Mot so giai phap nham phat trien hinh thuc thanh 174340

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong năm vừa qua, hoà nhịp chung với tốc độ tăng trưởng kinh tế nước nhà, ngành ngân hàng Việt Nam có nhiều thay đổi Ngân hàng nhà nước áp dụng nhiều sách mới, sách chủ trương mở rộng phát triển quan hệ tốn khơng dùng tiền mặt góp phần cải thiện cơng tác tốn, ổn định việc lưu thơng tiền tệ từ giúp cho thành phần kinh tế dân cư có thói quen sử dụng cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế ngày phát triển nước nhà để bắt kịp với tiên tiến kinh tế khu vực giới Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hình thức vận động tiền tệ, nghiệp vụ phức tạp cần ứng dụng cao tin học Trong kinh tế thị trường ngày hồn thiện phát triển khơng ngừng, khối lượng hàng hoá trao đổi xã hội ngày lớn địi hỏi cách thức tốn phải đa dạng, nhanh chóng, an tồn hiệu Hiện nay, việc dùng tiền mặt toán phổ biến Hiện tượng gây nên bất lợi cho hoạt động toán ngân hàng thương mại nói riêng kinh tế nói chung tốn kém, khơng an tồn phức tạp mà toán tiền mặt gây Do nhiệm vụ đặt cho ngành ngân hàng nhanh chóng phát triển dần hồn thiện chức tốn khơng dùng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế phát triển xã hội đại Xuất phát từ sở lý luận học nhà trường qua thời gian thực tập, nghiên cứu tìm hiểu tổng quan Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Bắc Ninh tìm hiểu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng hoạt động khác em nhận quan tâm giúp đỡ, bảo tận tình Ban lãnh đạo nhân viên Ngân hàng Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp thầy cô khoa Ngân hàng Tài - trường Đại học Kinh tế quốc dân Đặc biệt hướng dẫn, bảo tận tình giáo Phan Thị Hạnh giúp em hồn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Một số giải pháp nhằm phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bắc Ninh” với hi vọng góp phần nâng cao hiệu để phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại nói riêng kinh tế nước ta nói chung Kết cấu chuyên đề tốt nghiệp em phần mục lục, phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, gồm chương: Chương I: Lý luận chung hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Chương II: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bắc Ninh Chương III: Một số giải pháp nhằm phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bắc Ninh Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 Tổng quan tốn khơng dung tiền mặt 1.1.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt Từ năm 3500 trước công nguyên đến 1800 trước công nguyên giai đoạn Ngân hàng sơ khai Nghiệp vụ ban đầu nghề kinh doanh tiền tệ nhận giữ tiền vàng tài sản có giá trị khác thực thợ vàng, lãnh chúa,…Người gửi tiền nhận lại tờ biên lai làm để xác định quyền sở hữu trả lệ phí gửi tiền Khi kinh tế phát triển ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ toán cho khách hàng gửi tiền ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn Cùng với đời ngân hàng, tiền giấy xuất có dấu hiệu thay tiền vàng lưu thơng nhờ uy tín ngân hàng Đồng tiền giấy có lợi nhiều đồng tiền kim loại chấp nhận làm phương tiện trao đổi với điều kiện có tín nhiệm quan có thẩm quyền phát hành Khi kinh tế sản xuất hàng hố cịn diễn trình độ thấp, trình diễn phạm vi bó hẹp việc dùng tiền mặt để tốn có ưu điểm định Sự vận động hàng hoá gắn liền với vận động khối lượng tiền tệ định diễn lúc nơi, tuỳ thuộc vào ý muốn chủ quan người mua người bán, trình mua bán tiền mặt không gặp trở ngại Nhưng kinh tế hàng hoá phát triển cao trao đổi hàng hố khơng cịn bó hẹp phạm vi địa phương, ngành mà mở rộng toàn quốc, khu vực toàn giới lúc tốn tiền mặt bộc lộ nhược điểm định cồng kềnh, dễ cắp, khó bảo quản, chi phí vận chuyển lớn… Lúc toán tiền mặt trở nên khơng cịn phù hợp hình thức toán ưu việt đời để khắc phục nhược điểm Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chun đề tốt nghiệp tốn khơng dùng tiền mặt Đây bước tiến hệ thống toán đời đồng tiền ghi sổ hay cịn gọi đồng tiền tốn, tiền tài khoản, phương tiện dùng thay tiền ghi chép sổ sách ngân hàng lưu thông uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ, séc… Nếu tốn tiền mặt có xuất tiền mặt q trình tốn tốn khơng dùng tiền mặt khơng có xuất tiền mặt q trình tốn mà tiến hành cách trích từ tài khoản người chi trả chuyển sang tài khoản người thụ hưởng cách bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian ngân hàng Như vậy: “Thanh tốn khơng dùng tiền mặt vận động tiền tệ qua chức phương tiện toán tổ chức cá nhân xã hội cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản sang tài khoản khác cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng tổ chức tài tín dụng khác.” 1.1.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng rộng rãi tầng lớp dân cư nhiều quốc gia tất yếu khách quan tính hiệu quả, thiết thực Đối với khách hàng, tốn khơng dùng tiền mặt phương thức tốn đơn giản, an tồn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền lúc được, cần viết lệnh gửi ngân hàng Đối với Ngân hàng, tốn khơng dùng tiền mặt cơng cụ bù trừ tốn ngân hàng khơng phải dùng đến giấy bạc làm cho việc toán không nặng nề lưu thông tiền tệ nhẹ nhàng đồng thời dễ kiểm sốt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng việc huy động, tích tụ nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng đến khách hàng, tạo Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp phương tiện tiền tệ tài khoản để thực toán Loại tiền gửi tạo nguồn vốn cung cấp cho nghiệp vụ sinh lời hoạt động ngân hàng – nghiệp vụ tín dụng, có nguồn vốn khơng kỳ hạn để tốn giao dịch dồi dào, ngân hàng thương mại có nguồn vốn cho vay mà khơng cần trả lãi cao cho người gửi, ngân hàng cho khách hàng vay khơng địi khách hàng lãi xuất cao mà có lãi Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp ngân hàng giảm bớt nguy khả tốn Thơng thường ngân hàng khó hoạch định, tiên liệu xác nhu cầu tiền mặt cần thiết ngày lượng tiền dự trữ quỹ ngân hàng q khơng đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng đưa đến rủi ro toán Ngược lại nhiều gây tồn đọng lãng phí Hơn nữa, ngân hàng không dễ dàng thay đổi lượng tiền mặt thời kỳ, giai đoạn cho phù hợp với nhu cầu toán, điều làm tăng nguy ngân hàng khả tốn tạm thời có nghĩa không đủ tiền mặt trả cho khách hàng vào dịp cao điểm mang tính thời vụ Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho việc chi trả an tồn thực giám sát chặt chẽ ngân hàng theo cam kết bên tham gia tốn phương pháp kỹ thuật có độ tin cậy cao Đối với Tài – kinh tế quốc gia, tốn khơng dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng việc tiết kiệm khối lượng tiền mặt lưu thơng, giảm bớt phí tổn to lớn xã hội có liên quan đến việc phát hành lưu thông tiền, trước chi phí in ấn sau chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản tiêu huỷ tiền rách, nát Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu… Ngân hàng Trung ương gián tiếp điều hoà khối lượng tiền tệ cung ứng góp phần bảo đảm cho kinh tế mức ổn định Căn vào việc luân chuyển tiền Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp tệ mà hoạch định sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, quốc gia có kinh tế hàng hố phát triển người dân sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt thói quen văn hố khơng thể thiếu Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho việc chu chuyển tiền tệ thuận tiện việc thực với quy mô cự ly Nhờ trực tiếp thúc đẩy q trình vận động sản xuất kinh doanh, mối quan hệ kinh tế giải nhanh chóng, tạo điều kiện cho q trình sản xuất lưu thơng hàng hố tiến hành có hiệu Nhà nước cịn phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra hoạt động tài tầm vĩ mơ lẫn vi mô thông qua hệ thống ngân hàng Ngân hàng với tư cách đơn vị kinh tế tổng hợp, trung tâm thần kinh kinh tế, việc tổ chức tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt có điều kiện theo dõi kiểm soát đơn vị, cá nhân tham gia tốn, hạn chế tiêu cực thiệt hại xảy Thanh tốn khơng dùng tiền mặt nước ta tổ chức thành hệ thống thống Trong hệ thống ngân hàng trung tâm toán hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ kết thúc toán quan hệ toán liên quan đến hoạt động kinh tế Do việc tổ chức tốt cơng tác tốn nói chung tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng có ý nghĩa vai trị to lớn kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hình thức sử dụng cơng nghệ tiến Nó tạo tiền đề để áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật lĩnh vực Tài – Ngân hàng, mang lại lợi ích kinh tế to lớn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời phát triển sở kinh tế sản xuất hàng hoá, kinh tế thị trường song lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển, coi “đứa con” kinh tế thị trường lại vừa xem “bà đỡ” kinh tế hàng hố Nó góp phần đẩy nhanh tốc độ lưu thơng q trình tái sản Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp xuất xã hội, liên quan đến tồn q trình lưu thơng hàng hố tiền tệ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Khi ngân hàng tăng tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt xã hội lúc ngân hàng thu hút nhiều nguồn vốn xã hội vào ngân hàng Trên sơ nguồn vốn tăng thêm đó, ngân hàng có điều kiện cho vay tăng vốn kinh tế Như tốn khơng dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xã hội vừa góp phần tăng cường nhu cầu vốn cho xã hội Nói tóm lại, tốn khơng dùng tiền mặt đem lại lợi ích thiết thực cho xã hội, tiết giảm chi phí lưu thơng, tạo điều kiện cho kinh tế hoạt động có hiệu 1.2 Những quy định tốn khơng dung tiền mặt Để đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán làm cho cơng tác tốn thơng suốt góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế việc tiến hành tốn phải tn theo quy định mang tính nguyên tắc định tuỳ thuộc vào đặc điểm giai đoạn phát triển kinh tế đất nước mà Ngân hàng Nhà nước quy định chế độ tốn khơng dùng tiền mặt phù hợp Trong giai đoạn nay, văn quy phạm pháp luật Nhà nước lĩnh vực tốn khơng dùng tiền mặt bao gồm: - Nghị định 91/CP ngày 25 tháng 11 năm 1993 cua Chính phủ tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Nghị định quy định phạm vi, đối tượng phép tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt, có ba phần: Phần thứ nhất: Thanh tốn khách hàng qua ngân hàng, kho bạc Nhà nước có hai mục: Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp Mục I: Những quy định chung đơn vị, cá nhân phép tham gia tốn khơng dùng tiền mặt; ngân hàng, kho bạc tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt, quy định dịng tiền tốn, bên tham gia toán Mục II: Những quy định cụ thể thể thức tốn khơng dùng tiền mặt hành như: séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thư tín dụng, thẻ tốn, ngân phiếu toán Phần thứ hai: Thanh toán Ngân hàng, kho bạc Nhà nước có quy định hình thức tốn Ngân hàng, kho bạc Nhà nước như: toán lần qua tài khoản, toán bù trừ với Ngân hàng Nhà nước, toán bù trừ Ngân hàng, toán theo hình thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ Phần thứ ba: Các điều khoản thi hành - Thông tư 08-TT ngày 27 tháng 12 năm 1996 Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn thực thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt có bốn phần: Phần thứ nhất: Mở sử dụng tiền gửi có quy định thủ tục mở tài khoản tiền gửi, sử dụng tài khoản tiền gửi, tất toán tài khoản tiền gửi, việc mở tài khoản tiền gửi kho bạc Nhà nước Phần thứ hai: Thủ tục toán khách hàng qua ngân hàng, kho bạc Nhà nước có tốn séc, uỷ nhiệm chi, séc chuyển tiền, toán uỷ nhiệm thu, toán thư tín dụng, ngân phiếu tốn, tốn thẻ toán Phần thứ ba: Quy định toán ngân hàng, kho bạc Nhà nước Phần thứ tư: Tổ chức thực tốn khơng dùng tiền mặt Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp - Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg ngày 29 tháng 12 năm 2006 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 định hướng đến năm 2020 Việt Nam Bên cạnh quy định cịn có hướng dẫn cụ thể khác tài khoản, chứng từ giao dịch quy định giao dịch, chứng từ Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Kho bạc Nhà nước nhằm thực tốt quy định trên.Tất văn quy định tốn khơng dùng tiền mặt tạo nên hành lang pháp lý an toàn cho phép cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt phát huy tác dụng chúng kinh tế nhằm đạt tới u cầu nhanh chóng, xác, bảo đảm, an tồn, tiết kiệm chi phí 1.2.1 u cầu ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt Xuất phát từ nhu cầu thực tế lưu thơng, trao đổi hàng hố, tốn khơng dùng tiền mặt đời từ sớm từ xuất ngân hàng làm toán Ngày nay, kinh tế phát triển ngày cao, hệ thống ngân hàng ngày lớn mạnh đại tốn khơng dùng tiền mặt phát triển theo chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số tốn khơng dùng tiền mặt Tuy nhiên để thực tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế phải có điều kiện sau:  Phải có hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nhận mở tài khoản tiền gửi cho bên tham gia tốn đồng thời đóng vai trị trung gian tốn  Phải xuất đồng tiền ghi sổ: Nó số dư tài khoản tiền gửi, bên tham gia toán phải thừa nhận tiền ghi sổ đồng tiền hữu Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11 Chuyên đề tốt nghiệp  Phải có chế độ cơng cụ tốn pháp luật thừa nhận, cho phép lưu hành kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có mối quan hệ rộng lớn kinh tế liên quan đến trách nhiệm trả tiền nên q trình tốn phải tn thủ quy định mang tính nguyên tắc sau:  Các bên tham gia toán phải mở tài khoản ngân hàng theo chế độ mở sử dụng tài khoản ngân hàng thực tốn thơng qua tài khoản gửi ngân hàng theo chế độ toán hành Ngân hàng  Để tạo điều kiện thuận lợi cho bên tham gia toán, chủ thể tham gia quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản  Đối với người chi trả , phải chuẩn bị đầy đủ số dư tài khoản để đáp ứng yêu cầu toán kịp thời đầy đủ xuất yêu cầu toán Nếu người chi trả chậm trễ toán vi phạm chế độ tốn phải chịu phạt theo chế độ tốn hành bao gồm: phạt chậm trả phạt vi phạm chế độ séc  Đối với người thụ hưởng: phải có trách nhiệm giao đầy đủ hàng hố, cung ứng dịch vụ cho người chi trả với lượng giá trị mà người chi trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng đồng thời phải soát kỹ chứng từ phát sinh q trình tốn  Đối với ngân hàng, kho bạc Nhà nước, thực vai trị trung gian tốn trích tiền từ tài khoản người chi trả để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng có lệnh người chi trả (thể chứng từ toán) Trong trường hợp khơng cần có lệnh người chi trả phải có định tồ án hay số hình thức tốn uỷ nhiệm thu, trường hợp hai bên chi trả thụ hưởng phải ký hợp đồng kinh tế nói rõ áp dụng hình thức tốn uỷ nhiệm thu Nguyễn Thi Diễm Hằng Ngân hàng 18A11