va hạch tốn độc lập ac th si 71 + Tổng công ty nên tổ chức theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty Theo đó, cơng ty mẹ đầu tư tồn phần vốn vào cơng ty thực quản lý công ty thông qua quyền chủ sở hữu công ty Hoàn chỉnh quy định pháp luật liên quan trực tiếp đến hoạt động tín dụng ngân hàng nghiên cứu sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật giao dịch bảo đảm bổ sung quy định xử lý TSĐB; đồng thống quy định xử lý tài sản Bộ luật Dân sự, Luật Đất đai, Luật Phá sản, Luật Doanh nghiệp văn pháp luật có liên quan cở nguyên tắc Bộ luật Dân quy định , xây dựng Thông tư liên tịch hướng lu an dẫn xử lý TSĐB theo Quyết định số 843/QĐ-TTg Thủ tướng Chính Phủ n va tập trung giải số “điểm nghẽn” hoạt động xử lý TSĐB hợp có thay đổi trạng bên chấp người thứ ba đầu tư, gh tn to TCTD như: vấn đề thu giữ TSĐB, xử lý TSĐB trường ie chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng TSĐB cho người mua, người nhận chuyển p nhượng, quyền nghĩa vụ bên nhận TSĐB bên chấp/cầm cố tài nl w sản, Chính Phủ cần có phối, kết hợp ngành có liên quan, oa với NHNN thống nhất, chia sẻ quan điểm phịng ngừa hạn chế rủi ro tín d dụng, phối hợp để giúp tháo gỡ vấn đề vướng mắc lu va an trình cấp tín dụng ngân hàng Quy định doanh nghiệp phải có kiểm tốn báo cáo tài nhằm nf oi lm ul khắc phục tình trạng báo cáo tài khơng trung thực thiếu kiểm tốn xác nhận tổ chức chun nghiệp có uy tín, từ giúp cho ngân hàng thu z at nh thập liệu thơng tin xác trung thực tình hình kinh doanh doanh nghiệp, sở đó, lượng hóa mức độ rủi ro tín dụng, phân tích z đánh giá thẩm định tín dụng xác, hạn chế rủi ro tín dụng xảy @ Xây dựng chế pháp lý việc xử lý TSĐB gm  l Theo điều 4.3 Nghị định 178 Chính Phủ, TCTD quyền xử m co lý TSĐB để thu hồi nợ khách hàng vay (hoặc bên bảo lãnh) không thực thực không nghĩa vụ trả nợ cam kết Tuy nhiên, Nghị định an Lu không đề cập cụ thể đến thẩm quyền phát mại tài sản TCTD Ngồi ra, luật va khơng cho phép TCTD chủ động xử lý TSĐB quyền sử dụng đất mà phải n xin ý kiến Ủy ban Nhân dân cấp huyện (đối với khách hàng vay hộ gia đình, ac th si 72 cá nhân), cấp tỉnh (đối với khách hàng vay tổ chức) thời gian chờ phản hồi ý kiến 15 ngày, chưa kể TCTD phải tiến hành hàng loạt thủ tục khác đưa tài sản phát mại Trong thực tế, xử lý TSĐB, việc bán tài sản khơng phải ngân hàng tự định mà phải thông qua quan chức có liên quan, chẳng hạn muốn phát mại tài sản Doanh nghiệp Nhà nước phải có đồng ý Cục Quản lý vốn, Bộ Chủ quản, quyền địa phương Trong số trường hợp, ngân hàng phải thông qua quan bảo vệ pháp luật tiến hành tố tụng Tòa án để quyền phát mại tài sản có khách hàng khơng lu an chịu bàn giao tài sản tìm cách lẫn tránh nghĩa vụ trả nợ Việc xử lý TSĐB va địa phương khác địa bàn hoạt động ngân hàng cịn khó khăn n quyền địa phương thường có ý kiến đạo giải theo hướng có lợi cho gh tn to khách nợ thuộc địa phương (nhất Doanh nghiệp Nhà nước địa phương) ie làm cho việc đưa tài sản phát mại thu hồi nợ ngân hàng gần bất khả p thi nl w Tóm lại, có nhiều văn hướng dẫn việc chấp, xử lý TSĐB oa văn chưa sát với thực tế, khó thực thi, hiệu thu hồi nợ thấp, d đặc biệt TSĐB quyền sử dụng đất Vì vậy, Nhà nước cần điều chỉnh lu an sách pháp luật liên quan, cho phép ngân hàng có nhiều quyền hạn cụ thể nf va xử lý TSĐB Khi đó, việc xử lý TSĐB dễ dàng thuận lợi, đặc oi lm ul biệt TSĐB BĐS có tính khoản cao đóng góp nhiều vào trình phát triển kinh tế, xã hội Nhà nước nên sửa đổi Nghị z at nh định 178 theo hướng tăng thêm quyền hạn cho ngân hàng, cho phép ngân hàng tự việc bán TSĐB Văn hướng dẫn xử lý TSĐB phải soạn z thảo theo “tư duy” khách nợ không trả nợ TSĐB xem @ gm thuộc sở hữu ngân hàng, ngân hàng có đầy đủ quyền hạn để xử lý tài l sản, tránh phiền hà quan khác gây Ngoài ra, Nhà nước cần ban tài sản thuộc sở hữu Nhà nước m co hành văn quy định rõ trường hợp xử lý TSĐB đất thuê Nhà nước, an Lu n va ac th si 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG Để tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng phải phối hợp thực giải pháp tổ chức quản lý, hệ thống quy định nội hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng, hồn thiện cơng tác có liên quan mật thiết đến hoạt động xử lý nợ TSĐB, pháp chế, thẩm định tín dụng Trong đó, ngân hàng cần xây dựng cho quy trình kiểm sốt rủi ro tín dụng để áp dụng lu thống toàn hệ thống an Về phía cấp quản lý vĩ mơ, việc hoàn thiện hệ thống quy định pháp luật va n có liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng cần thực nhanh chóng việc xử lý nợ xấu Đồng thời với việc hoàn thiện quy định mua bán cho gh tn to hiệu để tháo gỡ vướng mắc mà ngân hàng gặp phải, p ie VAMC cần có biện pháp tạo điều kiện để NHTM tự xử lý nợ, đa d oa nl w dạng hóa hình thức xử lý nợ, đẩy mạnh tiến độ thu hồi nợ XLRR oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO A Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Việt Chính Phủ 2013, Nghị định 53/NĐ-CP ngày 18/05/2013 thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam Chính Phủ 2013, Quyết định 843/QĐ-TTg ngày 31/05/2013 phê duyệt đề án “Xử lý nợ xấu hệ thống TCTD” đề án “Thành lập công ty quản lý tài sản TCTD Việt Nam” Đinh Vũ Anh Tuấn 2014, Quản lý nợ có vấn đề Ngân hàng Thương mại lu Cổ phần Sài Gịn Cơng Thương, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế an va TP Hồ Chí Minh n Hoa Thị Sao Ly 2015, Quản lý nợ xấu ngân hàng Bưu điện Liên Việt Chi Minh Hồ Diệu 2002, Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh p ie gh tn to nhánh Sài Gòn, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh 8, Số liệu kinh doanh w oa nl giai đoạn 2014-2016 d Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Quy trình tín dụng http://www.vneconomy.vn/20131017091928373P0C6/vamc-lam-gi-voi-no-xau- ul nf da-mua.html > va < an lu Ngơ Minh 2013, VAMC làm với nợ xấu mua?, truy cập oi lm Nguyễn Đăng Dờn 2004, Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 10 Nguyễn Thị Mùi 2012 Thực trạng nợ xấu ngân hàng Việt Nam z at nh giải pháp tháo gỡ, Tạp chí tài chính, số 11-2012, truy cập < http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Thuc-trang-no-xau-tai-cac- z gm @ ngan-hang-Viet-Nam-va-giai-phap-thao-go/16290.tctc > 11 Nguyễn Văn Tiến 2005, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB m co l Thống kê, Hà Nội 12 NHNN 2007, Quản lý nợ xấu – nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu, Bản tin an Lu thơng tin tín dụng NHNN, số đến số 14 năm 2007 n va ac th si 13 NHNN Việt Nam 2005, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD 14 NHNN Việt Nam 2007, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD 15 NHNN Việt Nam 2013, Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 lu Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro an việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động TCTD, chi nhánh va n ngân hàng nước Quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản gh tn to 16 NHNN Việt Nam 2013, Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06/09/2013 p ie TCTD Việt Nam w 17 NHNN Việt Nam 2014, Thông tư số 14/2014/TT-NHNN ngày 20/05/2014 nl sửa đổi, bổ xung số điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày d oa 22/04/2005 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro an lu tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD va 18 Phan Thị Cúc 2008, Giáo trình tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội ul nf B Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Anh oi lm Basel Committee on Banking Supervision 2006, Internatinal Convergence of Capital Measurement and Capital Standards - Revised Framework - z at nh Comprehensive Version, BIS, Basel, Switzerland Cases, Johnwiley & Son, Inc, Australia z @ Glen Bullivant 2005, "Credit Management" gm IMF’s Compilation Guide on Financial Soundness Indicators 2004 m co l Stephan Schwill 2008,“Market and Liquidity Risk Management in a Bank” Rudolf Duttweiler 2010, “Liquidity Risk Management in a Bank” an Lu n va ac th si