Tính cấp thiết của đề tài
Tín dụng là hoạt động chủ chốt của các Ngân hàng thương mại trong nước hiện nay Đây là kênh đẩy vốn huy động từ dân cư lớn nhất, các khoản cho vay thường chiếm tỷ trọng từ 60-80% tổng số tài sản có các Ngân hàng thương mại, đóng góp khoảng 60% lợi nhuận hàng năm cho các Ngân hàng thương mại Có thể nói, tín dụng là hoạt động quan trọng giúp khơi thông dòng vốn từ những nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Chính vì vậy, hoạt động tín dụng đã được Ngân hàng nhà nước và Chính phủ đặc biệt quan tâm Ngoài văn bản quy định chung về hoạt động ngân hàng là Luật các tổ chức tín dụng 2010, ngày 31/12/2001, Thống đốc Ngân hàng nhà nước đã ban bàn Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về việc ban hàn quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng Gần đây nhất , ngày 20/11/2014, Ngân hàng nhà nước đã ban hành Thông tư số 36/2014/TT-NHNN Quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Có thể nói, đây là văn bản tổng hợp rất nhiều nội dung của các văn bản đã ban hành trước đó như: Quyết định số 03/2008/QĐ-NHNN ngày 01/02/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá để đầu tư và kinh doanh chứng khoán; Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn; Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng…, trong đó nội dung Thông tư số 36/2014/TT-NHNN bao hàm nhiều nội dung của Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN Ngày 30/12/2016, Ngân hàng nhà nước tiếp tục ban hành Thông tư số 39/2016/TT-NHNN Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng, sự ra đời của TT
39 đã xóa bỏ sự tồn tại của Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN.
Tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, ngay từ khi mới chuyển đổi mô hình từ ngân hàng nông nghiệp sang ngân hàng đô thị, ngày 14/04/2008 Tổng giám đốc đã ban hành Quyết định số 0154-08/QĐ-TGĐ về việc ban hành Quy trình cấp tín dụng tại
PG Bank Tiếp đó ngày 30/03/2012, Hội đồng quản trị đã ban hành Nghị quyết số 04-2012/NQ-HĐQT-PGB v/v Ban hành Quy chế cho vay đối với khách hàng của PGBank Trong quá trình làm việc tại PG Bank từ năm 2013 đến nay với hai vị trí tín dụng cá nhân và tín dụng doanh nghiệp, tác giả nhận thấy việc phân tích tín dụng đối với các khách hàng tại PG Bank đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp có những điểm thiếu sót về quan điểm đánh giá tài chính cần phải khắc phục nhanh chóng Vì vậy, đề tài này được thực hiện nhằm đưa ra các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank, giúp các cấp phê duyệt đưa ra các quyết định cấp tín dụng chính xác hơn, nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Tổng quan tình hình nghiên cứu
Nghiệp vụ phân tích tín dụng hay còn gọi là thẩm định tín dụng là đề tài tương đối phổ biến và đã được nhiều tác giả trong nước nghiên cứu, cụ thể:
Nguyễn Thị Phương Thảo, Trường Đại học Thương Mại Hà Nội, Thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư của ngân hàng việt nam thịnh vượng – chi nhánh Hà Nội, 2013 Luận văn nghiên cứu về những vấn đề lý luận cơ bản về thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư tại ngân hàng thương mại, đánh giá thực trạng thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư của ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hà Nội giai đoạn
2009 – 2012, phân tích được các nguyên nhân ảnh hưởng đến quá trình thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư của ngân hàng Việt Nam ThịnhVượng – chi nhánh Hà Nội Tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học phổ biến trong nghiên cứu khoa học về kinh tế như: Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tổng hợp với các phương pháp nghiên cứu tình huống Trên cơ sở nghiên cứu, luận văn đưa ra được 02 giải pháp quan trọng để khắc phục những thiếu sót trong việc thẩm định dự án đầu tư tại VP Bank – CN Hà Nội gồm hoàn thiện quy trình thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư và hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính trong cho vay dự án đầu tư.
Tô Thị Hồng Gấm, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam, 2012 Luận văn nghiên cứu thực trạng công tác thẩm định tín dụng tại VIB giai đoạn 2009 -2011 Tác giả sử dụng phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng kết hợp với việc sử dụng phương pháp thông kê, so sánh, phân tích, nhận xét Luận văn đã hệ thông hóa được một số tiêu chí đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng cùng các kinh nghiệm của một số NHTM trong nước trong nghiệp vụ thẩm định tín dụng, đồng thời đề xuất được một số kiến nghị, giải pháp mang tính thực tiễn và tính khả thi cao để nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam.
Triệu Đăng Khoa, Trường Đại học kinh tế quốc dân, Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định phi tài chính các dự án cho vay tại chi nhánh BIDV Phú Thọ, 2012 Luận văn nghiên cứu công tác thẩm định trên phương diện phi tài chính dự án vay vốn của các doanh nghiệp tại Chi nhánh BIDV Phú Thọ giai đoạn 2008 đến hết quý II/2011 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể được sử dụng trong việc nghiên cứu giải quyết các vấn đề của đề tài là: so sánh; phân tích - tổng hợp; dự báo; thống kê chọn mẫu; phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu thứ cấp qua các nguồn như sách, báo chí, truyền hình, một số tài liệu tại các cuộc hội thảo, Internet, các báo cáo tình hình hoạt động của Chi nhánh BIDV Phú Thọ Luận văn đã hệ thống hóa được lý luận cơ bản về công tác thẩm định phi tài chính dự án vay vốn của các doanh nghiệp: quy trình tổ chức thẩm định, nội dung thẩm định, phương pháp thẩm định …; phân tích, đánh giá thực trạng công tác thẩm định phi tài chính dự án vay vốn của doanh nghiệp tại Chi nhánh BIDV Phú Thọ; đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định phi tài chính dự án vay vốn của các doanh nghiệp tại Chi nhánh BIDV Phú Thọ.
Trên cơ sở nghiên cứu một số tài liệu và đề tài nghiên cứu khoa học liên quan đến nghiệp vụ phân tích tín dụng, một số kết luận sơ bộ có thể thấy rằng nhiều vấn đề lý luận và thực tiễn về thẩm định tín dụng đã được phân tích và luận giải tùy theo mục đích, đối tượng và phạm vi nghiên cứu từng công trình, hoặc chỉ nghiên cứu ở từng khía cạnh, từng địa điểm cụ thể Tuy nhiên đến nay chưa có công trình khoa học nào nghiên cứu về nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank nên tác giả lựa chọn đề tại nghiên cứu là “ Hoàn thiện nghiệp vụ phân tích tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex ”.
Mục đích nghiên cứu
Đề tài đưa ra các giải pháp nhằm khắc phục những thiếu sót và hạn chế trong nghiệp vụ phân tích tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex thời gián tới. Để đạt được mục đích nghiên cứu, đề tài xác định cho mình những nhiệm vụ sau:
- Nghiên cứu cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng.
- Phân tích thực trạng nghiệp vụ phân tích tín dụng của PG Bank giai đoạn
- Đề xuất các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank.
Đối tượng nghiên cứu
Đối tương nghiên cứu của đề tài là Nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank, các thành quả đạt được và hạn chế.
Phạm vi nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank trong giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2016.
Phương pháp nghiên cứu
Để thực hiện mục đích nghiên cứu, đề tài sẽ/đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau đây:
- Phương pháp duy vật biện chứng
- Phương pháp thu thập, tổng hợp, so sánh số liệu.
Cấu trúc của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục từ viết tắt,mục lục và các phụ lục, nội dung chính của luận văn được thể hiện ở ba chương sau đây:
TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng
Tín dụng ngân hàng theo nghĩa thông thường được hiểu là mối quan hệ tín dụng giữa một bên là ngân hàng với một bên là các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng đóng vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay, hay nói cách khác, ngân hàng là một trung gian tài chính luân chuyển vốn từ nơi tạm thừa vốn sang nơi thiếu Giá (lãi suất) của khoản vay do ngân hàng ấn định cho khách hàng vay là mức lợi tức mà khách hàng phải trả trong suốt khoản thời gian tồn tại của khoản vay.
Chủ thể tham gia trong quan hệ TDNH là ngân hàng, nhà nước, doanh nghiệp và hộ dân cư Đối tượng được sử dụng trong quan hệ tín dụng là tiền, do đó, nó không chịu sự giới hạn theo hàng hoá, vận động đa phương đa chiều Đây chính là ưu điểm nổi bật và là đặc điểm khác biệt giữa TDNH với các loại hình tín dụng khác.
Theo khoản 14 Điều 4 Luật TCTD 2010: “Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác.”
Như vậy có thể thấy quan điểm hoạt động tín dụng theo Luật TCTD 2010 toàn diện hơn.
1.1.2 Đặc điểm của Tín dụng Ngân hàng
Một bên tham gia quan hệ giao dịch là các tổ chức được Nhà nước cho phép hoạt động ngân hàng có đủ điều kiện hoạt động tín dụng theo quy định của pháp luật Như vậy, các tổ chức này tham gia với tư cách là chủ thể cấp vốn.
Hoạt động tín dụng là hoạt động có độ rủi ro cao, hậu quả của rủi ro mang tính phản ứng dây chuyền, vì vậy mà hoạt động tín dụng được đặt trong hành lang pháp lí chặt chẽ với những điều khoản đặc biệt nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro.
Các chủ thể cấp vốn được cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân dưới các hình thức: cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp dín dụng khác.
1.1.3 Phân loại tín dụng Ngân hàng
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Bên cho vay được quyền cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn thông qua hợp đồng tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh và đời sống( phải tuân thủ theo nguyên tắc và quy chế pháp lí về cho vay) Các hình thức cho vay phổ biến:
Cho vay từng lần: là hình thức cho vay với các khách hàng không có phát sinh nhu cầu vay vốn thường xuyên trong ngắn hạn, hoặc trung dài hạn Đây là hình thức cho vay phổ biến với các dự án đầu tư trung dài hạn, vay mua ô tô, hoặc kinh doanh ngắn hạn theo mùa vụ.
Cho vay hạn mức: là hình thức cấp tín dụng trong đó khách hàng được quyền rút theo hạn mức tín dụng đã được cấp trong một khoảng thời gian nhất định (tối đa không quá 12 tháng), khách hàng không bị giới hạn doanh số rút tiền, chỉ bị giới hạn dư nợ Hình thức cho vay này thích hợp với các khách hàng có nhu cầu vốn thường xuyên, tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh.
Thấu chi: Là việc NHTM cho Khách hàng được phép chi vượt số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán trong hạn mức thấu chi được cấp Khi số dư tài khoản tiền gửi thanh toán dương (>0), khách hàng được hưởng lãi suất tiền gửi Ngược lại, khi số dư âm (2%).
THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex
2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của PG Bank
Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (PG Bank), tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười, được thành lập ngày 13/11/1993 với số vốn điều lệ ban đầu là 700 triệu đồng Trải qua gần 20 năm hoạt động, PG Bank đã không ngừng lớn mạnh và từng bước tạo dựng được niềm tin đối với khách hàng Đặc biệt, cùng với sự tham gia của cổ đông chiến lược là Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam (Petrolimex), PG Bank đã chứng kiến những bước phát triển vượt bậc về quy mô và hiệu quả hoạt động. Sự kiện chuyển đổi sang mô hình ngân hàng TMCP đô thị và đổi tên thành PG Bank là dấu mốc quan trọng, tạo tiền đề giúp PG Bank bắt kịp tốc độ phát triển nhanh của nền kinh tế, tiến từng bước vững chắc trên con đường trở thành một ngân hàng thương mại đa năng hàng đầu Việt Nam.
PG Bank cung cấp đầy đủ các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống, bao gồm sản phẩm huy động vốn, tín dụng, thanh toán quốc tế, tài trợ thương mại, và sản phẩm thẻ (Flexicard) Hướng tới mục tiêu phục vụ tốt nhất các nhu cầu của khách hàng, đội ngũ nhân viên PG Bank luôn nỗ lực không ngừng nhằm đem đến cho khách hàng những sản phẩm dịch vụ tài chính mới, đa dạng, và hữu ích, tiêu biểu là dịch vụ tư vấn tài chính và phái sinh hàng hóa.
Một số mốc lịch sử quan trọng
Ngày 13/11/1993: Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười chính thức hoạt động theo giấy phép số 0045/NH-GP.
Ngày 08/02/2007: Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười chính thức đổi tên thành Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, gọi tắt là PG Bank,theo quyết định số 368/QĐ-NHNN của NHNN.
Ngày 26/06/2007: Khai trương chi nhánh Hà Nội, chi nhánh đầu tiên trên cả nước.
Ngày 10/10/2007: Tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ đồng.
Ngày 12/12/2007: Khai trương chi nhánh Sài Gòn – Chi nhánh đầu tiên ở phía Nam.
Ngày 17/12/2007: Khai trương chi nhánh Đà Nẵng – Chi nhánh đầu tiên ở miền Trung.
Ngày 01/01/2008: Triển khai thành công phần mềm ngân hàng lõi i-Flex (FLEXCUBE) Core Banking.
Ngày 19/12/2008: Tăng vốn điều lệ lên 1.000 tỷ đồng.
Ngày 13/10/2009: Chính thức phát hành Flexicard – Thẻ đa năng kết hợp đầy đủ hai tính năng ghi nợ và trả trước Đây cũng là thẻ thanh toán xăng dầu đầu tiên tại Việt Nam.
Ngày 31/12/2010: Tăng vốn điều lệ lên 2.000 tỷ đồng.
Tháng 12/2011: Khai trương trụ sở mới tại tòa nhà Mipec, 229 Tây Sơn, Hà Nội.
Ngày 02/08/2012: Tăng vốn điều lệ lên 3.000 tỷ đồng.
Tháng 12/2013: PG Bank được gia hạn cấp phép hoạt động lên 99 năm kể từ 13/11/1993 theo quyết định sửa đổi nội dung Giấy phép hoạt động của NHNN.
4 năm liên tiếp được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xếp hạng “Ngân hàng loại A” (2007-2010).
Vinh dự nhận giải thưởng “Thương hiệu mạnh Việt Nam 2008” do Thời báo Kinh tế Việt Nam và cục Xúc tiến Thương mại (Bộ Công thương) bình chọn trong 6 năm liên tiếp, (2008-2013).
Nhận danh hiệu “Doanh nghiệp Thương mại Dịch vụ Việt Nam” do Bộ Công thương bình chọn năm 2009 và 2013.
Nhận danh hiệu "Top 100 Doanh nghiệp Thương mại dịch vụ tiêu biểu 2010" do Bộ công thương bình chọn.
Nhận Bằng khen của Tổng giám đốc BHXH Việt Nam vì đã thực hiện tốt chính sách BHXH năm 2011.
Nhận “Cờ thi đua phong trào năm 2011” do Chủ tịch UBND TP Hà Nội trao tặng.
Nhận bằng khen Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ công tác năm 2009, 2010 do
Bộ Công thương trao tặng.
Nhận danh vị "Top 500 Doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam" và "Top 500 Doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam" năm 2012 do Công ty Việt Nam Report xếp hạng.
Nhận danh hiệu "Tập thể lao động xuất sắc 2012" do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trao tặng.
Tính đến nay, PG Bank có tổng số 81 chi nhánh và phòng giao dịch tại các tỉnh và thành phố lớn trên toàn quốc với gần 1.500 nhân viên Hội sở chính của Ngân hàng đặt tại thủ đô Hà Nội Tổng tài sản của Ngân hàng tăng gấp 6 lần trong giai đoạn 2007 – 2015, đạt 24.681 tỷ đồng tại thời điểm 31/12/2015 Bên cạnh chú trọng mở rộng quy mô, nâng cao các chỉ tiêu về an toàn vốn, chất lượng tài sản và hiệu quả hoạt động của toàn bộ hệ thống tài chính luôn được coi là trọng tâm trong các kế hoạch hoạt động của
PG Bank Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) luôn đáp ứng quy định của NHNN và tiêu chuẩn quốc tế.
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của PG Bank
2.1.3 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh 2013 – 2016
Năm 2014, hoạt động của PG Bank có sự tăng trưởng tương đối tốt so với 2013 khi tổng tài sản tài sản đạt 25.779 tỷ đồng, tăng 904 tỷ so với năm 2013 Tổng số dư các khoản tín dụng gồm cho vay, L/C, Bảo lãnh tăng 713 tỷ đồng so với năm 2013. Tuy nhiên sang năm 2015 thì tổng tài sản của PG Bank đã giảm 1.098 tỷ so với năm
2014 Mặc dù vậy thì dư nợ cho vay khách hàng vẫn tiếp tục tăng 1.375 tỷ đồng so với năm 2014 trong khi số dư L/C và bảo lãnh lần lượt giảm 422 tỷ đồng và 1 tỷ đồng, số dư tổng hoạt động tín dụng tăng 952 tỷ so với năm 2014 Tỷ lệ nợ xấu của PG Bank ở các năm luôn được khống chế ở mức dưới 3% theo tiêu chuẩn của Ngân hàng nhà nước.
Bảng 3: Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu kinh doanh của PG Bank giai đoạn 2013 – Quý III/2016 Đvt: tỷ đồng
T Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Quý
(Nguồn: Báo cáo tài chính các năm của PG Bank)
Thực trạng nghiệp vụ phân tích tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex
2.2.1 Quy trình phân tích tín dụng tại PG Bank
Tại PG Bank chưa có văn bản riêng về quy trình phân tích tín dụng Nghiệp vụ phân tích tín dụng nằm rải rác trong các văn bản sản phẩm tín dụng và quy chế cho vay do Tổng giám đốc ban hành từng thời kỳ, có thể tóm lược lại gồm các bước như sau:
Bước 1: Cán bộ tín dụng hẹn gặp khách hàng, trao đổi nhu cầu cụ thể của khách hàng.
Bước 2: Thu thập các hồ sơ cần thiết của khách hàng theo quy định của PG Bank như hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ phương án, hồ sơ tài sản đảm bảo…
Bước 3: Căn cứ vào các thông tin đã thu thập được, cán bộ tín dụng sẽ lập báo cáo thẩm định về khoản vay, bảo lãnh, L/C… để đánh giá mục đích sử dụng vốn, khả năng tài chính, tính khả thi của phương án, tình hình hoạt động và tài sản bảo đảm của khách hàng, từ đó đưa ra đề xuất tín dụng trình cấp phê duyệt.
2.2.2 Các phương pháp sử dụng trong phân tích tín dụng tại PG Bank
Giống như hầu hết các ngân hàng thương mại khác, PG Bank sử dụng 03 phương pháp trong phân tích tín dụng gồm: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp chấm điểm Cụ thể như sau:
Phương pháp so sánh: Trong các báo cáo thẩm định tín dụng, PG Bank thường nghiên cứu sự biến động các chỉ tiêu tài chính như tổng tài sản, các khoản phải thu, hàng tồn kho, doanh thu, lợi nhuận… của khách hàng trong 03 năm gần nhất và quý nhất Nội dung đánh giá khi sử dụng phương pháp này tập trung vào biến động tăng giảm và luận giải được nguyên nhân dẫn đến những biến động này.
Phương pháp tỷ số: Các tỷ số chéo trong tài chính được sử dụng ở PG Bank tương đối nhiều tập trung ở bốn nhóm: nhóm hệ số khả năng thanh toán, nhóm hệ số nợ, nhóm hệ số hiệu quả hoạt động, nhóm hệ số khả năng sinh lời. Tùy quy mô doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động mà việc phân tích sẽ nhấn mạnh các tỷ số quan trọng hoặc lược bỏ các tỷ số không có tính trọng yếu đối với doanh nghiệp Việc phân tích các chỉ số có thể được so sánh với trung bình để tăng hiệu quả của đánh giá, tuy nhiên tại PG Bank việc này chưa được chú trọng.
Phương pháp chấm điểm: Hiện tại, PG Bank đã xây dựng được hệ thống bảng chấm điểm xếp hạng khách hàng cá nhân và doanh nghiệp theo các tiêu chí chi tiết riêng, phù hợp với hai đối tượng này.
- Khách hàng cá nhân: Bảng chấm điểm chia thành 02 nhóm tiêu chí lớn gồm đặc điểm cá nhân (tuổi tác, trình độ học vấn, công việc khách hàng đang làm, thời gian công tác), và năng lực tài chính (nơi cư trú, số người phụ thuộc, tài sản sỏ hữu, tỷ lệ trả nợ so với thu nhập tích lũy, tỷ lệ vốn tự có…) Tổng điểm cho tất cả các chỉ tiêu nằm trong dải 0-100 điểm.
- Khách hàng doanh nghiệp: Bảng chấm điểm được chia thành 02 nhóm tiêu chí lớn gồm nhóm chỉ tiêu phi tài chính và nhóm chỉ tiêu phi tài chính Trong đó nhóm chỉ tiêu phi tài chính chiếm 40% trong cơ cấu tổng điểm, thanh điểm cuối cùng cũng nằm trong dải 0-100 điểm Một số nội dung chính của hai nhóm chỉ tiêu như sau:
+ Nhóm chỉ tiêu phi tài chính: Kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh của Chủ tịch/Giám đốc doanh nghiệp, chiến lược kinh doanh trong thời gian tới của doanh nghiệp, môi trường kiểm soát nội bộ, nợ qua hạn trong quá khứ…
+ Nhóm chỉ tiêu tài chính: Vốn, doanh thu, tổng tài sản, chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu thu nhập, hệ số khả năng trả lãi, trạng thái lưu chuyển tiền thuân trong hoạt động kinh doanh …
Việc xếp hạng tại PG Bank hỗ trợ cán bộ tín dụng cũng như các cấp phê duyệt có cái nhìn tổng quan về khách hàng, góp phần đưa ra quan điểm đồng ý hay từ chối chấp một khoản tín dụng.
2.2.3 Nội dung phân tích tín dụng tại PG Bank
Do nội dung phân tích tín dụng khách hàng cá nhân tương đối đơn giản nên trong khuôn khổ luận văn này tôi sẽ trình bày nội dung phân tích khách hàng doanh nghiệp tại PG Bank, bao gồm:
2.2.3.1 Thông tin pháp lý Đây là phần giới thiệu các thông tin cơ bản về doanh nghiệp gồm: Tên doanh nghiệp, Giấy phép đăng ký kinh doanh, loại hình doanh nghiệp, trụ sở chính, văn phòng giao dịch, đại diện theo pháp luật, vốn điều lệ, ngành nghề kinh doanh chính Từ các thông tin có được cán bộ tín dụng sẽ đánh giá khách hàng có đủ tư cách pháp lý để quan hệ tín dụng với PG Bank không, người đại diện của khách hàng có phải là người đại diện hợp pháp của công ty không.
2.2.3.2 Thông tin chủ sở hữu
Tại PG Bank thông thường sẽ liệt kê các thành viên góp vốn từ 10% vốn điều lệ trở lên, đồng thời nêu lên được năng lực, kinh nghiệm, của các thành viên trong lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động, mỗi quan hệ giữa các thành viên.
2.2.3.3 Thông tin về sản phẩm, dịch vụ và hệ thống phân phối sản phẩm
Nguyên vật liệu, chi phí đầu vào chủ yếu là gì?
Nguồn cung cấp nguyên vật liệu trong nước hay nhập khẩu, nêu tên và doanh số giao dịch trong quá khứ với các nhà cung cấp chính.
Sự biến động về giá nguyên vật liệu trong thời gian qua.
Phương thức thanh toán với nhà cung cấp.
Đặc điểm chi tiết của từng loại sản phẩm, dịch vụ.
Tiềm năng của sản phẩm hiện tại và tương lai.
Khả năng cạnh tranh của sản phẩm.
Chiến lược sản phẩm phát triển.
Hệ thống phân phối hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp.
Chính sách bán hàng: phương thức bán hàng, chế độ hoa hồng cho đại lý, chính sách marketing, tổ chức đội ngũ bán hàng…
Thị trường tiêu thụ sản phẩm: Đặc điểm của khách hàng đầu ra, các phân khúc khách hàng chính
Phương thức thanh toán: Chính sách bán hàng trả chậm, cách thức kiểm soát, thu hồi khoản phải thu
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX
Định hướng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 74 3.2 Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank
Mục tiêu hoạt động kinh doanhThời gian qua do ảnh hưởng bởi thông tin sáp nhập với Vietinbank nên PG Bank gặp khá nhiều khó khăn trong công tác phát triển khách hàng mới và ổn định nhân sự Hoạt động tín dụng cũng vì thế mà chưa đạt kỳ vọng của ban lãnh đạo ngân hàng Thời gian tới, ban lãnh đạo PG Bank đã đưa ra một số định hướng hoạt động tín dụng như sau:
An toàn hoạt động đi đôi với tăng trưởng quy mô ở mức hợp lý, tập trung ưu tiên phát triển kinh doanh dịch vụ ngân hàng bán lẻ, chuyển đổi cơ cấu tín dụng tăng cho nhóm khách hàng thuộc phân khúc dịch vụ ngân hàng bán lẻ.
Quyết liệt xử lý nợ xấu và nợ quá hạn, tập trung và tăng cường các nguồn lực cho công tác xử lý và thu hồi nợ, bao gồm cả nợ bán cho VAMC.
Tập trung củng cố lại hệ thống mạng lưới giao dịch hiện nay để hoạt động hiệu quả hơn, chưa mở thêm chi nhánh và phòng giao dịch mới.
Tín dụng doanh nghiệp dự kiến tăng trưởng 16% mỗi năm, tuy nhiên sẽ cơ cấu danh mục cho vay theo hướng không tập trung quá nhiều vào một khách hàng, phát triển thêm nhiều khách hàng mới và chọn lọc những khách hàng mang lại lợi nhuận tốt hơn trên cơ sở vẫn đảm bảo an toàn tín dụng Đối với khách hàng ưu tiên phát triển, tiếp tục áp dụng chính sách lãi suất cạnh tranh, đồng thời đẩy mạnh tiếp thị tăng cường sử dụng các sản phẩm khác của Ngân hàng như ngoại hối, quản lý dòng tiền, tài trợ thương mại.
Hoạt động tín dụng bán lẻ dự kiến dự kiến tăng trưởng 35% mỗi năm, với các giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý bán hàng, áp dụng chương trình lương thưởng kinh doanh theo chất lượng và hiệu quả kinh doanh Đơn giản hóa sản phẩm, mẫu biểu cho vay đi đôi với việc đẩy mạnh liên kết và xây dựng các gói cho vay liên kết với các đối tác.
3.2 Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân tích tín dụng tại PG Bank
3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin
Nguồn thông tin là một yếu tố ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng của công tác phân tích đánh giá khách hàng trong hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng doanh nghiệp Thông tin đầy đủ là cơ sở cần thiết để cán bộ tín dụng có thể phân tích và đưa ra nhận định chính xác về khách hàng, từ đó có những quyết định hợp lý trong việc đáp ứng nhu cầu cho vay của khách hàng Ngoài ra nguồn thông tin đầy đủ cũng giúp ngân hàng nắm bắt được diễn biến của thị trường trong nước và quốc tế, những biến động kinh tế và những thay đổi trong chủ trương, chính sách phát triển kinh tế của Nhà nước, từ đó ngân hàng đề ra những biện pháp kịp thời, nhằm điều chỉnh các hoạt động tránh những rủi ro thiệt hại và ổn định để phát triển Do đó, cần thiết phải có những giải pháp để nâng cao hơn nữa chất lượng công tác thu thập thông tin.
Nguồn thông tin mà PG Bank hiện nay sử dụng để phân tích, đánh giá doanh nghiệp bao gồm: thông tin từ bộ hồ sơ của doanh nghiệp gửi đến, thông tin lưu trữ tại ngân hàng, thông tin từ kiểm tra thực tế, phỏng vấn chủ doanh nghiệp và công nhân viên đang làm việc tại doanh nghiệp Những thông tin này do cán bộ tín dụng của PG Bank tự tìm hiểu, do vậy đôi khi còn thiếu tính trọn vẹn và thiếu tính khách quan. Trong khi đó, các thông tin từ các tổ chức chuyên cung cấp tin vẫn chưa được PG Bank tận dụng khai thác hoặc có khai thác nhưng còn chưa được triệt để như thông tin từ trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ báo chí…thậm chí ngay cả thông tin từ các ngân hàng bạn.
Hiện nay, tại các phòng tín dụng ở PG Bank đều có máy tính nhưng chủ yếu được sử dụng để đánh văn bản, ngoài Microsoft Exel thì không có các phần mềm chuyên biệt phục vụ cho công tác phân tích đánh giá doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao chất lượng công tác phân tích, đánh giá doanh nghiệp, trong thời gian tới, PG Bank cần thiết phải đầu tư hoàn thiện hệ thống thu thập thông tin, để có được nguồn thông tin có chất lượng cao hơn, giúp công tác phân tích, đánh giá doanh nghiệp được chính xác và hiệu quả hơn PG Bank phải thiết lập hệ thống thu thập thông tin từ các cơ quan báo chí như Báo kinh tế, Tạp chí ngân hàng, Tạp chí Khoa học và đào tạo ngân hàng…Trong trường hợp đặc biệt cần thiết, PG Bank nên tính đến việc mua thông tin để đảm bảo có được thông tin có chất lượng cao Đồng thời, PG Bank cũng cần phải trang bị các thiết bị kế nối internet, thiết bị kết nối với trung tâm thông tin thương mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro để có được những thông tin đầy đủ và cập nhật về các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp đang có nhu cầu vay vốn tại ngân hàng.
PG Bank cũng cần hoàn thiện hệ thống thông tin báo cáo nội bộ, đồng thời xây dựng một hệ thống thu thập, xử lý và lưu trữ dữ liệu riêng phục vụ cho công tác thẩm định Bên cạnh đó, PG Bank cũng cần tăng cường quan hệ hợp tác thường xuyên với các ngân hàng bạn, với Ngân hàng Nhà nước, các Bộ, nghành, các cơ quan, tổ chức khác để khai thác, trao đổi thông tin cần thiết trong mọi lĩnh vực kinh tế-xã hội, kể cả những thông tin, kinh nghiệm, kỹ năng quy trình nghiệp vụ thẩm định PG Bank nên nghiện cứu thử nghiệm một số biện pháp đang được áp dụng tại các nước phát triển như: xây dựng tập trung và thường xuyên cập nhật ngân hàng dữ liệu các thông tin kinh tế kỹ thuật (có thể dưới dạng một Website), trong đó có các thông tin như dự báo phát triển các nghành, lĩnh vực, xu hướng diễn biến tỷ giá và giá cả trên thị trường, tỉ suất đầu tư và tỷ suất lợi nhuận bình quân của một ngành, của các loại sản phẩm chủ yếu, những dự án bị từ chối và những khách hàng bị từ chối và những khách hàng có vấn đề cần lưu ý để phục vụ cho công tác thẩm định và tín dụng của toàn hệ thống.
3.2.2 Bổ sung các phương pháp kiểm chứng thông tin trong trường hợp các báo cáo tài chính có độ tin cậy không cao
Với thực trạng doanh nghiệp luôn duy trì hai báo cáo tài chính như hiện nay: một báo cáo nộp cho cơ quan thuế, một báo cáo nộp cho ngân hàng, trong đó báo cáo tài chính nộp cho ngân hàng luôn có số liệu đẹp hơn Để kiểm chứng tính trung thực của báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp, cán bộ tín dụng cần yêu cầu khách hàng cung cấp thêm các tài liệu liên quan như sao kê chủ doanh nghiệp (trường hợp các công ty thường nhận tiền hàng qua tài khoản cá nhân để tránh kê khai thuế), sổ sách bán hàng (trường hợp các doanh nghiệp được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt),các sổ chi tiết phải thu, phải trả, nhập xuất hàng hóa…Các nội dung cần thực hiện khi xem xét các sổ chi tiết:
Cột số đầu năm: cần xem xét số liệu ở cột cuối kỳ của bảng cân đối kế toán niên độ trước chuyển sang, hoặc xem số liệu đầu năm trên bảng cân đối kế toán quý trước cùng niên độ chuyển sang Số đầu năm không thay đổi trong suốt niên độ báo cáo.
Cột cuối kỳ: Cần xem số dư cuối kỳ trên một sổ sách kế toán tổng hợp hoặc chi tiết, tương ứng với các chỉ tiêu đó Các chỉ tiêu phản ánh tài sản, xem số dư cuối kỳ bên nợ của các tài khoản liên quan Các chỉ tiêu phản ánh nguồn vốn, xem số dư cuối kỳ bên có các tài khoản phản ánh nguồn vốn tương ứng để kiểm tra phần nguồn vốn.
Ngoài ra, có thể kiểm tra trực tiếp các file dữ liệu trên máy vi tính của các doanh nghiệp (nội dung và số dƣ tài khoản) để kiểm tra tính chính xác các báo cáo tài chính doanh nghiệp gửi cho ngân hàng cho vay.
Thông qua các phương pháp bổ sung này, cán bộ tín dụng có thể kiểm chứng được tính trung trực của báo cáo tài chính do khách hàng gửi thể hiện qua doanh thu, khả năng tiêu thụ hàng hóa, tình hình công nợ… góp phần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng
3.2.3 Bổ sung các phương pháp và nội dung phân tích tín dụng
Về phương pháp phân tích:
Các phương pháp kỹ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định của công tác phân tích khách hàng đặc biệt là đối với khách hàng doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo xu hướng phát triển của sản xuất kinh doanh, sự thay đổi của hệ thông quản lý tài chính Do đó, trong quá trình hoạt động, PG Bank cần không ngừng hoàn thiện hệ thống phương pháp và nội dung phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế Trong quá trình tiến hành phân tích tài chính khách hàng, PG Bank mới chỉ sử dụng phương pháp phân tích tỷ số và phương pháp so sánh Vì thế trong tương lai, ngân hàng có thể xem xét sử dụng thêm phương pháp Dupont trong phân tích.Phương pháp này sẽ giúp cho cán bộ tín dụng của PG Bank phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp, từ đó có thể xác định được nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt xấu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp Bản chất của phương pháp phân tích tài chính DUPONT là tách các tỷ số tổng hợp ROA, ROE thành tích của chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả với nhau, giúp cán bộ tín dụng thấy được mức độ ảnh hưởng của các chỉ số thành phần đến chỉ tiêu tổng hợp Cụ thể:
Một số kiên nghị với Bộ tài chính và cơ quan thuế
Bộ Tài chính cần chỉ đạo sát sao hơn nữa đối với các doanh nghiệp trong việc thực hiện chế độ kế toán, thống kê và lập các báo cáo tài chính đúng theo như quy định Bên cạnh đó Bộ cũng cần kết hợp với tổng cục thống kê để tăng cường kiểm tra, kiểm soát, thanh tra việc lập và gửi các báo cáo tài chính, tránh tình trạng gian lận trong các báo cáo tài chính, dẫn đến thông tin sai lệch, gây rủi ro có thể dẫn đến tổn thất lớn cho các Ngân hàng.
Về phía cơ quan thuế, cần thanh tra và giám sát chặt chẽ việc kê khai hóa đơn bán hàng của các doanh nghiệp và các chi phí hợp lý khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm góp phần tăng tính trung thực cho báo cáo tài chính, đồng thời cũng tránh được thất thoát nguồn thu cho ngân sách nhà nước Ngoải ra, cơ quan thuế và Bộ tài chính nên có đề án xây dựng một kho lưu trữ quốc gia báo cáo tài chính các doanh nghiệp và một số thông tin liên quan kèm thèo, các NHTM có nhu cầu sử dụng sẽ tra cứu và trả phí tương tự như CIC.