(Luận văn) hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro vận hành của ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH VÕ THANH HẰNG lu an n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ w RỦI RO VẬN HÀNH CỦA d oa nl NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ll u nf va an lu XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM oi m z at nh LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ z m co l gm @ an Lu TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH lu VÕ THANH HẰNG an n va ie gh tn to HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ p RỦI RO VẬN HÀNH CỦA w d oa nl NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ll u nf va an lu XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM m oi LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ z at nh z Mã số: 60.31.12 l gm @ Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính, Ngân hàng m co Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ HIỆP THƯƠNG an Lu TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN -*** Tôi tên là: Võ Thanh Hằng Sinh ngày: 04 tháng 09 năm 1986 – tại: Long An Quê quán: Long An Hiện công tác tại: Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam lu – Chi nhánh Cộng Hòa – Phòng giao dịch Phạm Văn Hai an Là học viên cao học khóa XI, niên khóa (2009 – 2012) Trường Đại học va n Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020111090084 to tn Cam đoan đề tài: “Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro vận hành Ngân Là luận văn thạc sỹ Kinh tế, chuyên ngành Kinh tế Tài chính, Ngân hàng; Mã p ie gh hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam” nl w số: 60.31.12 oa Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh d Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Hiệp Thương lu va an Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có nf tính độc lập riêng, không chép tài liệu chưa cơng bố tồn oi lm ul nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch z at nh Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Ngày … tháng … năm 2013 z m co l gm @ Ký tên an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng nước Nghĩa Tiếng Việt Eximbank Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam lu an n va Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại RRVH Rủi ro vận hành TCTD Tổ chức tín dụng ie gh tn to NHNN Thương mại cổ phần p TMCP Advanced The Basic Indicator Phương pháp số an lu BIA Measurement Phương pháp đo lường nâng cao Approach d oa nl w AMA nf va Approach The Standard Approach Phương pháp chuẩn hóa SMBC Sumitomo Mitsui Banking oi lm ul SA z at nh Corporation z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG TT THỨ TỰ TÊN BẢNG BẢNG Bảng 1.1 TRANG Tương quan mức vốn cần có với mức thu nhập 12 lĩnh vực kinh doanh Bảng 3.1 Bảng ví dụ minh họa số tiêu đo lường 60 lu RRVH an n va Bảng 3.2 Ma trận mức độ rủi ro 61 Bảng 3.3 Bảng kế hoạch kiểm soát RRVH 62 p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC HÌNH TT THỨ TỰ TÊN HÌNH HÌNH TRANG Hình 1.1 Chu trình quản lý rủi ro Hình 1.2 Nguyên nhân phát sinh, ảnh hưởng kiện RRVH lu Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Eximbank 28 an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Trang Lời cam đoan Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình lu Mục lục an Mở đầu va n CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO VẬN HÀNH VÀ QUẢN LÝ tn to RỦI RO VẬN HÀNH 01 ie gh 1.1 Rủi ro hoạt động ngân hàng 01 p 1.1.1 Định nghĩa rủi ro 01 nl w 1.1.2 Phân loại rủi ro 01 oa 1.2 Quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng 03 d 1.2.1 Định nghĩa quản lý rủi ro 03 lu va an 1.2.2 Vai trò quản lý rủi ro 03 nf 1.2.3 Chu trình quản lý rủi ro 04 oi lm ul 1.2.4 Các thành phần khung quản lý rủi ro 05 1.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt giám sát Ban lãnh đạo 05 z at nh 1.2.4.2 Xác định đánh giá rủi ro 06 1.2.4.3 Các hoạt động kiểm soát phân tách nhiệm vụ 06 z @ 1.2.4.4 Thông tin liên lạc 07 l gm 1.2.4.5 Kiểm sốt hoạt động sửa chữa sai sót 07 1.3 Rủi ro vận hành 08 m co 1.3.1 Khái niệm đặc điểm rủi ro vận hành 08 an Lu 1.3.2 Vai trò quản lý RRVH 10 n va ac th si 1.3.3 Các phương pháp đo lường RRVH 11 1.3.4 Các biện pháp quản trị RRVH 14 1.3.4.1 Chiến lược quản trị RRVH 14 1.3.4.2 Xác định RRVH 15 1.3.4.3 Các thủ tục kiểm soát nội giúp giảm thiểu sai phạm nhân viên 15 1.3.4.4 Các quy trình kiểm sốt hệ thống cơng nghệ thơng tin lu an giúp đảm bảo an toàn hệ thống bảo mật thông tin sở liệu 18 n va 1.3.4.5 Các quy trình đảm bảo an tồn bảo hiểm cần thiết tn to tài sản cố định 19 gh 1.3.4.6 Các sách nhân nhằm tạo lập trách nhiệm nhân p ie viên môi trường làm việc lành mạnh 19 1.3.4.7 Báo cáo RRVH 20 oa nl w 1.4 Các chuẩn mực quốc tế hành RRVH 21 1.4.1 Giới thiệu lịch sử đời Ủy ban Basel thành viên 21 d an lu 1.4.2 Hiệp ước Basel II 23 va 1.4.3 Hiệp ước Basel III 24 ul nf Kết luận chương 25 oi lm CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN QUẢN LÝ RỦI RO VẬN HÀNH TẠI NGÂN z at nh HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 26 2.1 Giới thiệu Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam 26 z 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 26 @ gm 2.1.2 Những thành tựu quan trọng ngân hàng 26 l 2.1.3 Quy mô hoạt động 27 m co 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 28 2.1.5 Các sản phẩm dịch vụ Eximbank 28 an Lu 2.2 Sơ lược hoạt động quản trị rủi ro Eximbank 30 n va ac th si 2.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng 30 2.2.2 Quản trị rủi ro thị trường 31 2.2.3 Quản trị rủi ro vận hành 33 2.3 Thực trạng quản lý rủi ro vận hành Eximbank 34 2.3.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động quản lý RRVH Eximbank 34 2.3.2 Phân tích thực trạng RRVH Eximbank 39 2.3.2.1 Các hành vi gian lận tội phạm nội 39 lu an 2.3.2.2 Các hành vi gian lận tội phạm bên 40 n va 2.3.2.3 Sai sót tác nghiệp nhân viên 41 2.3.3 Hoạt động quản lý rủi ro RRVH Eximbank 43 2.3.3.1 Xác định đo lường rủi ro 44 p ie gh tn to 2.3.2.4 Rủi ro liên quan đến hệ thống công nghệ thông tin 43 2.3.3.2 Tổ chức máy quản trị rủi ro RRVH 44 oa nl w 2.3.3.3 Giám sát rủi ro vận hành 46 2.3.3.4 Hạn chế rủi ro vận hành 47 d an lu 2.2.4 Đánh giá hiệu công tác quản lý RRVH Eximbank 47 va 2.2.4.1 Kết đạt 47 ul nf 2.2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 49 oi lm Kết luận chương 52 z at nh CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO VẬN HÀNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ z PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 53 @ gm 3.1 Định hướng quản lý rủi ro vận hành Eximbank đến năm 2015 53 l 3.1.1 Định hướng phát triển Eximbank 53 m co 3.1.2 Định hướng quản lý RRVH Eximbank 54 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý RRVH từ Eximbank 55 an Lu n va ac th si 3.2.1 Xác định vai trò, chức trách nhiệm, quyền hạn phận 55 3.2.2 Lựa chọn khung quản lý rủi ro vận hành Eximbank 57 3.2.3 Thu thập sở liệu tổn thất 57 3.2.4 Đo lường rủi ro vận hành 59 3.2.5 Hệ thống báo cáo thích hợp 63 3.2.6 Nguồn nhân lực xây dựng văn hóa quản lý rủi ro 64 lu an 3.2.7 Đầu tư xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại 65 n va 3.2.8 Một vài khuyến nghị khác 66 3.3.1 Hồn thiện khn khổ pháp lý, thể chế tài quản lý RRVH 69 p ie gh tn to 3.3 Một vài kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 69 3.3.1.1 Quy định chung quản lý RRVH 70 oa nl w 3.3.1.2 Quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu địn bẩy tài 70 3.3.1.3 Quy định trích lập dự phịng rủi ro vận hành 72 d an lu 3.3.2 Tăng cường hiệu công tác tra, giám sát 73 va 3.3.3 Thúc đẩy trình tái cấu hệ thống ngân hàng 73 ul nf 3.3.4 Áp dụng chuẩn mực quốc tế vào hoạt động quản trị rủi ro vận hành 74 Tài liệu tham khảo z Phụ lục z at nh Kết luận oi lm Kết luận chương 74 m co l gm @ an Lu n va ac th si - 74 -  3.3.4 Áp dụng chuẩn mực quốc tế vào hoạt động quản trị rủi ro vận hành Với hội nhập kinh tế tham gia ngân hàng nước hội để ngân hàng Việt Nam có hoạt động kinh doanh diện nước ngồi việc áp dụng chuẩn mực quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế cần thiết Tuy nhiên, không nên coi Basel II, Basel III biểu tượng chất lượng đảm bảo an toàn Basel I tạo năm 90 kỷ trước để đối phó với tác động sụp đổ TTCK Sau Basel II xảy khủng hoảng lu an tài năm 2008 Basel III n va Vấn đề tới gì? Các nhà quản trị cần quan sát, theo dõi đâu tập quán tn to tốt để áp dụng thị trường nước "Việt Nam xa hơn, không gh phải câu hỏi: liệu năm 2015, Việt Nam thực Basel III không? Quan trọng p ie ngân hàng tốt nhất, ngân hàng tuân thủ tốt nhất", Ông Philippe oa nl w Carrel – Phó chủ tịch điều hành, quản lý rủi ro Thomson Reuters KẾT LUẬN CHƯƠNG d an lu Để tăng cường hiệu công tác quản lý RRVH đòi hỏi phải thực đồng va nhiều giải pháp từ phía Ngân hàng nhà nước từ thân ngân hàng Để ul nf thực khuyến nghị nêu chương chắn ngân hàng phải bỏ oi lm nguồn lực khơng nhỏ để có hệ thống quản lý rủi ro lành mạnh Điều z at nh làm ngân hàng hy sinh lợi nhuận ngắn hạn lợi ích mà mang lại vượt xa chi phí phải bỏ ra: đảm bảo lợi cạnh tranh dài hạn z có tin tưởng từ nhà đầu tư thị trường người dân m co l gm @ an Lu n va ac th si KẾT LUẬN Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam bước vào giai đoạn cạnh tranh liệt với nhiều định chế tài quốc tế lớn thị trường nội địa truyền thống Để tồn phát triển bền vững, Eximbank phải nỗ lực nâng cao lực cạnh tranh, mặt không ngừng gia lu tăng dịch vụ mặt khác nâng cao lực quản trị lực quản trị rủi an n va ro tn to Trong thời gian qua, Eximbank quan tâm tập trung thực quản trị số rủi ro như: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường,… nên đến xây dựng gh p ie tảng tốt kiến thức nguồn lực để quản trị loại rủi ro Song rủi ro vận hành bắt đầu, đó, rủi ro vận hành loại nl w rủi ro liên quan tới nhiều yếu tố như: người, hệ thống, quy trình, thủ tục nội d oa kiện bên Đây yếu tố đa dạng thường xuyên biến đổi, an lu hoạt động quản trị rủi ro vận hành ngân hàng thiết nf va Quá trình hội nhập khu vực quốc tế Việt Nam diễn ngày sâu oi lm ul rộng lĩnh vực, kể lĩnh vực tài - ngân hàng Theo đó, việc áp dụng chuẩn mực quốc tế quản lý - kinh doanh xu tất yếu Trong bối cảnh z at nh trình hội nhập lĩnh vực tài - ngân hàng diễn ngày sâu rộng, mức độ rủi ro hệ thống ngân hàng đánh giá cao, khó lường z trước hậu xảy giai đoạn việc áp dụng chuẩn mực @ gm quốc tế quản lý rủi ro, đảm bảo an toàn hoạt động hệ thống ngân hàng Việt m co l Nam nói chung Eximbank nói riêng trở nên có ý nghĩa an Lu n va ac th si Từ đòi hỏi thực tế luận văn nghiên cứu trình bày nội dung sau: - Về mặt lý luận, trình bày cách có hệ thống lý luận rủi ro vận hành; nguyên nhân phát sinh, ảnh hưởng dấu hiệu cảnh báo RRVH; phương pháp đo lường; biện pháp quản lý RRVH Ngồi ra, khóa luận cịn giới thiệu chuẩn mực quốc tế hành RRVH để ngân hàng lu thương mại tham khảo, ứng dụng vào hoạt động quản lý rủi ro vận hành an - Về mặt thực tiễn, tiến hành phân tích thực trạng hoạt động quản lý RRVH va n Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam sở tài công tác quản lý RRVH Eximbank Kết hợp phần lý thuyết thực tiễn để đề ie gh tn to liệu thu thập đánh giá thành tựu hạn chế p xuất nhóm giải pháp cụ thể để đảm bảo hoạt động quản lý RRVH nl w Eximbank đạt hiệu quả, giúp ngân hàng đối phó với thách thức, nắm bắt oa hội vượt qua giai đoạn suy thoái phát triển bền vững sau, d đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế nước nhà oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Đăng Dờn (2010), Quản trị ngân hàng thương mại đại, NXB Phương Đơng, Tp Hồ Chí Minh Trần Huy Hồng (2007), Quản trị ngân hàng, NXB Lao động - Xã hội, Tp Hồ lu Chí Minh an n va Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nguyễn Hữu Nghĩa (2007), Các nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu gh tn to Nội p ie Ủy ban Basel, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Peter S.Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội nl w Lê Thanh Tâm, Phạm Bích Liên (2009), “Quản trị rủi ro hoạt động – Kinh d oa nghiệm quốc tế học ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí an lu Ngân hàng, số 20 (7462), 10/2009 ul nf Thống kê, Hà Nội va Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB rửa tiền” oi lm Chính phủ, Nghị định số 74/2005/NĐ-CP ngày 07/06/2005 “Phòng, chống z at nh 10 NHNN, Quyết định số 35/2006/QĐ-NHNN ngày 31/07/2006 “Quy định nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng điện tử” z gm @ 11 NHNN, Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 việc “Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội Tổ chức tín dụng” l hành quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng” m co 12 NHNN, Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 việc “Ban an Lu n va ac th si 13 NHNN, Thông tư số 22/2009/TT-NHNN ngày 17/11/2009 “Hướng dẫn thực biện pháp phịng, chống rửa tiền” 14 NHNN, Thơng tư số 41/2011/TT-NHNN ngày 15/12/2011 “Hướng dẫn nhận biết cập nhật thông tin khách hàng sở rủi ro phục vụ cơng tác phịng, chống rửa tiền” 15 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam, Báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên năm 2011, 2012 lu an Các website n va 16 www.bis.org/bcbs  18 www.sbv.org.vn p ie gh tn to 17 www.eximbank.com.vn d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHẦN PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: 25 nguyên tắc giám sát hệ thống ngân hàng hiệu Ủy ban Basel Nguyên tắc – Mục đích, tính độc lập, quyền hạn, tính minh bạch hợp tác: Một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu phải phân định trách nhiệm rõ ràng mục đích đơn vị có thẩm quyền giám sát ngân hàng Mỗi đơn vị phải có lu hoạt động độc lập, quy trình minh bạch, có lực lượng nhân đầy đủ an va quản lý phù hợp, phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trước nhiệm vụ giao n Một khuôn khổ pháp lý phù hợp việc giám sát hệ thống ngân hàng việc giám sát liên tục hoạt động hệ thống ngân hàng; quyền hạn kiểm tra tính ie gh tn to cần thiết, bao gồm điều liên quan đến cấp phép thành lập ngân hàng p tuân thủ hệ thống ngân hàng kiểm tra có nghi vấn tính an tồn w bền vững hệ thống Các quy định chia sẻ thông tin quan quản d ràng oa nl lý nhà nước quy định bảo mật thông tin cần phải quy định rõ an lu Nguyên tắc – Các hoạt động phép: Các hoạt động phép va tổ chức cấp phép chịu giám sát tên gọi ngân hàng phải quy oi lm kiểm soát gắt gao ul nf định rõ ràng việc sử dụng cụm từ “ngân hàng” tên gọi tổ chức phải Nguyên tắc – Các tiêu chí cấp phép: Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm z at nh quyền cấp phép phải có quyền đề tiêu chí từ chối đơn xin cấp Giấy phép thành lập hồ sơ không đáp ứng tiêu chuẩn đề Quá trình cấp phép z gm @ tối thiểu phải có đánh giá cấu chủ sở hữu quản trị ngân hàng, bao gồm phù hợp khả thành viên Hội đồng quản trị l Ban điều hành ngân hàng, chiến lược kế hoạch hoạt động ngân hàng, hệ m co thống kiểm soát nội quản trị rủi ro, điều kiện tài dự kiến, bao gồm an Lu vốn gốc Nếu chủ sở hữu tổ chức mẹ ngân hàng nước ngồi, ngân hàng phải quan giám sát nước nguyên xứ chấp thuận trước n va ac th trang si Nguyên tắc – Chuyển quyền sở hữu lớn: Cơ quan quản lý nhà nước phải có quyền xem xét từ chối đề xuất chuyển nhượng quyền sở hữu lớn chuyển nhượng quyền kiểm soát trực tiếp gián tiếp ngân hàng hữu cho bên khác Nguyên tắc – Giao dịch mua lại lớn: Cơ quan quản lý nhà nước phải có quyền chuẩn y giao dịch mua lại lớn định đầu tư lớn ngân hàng, ngược lại tiêu chí nêu, bao gồm việc thành lập hoạt động xuyên quốc lu gia, phải đảm bảo rằng, giao dịch thay đổi cấu không ảnh an hưởng đến an tồn ngân hàng, khơng đem đến cho ngân hàng rủi ro khơng va đáng có gây cản trở đến việc giám sát hệ thống ngân hàng hiệu n quy định an toàn vốn tối thiểu phù hợp ngân hàng để phản ánh gh tn to Nguyên tắc – An toàn vốn tối thiểu: Cơ quan quản lý nhà nước phải đưa p ie rủi ro mà ngân hàng gặp phải, phải quy định rõ ràng thành phần vốn, đảm bảo vốn phải có khả chịu lỗ Tối thiểu nl w ngân hàng hoạt động quốc tế, quy định không thấp mức mà Uỷ d oa ban Basel quy định an lu Nguyên tắc – Quy trình quản trị rủi ro: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo rằng, ngân hàng tập đồn ngân hàng phải có hệ thống quản trị rủi ro va ul nf toàn diện (bao gồm khả kiểm soát rủi ro Hội đồng quản trị Ban điều oi lm hành) để phát hiện, đánh giá, xử lý kiểm soát, giảm thiểu tất rủi ro để đánh giá tổng thể mức độ đủ vốn ngân hàng trước danh mục rủi ro Các quy trình z at nh quản trị rủi ro phải phù hợp với quy mô mức độ phức tạp tổ chức Nguyên tắc – Rủi ro tín dụng: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo z ngân hàng có quy chế quản lý rủi ro tín dụng cân nhắc tới rủi ro tổ @ gm chức với sách an tồn, quy trình quản lý rủi ro nhằm phát hiện, đo l lường, kiểm tra kiểm soát rủi ro tín dụng (bao gồm rủi ro tác nghiệp) Điều m co bao gồm việc cho vay đầu tư, đánh giá chất lượng khoản nợ khoản mục đầu tư an Lu đầu tư, đồng thời tạo hệ thống quản trị rủi ro liên tục khoản nợ n va ac th trang si Nguyên tắc – Tài sản có rủi ro, dự phịng dự trữ: Cơ quan quản lý cần đảm bảo ngân hàng phải xây dựng sách đảm bảo an toàn tối thiểu cho việc quản lý tài sản có rủi ro, xác định mức dự phịng dự trữ đủ cho tổ chức Nguyên tắc 10 – Giới hạn mức cho vay: Cơ quan quản lý rủi ro phải đảm bảo ngân hàng phải có sách hệ thống quản trị rủi ro nhằm nhận dạng, quản lý khoản cho vay lớn danh mục, quan quản lý đồng thời cần phải lu xây dựng giới hạn cho vay nhằm hạn chế ngân hàng tập trung cho vay an khách hàng nhóm khách hàng có liên quan va Nguyên tắc 11 – Rủi ro nhóm khách hàng có liên quan: Nhằm hạn n có liên quan xác định xung đột lợi ích, quan quản lý cần có quy gh tn to chế việc cho vay (bao gồm khoản nợ nội bảng ngoại bảng) nhóm khách hàng p ie định giới hạn cho vay khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, khoản cho vay phải kiểm soát chặt chẽ, đồng thời cần phải có nl w bước phù hợp nhằm kiểm soát giảm thiểu rủi ro, việc xóa khoản nợ d oa thực theo sách quy trình chuẩn mẫu an lu Nguyên tắc 12 – Rủi ro quốc gia rủi ro chuyển đổi: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo ngân hàng có sách quy trình xác định, đo va ul nf lường, theo dõi kiểm soát rủi ro quốc gia rủi ro chuyển đổi hoạt cho rủi ro oi lm động cho vay đầu tư quốc tế, đồng thời ngân hàng phải trích lập dự phịng z at nh Ngun tắc 13 – Rủi ro thị trường: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo ngân hàng có sách quy trình xác định xác, đo lường, z theo dõi kiểm soát rủi ro thị trường; quan quản lý nhà nước có thẩm @ l lý rủi ro thị trường có lý đáng gm quyền đặt định mức cụ thể và/hoặc dùng khoản vốn cụ thể để xử m co Nguyên tắc 14 – Rủi ro khoản: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm an Lu bảo ngân hàng có chiến lược quản lý khả chi trả tính tốn rủi ro tổ chức, ngân hàng phải có sách quy trình để xác định, n va ac th trang si đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro khoản, quản lý khả chi trả hàng ngày Cơ quan quản lý nhà nước phải yêu cầu ngân hàng có kế hoạch sẵn sàng đối ứng với vấn đề khoản phát sinh bất ngờ Nguyên tắc 15 – Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động): Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo ngân hàng phải có sách quy trình quản lý rủi ro để nhận dạng, đánh giá, kiểm tra kiểm sốt/giảm thiểu rủi ro hoạt động Các lu sách quy trình quản lý rủi ro phải phù hợp với quy mô mức độ phức tạp an tổ chức va Nguyên tắc 16 – Rủi ro lãi suất sổ sách ngân hàng: Cơ quan quản lý n nhằm nhận dạng, đo lường kiểm tra, kiểm soát rủi ro lãi suất sổ sách ngân gh tn to nhà nước phải đảm bảo ngân hàng phải có hệ thống quản trị rủi ro có hiệu p ie hàng, bao gồm chiến lược Hội đồng quản trị phê duyệt thực ban quản lý cấp cao; chiến lược cần phải phù hợp với quy mô mức nl w độ phức tạp tổ chức loại rủi ro d oa Nguyên tắc 17 – Kiểm tra kiểm toán nội bộ: Cơ quan quản lý nhà nước an lu phải đảm bảo ngân hàng phải có hệ thống kiểm tra, kiểm sốt kiểm tốn nội phù hợp với quy mơ mức độ phù hợp với loại hình kinh doanh tổ chức va ul nf Nguyên tắc 18 – Lạm dụng dịch vụ tài chính: Cơ quan quản lý nhà nước oi lm phải đảm bảo ngân hàng có sách quy trình, bao gồm quy tắc nghiêm ngặt “nhận biết khách hàng”, nâng cao tiêu chuẩn đạo đức nghề z at nh nghiệp lĩnh vực tài bảo vệ ngân hàng khơng bị lợi dụng, cách vơ tình hay cố ý, vào hoạt động phạm pháp z Nguyên tắc 19 – Phương pháp giám sát: Một hệ thống giám sát ngân hàng @ gm hiệu yêu cầu quan quản lý nhà nước xây dựng trì hiểu biết sâu l sắc hoạt động ngân hàng tập đoàn ngân hàng, đồng thời hệ thống an Lu hệ thống ngân hàng m co ngân hàng, tập trung vào an tồn tính bền vững, ổn định toàn n va ac th trang si Nguyên tắc 20 – Kỹ thuật giám sát: Một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu phải bao gồm tra chỗ kiểm soát từ xa liên hệ mật thiết quan quản lý nhà nước với ban điều hành ngân hàng Nguyên tắc 21 – Thông tin giám sát: Cơ quan quản lý nhà nước phải có phương tiện thu thập, xem xét phân tích báo cáo an toàn hoạt động số thống kê ngân hàng gửi sở đơn lẻ tổng hợp, đồng thời phải có phương tiện để xác minh tính trung thực báo cáo thông qua lu tra chỗ thuê chuyên gia độc lập an Nguyên tắc 22 – Kế tốn cơng bố cơng khai: Cơ quan quản lý nhà nước va phải đảm bảo ngân hàng phải trì việc ghi chép sổ sách đầy đủ n thường xuyên thông tin phản ánh tình trạng tài lợi nhuận gh tn to theo chuẩn mực kế tốn quốc tế cơng nhận, cơng bố công khai p ie ngân hàng Nguyên tắc 23 – Quyền xử lý vi phạm quan quản lý nhà nước: Cơ nl w quan quản lý nhà nước phải có cơng cụ hỗ trợ họ đưa biện pháp xử lý vi d oa phạm kịp thời Trong bao gồm khả thu hồi Giấy phép hoạt động cảnh an lu báo việc thu hồi Giấy phép hoạt động Nguyên tắc 24 – Giám sát hợp nhất: Một yếu tố nhạy cảm việc giám sát va ul nf hệ thống ngân hàng quan quản lý nhà nước giám sát tập đoàn ngân hàng oi lm sở hợp nhất, theo dõi sát sao, áp dụng tất quy tắc đảm bảo an toàn tất khía cạnh kinh doanh mà tập đồn thực toàn cầu z at nh Nguyên tắc 25 – Quan hệ quan quản lý nhà nước nước sở nước nguyên xứ: Việc giám sát hợp xuyên biên giới đòi hỏi hợp tác trao z đổi thông tin quan quản lý nhà nước nước sở với quan quản lý có @ gm liên quan, chủ yếu quan quản lý nhà nước nước nguyên xứ Các l quan quản lý nhà nước lĩnh vực ngân hàng phải yêu cầu hoạt động an Lu tổ chức nước m co nước sở ngân hàng nước thực theo tiêu chuẩn n va ac th trang si PHỤ LỤC 2: vấn đề bao hàm 10 nguyên tắc vàng quản trị RRVH Ủy ban Basel Vấn đề thứ nhất: Tạo môi trường quản trị rủi ro phù hợp, gồm nguyên tắc: - Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị nên biết rõ khía cạnh ngân hàng Rủi ro hoạt động loại rủi ro cần quản lý, đánh giá xem xét định kỳ dựa khung quản lý rủi ro hoạt động Khung cần phải cung lu cấp định nghĩa tổng thể cho toàn ngân hàng rủi ro hoạt động, an nguyên tắc, cách xác định, đánh giá, giám sát, kiểm soát giảm thiểu rủi va n ro to tn - Nguyên tắc 2: Hội đồng quản trị phải bảo đảm khung quản trị rủi nội nhân viên thành thạo, đào tạo hoạt động độc lập Kiểm toán p ie gh ro hoạt động ngân hàng tùy thuộc vào hiệu tồn diện kiểm tốn - Nguyên tắc 3: Quản lý cấp cao phải có trách nhiệm triển khai thực oa nl w nội không nên trực tiếp chịu trách nhiệm quản lý rủi ro hoạt động d khung quản lý rủi ro hoạt động phê duyệt Hội đồng quản trị an lu Khung phải triển khai thực quán toàn hệ thống ngân va hàng tất nhân viên nên hiểu rõ trách nhiệm với việc quản lý ul nf rủi ro hoạt động Lãnh đạo cấp cao nên chịu trách nhiệm việc phát triển oi lm sách, quy trình thủ tục để quản lý rủi ro hoạt động tất sản phẩm, hoạt động, quy trình hệ thống ngân hàng z at nh Vấn đề thứ hai: Quản trị rủi ro: xác định, đánh giá, giám sát, kiểm soát, gồm nguyên tắc: z @ - Nguyên tắc 4: Các ngân hàng cần xác định đánh giá rủi ro hoạt động l gm tất rủi ro có tất sản phẩm, hoạt động, quy trình hệ thống ngân hàng Cần phải tuân thủ đầy đủ thủ tục thẩm định trước m co giới thiệu sản phẩm mới, thực hoạt động, quy trình hệ thống an Lu - Nguyên tắc 5: Các ngân hàng nên thực quy trình để thường xuyên giám sát mức độ ảnh hưởng tổn thất rủi ro hoạt động gây Cần có n va ac th trang si báo cáo thường xuyên cho lãnh đạo cấp cao Hội đồng quản trị để hỗ trợ chủ động quản lý rủi ro hoạt động - Nguyên tắc 6: Các ngân hàng nên có sách, quy trình thủ tục để kiểm soát đưa chương trình giảm thiểu rủi ro Các ngân hàng nên xem xét lại theo định kỳ ngưỡng rủi ro chiến lược kiểm soát nên điều chỉnh hồ sơ rủi ro hoạt động cho phù hợp cách sử dụng chiến lược thích hợp với rủi ro tổng thể rủi ro đặc trưng lu - Nguyên tắc 7: Ngân hàng cần phải có kế hoạch trì kinh doanh đảm an bảo khả hoạt động liên tục, hạn chế tổn thất trường hợp rủi ro xảy va bất ngờ n nguyên tắc: gh tn to Vấn đề thứ ba: Vai trò quan giám sát, thực thông qua hai p ie - Nguyên tắc 8: Cơ quan giám sát ngân hàng nên yêu cầu tất ngân hàng phải có khung quản trị rủi ro hoạt động hiệu để xác định, đánh giá, nl w giám sát kiểm soát/giảm thiểu rủi ro hoạt động phần phương d oa pháp tiếp cận tổng thể để quản lý rủi ro an lu - Nguyên tắc 9: Cơ quan giám sát phải đạo trực tiếp gián tiếp thường xuyên, độc lập đánh giá sách, thủ tục thực tiễn liên quan đến va ul nf rủi ro hoạt động ngân hàng Người giám sát phải đảm bảo có oi lm chế thích hợp cho phép họ biết phát triển ngân hàng Vấn đề thứ tư: Vai trị việc cơng bố thơng tin, gồm nguyên tắc: z at nh - Nguyên tắc 10: Các ngân hàng cần phải thực công bố đầy đủ kịp thời thông tin phép người tham gia thị trường đánh giá cách tiếp z m co l gm @ cận họ để quản lý rủi ro hoạt động an Lu n va ac th trang si PHỤ LỤC 3: Bài học từ đổ vỡ Ngân hàng Barings năm 1995 Ngân hàng Barings thành lập vào năm 1762 hai anh em Jonh Francis Baring Thời gian đầu hoạt động chủ yếu liên quan đến tài trợ thương mại quốc tế Sau chiến tranh Napoleon (1807-1815) hoạt động ngân hàng mở rộng Năm 1818 đánh dấu phát triển thần tốc ngân hàng Barings trở thành lực lớn Châu Âu Cuộc khủng hoảng năm 1995 coi kiện bật lĩnh lu an vực ngân hàng năm gần Cuộc khủng hoảng gây nên công va ty Barings Future (Singapore) Pte Ltd (BFS) công ty cơng ty Chứng n khốn Barings- Barings plc BFC điều hành Nick Leeson - Tổng giám đốc Barings London, BFS thay mặt khách hàng chi nhánh Barings tham gia ie gh tn to kiêm giám đốc phận kinh doanh giao dịch phái sinh Dưới đạo p kinh doanh hợp đồng tương lai số chứng khoán Nikkei, Euroyen hợp w đồng quyền chọn giao dịch tương lai số Nikkei BFS sử dụng tài oa nl khoản để tham gia kinh doanh chênh lệch giá quốc tế Nhưng thực tế BFS sử d dụng tài khoản riêng để đầu vào hợp đồng quyền chọn mua bán hợp đồng lu an tương lai hoạt động kinh doanh chênh lệch giá nf va Trong giai đoạn này, giá hợp đồng tương lai số Nikkei giảm kỷ lục, từ oi lm ul 19,750 điểm xuống 17,000 điểm, mức giảm lớn 1,175 điểm (ngày 23/01/1995) Ngày 01/01/1995, Nick Leeson mua 1080 hợp đồng tương lai z at nh số Nikkei giao tháng 03/1995 Sau biến động tạm thời thị trường, từ ngày 09/01/1995 đến ngày 18/01/1995 ông ta bán hợp đồng tương lai Từ z ngày 18/01/1995 tức sau trận động đất Kobe ngày, ông ta lại mua lại 61.039 gm @ hợp đồng tương lai (gồm 55.399 hợp đồng tương lai giao tháng 03/1995 5640 hợp đồng tương lai giao tháng 6) Nick Leeson định mua với hy vọng l m co giá chứng khoán tăng trở lại sau giảm Nhưng thực tế không ơng ta tính tốn cuối bị thua lỗ Những khoản lỗ khổng an Lu lồ dẫn đến phá sản Barings n va ac th trang si Sau sụp đổ lịch sử có nhiều câu hỏi, nhiều thắc mắc: Tại ngân hàng coi lâu đời nước Anh, ngân hàng lực lớn lại sụp đổ cách dễ dàng nhanh chóng thế? Qua hàng loạt tra, kiểm soát nghiên cứu, người ta rút nguyên nhân dẫn đến sụp đổ ngân hàng Barings Các nguyên nhân là: Thứ nhất, yếu khâu quản lý kiểm soát nội Sự yếu thể số việc sau: lu - Các nhà quản lý Barings hành động nhận an dấu hiệu rủi ro nguy hiểm từ hoạt động kinh doanh BFS Những thông báo va Sở giao dịch chứng khoán Singapore vào ngày 07/09/1993, 11/01/1995, n tn to 27/01/1995 10/02/1995 điện thoại ngân hàng BFS không nhà quản lý quan tâm, ý p ie gh toán quốc tế hãng Blooberg ngày 27/01/1995… trạng thái đầy rủi ro - Tháng 10/1993, ủy ban thành lập nhằm giám sát rủi ro nl w BFS - BSL (Barings Securities Ltd) ủy ban hoạt động hiệu d oa thiếu thơng tin kinh nghiệm kiểm sốt Cuối năm 1994, Barings an lu có dự án tồn cầu kiểm sốt biến động đầy rủi ro cơng ty tài chính, bổ nhiệm giám đốc phụ trách rủi ro khu vực bước quan va ul nf trọng Tuy nhiên, hoạt động BFS tập trung vào kinh doanh chênh oi lm lệch giá dịch vụ cho khách hàng hoạt động có độ rủi ro nên Singapore khơng có giám đốc phụ trách phận rủi ro z at nh Thứ hai, thiếu hiểu biết hoạt động kinh doanh Nếu phận kiểm toán quan chức cấp cao Barings hiểu biết hoạt động kinh doanh họ phải nhận z Nick Leeson kiếm lợi nhuận cao mà không đối mặt với rủi ro @ gm Hơn thế, họ phải đặt câu hỏi nguồn lợi nhuận từ đâu mà có Hoạt động kinh l doanh chênh lệch giá biết hoạt động rủi ro thấp kèm với m co lợi nhuận thấp Vì vậy, khoản lợi nhuận lớn mà Nick Leeson có không an Lu nên tán dương, khâm phục mà hồi chng cảnh báo tới ngân hàng Barings, họ khơng để ý đến điều Hơn nữa, hoạt động kinh doanh chênh n va ac th trang si lệch giá hoạt động vừa mua vừa bán thời điểm nên cần vốn, mà Barings đổ hàng trăm triệu USD tới Singapore cho BFS, điều chứng tỏ trụ sở Barings London (đặc biệt phận quản lý cấp cao) hiểu biết hoạt động kinh doanh Thứ ba, yếu giám sát hoạt động nhân viên Mặc dù trước đến Singapore, Nick Leeson chưa có giấy phép kinh doanh nào, trụ sở London khơng cử cá nhân chịu trách nhiệm giám sát lu trực tiếp hoạt đông kinh doanh ông ta Singapore, Nick Leeson nắm an tay khâu kinh doanh lẫn khâu kiểm sốt va Thứ tư, yếu khâu quản lý, kiểm soát, tra từ phía n vấn đề nghiêm trọng Barings BFS, kể hệ thống gh tn to Ngân hàng trung ương Anh cơng ty kiểm tốn Họ khơng phát p ie kiểm soát nội yếu ngân hàng (BFS kiểm tốn cơng ty Deloitte & Touche năm 1992-1993; Coopers & Lybrand năm 1994) nl w Tóm lại, vụ rủi ro tác nghiệp hậu sụp đổ d oa ngân hàng lâu đời nước Anh - Ngân hàng Barings Sự đổ an lu hồi chuông cảnh báo đến tất ngân hàng giới có NHTM Việt Nam oi lm ul nf va z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th trang 10 si