Mot so giai phap nham hoan thien nghiep vu ke 168504 khotrithucso com

Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K lời nói đầu 1.Tớnh cp thit ca ti Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng lao động, củng cố hồn thiện chế quản lý mà cịn phải cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ, mở rộng quy mô sản xuất nhằm nâng cao hiệu kinh tế Những hoạt động đòi hỏi khối lượng lớn vốn đầu tư, nhiều vượt khả vốn tự có doanh nghiệp Ngân hàng thương mại trung gian tài đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các ngân hàng thương mại đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân, thành phần kinh tế thông qua hoạt động tín dụng để cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn cách kịp thời cho trình tái sản xuất “Đi vay vay”một vấn đề cấp thiết phải đề cập trước tiên đến giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn Ngân hàng thương mại Như vậy, hoạt động ngân hàng đóng vai trị quan trọng trình sản xuất kinh doanh, việc cung cấp nguồn vốn cho doanh nghiệp Bằng kiến thức học nghiên cứu qua sách báo, tài liệu thông tin khác, kinh nghiệm thực tế cơng tác NHĐT ng Bí tỉnh Quảng Ninh, nhận thức tính cấp thiết vấn đề coi nguồn vốn quan trọng kinh tế mà hoạt động kinh doanh ngân hàng thưong mại khơng góp phần tạo lợi ích cho tất bên quan hệ người gửi tiền, ngân hàng người vay đảm bảo lợi ích kinh tế mà cịn định trì phát triển ngân hàng thưong mại Tơi muốn đóng góp phần nhỏ bé vào nghề nghiệp Vì lý nên tơi chọn đề tài"Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân hàng Đầu tư phát triển ng Bí” làm đề tài khố luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: Trên sở đề cập đến vấn đề huy động vốn ngân hàng thương mại, chuyên đề tập trung vào việc trình bày thực trạng kế tốn huy động vốn biện pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn Việc nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng thưong mại tạo tiền đề quan trọng cần thiết để đảm bảo nguồn vốn cho ngân hàng hoạt động mà cung cấp vốn đầu tư cho kinh tế làm tảng cần thiết góp phần cho kinh tế hoạt động ổn định tăng trưởng Từ vấn đề cấp thiết đề tài, mục tiêu mà đề tài cần giải quyết, đề tài chọn đơn vị nghiên cứu là: Ngân hàng Đầu tư phát triển ng Bí Phương pháp nghiên cứu: Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm ThÞ Dung – Líp 26K Tn thủ theo tính khoa học, thực tế khách quan, gắn với xảy giới nước ta thuộc đối tượng phạm vi nghiên cứu, chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử Vận dụng phương pháp nghiên cứu này, đề tài từ sở lý thuyết đề cập đến xảy thực tế, từ đưa biện pháp nhằm khắc phục cải tiến tình hình Việc lựa chọn phương pháp nghiên cứu phù hợp với mục đích mà đề tài cần phải đạt tới thích ứng với q trình tiếp tục tăng trưởng phát triển kinh tế đất nước ta kinh tế nước khu vực giới nói chung Qua phân tích luận giải cần thiết phải nâng cao hiệu kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng Đầu tư phát triển ng Bí nói riêng, đề tài đưa biện pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu huy động vốn ngân hàng Đầu tư phát triển ng Bí, dựa đa dạng hố loại hình huy động vốn biện pháp hỗ trợ khác thông qua việc áp dụng đề biện pháp kiến nghị công tác quản trị tài sản nợ, kiểm soát huy động vốn số biện pháp kinh tế vĩ mô Nhà nước nhằm tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại đặc biệt ngân hàng Đầu tư phát triển ng Bí hoạt động ổn định, an tồn, hiệu Kết cấu chuyên đề : Nội dung đề tài phần mở đầu kết luận chia thành chương: CHƯƠNG I: Lý luận nghiệp vụ huy động vốn kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM CHƯƠNG II: Thực trạng công tác huy động vốn Ngân hàng ĐT & PT ng Bí thời gian qua Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn nói chung kế tốn huy động vốn nói riêng NHĐT Phát triển ng Bí Tuy nghiên cứu lĩnh vực kiến thức, phạm vi thời gian có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, mong quan tâm giúp đỡ thầy, giáo, đồng chí ban lãnh đạo NHĐT & PT ng Bí, đồng chí khác có quan tâm nghiên cứu lĩnh vực để viết tơi hồn chỉnh Tơi xin chân thành cảm ơn! ng Bí, ngày 15 tháng năm 2005 Ngời viết chuyên đề Thnh Th Hng Hu Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung – Líp 26K Ch¬ng I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I CÁC NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.Khái niệm vai trò Ngân hàng thương mại 1.1 Khái niệm NHTM Ngân hàng thương mại đời phát triển gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh nhân dân kinh tế Trong nước phát triển khơng có cơng dân khơng có quan hệ giao dịch với NHTM định NHTM coi định chế tài quen thuộc đời sống kinh tế Khi kinh tế phát triển hoạt động dịch vụ ngân hàng sâu vào tận ngõ ngách kinh tế đời sống người Mọi công dân chịu tác động từ hoạt động ngân hàng, dù họ khách hàng gửi tiền, người vay hay đơn giản người làm việc cho doanh nghiệp có vay vốn sử dụng dịch vụ ngân hàng Để đưa khái niệm xác tổng quát NHTM, người ta thường phải dựa vào tính chất mục mục đích hoạt động thị trường tài chính, đơi cịn kết hợp với tính chất, mục đích đối tượng hoạt động Theo luật ngân hàng Pháp, năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng xí nghiệp hay sở hành nghề thường xuyên nhận công chúng hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính” Hay luật ngân hàng Ấn Độ năm 1959 nêu: “Ngân hàng sở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ đầu tư” Những định nghĩa vào tính chất mục đích hoạt động NHTM Như có nhiều cách thể khác định nghĩa NHTM, tuỳ thuộc vào tập quán pháp luật quốc gia, lãnh thổ, sâu khai thác phân tích nội dung định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy rằng: Tất NHTM có chung tính chất việc nhận tiền ký thác - tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn, để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu dịch vụ kinh doanh khác ngân hng Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K T thc tin ú để tăng cường quản lý, hướng dẫn hoạt động ngân hàng TCTD khác, tạo điều thuận lợi cho phát triển chung kinh tế, đồng thời bảo vệ lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh Theo điều 20 luật tổ chức tín dụng Việt Nam ban hành tháng 02/1997/QH 10 nêu: “NHTM doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn” Theo khái niệm NHTM hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thụ, có hạch tốn thu chi, có tính đến hiệu hoạt động kinh doanh ln tìm cách tối đa hoá lợi nhuận Tuy nhiên xét chức tính đặc thù NHTM doanh nghiệp kinh doanh thơng thường lại có khác biệt lớn là: NHTM doanh nghiệp kinh doanh đồng vốn, tức ngân hàng vừa cung cấp vốn, vừa tiêu thụ đồng vốn Ngày xu hướng hội nhập tồn cầu hố kinh tế, hoạt động tổ chức tài mơi giới thị trường tài ngày phát triển số lượng quy mô, đa dạng phong phú, hoạt động đan xen lẫn Tuy nhiên khác biệt NHTM với tổ chức mơi giới tài khác chỗ NHTM ngân hàng kinh doanh tiền gửi ( chủ yếu tiền gửi KKH ) từ hoạt động tạo hội cho NHTM tăng bội số tiền gửi khách hàng hệ thống ngân hàng Đó đặc trưng để phân biệt NHTM với doanh nghiệp TCTD khác 1.2 Vai trò NHTM phát triển kinh tế Trong kinh tế thị trường, hệ thống NHTM đóng vai trị quan trọng, coi “Trái tim”, “hệ tuần hoàn” toàn kinh tế quốc dân Nền kinh tế quốc dân nước phát triển bền vững với tốc độ cao khơng có hệ thống ngân hàng lành mạnh Sự đời, tồn phát triển hệ thống NHTM tất yếu khách quan, đáp ứng nhu cầu phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá, tác nhân tất yếu phát triển kinh tế Thứ nhất: Ngân hàng nơi cung cấp vốn cho kinh tế Vốn tạo từ q trình tích luỹ, tiết kiệm cá nhân, doanh nghiệp muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân Để tăng thu nhập quốc dân cần mở rộng quy mô sản xuất lưu thông hàng hố cần phải có vốn NHTM đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân, thành phần kinh tế Bằng nguồn vốn huy động được, thông qua hoạt động tín dụng, NHTM cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế, nhờ doanh nghiệp có điều kiện mở rộng hoạt động sản xuất Thứ hai: Ngân hàng cầu nối doanh nghiệp vi th trng Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Hot ng doanh nghiệp chịu tác động mạnh mẽ quy luật kinh tế khách quan, sản xuất phải đáp ứng nhu cầu thị trường Để đáp ứng tốt yêu cầu thị trường, doanh nghiệp phải nâng cao chất lượng lao động, khơng ngừng cải tiến máy móc thiết bị cơng nghệ sản xuất Điều địi hỏi lượng lớn vốn đầu tư Giải khó khăn này, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng xin vay vốn nằm thoả mãn nhu cầu đầu tư Như thơng qua hoạt động tín dụng, ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trường Thứ ba: NHTM công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Bằng hoạt động tín dụng tốn NHTM hệ thống góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng lưu thơng Qua việc cung ứng tín dụng cho ngành kinh tế, NHTM thực dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn điều khiển chúng cách có hiệu thực thi gián tiếp vai trị điều tiết vĩ mơ Thứ tư: NHTM cầu nối tài quốc gia với tài giới Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn liền với phát triển kinh tế giới Vì tài nước phải hồ nhập với tài quốc tế NHTM với hoạt động kinh doanh đóng vai trị vơ quan trọng hoà nhập Với nghiệp vụ kinh doanh NHTM tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương mở rộng Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, toán quan hệ tín dụng với NHTM nước ngồi, hệ thống NHTM thực vai trò điều tiết tài nước phù hợp với vận động tài quốc tế Những chức chủ yếu ngân hàng thương mại 2.1 Chức trung gian tài Do xuất phát từ thực trạng thừa thiếu vốn xã hội, NHTM với tư cách tổ chức kinh doanh tiền tệ tạo điều hoà cung cầu vốn, ngân hàng huy động cách nhận tiền gủi dân cư, doanh nghiệp, ngân sách tập trung thành khối lượng lớn cho vay linh hoạt nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết đảm bảo q trình sản xuất, lưu thơng hàng hố liên tục, để mở rộng phạm vi, quy mơ hoạt động làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp NHTM chủ thể tài huy động tập trung nguồn vốn khơng kỳ hạn, có kỳ hạn, ngắn - trung - dài hạn, tiền gửi tiết kiệm, nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu người vay Với phương châm “đi vay vay” nhằm mục tiêu lợi nhuận góp phần đẩy nhanh tốc độ ln chuyển hàng hố, vịng quay đồng tiền thúc đẩy q trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố Häc ViƯn Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung – Líp 26K Chức trung gian tài khơng định đến tồn phát triển NHTM mà cịn góp phần khơng nhỏ vào việc thúc đẩy phát triển kinh tế Đây chức quan trọng NHTM phản ánh chất NHTM “đi vay vay” 2.2 Chức trung gian toán Trong kinh tế thị trường ngày xuất hàng loạt giao dịch mua bán, trao đổi hàng hoá với khối lượng khoản toán lớn Nếu khoản tốn tiền mặt trực tiếp gặp nhiều khó khăn Trong q trình hoạt động, chức trung gian tín dụng NHTM thu hút nhà kinh doanh mở TK tiền gửi toán ngân hàng Đó tiền đề để NHTM thực chức trung gian toán cách ngân hàng thực trích tiền từ tài khoản người phải trả để trả vào tài khoản người thụ hưởng Khi hệ thống toán NHTM ngày phát triển với chất lượng cao Hơn đời tiền ghi sổ cơng cụ kế tốn ngân hàng với hệ thống tổ chức rộng khắp, thực trung gian tốn với hình thức tốn không dùng tiền mặt cho đối tượng, thông qua việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi tốn Với nhiều cơng cụ tốn: Séc tốn, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thư tín dụng, thẻ toán, toán bù trừ đảm bảo thoả mãn nhu cầu toán đa dạng khách hàng cách thuận tiện, an tồn, nhanh chóng đáp ứng khối lượng lớn toán Chức trung gian toán chức NHTM, giúp cho ngân hàng tốn nhanh chóng, kịp thời, xác Đồng thời tranh thủ nguồn tiền nhàn rỗi thời gian dư tốn khách hàng, góp phần giảm chi phí đầu vào vốn kiểm sốt được mức độ lạm phát thông qua việc quản lý khối lượng tiền tệ lưu thông thị trường để cân nhu cầu lưu thơng hàng hố 2.3 Chức tạo tiền Nếu chức trung gian tài chức tốn hai chức NHTM chức tạo tiền chức riêng có NHTM Xuất phát từ hai chức ngân hàng có khả “Tạo tiền” Đó khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần hay nói cách khác tăng lên khối lượng tiền lưu thông thông qua hoạt động tín dụng NHTM Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng, thông qua hoạt động cho vay chuyển khoản hệ thống NHTM, số tiền gửi ban đầu tăng lên Khả tăng lần số tiền gửi ban đầu hệ thống mở rộng tiền gửi định Mà hệ số mở rộng tiền gửi NHTM phụ thuộc vào tác động yếu tố: Tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ dư thừa tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng Häc ViƯn Ng©n Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Líp 26K NHTM giống tổ chức kinh doanh khác hoạt động mục tiêu lợi nhuận, tổ chức kinh doanh đặc biệt kinh doanh tiền tệ, hoạt động tín dụng đặc trưng chủ yếu Chức “tạo tiền” ( khả mở rộng tiền gửi ) có ảnh hưởng lớn kinh tế Ngân hàng góp phần vào việc thực sách ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế, giải việc làm chống lạm phát Sức mạnh hệ thống NHTM nhằm tạo tiền mang ý nghĩa kinh tế lớn 3.Các nguồn vốn NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ NHTM tạo lập hay huy động vay, đầu tư thực dịch vụ kinh doanh khác Thực chất vốn NHTM phận thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi qúa trình sản xuất, phân phối tiêu dùng mà người chủ sở hữu chúng gửi vào ngân hàng để thực mục đích khác Vốn chi phối toàn hoạt động định việc thực chức NHTM Vốn NHTM tạo nhiều nguồn vốn có hai nguồn vốn chủ sở hữu vốn huy động ( vốn ngoại lai ) Mỗi nguồn có nội dung kinh tế, yêu cầu quản lý phương pháp hạch toán khác 3.1 Nguồn vốn huy động Vốn huy động NHTM giá trị tiền tệ mà NHTM huy động thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn vốn khác Bộ phận vốn huy động có ý nghĩa định khả hoạt động ngân hàng thương mại 3.2 Nguồn vốn vay: Trong thực tiễn kinh doanh, ngân hàng có hội đầu tư kinh doanh nguồn vốn khác không đảm bảo dự trữ bắt buộc cao dự trữ thực tế cần bù đắp cúng khách hàng đến rút tiền vượt mức dự trữ dự kiến đảm bảo toán Ngân hàng phải vay để bù đắp phương tiện toán Nguồn vốn vay nhằm tạo khả toán cho NHTM Nguồn vốn vay hình thành bởi: - Vay TCTD nước - Vay ngân hàng nước - Vay NHNN KHi vay vốn NHTM phải thực quy định chế độ tín dụng hành hợp đồng tín dụng với cương vị người vay 3.3 Nguồn vốn tài trợ u thỏc u t Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Ngun vốn tài trợ uỷ thác đầu tư nguồn vốn Chính Phủ, tổ chức quốc tế tổ chức khác giao cho ngân hàng vay theo mục đích định 3.4 Nguồn vốn chủ sở hữu Theo chế tài NHTM, vốn chủ sở hữu gồm vốn tự có, vốn đầu tư XDCB, quỹ, chênh lệch đánh giá lại tài sản lợi nhuận chưa phân phối *Vốn tự có: Vốn tự có vốn riêng NHTM Vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng, song lại điều kiện pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng Mặt khác với chức bảo vệ, vốn tự có coi tài sản đảm bảo gây lòng tin khách hàng trì khả tốn trường hợp ngân hàng gặp thua lỗ Vốn tự có để tính tốn tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Theo quy định NHNN, vốn tự có NHTM Việt Nam gồm giá trị thực có vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ -Vốn điều lệ ghi điều lệ NHTM Về nguyên tắc số vốn điều lệ phải đạt vốn pháp định Nguồn hình thành vốn điều lệ phụ thuộc vào tính chất loại hình NHTM +Đối với NHTM nhà nước: Đây ngân hàng thuộc sở hữu nhà nước nên NSNN cấp vốn điều lệ +Đối với NHTM cổ phần: Đây ngân hàng cổ phần nên vốn điều lệ hình thành từ vốn góp cổ đông thông qua mua cổ phiếu -Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ: Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ hình thành từ lợi nhuận Theo luật định hàng năm NHTM trích 5% lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp để thành lập quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ Mức cao vốn vốn điều lệ thực có *Vốn quỹ: Ngồi vốn tự có NHTM cịn có vốn quỹ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh -Vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ: Là nguồn vốn dùng để xây dựng nhà của, cơng trình kiến trúc, mua sắm máy móc, trang thiết bị… phục vụ công tác quản lý, kinh doanh NHTM Nguồn vốn có ý nghĩa đặc biệt việc HĐH công nghệ ngân hàng -Quỹ đầu tư phát triển -Quỹ dự phịng tài -Quỹ dự phịng trợ cp mt vic Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K -Qu khen thưởng -Quỹ phúc lợi Các quỹ hình thành từ lợi nhuận hàng năm nên kết trích lập quỹ phụ thuộc vào kết kinh doanh năm ngân hàng *Chênh lệch đánh giá lại tài sản: Gồm chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ kinh doanh, đánh giá lại vàng Kết đánh giá lại tài sản hạch tốn vào tài khoản thích hợp, tài khoản dư có số dư trở thành nguồn vốn chủ sở hữu *Vốn khác: Được hình thành quan hệ tốn, ngân hàng tham gia hệ thống toán bù trừ, toán liên hàng nảy sinh tượng chiếm dụng vốn Nguồn vốn chi phí mang tính tạm thời chiếm dụng thời gian ngắn, tính ổn định khơng cao Ngồi nguồn vốn cần hình thành từ tài trợ uỷ thác hay nguồn vốn vay từ nước Nguồn vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn, mang mục đích hỗ trợ Nguồn vốn hình thành từ nguồn vốn uỷ nhiệm ngân hàng Trong trình hoạt động NHTM làm nguồn vốn đại lý phát hành chứng từ có giá trị, bán chứng từ có giá trị mà chưa đến hạn nộp tiền NHTM sử dụng nguồn vốn để kinh doanh Nguồn vốn huy động - nguồn vốn quan trọng NHTM 4.1 Vai trò nguồn vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn mà ngân hàng huy động từ TCKT cá nhân xã hội Đây nghiệp vụ truyền thống ngân hàng, NHTM huy động vốn nhiều hình thức khác Vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác nhau, NHTM có quyền sử dụng mà khơng có quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lẫn lãi đến hạn họ có nhu cầu rút vốn Vốn huy động đóng vai trị định hoạt động kinh doanh ngân hàng việc mở rộng quy mô hoạt động, tăng cường vốn cho kinh tế mang lại lợi nhuận cho NHTM 4.2 Các hình thức huy động vốn NHTM Để huy động khối lượng vốn từ kinh tế, NHTM tiến hành huy động vốn với nhiều hình thức khác phổ biến gồm: -Tiền gửi tốn -Tin gi tit kim Học Viện Ngân Hàng Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K -Phỏt hành giấy tờ có giá như: Trái phiếu , kỳ phiếu, chứng tiền gửi 4.2.1 Tiền gửi toán: *Tiền gửi không kỳ hạn: Đây tiền gửi tổ chức kinh tế, hình thức tổ chức kinh tế khác nhằm mục đích thực tốn khơng dùng tiền mặt đảm bảo an tồn tài sản Loại tiền gửi không kỳ hạn loại hưởng mức lãi suất thấp, khách hàng sử dụng lúc để sử dụng vào việc chi trả hàng hố dịch vụ Vì ngân hàng không chủ động việc sử dụng nguồn vốn Tuy nhiên ngân hàng nguồn vốn huy động với mức lãi suất thấp huy động lượng lớn khách hàng mở tài khoản tiền gửi loại tổng số dư tiền gửi ngân hàng cao, nguồn vốn ổn định tạo cho dịch vụ NHTM phát triển *Tiền gửi có kỳ hạn: Đây loại tiền gửi toán khách hàng gửi có kỳ hạn có kế hoạch chi tiêu khoản vốn chuyên dùng mà khách hàng cần quản lý riêng Mục đích người gửi tiền lấy lãi, NHTM chủ động sử dụng nguồn vốn vay Có hai loại tiền gửi có kỳ hạn mà NHTM Việt Nam áp dụng là: -Tiền gửi có kỳ hạn khác -Tiền gửi vốn chuyên dùng 4.2.2 Tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm công cụ huy động vốn truyền thống ngân hàng Vốn huy động từ tài khoản tiết kiệm thường chiếm tỷ trọng đáng kể tiền gửi ngân hàng Tiền gửi tiết kiệm tiền để dành dân cư gửi vào ngân hàng nhằm mục đích hưởng lãi Hình thức phổ biến cổ điển loại tiền gửi tiết kiệm có sổ, người gửi tiền cấp cho sổ dùng để ghi tiền gửi vào rút Đồng thời sổ xác nhận số tiền gửi Tiền gửi tiết kiệm bao gồm loại sau: -Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn loại sản phẩm mà ngân hàng cung ứng để giúp khách hàng tích luỹ dần khoản tiền nhỏ để đáp ứng khoản chi tiêu tương lai mà hưởng lãi Khi mở tài khoản khách hàng tuỳ ý gửi tiền rút tiền Do giao dch ny khụng Học Viện Ngân Hàng