Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán phải trả cho người bán tại Công Ty TNHH S.D.K

Mục đích nghiên cứu của đề tài Kế toán phải trả cho người bán tại Công Ty TNHH S.D.K nhằm lý luận và thực tiễn, đưa ra một số nhận xét, đánh giá các vấn đề liên quan trong công tác kế toán, đề xuất một số giải pháp để góp phần hoàn thiện và phát triển công tác kế toán tại Công ty TNHH S.D.K. Đề tài Hoàn thiện công tác quản trị nhân sự tại Công ty TNHH Mộc Khải Tuyên được nghiên cứu nhằm giúp công ty TNHH Mộc Khải Tuyên làm rõ được thực trạng công tác quản trị nhân sự trong công ty như thế nào từ đó đề ra các giải pháp giúp công ty hoàn thiện công tác quản trị nhân sự tốt hơn trong thời gian tới.

Trang 1

package entity; public class PhongBan {

private String maPhong; private String tenPhong; public String getMaPhong() {

return

maPhong; }

public void setMaPhong(String maPhong) { this.maPhong

= maPhong; }

public String getTenPhong() { return

tenPhong; }

public void setTenPhong(String tenPhong) { this.tenPhong

= tenPhong; }

public PhongBan() { super();

}

public PhongBan(String maPhong) { this.maPhong

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } }

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN PHẢI TRẢ

NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH S.D.K Họ và tên sinh viên: NGUYỄN THÚY AN

Mã số sinh viên: 1723403010002

Lớp: D17KT01

Ngành: KẾ TOÁN

Trang 2

public class PhongBan {

private String maPhong; private String tenPhong;

public String getMaPhong() { return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Trang 3

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan đề tài “Kế toán phải trả cho ngƣời bán tại Công Ty TNHH

S.D.K” là bài viết của cá nhân em

Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính trung thực của các nội dung khác trong đề tài của mình

Bình Dương, Ngày 30 Tháng 11 Năm 2020

Sinh viên thực hiện

Trang 4

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } LỜI CẢM ƠN 

Trong suốt thời gian học tập tại Trường Đại Học Thủ Dầu Một, nhờ sự tận tình dạy bảo của quý thầy cô và sự hỗ trợ hết mực của nhà trường, em đã tích lũy được rất nhiều kỹ năng và kiến thức chuyên ngành và trang bị cho bản thân hành trang vững chắc cho em bước tiến sau này

Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến nhà trường và quý thầy cô đã truyền đạt cho em những kinh nghiệm, kiến thức vơ cùng bổ ích Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn đến cơ Th.S Phạm Bình An – là giảng viên hướng dẫn thực tập, cô luôn tận tâm chỉ dẫn, theo sát và hướng dẫn chi tiết để em có thể hồn thành bài báo cáo một cách tốt nhất

Em cũng xin gửi lời chân thành cảm ơn đến qúy Công ty TNHH S.D.K đã giúp đỡ, hỗ trợ em hết mình trong suốt quá trình thực tập, cơng ty ln tạo điều kiện giúp em mở mang và có thể học hỏi thêm nhiều kiến thức, tiếp xúc với những con số, chuyên ngành của mình nhiều hơn Mặc dù thời gian thực tập khơng nhiều, nhưng với sự truyền đạt tận tình, em đã tích lũy được rất nhiều bài học quý giá cho sự nghiệp tương lai sau này

Lời cuối cùng em xin chúc q thầy cơ và tồn thể trường Đại Học Thủ Dầu Một, đặc biệt là cô Th.S Phạm Bình An dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công hơn để truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau Kính chúc tồn thể Cơng Ty TNHH S.D.K có nhiều thành cơng, đạt được nhiều thuận lợi và ngày càng phát triển

Em xin chân thành cảm ơn!

Bình dương, Ngày 30 Tháng 11 Năm 2020

SINH VIÊN THỰC HIỆN

Trang 5

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

STT KÝ HIỆU NỘI DUNG

1 BTC Bộ Tài Chính

2 DN Doanh nghiệp

3 ĐVT Đơn vị tính

4 GTGT Giá trị gia tăng

5 HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng

6 LC Letter of Credit

7 MTV Một thành viên

8 ROA Return On Assets

9 ROE Return On Equity

10 ROS Return On Equity

11 TT Thông tư

11 TMCP Thương mại cổ phần

12 TK Tài khoản

13 TH.S Thạc sĩ

14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn

Trang 6

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Trang 7

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài

Trong xã hội Việt Nam ngày càng phát triển, nền kinh tế cũng phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế Để giúp cho những doanh nghiệp phát triển tốt, bền vững và giúp giữ vững thương hiệu thì doanh nghiệp phải có những hướng đi tốt, lựa chọn đầu tư hay các hoạt động vừa đem lợi nhuận cho doanh nghiệp vừa đem lại lợi ích cho xã hội Trong hệ thống các cơng cụ quản lý thì kế tốn là một trong những công cụ quản lý hữu hiệu nhất Nó là nguồn thơng tin số liệu đáng tin cậy để Nhà Nước điều hành nền kinh tế, kiểm tra và kiểm soát hoạt động của các ngành, các khu vực

Đối với hầu hết các doanh nghiệp, trong hoạt động kinh doanh của mình chắc chắn sẽ phát sinh rất nhiều mối quan hệ kinh tế trong đó có liên quan đến vấn đề thanh tốn như: thanh toán với người mua, nhà cung cấp,…Quan hệ thanh toán với người mua hàng và người bán hàng chiếm mật độ cao và thường xuyên phát sinh nhất Trong đó, thanh toán với người bán hàng là một phần hành khá phức tạp, đặc biệt sẽ có rất nhiều rủi ro phát sinh

Kế toán phải trả người bán phản ánh tình hình thanh tốn về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán, liên quan trực tiếp tới một số khoản mục thuộc về vốn bằng tiền, nợ phải trả,…nên có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kì nhất định Tài khoản này liên tục thay đổi, phát triển và phát sinh ngày càng nhiều, vì vậy yêu cầu nghiệp vụ đối với kế toán thanh toán cũng cao hơn Kế tốn khơng chỉ có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ phát sinh, mà còn chịu tránh nhiệm giám sát, phân tích các khoản nợ phải trả, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước, hạn chế rủi ro trong thanh tốn Vì vậy, kế toán chịu trách nhiệm sẽ gặp rất nhiều khó khăn và địi hỏi kinh nghiệm, kỹ năng cao

Trang 8

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

2 Mục tiêu nghiên cứu

Đề tài được thực hiện nhằm nghiên cứu những mục tiêu cụ thể sau đây:

- Mục tiêu 1: Tìm hiểu, nghiên cứu và phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn phải trả người bán của Công ty TNHH S.D.K

- Mục tiêu 2: Trên cơ sở lý luận và thực tiễn, đưa ra một số nhận xét, đánh giá các vấn đề liên quan trong cơng tác kế tốn, đề xuất một số giải pháp để góp phần hồn thiện và phát triển cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH S.D.K

3 Đối tƣợng nghiên cứu & phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng: Cơng tác kế tốn phải trả người bán tại Công ty TNHH S.D.K - Phạm vi nghiên cứu:

 Phạm vi không gian: Nghiên cứu và phân tích dữ liệu tại phịng kế tốn Công ty TNHH S.D.K

 Phạm vi thời gian: Nghiên cứu cơng tác kế tốn phải trả người bán tại Công ty TNHH S.D.K tháng 6 năm 2020

 Vị trí địa lý:

+ Tên cơng ty: Cơng Ty TNHH S.D.K

+ Địa chỉ: Lô E6d, Khu Công Nghiệp Việt Hương 2, Thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dương

4 Phƣơng pháp nghiên cứu

- Đi tìm hiểu và phản ánh cơng tác kế tốn phải trả người bán tại Công Ty TNHH S.D.K Các phương pháp bao gồm:

+ Phương pháp phỏng vấn: Đặt câu hỏi phỏng vấn những vấn đề liên quan đến chuyên đề thực tập tốt nghiệp với các anh chị tại phịng kế tốn của công ty

+ Phương pháp quan sát: Bằng cách quan sát quá trình hoạt động và phát sinh thực tế tại cơng ty

+ Phương pháp phân tích: Lấy số liệu thực tế từ sổ sách, báo cáo

+ Phương pháp tổng hợp: Dựa trên cơ sở dữ liệu thu thập được, tiến hành tổng hợp các thông tin kế toán

Trang 9

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

thư viện trường Đại Học Thủ Dầu Một, qua các sách vở và các trang wed, báo liên quan đến lĩnh vực kế toán để làm gốc so sánh với cách thức thực hiện của đơn vị

5 Ý nghĩa đề tài

Hiểu được tầm quan trọng của kế tốn phải trả người bán Thơng qua đó hiểu được thực trạng cơng tác kế tốn của doanh nghiệp Từ đó chỉ ra những bất cập trong cơng tác quản lí kế tốn và tích lũy kinh nghiệm cho bản thân

6 Bố cục đề tài

Nội dung đề tài gồm 3 chương:

Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH S.D.K

Chƣơng 2: Thực trạng kế toán phải trả ngƣời bán tại Công ty TNHH S.D.K

Trang 10

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } CHƢƠNG 1

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH S.D.K

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập Giới thiệu sơ lƣợc về công ty

Công Ty TNHH S.D.K được thành lập theo giấy chứng nhận 3700866752 từ ngày 21 tháng 01 năm 2008 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Dương cấp, được quản lý bởi Cục Thuế Tỉnh Bình Dương Tính đến nay đã hoạt động được gần 12 năm

- Tên công ty: Công ty TNHH S.D.K - Tên viết tắt: S.D.K

- Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH MTV ngồi nhà nước

- Địa chỉ: Lô E6d, Khu Công Nghiệp Việt Hương 2, Thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dương

- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất cơng nghiệp

- Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH S.D.K (sau đây gọi tắt là ―Cơng ty‖) là cơng ty có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập bởi Jung Hoi Ind Co., Ltd, trụ sở đặt tại Seokyo Bld, 806, 395-166, Seokyo Dong, Mapo Gu, Seoul, Hàn Quốc Tại ngày kết thúc năm tài chính, Jung Hoi Ind Co., Ltd đã góp 100% vốn điều lệ

- Ngày hoạt động: 21/01/2008 - Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ - Người đại diện: Lim Chae Hwan - Mã số thuế: 370086652

- Điện thoại: 02743579112/113

Ngành nghề kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh:

Sản xuất, gia cơng băng dán, khóa dán các loại, sản xuất các sản phẩm dệt dây như dây giày, dây thun (không thực hiện công đoạn nhuộm)

Trang 11

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Đầu tiên, trưởng phó phịng kinh doanh chịu trách nhiệm lập kế hoạch sản xuất theo kỳ kế hoạch theo các yếu tố:

- Báo cáo tồn nguyên vật liệu, bán thành phẩm - Đơn đặt hàng, nhu cầu của khách hàng - Dự đoán nhu cầu thị trường

- Hoạch định chiến lược sản xuất của công ty

Sau khi xem xét các yếu tố trên, phó phịng kinh doanh lập kế hoạch sản xuất và chuyển cho ban giám đốc phê duyệt Sau khi được giám đốc phê duyệt, phòng kinh doanh chuyển lệnh sản xuất xuống cho phân xưởng, nhân viên phân xưởng xem xét máy móc, vật tư, nguyên vật liệu rồi ra các lệnh sản xuất Trưởng phân xưởng sẽ chịu trách nhiệm chọn mẫu và kiểm tra chất lượng sản phẩm trong suốt quá trình sản xuất

Q trình hình thành và phát triển

Cơng ty thành lập ngày 21/01/2008, trong thời gian đầu mới thành lập, cơng ty phải đối mặt với rất nhiều khó khăn trong việc xây dựng thương hiệu của mình, bởi chủ sở hữu là người nước ngồi, khó khăn trong việc hội nhập cũng như giao tiếp, tuy nhiên cùng với sự cố gắng của Ban giám đốc và các thành viên trong công ty đã dần khẳng định được vị thế của mình và ngày càng vững mạnh

Trải qua thời gian hoạt động và phát triển lâu dài, hiện nay cơng ty đã có vị thế trên thị trường và phát triển không ngừng về sản xuất, gia cơng băng dán, khóa dán các loại, sản xuất các sản phẩm dệt dây như dây giày, dây thun

Chuyên nghiệp: Xây dựng đội ngũ nhân viên năng động, sáng tạo, nhiệt huyết và giỏi chun mơn

Đồn kết: Xây dựng tinh thần đoàn kết, hợp tác lành mạnh, sẵn sàng chia sẻ kinh nghiệm giữa các đồng nghiệp, giữa lãnh đạo và nhân viên, giữa nhân viên và các đối tác

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý

Trang 12

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Nguồn: Công ty TNHH S.D.K

Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các phòng ban

Giám đốc (Ông Lim Chae Hwan): Là người đứng đầu doanh nghiệp, quyết

định các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, sản xuất thương mại dịch vụ hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ bao gồm:

+ Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý trong công ty

+ Luôn nắm bắt những biến động của môi trường kinh doanh để phán đốn những chuyển biến xấu ảnh hưởng đến cơng ty nhằm đề ra chiến lược, mục tiêu hoạt động cụ thể cho công ty

+ Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty; kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh; các quyền và nhiệm vụ khác được quy định tại điều lệ cơng ty

✓ Phịng nhân sự:

+ Thực hiện các công việc liên quan đến nhân sự, công tác văn phịng Tổ chức quản lý lao động, cơng tác tổ hợp văn phịng, bảo vệ của cơng ty Thực hiện các chính sách về lao động và tuyển chọn nhân sự Xây dựng định mức lao động, hợp đồng lao động, tiền lương, trợ cấp, phụ cấp và quyền lợi của các cán bộ công nhân viên, thực hiện các công tác thi đua khen thưởng

Trang 13

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Tham mưu, giúp việc cho tổng giám đốc về công tác lãnh đạo về các dịch vụ của công ty Xây dựng các chiến lược kinh doanh, đánh giá những quy trình làm việc của cơng ty và từ đó đưa ra kế hoạch phát triển cơng ty

Phịng tài chính -kế tốn:

+ Là bộ phận giúp việc Giám Đốc tổ chức bộ máy Tài chính - Kế tốn trong cơng ty Tham mưu giúp việc cho giám đốc, quản lý cơng tác tài vụ - kế tốn, thống kê quỹ, quản lý toàn bộ cơ sở vật chất, tài sản của công Thực hiện các phần hành kế tốn, tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn Quản lý các chi nhánh cũng như theo dõi kê khai và nộp thuế, tư vấn cho giám đốc về các hoạt động tài chính của cơng ty

+ Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế tốn theo đúng quy định Nhà nước về chuẩn mực, nguyên tắc, chế độ kế toán, Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của công ty dưới mọi hình thái và cố vấn cho ban lãnh đạo các vấn đề liên quan Giúp Giám Đốc kiểm tra, kiểm soát bằng đồng tiền các hoạt động kinh tế, tài chính trong cơng ty theo các quy định về quản lý tài chính + Cơng tác tài chính: Xây dựng tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính và lập báo cáo thực hiện kế hoạch tháng, quý, năm Tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn, tổ chức thanh tốn tiền kinh doanh, thu hồi cơng nợ Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch trả nợ, thu nợ vay trung và dài hạn

+ Công tác kế toán: Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, ghi chép ban đầu và luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lý trong từng đơn vị kế toán Tổ chức hướng dẫn và áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ kế toán theo quy định và lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định Tổ chức thực hiện chế độ báo cáo kế toán đúng quy định và phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty

Phân xƣởng sản xuất:

+ Chịu trách nhiệm nhận kế hoạch sản xuất, tổ chức điều hành thực hiện việc đạt kế hoạch sản xuất, đảm bảo kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, năng suất

Trang 14

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN THUẾ KẾ TỐN BÁN HÀNG KẾ TỐN CƠNG NỢ, THANH TỐN KẾ TỐN TỔNG HỢP

+ Quản lý tồn bộ máy móc thiết bị của phân xưởng, đảm bảo ln thực hiện tốt kế hoạch được giao

+ Quản lý tồn bộ hệ thống chất lượng theo các quy trình thuộc ISO 9001:2000 của công ty, đảm bảo các hệ thống duy trì và hoạt động hiệu quả

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán Cơ cấu nhân sự

- 01 Kế toán trưởng - 01 Kế tốn tổng hợp

- 01 Kế tốn cơng nợ và thanh toán - 01 Kế toán bán hàng

- 01 Kế toán thuế - 01 Kế toán ngân hàng

1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty

Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH S.D.K

Trang 15

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

- Là người chịu trách nhiệm trực tiếp với Ban Lãnh Đạo về cơng tác tài chính và kế tốn của tồn bộ hoạt động thương mại dịch vụ của cơng ty Tổ chức cơng tác hạch tốn kế toán theo chế độ và hướng dẫn kế toán viên thực hiện nhiệm vụ của mình

- Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế tốn cơng ty, làm tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm kê kế tốn trong nội bộ cơng ty, các bộ phận trong phịng kế tốn dưới sự chỉ đạo của kế tốn trưởng

- Tổ chức lưu trữ và bảo quản các tài liệu kế tốn, ghi chép tính tốn phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh thương mại dịch vụ và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty

- Khi báo cáo quyết tốn được lập xong có nhiệm vụ thuyết minh phân tích, giải bày kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, phụ trách toàn bộ chứng từ và mọi số liệu kế tốn phát sinh tại cơng ty Đồng thời chịu trách nhiệm về các báo cáo tài chính nộp đầy đủ và đúng theo quy định của công ty Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tổ chức của đơn vị kế toán, tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của luật kế tốn và lập báo cáo tài chính

 Kế tốn tổng hợp

- Hướng dẫn nhân viên kế toán và bộ phận liên quan về chính sách, chế độ tài chính kế tốn theo quy định của Nhà nước

- Hướng dẫn xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế tốn

- Kiểm tra cơng tác hạch tốn kế toán, lập và quản lý các loại sổ kế toán tổng hợp

- Giúp kế toán trưởng lập các báo biểu, báo cáo quyết toán theo quy định của nhà nước Tổng hợp các số liệu kiểm tra đối chiếu các chứng từ có liên quan

 Kế tốn thanh tốn và cơng nợ

- Kiểm tra và lập các chứng từ thu – chi

Trang 16

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh tốn có kết hợp với thời hạn thanh toán

- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh tốn, tình hình chấp hành kỷ luật thanh tốn, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng

- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho từng đối tượng, và thời gian thanh toán

- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần hành các khoản nợ phải thu, phải trả

- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh tốn cơng nợ, tổng hợp và xử lý nhanh chóng thơng tin về tình hình cơng nợ

- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công nợ nhà cung cấp Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ

 Kế tốn bán hàng

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập kho và tiêu thụ hàng hóa Tính giá thành Các phương thức bán hàng chủ yếu của công ty là bán hàng thu qua tiền gửi ngân hàng Kế toán sử dụng phiếu nhập - xuất - tồn kho hàng hóa, sổ cái các tài khoản có liên quan và theo dõi tình hình xuất nhập khẩu

 Kế tốn thuế

- Theo dõi, lập hóa đơn thuế

- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng - Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm

- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có u cầu

- Các cơng việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty

 Kế toán ngân hàng

- Nộp tiền ra ngân hàng để phục vụ các hoạt động của công ty - Nhận chứng từ từ các ngân hàng, sắp xếp theo nội dung

Trang 17

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

- Theo dõi để thực hiện các công việc đã yêu cầu và giải đáp các khúc mắc của phía ngân hàng

- In bảng kê, ký người lập bảng kê, chuyển cho người kiểm soát

- In phiếu kế toán, ký người lập và chuyển cho kế toán trưởng ký và lưu trữ - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của đề nghị thanh toán và lập lệnh chi tiền, uỷ nhiệm chi, công văn mua ngoại tệ (đối với lệnh chi ngoại tệ)…và nộp ra ngân hàng

- Kiểm tra số dư tiền gửi các ngân hàng để xem tăng giảm của tiền gửi ngân hàng, báo cáo cho trưởng phòng để kiểm sốt và thực hiện kế hoạch dịng tiền

1.4 Chế độ, chính sách kế tốn và hình thức kế tốn áp dụng tại Cơng Ty TNHH S.D.K

Hệ thống thơng tin kế tốn tại đơn vị thực tập

Cơng ty áp dụng các chuẩn mực kế tốn, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 và các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế tốn của Bộ Tài chính trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Năm tài chính của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND) do việc thu, chi chủ yếu được thực hiện bằng đơn vị tiền tệ VND

Để đáp ứng được yêu cầu quản lý, tạo điều kiện cho cơng tác hạch tốn được

thuận lợi cơng ty áp dụng hình thức kế tốn trên máy tính với phần mềm kế toán LinkQ Accounting

Ƣu điểm và nhƣợc điểm của phần mềm:

✓ Ƣu điểm:

- Hóa đơn điện tử: Tích hợp sẵn hóa đơn điện tử và tiếp nhận thiết kế mẫu đơn

theo yêu cầu của doanh nghiệp

- Quản lý từ xa: Nhà quản trị ln nắm được tình hình tài chính doanh nghiệp

Trang 18

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

- Tích hợp hệ thống: Cho phép tích hợp dữ liệu với các hệ thống khác: CRM,

HRM, Quản trị sản xuất, bán lẻ,

- Thông báo nhắc việc: Hệ thống tự động triển khai nhắc công việc, nhắc nợ

Giúp đảm bảo tài chính ổn định

- Ngoại tệ: Đánh giá chênh lệch tỷ giá

- Tức thời, bảo mật: Dữ liệu được liên kết giữa các phòng ban, cập nhật liên tục

và lưu trữ bảo mật an tồn

- Đa ngơn ngữ: Tiếng Việt, Tiếng Anh, Tiếng Trung

- Linh hoạt: Cho phép tùy chỉnh form bảng biểu mẫu theo yêu cầu đặc thù của

doanh nghiệp

- Tính linh động: Dễ sửa chữa, theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ

✓ Nhƣợc điểm:

- Địi hỏi phải có kết nối mạng và máy tính cài đặt có cấu hình máy tương đối cao, nếu bạn sử dụng máy yếu thì chạy chương trình rất chậm Tốc độ xử lý dữ liệu rất chậm đặc biệt là khi cập nhật giá xuất, xuất file hoặc bảo trì dữ liệu hệ thống

Hình thức kế tốn

Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính: Đặc trưng là cơng việc được

Trang 19

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung

Nguồn: Thơng tư 200/2014/TT-BTC được Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014

Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Sổ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung

Chứng từ kế toán

Trang 20

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } Trình tự luân chuyển chứng từ: - Hàng ngày:

+ Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp

+ Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:

+ Cộng số liệu trên Sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính

+ Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty

- Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản hiện hành theo thông tư số

200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

(Tham chiếu phụ lục số 01)

Phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng

Cơng ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Phƣơng pháp khấu hao tài sản cố định

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định hữu hình như sau:

Loại tài sản cố định Số năm

Nhà cửa, vật kiến trúc 05 – 20

Máy móc và thiết bị 05 – 13

Trang 21

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Trang 22

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } CHƢƠNG 2

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƢỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH S.D.K

2.1 Nội dung Khái niệm

Công ty TNHH S.D.K thường phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến phải trả người bán như mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định,… trong nước Ngồi ra cơng ty cịn phát sinh nhập khẩu hàng hóa, ngun vật liệu từ nước ngồi

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH S.D.K)

2.2 Ngun tắc kế toán

- Phải trả người bán phản ánh các khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản và người bán là đơn vị độc lập với công ty, bao gồm cả các khoản phải trả khi nhập khẩu thông qua người nhận ủy thác

- Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán, người cung cấp nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

- Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải trả cho người bán theo từng loại nguyên tệ Đối với các khoản trả bằng ngoại tệ thì thực hiện theo nguyên tắc:

+ Các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc năm tài chính được qui đổi theo tỷ giá tại ngày này

Trang 23

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

sau khi bù trừ chênh lệch tăng và chênh lệch giảm được ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính

+ Tỷ giá sử dụng để qui đổi các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ là tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch Tỷ giá giao dịch thực tế đối với các giao dịch bằng ngoại tệ được xác định như sau: Đối với nợ phải trả, tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi công ty dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh

+ Tỷ giá sử dụng để đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc năm tài chính được xác định theo nguyên tắc sau:

 Đối với các khoản ngoại tệ gửi ngân hàng: Tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng nơi công ty mở tài khoản ngoại tệ

 Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được phân loại là tài sản khác: Tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng cơng ty thường xun có giao dịch

 Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được phân loại là nợ phải trả: Tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng cơng ty thường xun có giao dịch

2.3 Tài khoản sử dụng

Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 331: Phải trả cho người bán

+ Tài khoản 3311: Phải trả cho người bán VNĐ + Tài khoản 3312: Phải trả cho người bán USD

Tài khoản này được mở để theo dõi các tài khoản nợ phải trả cho người bán có phát sinh tăng trong kỳ và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp Để phục vụ cho yêu cầu quản trị công ty đã mở sổ chi tiết để theo dõi từng đối tượng

Trang 24

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

+ 11211: Tài khoản ngân hàng Vietcombank – 700009275691 VNĐ + 11221: Tài khoản ngân hàng Vietcombank USD

+ 11222: Tài khoản ngân hàng Vietcombank EURO + 11223: Tài khoản ngân hàng Shinhan USD

+ 11224: Tài khoản ngân hàng Shinhan EURO + 1521: Nguyên Vật Liệu Chính

+ 6278: Chi phí bằng tiền khác + 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài + Các tài khoản liên quan khác

Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Kết cấu phải trả người bán

TK 331 - “Phải trả ngƣời bán”

Số dƣ đầu kỳ: Số tiền đã ứng trước cho người

bán, nhà cung cấp tồn đầu kì

Số dƣ đầu kỳ: Số tiền phải trả người

bán tồn đầu kỳ

- Số nợ phải trả người bán

- Số nợ được ghi giảm do người bán chấp nhận giảm giá, chiết khấu, trả lại hàng

- Số tiền ứng trước cho người bán

- Số nợ phải trả phát sinh khi mua hàng - Người bán trả lại tiền doanh nghiệp đã ứng trước

- Trị giá hàng nhận theo số tiền ứng trước, số nợ điều chỉnh lại hóa đơn do trước đây ghi trên giá tạm tính

Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có

Số dư cuối kỳ: Số tiền đã ứng trước hoặc số

tiền đã trả nhiều hơn số phải trả cho người bán

Số dư cuối kỳ: Số tiền phải trả người

bán cuối kỳ

Sơ đồ 2.1 Kết cấu phải trả người bán

Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH S.D.K

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán

Trang 25

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } 2.4.1.1 Chứng từ sử dụng

Để phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời và quản lý tài khoản 331, làm cơ sở để ghi sổ kế toán và kiểm tra giám sát sự biến động của nợ phải trả người bán ở cơng ty TNHH S.D.K, kế tốn sử dụng các loại chứng từ theo thông tư 200/2014/TT-BTC:

- Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01GTKT) - Giấy báo nợ của ngân hàng

- Giấy ủy nhiệm chi

- Tờ khai hàng hóa nhập khẩu - Hợp đồng mua bán

- Phiếu chi (Mẫu số 2-TT) - Các chứng từ liên quan khác

2.4.1.2 Mục đích

- Sổ phụ ngân hàng: Là sổ liệt kê chi tiết các nghiệp vụ phát sinh nợ, phát sinh

có trong tài khoản 112 của doanh nghiệp Là chứng từ quan trọng nhằm mục đích theo dõi, đối chiếu các nghiệp vụ thực tế phát sinh giữa công ty với với ngân hàng trong ngày/ tháng/ quý

- Ủy nhiệm chi: Có thể sử dụng để thanh toán, chuyển tiền giữa hai tài khoản

trong hoặc cùng hệ thống Nếu sử dụng UNC để thanh tốn thì khi thực hiện lệnh chi, số tiền của lệnh này sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng Nếu dùng UNC để chuyển tiền thì số tiền sẽ được chuyển vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng nếu cùng hệ thống ngân hàng Trong trường hợp khác tài khoản ngân hàng thì sẽ trả cho người thụ hưởng qua tài khoản chuyển tiền phải trả

- Giấy báo nợ: Là loại chứng từ được sử dụng bởi một nhà cung cấp để

thông báo cho người mua về các nghĩa vụ trả nợ, hay là loại chứng từ được lập bởi người mua khi trả lại hàng hóa vay mua

- Hóa đơn GTGT: Là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị

Trang 26

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

nộp, thông qua đó có thể giảm được những phiền tối khơng đáng trong hoạt động kinh doanh

- Hợp đồng mua bán hàng hóa: Có bản chất chung của hợp đồng, nó là sự thỏa

thuận nhằm xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt các quyền và nghĩa vụ trong quan hệ mua bán

- Phiếu chi: Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.

- Tờ khai hàng hóa nhập khẩu: Đây là văn bản mà chủ hàng (hoặc chủ

phương tiện) phải kê khai về lô hàng (hoặc phương tiện) khi nhập khẩu vào lãnh thổ Việt Nam Từ này trong tiếng Anh là Customs Declaration

2.4.1.3 Cách lập chứng từ kế tốn

Cơng ty TNHH S.D.K lập chứng từ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC, cụ thể như sao:

 Phiếu chi:

- Góc trên bên trái của chứng từ ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị

- Phiếu chi phải đóng thành quyển, trong mỗi Phiếu chi phải ghi số quyển và số của từng Phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế toán Từng Phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm chi tiền

- Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nhận tiền - Dòng ―Lý do chi‖ ghi rõ nội dung chi tiền

- Dòng ―Số tiền‖: Ghi bằng số hoặc bằng chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam, hay USD …

- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu chi

Trang 27

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

- Đơn vị trả tiền: Ghi tên đơn vị là công ty cần chuyển tiền cho nhà cung cấp - Số tài khoản: Ghi đúng số tài khoản công ty chuyển tiền

- Tại ngân hàng: Ghi ngân hàng thực hiện giao dịch nơi cơng ty có tài khoản - Đơn vị thụ hưởng: Ghi rõ tên công ty được nhận tiền

- Chứng minh thư/Hộ chiếu… Ngày cấp… Nơi Cấp… Điện thoại: Bỏ trống - Số tài khoản: Ghi đúng số tài khoản của đối tác cần chuyển tiền, cần kiểm tra kỹ thông tin tài khoản

- Tại Ngân hàng: Ghi rõ tên ngân hàng nơi công ty đối tác có tài khoản (do đối tác cung cấp)

- Số tiền bằng chữ: Đánh số tiền Việt Nam Đồng vào ô này - Số tiền bằng chữ: Ký tự đầu viết hoa, kết thúc đánh dấu / - Nội dung: Ghi rõ nội dung thanh toán

- Đơn vị trả tiền

+ Chủ tài khoản: Phần này giám đốc ký, đóng dấu trịn vào đây Đóng 2/3 chữ ký vào trong phần dấu, 1/3 đóng ngồi dấu

+ Đóng thêm dấu chức danh của giám đốc xuống dưới

 Hợp đồng mua bán

Các bước để lập hợp đồng mua bán:

- Xác định các vấn đề cần có trong hợp đồng - Xây dựng hệ thống điều khoản an toàn

- Xây dựng các điều khoản quyền, nghĩa vụ các bên - Xây dựng bản nháp của hợp đồng

- Phê duyệt hợp đồng

Trang 28

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } - Sổ cái

- Sổ chi tiết phải trả cho người bán

- Bảng tổng hợp thanh toán với người bán

- Bảng cân đối phát sinh và Bảng cân đối kế toán

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH S.D.K Chứng từ thực tế

Trích tài liệu kế tốn phải trả người bán trong tháng 06/2020 Cơng Ty TNHH S.D.K như sau:

2.5.1.1 Nghiệp vụ 1:

Ngày 01/06/2020, Công ty TNHH S.D.K mua hàng của Công ty TNHH Dương Hạnh Nhân, hóa đơn GTGT số 0000134 mẫu số 01GTKT3/002, ký hiệu HN/19P Tên hàng: Củi bìa cao su (mua về đưa vào phân xưởng sản xuất dùng ngay) Tổng giá trị có thuế: 101.690.600 đồng, thuế suất GTGT 10%, chưa thanh toán Kế toán ghi nhận (Tham chiếu phụ lục 2)

2.5.1.2 Nghiệp vụ 2:

Ngày 01/06/2020, Công ty TNHH S.D.K mua dịch vụ của công ty TNHH MTV Điện Cơ Đức Hồng Phát Hóa đơn GTGT số 0000474 mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu HP/19P, tên hàng: Quấn motor và thay bạc đạn các loại Tổng giá trị: 6.160.000 đồng, đã bao gồm VAT 10%, chưa thu tiền khách hàng Kế toán ghi nhận (Tham

chiếu phụ lục 03)

2.5.1.3 Nghiệp vụ 3:

Ngày 05/06/2020, Công ty TNHH S.D.K lập ủy nhiệm chi Vietcombank thanh toán tiền nợ cho nhà cung cấp Nội dung: Thanh toán tiền hàng Hóa Đơn 0000134 cho cơng ty TNHH Dương Hạnh Nhân, số tiền: 101.690.600 đồng (Tham chiếu phụ

Trang 29

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Hình 2.1 Giấy ủy nhiệm chi ngân hàng Vietcombank ngày 05/06/2020

Nguồn: Sổ sách tại phịng kế tốn Cơng ty TNHH S.D.K tháng 06/2020

2.5.1.4 Nghiệp vụ 4:

Trang 30

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Hình 2.2 Giấy ủy nhiệm chi ngân hàng Vietcombank ngày 05/06/2020

2.5.1.5 Nghiệp vụ 5:

Ngày 05/06/2020, Cơng ty TNHH S.D.K nhập khẩu hàng hóa theo tờ khai 103349464260 Số tiền 32.256 USD, tiền Việt Nam: 748.661.760 Đồng VAT 10%: 74.866.176 Đồng (Tham chiếu phụ lục 05)

Trang 31

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Hình 2.3 Giấy báo nợ ngân hàng Vietcombank ngày 05/06/2020

Nguồn: Sổ sách tại phòng kế tốn Cơng ty TNHH S.D.K tháng 06/2020

2.5.1.6 Nghiệp vụ 6:

Trang 32

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Hình 2.4 Giấy báo nợ ngân hàng Shinhan bank ngày 19/06/2020

2.5.1.7 Nghiệp vụ 7:

Trang 33

package entity;

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Hình 2.5 Giấy báo nợ ngân hàng Vietcombank ngày 30/06/2020

Ghi sổ sách

Căn cứ vào chứng từ có liên quan đến nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán Sau khi nhập liệu, số liệu sẽ được phần mềm sẽ tự động cập nhập vào sổ nhật ký chung (xem trang 28), sổ cái TK 3311 (xem trang 30) và TK 3312 (xem trang 35), sổ chi tiết phải trả người bán TK 3311 (xem trang 31) và TK 3312 (xem trang 36) và bảng tổng hợp phải trả người bán TK 3311 (xem trang 34) và TK 3312 (xem trang 37)

Dưới đây là số liệu sổ sách được trích từ phần mềm LinkQ tại phịng kế tốn Cơng ty TNHH S.D.K:

Trang 34

public class PhongBan { private String maPhong; private String tenPhong; public String getMaPhong() {

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } Bảng 2.1 Sổ nhật ký chung 06/2020 CÔNG TY TNHH S.D.K

Lô E6d, Khu Công Nghiệp Việt Hương 2, Bến Cát, Bình Dương Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 6 năm 2020 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/ TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Ngày… Tháng… Năm 2020

Giám đốc

(Ký, họ tên và đóng dấu)

Trang 1/8

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải Đã ghi

sổ cái ST T dò ng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Ngày chứng từ Số chứng từ Nợ Có 01/06/2020 01/06/2020 0000134 Củi cao su HĐ 0000134 101.690.600 101.690.600

Thuế VAT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ x 1331 9.244.600

Phải trả cho người bán VND x 3311 9.244.600

Chi phí bằng tiền khác x 6278 92.446.000

01/06/2020 01/06/2020 0000474 Quấn motor, thay bạc đạn HD 0000474 6.160.000 6.160.000

Thuế VAT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ x 1331 560.000

Phải trả cho người bán VND x 3311 560.000

Chi phí dịch vụ mua ngoài x 6277 5.600.000

… … … … … … …

05/06/2020 05/06/2020 116VCB06

8

Thanh tốn cơng nợ 101.718.565 6.171.000

VCB-0281001127176 x 11211 101.690.600

Chi phí dịch vụ mua ngồi x 6427 27.965

VCB-0281001127176 x 11211 27.965

Trang 35

package entity;

public class PhongBan { private String maPhong;

private String tenPhong; public String getMaPhong() {

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

public PhongBan(String maPhong, Str ing tenPhong) { super(); this.maPhong = maPhong; this.tenPhong = tenPhong; } } Bảng 2.2 Sổ nhật ký chung 06/2020 CƠNG TY TNHH S.D.K

Lơ E6d, Khu Cơng Nghiệp Việt Hương 2, Bến Cát, Bình Dương

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Tháng 06 năm 2020

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/ TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải Đã ghi

sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Ngày chứng từ Số chứng từ Nợ Có 05/06/2020 05/06/2020 116VCB068

Thanh tốn cơng nợ 6.171.000 101.718.565

VCB-0281001127176 x 11211 6.160.000

Chi phí dịch vụ mua ngồi x 6427 11.000

VCB-0281001127176 x 11211 11.000

05/06/2020 05/06/2020 002 NK TK 1013349464260 74.866.176 74.866.176

Thuế VAT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ x 1331 74.866.176

Thuế GTGT hàng nhập khẩu x 33312 74.866.176

05/06/2020 05/06/2020 005NK05 NK sợi Nylon 100% TK 1013349464260 32.256 USD* 23.340 746.468.352 746.468.352

Nguyên vật liệu chính x 1521 746.468.352

Phải trả cho người bán USD x 3312 746.468.352

… … … … … … …

19/06/2020 19/06/2020 113VCB068

Thanh toán công nợ 55.467.280 55.467.280

Shinhan-700009275691 VND x 11212 55.449.680

Chi phí dịch vụ mua ngoài x 6427 17.600

Shinhan-700009275691 VND x 11212 17.600

… … … … … … …

30/06/2020 30/06/2020 105VCB068

Thanh tốn cơng nợ 999.820.800 999.820.800

Phải trả cho người bán USD x 3312 999.820.800

VCB USD x 11221 999.820.800

Tổng cộng 74.707.451.441 74.707.451.441

Trang 36

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Trang 37

package entity;

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

Trang 38

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

2.5.2.2 Mơ tả sổ sách kế tốn TK 3311 (Phải trả ngƣời bán VNĐ)

 Mô tả sổ cái TK 3311

Bảng 2.3 Sổ cái tài khoản phải trả cho người bán VND tháng 6/2020

CÔNG TY TNHH S.D.K

Lô E6d, Khu Công Nghiệp Việt Hương 2, Bến Cát, Bình Dương

SỔ CÁI

Mẫu số: S03b-DN

( Ban hành theo Thông tư số 200/2014/ TT- BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Tài khoản: 3311 - Phải trả cho người bán VND

Ngƣời lập biểu

(Ký, họ tên)

(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 6 năm 2020 Kế Toán Trƣởng (Ký, họ tên) ĐVT: VND Ngày Tháng….Năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền

Số hiệu Ngày, tháng Trang

sổ STT dịng Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 3.448.391.704 - Số phát sinh trong kỳ 01/06/2020 0000134 01/06/2020 Củi cao su HĐ 0000134 1331 9.244.600 01/06/2020 0000134 01/06/2020 Củi cao su HĐ 0000134 6278 92.446.000

01/06/2020 0000474 01/06/2020 Quấn motor, thay bạc đạn HĐ 0000474 1331 560.000

01/06/2020 0000474 01/06/2020 Quấn motor, thay bạc đạn HĐ 0000474 6277 5.600.000

… … … … … … … … …

05/06/2020 116VCB068 05/06/2020 Thanh tốn cơng nợ 11211 101.690.600

… … … … … … … … …

- Cộng số phát sinh 4.023.111.628 3.531.735.180

Trang 39

package entity;

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

 Mô tả sổ chi tiết phải trả cho người bán tiền Việt Nam Đồng

- Sổ chi tiết phải trả người bán và sổ tổng hợp phải trả cho người bán đã được

công ty thiết kế và điều chỉnh mẫu nhằm đáp ứng tính chất đặc thù của cơng ty

 Cơng ty TNHH Dương Hạnh Nhân

Bảng 2.4 Sổ chi tiết phải trả cho Công ty TNHH Dương Hạnh Nhân tháng 06/2020

CƠNG TY TNHH S.D.K

SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƢỜI BÁN

Tháng 06 năm 2020

Tài khoản: 3311 - Phải trả cho người bán VND Đối tượng: Công ty TNHH Dương Hạnh Nhân (HANHNHAN)

Loại tiền: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ

Số hiệu Ngày, tháng Tăng Giảm

Số dƣ đầu kỳ

01/06/2020 0000134 01/06/2020 Củi cao su HĐ 0000134 6278 92.446.000 92.446.000 01/06/2020 0000134 01/06/2020 Củi cao su HĐ 0000134 1331 9.244.600 101.690.600 05/06/2020 116VCB068 05/06/2020 Thanh toán công nợ 11211 101.690.600

Trang 40

return

maPhong; }

= maPhong; }

tenPhong; }

= tenPhong; }

}

= maPhong; }

 Công ty TNHH Điện cơ Hoàng Đức Phát

Bảng 2.5 Sổ chi tiết phải trả cho Cơng ty TNHH Điện cơ Hồng Đức Phát tháng 06/2020

CƠNG TY TNHH S.D.K

SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƢỜI BÁN

Tháng 06 năm 2020

Tài khoản: 3311 - Phải trả cho người bán VND

Đối tượng: Cơng ty TNHH Điện cơ Hồng Đức Phát (HOANGPHAT)

Loại tiền: VND

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải TK đối

ứng

Số phát sinh

Số dƣ

Số hiệu Ngày, tháng Tăng Giảm

Số dƣ đầu kỳ

01/06/2020 0000474 01/06/2020

Quấn motor, thay bạc đạn HD

0000474 1331 560.000 560.000

01/06/2020 0000474 01/06/2020

Quấn motor, thay bạc đạn HD

0000474 6277 5.600.000 6.160.000

Cộng số phát sinh 6.160.000 6.160.000

Số dƣ cuối kỳ

Ngày… Tháng… Năm 2020

Ngƣời lập biểu Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên và đóng dấu)

Định dạng
Số trang	116
Dung lượng	9,09 MB