QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
1.1.Giới thiệu chung về Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
- Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư PETEC xuất thân từ Công ty xuất nhập khẩu dầu khí PETECHIM là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ thương mại được thành lập theo Quyết định số 1180/TM-TCCB ngày 23-9-1994 của Bộ trưởng Bộ Thương mại.
-Tháng 10-1994, Công ty chính thức đi vào hoạt động với những chức năng cụ thể như: nhập khẩu xăng dầu, máy móc thiết bị, bông, sắt thép, phân bón,
… phục vụ sản xuất; tái xuất xăng dầu, dầu nhờn và xuất khẩu hàng nông sản như: gạo, cà phê, tiêu, chuyển hẳn hoạt động kinh doanh sang cơ chế thị trường.
- PETEC là một pháp nhân tự chủ về tài chính, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ tại các ngân hàng ở Việt Nam và có con dấu theo quy định của Nhà nước.
Hiện nay, công ty có quan hệ giao dịch và có tài khoản tiền VNĐ cũng như ngoại tệ (USD Mỹ) tại các ngân hàng sau:
+ Ngân hàng Ngoại thương VN tại Hà Nội và chi nhánh TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Vũng Tàu, Nha Trang
+ BNP (Banqne National de Paris)
+ Ngân hàng Thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam
+ Ngân hàng đầu tư và phát triển Hải Phòng
+ Ngoài ra Công ty còn mở thêm một số ngân hàng tại các tỉnh, huyện để tiện thu mua, lưu chuyển tiền tệ được nhanh gọn.
- Tên gọi: Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư PETEC.
- Tên giao dịch quốc tế: PETEC Trading and Investment Corporation.
- Trụ sở chính: 194 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, quận 3, thành phố Hồ Chí Minh
- Các chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc Công ty:
1 Chi nhánh Hà Nội tại 26 Tăng Bạt Hổ quận Hai Bà Trưng.
2 Chi nhánh Hải Phòng tại xã Đông Hải huyện An Hải Hải Phòng.
3 Chi nhánh Đà Nẵng tại 12 Lê Thánh Tông-TP Đà Nẵng.
4 Chi nhánh Di Linh-Lâm Đồng tại xã Đinh Lạc, huyện Duy Linh, tỉnh Lâm Đồng
5 Chi nhánh Thốt Nốt-Cần Thơ tại xã Thới Thuận, huyện Thốt Nốt, tỉnh Cần Thơ
8 Chi nhánh Mát-xcơ-va (Công ty PETEC con).
9 Xí nghiệp xăng dầu Cát Lái (TP Hồ Chí Minh).
10.Xí nghiệp xăng dầu An Hải (Hải Phòng)
11.Xí nghiệp thu mua chế biến cà phê Di Linh
12.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Phú Định
13.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Thốt Nốt-Cần THơ
14.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Long An
15.Kho xăng dầu Đà Nẵng tại phường Hoà Hiệp, quận Liên Chiếu-TP Đà Nẵng.
16.Kho nông sản Phạm Thế Hiển TP Hồ Chí Minh.
1.2 Quá trình hình thành và chức năng nhiệm vụ của Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
Tháng 10-1994, cùng với chủ trương sắp xếp lại việc quản lý kinh doanh dầu thô của Nhà nước, Công ty xuất nhập khẩu dầu khí PETECHIM trực thuộc
Bộ Thương mại đã được tách ra thành hai công ty riêng biệt Bộ phận chuyên doanh về lĩnh vực dầu khí được chuyển giao cho Tổng Công ty dầu mỏ và khí đốt Việt Nam (Petro Viet nam) quản lý và công ty mới cấu thành từ bộ phận này vẫn giữ nguyên tên gọi là Công ty xuất nhập khẩu dầu khí PETECHIM Bộ phận còn lại được điều chỉnh về cơ cấu và chức năng, đồng thời đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh dưới tên mới là Công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư PETEC, Vậy là tuy công ty PETEC chỉ mới được thành lập cách đây hơn 10 năm song quá trình hình thành và phát triển Công ty đã trải qua 27 năm trong đó có 13 năm gắn với những bước thăng trầm của Công ty PETECHIM Vì thế, sẽ thật thiếu sót khi tìm hiểu về Công ty PETEC mà không đề cập đôi nét về Công ty PETECHIM tiền thân.
Khi mới thành lập vào ngày 12-10-1981, Công ty xuất nhập khẩu thiết bị kỹ thuật dầu khí PETECHIM vỏn vẹn chỉ có vài cán bộ chủ chốt được điều động từ Tổng công ty nhập khẩu thiết bị toàn bộ Technoimport ở miền Bắc, không có trụ sở và không có một phương tiện làm việc nào Nhiệm vụ của Công ty được giao là nhập khẩu uỷ thác thiết bị kỹ thuật, máy móc, vật tư phục vụ cho hoạt động của Xí nghiệp liên doanh dầu khí Việt- Xô (Vietsovpetro) Không chịu bó tay, cán bộ nhân viên của công ty đã từng bước khắc phục khó khăn, năng động sáng tạo để gây dựng cơ sở vật chất, kỹ thuật, hoàn thành nhiệm vụ.
Khi liên doanh Vietsovpetro đi vào khai thác những tấn dầu thô đầu tiên vào năm 1986, do PETEC có một đội ngũ cán bộ tài giỏi, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, Công ty đã được Nhà nước giao thêm chức năng xuất khẩu uỷ thác toàn bộ lượng dầu thô khai thác được tại Việt Nam Cùng với chức năng mới này, Công ty có điều kiện mở rộng kinh doanh hoạt động xuất nhập khẩu của mình sang lĩnh vực xăng dầu, hiện là lĩnh vực kinh doanh chủ chốt của Công ty PETEC Được Bộ thương mại cho phép, bắt đầu từ năm 1987, Công ty PETECHIM có thêm chức năng nhập khẩu xăng dầu từ Liên Xô phục vụ cho nhu cầu trong nước.
Vào những năm 1991-1992 khi Liên Xô tan rã, việc cung ứng toàn bộ xăng dầu cho nền kinh tế quốc dân và tiêu dùng của nước ta gặp khó khăn lớn. Trước tình hình đó,Công ty đã chủ động kiến nghị Nhà nước nhập xăng dầu từ các nước khác và dần chuyển hoạt động nhập khẩu và kinh doanh xăng dầu theo cơ chế thị trường, ổn định giá cả và góp phần bảo đảm cung cấp xăng dầu cho sản xuất và sinh hoạt của xã hội kể cả khi xảy ra chiến tranh vùng Vịnh Được Nhà nước chấp thuận phương án đó, tình hình cung ứng xăng dầu ở Việt Nam dần dần trở lại bình thường Đây quả là một đóng góp lớn của Công ty đối với đất nước, đồng thời khẳng định sự năng động và hiệu quả của các cán bộ diều hành Công ty, những con người luôn biết thích ứng và tìm ra giải pháp hữu hiệu trong mọi tình huống.
Do tình hình thay đổi, đến tháng 9-1994, theo quyết định của Chính phủ, Công ty PETECHIM đã bàn giao toàn bộ chức năng nhập khẩu uỷ thác thiết bị dầu khí và xuất khẩu, uỷ thác dầu thô cùng với cả đội ngũ cán bộ nghiệp vụ kỹ sư làm công tác xuất nhập khẩu dầu khí và cả tên gọi của đơn vị cho Tổng công ty dầu mỏ và khí đốt Việt Nam (PetroVietnam) Phần còn lại được đổi tên thành Công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư PETEC thuộc quyền quản lý của Bộ Thương mại với chức năng và nhiệm vụ: nhập khẩu và cung ứng xăng dầu, thiết bị máy móc và nguyên vật liệu khác; xuất khẩu bao gồm cả hoạt động thu mua và chế biến các nông sản như gạo, cà phê và các sản phẩm khác; liên doanh, liên kết với các đơn vị trong và ngoài nước.
Do những thành tích đã đạt dược trong hoạt đông sản xuất kinh doanh, Công ty đã được Cính Phủ và Bộ Thương mại tặng bằng nhiều khen, thư khen có giá trị (cờ thưởng luân lưu dẫn đầu thi đua ngành thương mại, huân chương lao động hạng hai và vinh dự luôn được Chính phủ trao tặng anh hùng trong thời kỳ đổi mới năm 2002.
1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ.
- Xuất nhập khẩu thiết bị toàn bộ, máy và thiết bị lẻ, các loại vật tư, nguyên nhiên liệu kinh doanh, các loại sản phẩm dầu mỏ, khí đốt, hàng nông sản (gạo, cà phê,……), phân bón, thuốc trừ sâu, phương tiện vận tải, hàng tiêu dùng thiết yếu và các mặt hàng khác do Công ty kinh doanh hoặc do liên doanh, liên kết ở trong và ngoài nước tạo ra được do Bộ Thương mại cho phép.
- Được nhận uỷ thác xuất nhập khẩu, làm đại lý tiêu thụ, tái xuất hàng hoá, được liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế trong và ngoài nước.
- Thực hiện các dịch vụ hợp tác đầu tư trong nước, ngoài nước và các dịch vụ khác có liên quan đến các hoạt động kinh doanh của Công ty theo quy định hiện hành của nhà nước.
- Xây dựng và thực hiện có hiệu quả các kế hoạch sản xuất kinh doanh củaCông ty phù hợp với quy chế hiện hành của nhà nước.
- Tự tạo nguồn vốn, quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn đó, bảo đảm mở rộng đầu tư sản xuất, đổi mới trang thiết bị, bù đắp chi phí cân đối quỹ xuất nhập, làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước.
- Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý kinh tế, quản lý xuất nhập khẩu và giao dịch đối ngoại của Nhà nước.
- Nghiên cứu khả năng sản xuất, nhu cầu thị trường trong nước và nước ngoài, thực hiện các biện pháp để nâng cao chất lượng, tăng khối lượng hàng xuất khẩu, mở rộng thị trường quốc tế.
- Thực hiện tốt chính sách cán bộ, bồi dưỡng đào tạo không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ các mặt cho cán bộ công nhân viên trong Công ty, thực hiện nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài sản, tài chính, lao động tiền lương do Công ty quản lý
- Làm tốt công tác bảo hộ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, bảo vệ tài sản XHCN, bảo vệ an ninh quốc phòng.
1.3 Cơ cấu tổ chức của Công ty
1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty.
Phòng Thông tin và Pháp Chế
Nhận Giao Vận tải phòng Văn
Nhánh Chi Thốt Nốt Cần Thơ
Xăng XN Long Dầu An
Thu XN Chế Biến Mua Nông Sản Thốt nốt
Thu XN Chế Biến Mua Nông Sản Phú Định
Xăng Kho Hòa Hiệp Dầu Hòa Vang Đà Nẵng
Chi Nhánh Hà Nội nhánh Chi Hải phòng
XN Xăng Dầu An Hải (HP)
1.3.2 Bộ máy hoạt động của Công ty.
Ban giám đốc Công ty:
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
2.1.Kết quả và hiệu quả kinh doanh của Công ty
2 Các khoản giảm trừ Doanh thu 625.600 258.000 115.600
7 Chi phí quản lý Doanh nghiệp 140.000 88.400 89.200
8 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (=5-6-7) 696.000 353.320 -138.400
9 Doanh thu từ hoạt động tài chính, liên doanh 179.200 40.800 105.200
10 Chi phí từ hoạt động tài chính, liên doanh 134.000 135.600 2.000
11 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, liên doanh (=9-10) 45.200 25.200 71.200
15 Tổng lợi nhuận trước thuế (=8+11+14) 748.400 413.320 143.840
16 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 252.400 186.400 -
17 Tổng lợi nhuận sau thuế (-16) 496.000 226.920 143.840
Bảng 1: Kết quả và hiệu quả kinh doanh của Công ty ( ĐVT: Triệu đồng)
Nguồn : Phòng tổng hợp công ty Petec.
2.2 Các khoản nộp ngân sách và nghĩa vụ xã hội
Bảng 2: Các khoản nộp ngân sách và nghĩa vụ xã hội ĐVT: Triệu đồng.
Nguồn : Phòng tổng hợp Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
Qua 2 biểu phân tích kết quả hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình nộp ngân sách nghĩa vụ xã hội của công ty từ 2004 – 2006 chúng ta thấy những con số trong 2 biểu thật có sức thuyết phục Thị trường kinh doanh trong những năm qua mang tính cạnh tranh mạnh mẽ và quyết liệt Doanh nghiệp quốc doanh do kinh doanh vẫn còn mang tính phục vụ xã hội, có ý nghĩa chính trị to lớn cho nên phải cố gắng gấp nhiều lần để giữ được vai trò chủ đạo Năm 2004 với
2120 cán bộ công nhân viên tổng doanh thu là 14.481.600.000.000đ trong đó lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh là 696 tỷ, từ hoạt động tài chính là 45 tỷ 200 triệu đồng và lợi nhuận bất thường 6 tỷ 400 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế 496 tỷ Năm
2005 lợi nhuận sau thuế 226 tỷ 920 triệu Năm 2006, vượt qua rất nhiều khó khăn Petec cố gắng kinh doanh ở thế chủ động, cùng với công ty bạn chịu lỗ lớn do chính sách cơ chế giá của nhà nước, Petec đã kinh doanh nhiều mặt hàng và được nhà nước chú trọng bù lỗ kịp thời Do vậy năm 2006 Petec vẫn nộp ngân sách 4.008.060.000.000đ đạt 18.355.200.000.000đ doanh thu không chỉ lo kinh doanh làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, Petec còn tham gia tích cực hoạt động xã hội từ thiện tạiI Thành phố HCM và một số thành phố khác Xây trên 100 căn nhà tình nghĩa, phụng dưỡng chăm sóc hơn 785 bà mẹ Việt Nam anh hùng.
Một số đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec
Petec là công ty nhập khẩu, cung ứng xăng dầu, thiết bị máy móc và nguyên vật liệu khác; xuất khẩu bao gồm cả hoạt động thu mua và chế biến các nông sản như gạo, cà phê và các sản phẩm khác; liên doanh, liên kết với các đơn vị trong và ngoài nước.
Ngoài kinh doanh xăng dầu, Công ty còn xuất khẩu cà phê, tổ chức xí nghiệp thu mua và chế biến gạo tại Thốt Nốt (Cần Thơ) và Long An, đầu tư vốn vào ngân hàng, bảo hiểm, vận tải hành khách, liên kết kinh tế với ngành dâu tằm, đồng thời ứng vốn nhập khẩu uỷ thác bông cho các nhà máy dệt, nhập, nhập khẩu một số máy móc, thiết bị và các phụ tùng cho các ngành khác.
Mặc dù có thay đổi trong khâu tổ chức kinh doanh và cán bộ do đổi mới chức năng, nhiệm vụ, Công ty PETEC mới thành lập đã bằng mọi cách thích ứng với cơ chế mới và tạo đà phát triển ở tầm cao hơn Cho đến nay, Công ty đã hình thành được một mạng lưới xăng dầu tại các tỉnh từ Nam ra Bắc, mở các chi nhánh tại Hà Nội, HảiPhòng, Đà Nẵng, Nha Trang, Vũng Tàu, Long An, Cần Thơ; thành lập Xí nghiệp xăng dầu Cát Lái, xây dựng các hệ thống cảng và kho dầu tại TP Hồ Chí Minh, kho dầu Đà Nẵng, kho cảng xăng dầu An Hải (Hải Phòng), duy trì việc tái xuất xăng dầu sang Cam-pu-chia.
Hiện nay, đội ngũ nhân viên của công ty Petec rất hùng hậu với tổng số là 2480 người Trong số đó, lực lượng nòng cốt của công ty đã chiếm gần 1/3 với 32 phó tiến sĩ, 120 tốt nghiệp cao học và 620 đạt trình độ đại học và trên đại học Giám đốc và các phó giám đốc đều sử dụng tốt từ 2 đến 3 ngoại ngữ Nhiều cán bộ các phòng nghiệp vụ thông thạo nhiều ngoại ngữ khác nhau.( Nguồn Phòng Tổ chức Công ty). Bên cạnh việc khuyến khích, động viên nhằm phát huy tinh thần làm việc của mọi cán bộ công nhân viên, lãnh đạo công ty rất chú trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nhân viên đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ công việc đặt ra Phần lớn nhân viên của công ty được tuyển chọn trực tiếp từ các trường đại học kỹ thuật và kinh tế, sau đó được Petec đào tạo thêm nghiệp vụ ngoại thương, ngoại ngữ ngắn và dài hạn theo một chương trình do công ty đề ra Cụ thể từ khi thành lập đến nay đã luôn cử cán bộ đi học các lớp dài hạn , ngắn hạn về kế toán, ngân hàng Kết quả là tất cả cán bộ Công ty và các phàng kế toán ở các chi nhánh, xí nghiệp đều sử dụng thành thạo vi tính vào công việc Các trưởng, phó phòng kế toán của Công ty đều có bằng cao học kế toán ngân hàng, bằng kiểm toán và bằng đại học ngoại ngữ….
Có thể nói, lãnh đạo Công ty PETEC đã nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng của con người trong mọi hoạt động nhất là trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, cùng với sự lớn mạnh của PETEC, đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty ngày càng chứng tỏ vai trò và vị trí chủ đạo của mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tạo nên một thế mạnh của PETEC mà không phảu bất cứ doanh nghiệp Nhà nước nào cũng có được.
Nếu xét về vốn riêng, PETEC thuộc diện các công ty có vốn lớn Tổng số vốn của Petec có vào thời điểm 31-12-1992 khoảng 15 tr USD Trong đó vốn ngân sách cấp vào khoảng 4 tr USD, phần còn lại bổ sung từ lợi nhuận Năm 2006 tổng nguồn vốn của Công ty là 1.795.153.500.000 VNĐ ( Nguồn Phòng tổng hợp Công ty).
Do hoạt động nhiều lĩnh vực với kim ngạch xuất nhập cao, khối lượng thanh toán trong nước và ngoài nước lớn đã tạo nhiều uy tín với khách hàng nên được nhận tín dụng với lãi suất ưu đãi.
Nhờ uy tín của mình trong các năm qua, Petec đã vay hộ ngân hàng nhà nước, kho bạc Nhà nước hơn 400 triệu USD, cũng như nhận tín dụng của các nhà cung cấp thiết bị vật tư cho các công trình Nhà nước đầu tư xây dựng như sau: Thủy điện Vĩnh Sơn, đường dây tải điện 500KW và các công trình dầu khí quan trọng khác.
Ngoài ra Petec còn dùng vốn riêng của mình để tài trợ với lãi suất thấp cho các tỉnh Đồng Tháp, Long An trong chương trình khai hoang, phục hóa vùng Đồng Tháp Mười Bên cạnh đó Công ty còn đầu tư liên doanh hơn 100 xe taxi với công ty dịch vụ hàng không Việt Nam SASCO, tham gia công ty bảo hiểm Bảo Long với số vốn lớn hơn 10%, cung cấp vốn cho công ty dâu tơ tằm Lâm Đồng với số vốn hàng chục tỷ đồng hàng năm dưới hình thức liên doanh liên kết.
3.5.Đặc điểm cơ sở vật chất
Công ty Petec đã gần như hội tụ đủ mọi yếu tố cần thiết để ra nhập vào đội ngũ các công ty tiện nghi vật chất hiện đại, phù hợp với chiến lược phát triển nhanh, có quy mô lâu dài của Công ty Văn phòng chính tọa lạc tại khu nhà trung tâm thành phố (và các chi nhánh đặt tại trung tâm các thành phố như: Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, Lâm Đồng….) được công ty trang bị mọi thiết bị để nhân viên công ty thu nhập thông tin thị trường một cách nhanh chóng, chính xác và cập nhật nhất Những hệ thống thông tin từ Reuters, Internet, hệ thống máy tính và hệ thống liên lạc bằng điện thoại, Fax rất hiện đại và khoa học… Giúp cho việc truy cập thông tin giữa các phàng ban tại văn phòng chính với các văn phòng chi nhánh ở mọi miền đất nước trở nên vô cùng dễ dàng và tiện lợi.
Trong hơn 20 năm tồn tại và phát triển, công ty đã phát triển được hệ thống kiểm soát chặt chẽ quá trình hoạt động kinh doanh bao gồm văn phòng chính và 7 chi nhánh ở cả 3 miền Hiện nay, Petec có kho cảng xăng dầu Cát Lái với sức chứa100.000 m 3 , lưu lượng xăng dầu nhập xuất qua kho đạt 1,2 triệu tấn/năm Kho AnHải-Hải Phòng sức chứa 26.000m 3 , kho xăng dầu Hòa Hiệp-Đà Nẵng với sức chứa10.000m 3, kho cảng xăng dầu nước sâu tại Cái Mép (Vũng Tàu) với sức chứa800.000m 3 cho tàu 60.000 tấn Song song với hệ thống xăng dầu là đội ngũ xe bồn để chuyên chở xăng dầu đi các tỉnh vùng sâu, vùng xa….Có đội ngũ liên doanh taxi với
SASCO để đáp ứng nhu cầu trong nhân dân và chuyên chở khách du lịch… Đầu tư vào tài chính, bảo hiểm và nhiều dịch vụ khác.
Công ty Petec là một công ty kinh doanh xăng dầu lớn (đứng thứ 2 sau Petrolimex) việc đầu tư vào các mũi nhọn của ngành là việc làm cần thiết là lâu dài để đứng vững và phát triển Chiến lược này đã nằm trong chủ trương lãnh đạo của công ty từ nhiều năm nay Do vậy mạng lưới kinh doanh của công ty được trải đều từ Nam ra Bắc, lên cả nhiều vùng cao, vùng xa là một hướng đi đúng đắn Hệ thống kho hàng,bến bãi, nhà xưởng, xí nghiệp chế biến cà phê xuất khẩu, đội ngũ xe bồn, xe taxi…là một minh chứng cho cơ sở vật chất của Petec giúp Petec vững vàng và gặt hái nhiều thành công tốt đẹp.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC
Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn; tài sản cố định và đầu tư dài hạn Để hình thành hai loại tài sản này phải có các nguồn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu nhu cầu vốn lưu động là tương đối lớn vì vậy cần có chính sách huy động các nguồn vốn vay trung và dài hạn một cách hợp lý vì nguồn vốn chủ sở hữu không thể đảm bảo cho toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phân tích tình hình chung nguồn vốn kinh doanh của công ty: Qua 2 bảng3+4 phân tích tài sản và nguồn vốn của công ty qua 4 năm chúng ta nhận thấy:Qua các năm vốn kinh doanh của Công ty liên tục tăng Năm 2005/2004 tăng7.475 triệu đồng tương ứng tăng 2,47 % Năm 2006/2005 tăng 3.346 triệu đồng tương ứng tăng 1,08 % Năm 2007/2006 tăng 9.775 triệu đồng tương ứng tăng3,12 % Vì vốn là biểu hiện bằng tiền của tài sản do vậy khi vố có chiều hướng tăng lên chứng tỏ quy mô và khả năng hoạt độnh kinh doanh của công ty tăng.
Trong bảng Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì tổng doanh thu các năm tăng, tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của vốn, điều này chúng tỏ việc quản lý và sử dụng vốn của công ty chưa đạt được hiệu quả cao Khả năng thanh toán nhanh = (Tổng (Tài sản lưu động và Đầu tư ngắn hạn) – Hàng tồn kho)/ chia cho Tổng nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán năm 2004 là 69,82%, 2005 là 60,53% , 2006 là 56,38% và 2007 là 60,77% Hệ số khả năng thanh toán nhanh cả bốn năm
2004, 2005, 2006 và 2007 đều nhỏ hơn 1, đó là do Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng Vốn lưu động của công ty (đều trên 35%) Hệ số năm 2007 tăng lên so với năm 2006 là do Hàng tồn kho tăng 1,89% so với năm 2006, khả năng trả nợ ngay năm 2007 cao hơn năm 2006 tuy nhiên nếu không sử dụng đến Hàng tồn kho thì khả năng trả nợ sẽ yếu đi Công ty cần quan tâm đến Hàng tồn kho, đặc biệt là phải xây dựng được một kế hoạch dự trữ hàng tồn kho hợp lý cho từng thời kỳ để nâng cao khả năng thanh toán nhanh nhưng dường như đây là điều không thể làm được bởi người ta chỉ xây dựng được kế hoạch dự trữ về khối lượng mà thôi còn về doanh số hàng tồn kho thì khônh thể kế hoạch được do nguồn cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu là từ phía nước ngoài hơn nữa nguyên vật liệu này rất nhạy bén với những sự thay đổi cả ở tỷ giá ngoại tệ lẫn các sự kiện chính trị Việc phân bổ kinh doanh căn cứ vào chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty cũng như chính sách đầu tư tài chính Ở đây công ty có vốn đầu tư vào tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn, trong đó chủ yếu là vốn bằng tiền và hàng hóa Chênh lệch chủ yếu là giữa tài sản lưu động và công nợ phải trả như bảng phân tích ta thấy khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty rất dồi dào.
Bảng 3 : Nguồn vốn chủ sở hữu. ĐVT: Triệu đồng.
Số lượng % Số lượng % Số lượng %
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 74.111 45.741 -38,28 3.495 -92,36 71.179 1,93
1.Quỹ dự phòng tài chính 21.486 19.492 -9,28 19.492 0 20.681 6,1
2.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 7.845 8.735 11,34 3.489 -60,05 6.784 94,43
4 Quỹ đầu tư phát triển 91.652 92.494 0,92 91.334 -1,25 94.756 3,74
Nguồn : Phòng tổng hợp Công ty Petec.
Số lượng % Số lượng % Số lượng %
I Tài sản lưu động, cố định 1.771.509 1.743.594 -1,57 1.795.153 2,96 1.823.802 1,59
Tài sản ngắn hạn khác 271.980 217.938 -19,87 239.281 9,79 252.839 5,66
2 Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 148.271 147.542 -0,5 163.299 10,68 142.104 -12,98
Tài sản cố định 134.269 104.357 -22,28 74.207 -28,89 118.833 60,14 Đầu tư dài hạn 12.748 35.819 108,98 85.294 138,12 20.715 -75,71
Tài sản dài hạn khác 1.253 7.366 487,87 3.798 -48,44 2.556 -32,70
1 Nguồn vốn vay (Nợ phải trả) 1.391.331 1.388.719 -0,19 1.478.770 6,48 1.429.960 -3,30
2 Nguồn vốn chủ sở hữu 376.178 354.875 -5,66 316.383 -10,85 393.842 24,48
Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu 302.067 309.542 2,47 312.888 1,08 322.663 3,12
Chênh lệch TSLĐ-Nợ phải trả 227.907 207.335 -9,03 153.084 -26,16 251.738 64,44
Khả năng thanh toán nhanh(%) 69,82% 60,53% 56,38% 60,77%
Bảng 4: Tổng kết tài sản các năm có làm tròn (ĐVT : Triệu đồng).
Nguồn : Phòng tổng hợp Công ty Petec.
Qua nhiều năm hoạt động, ngoài việc bảo toàn và phát triển vốn, công ty chú trọng đầu tư nhiều lĩnh vực hoạt động khác nhau bằng vốn tự có của mình; sẵn sàng đầu tư vào những dự án lớn có tính chiến lược lâu dài Đây là một công ty vững mạnh về tài chính, và về khả năng thanh toán nhanh.
Bảng 5: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên. ĐVT: Triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Nhu cầu VLĐ thường xuyên 105.635 112.890 164.449 172.542
Nguồn : Phòng kế toán công ty Petec.Bảng trên cho thấy các nguồn vốn ngắn hạn đã thừa để tài trợ cho khoản phải thu và hàng tồn kho: bốn năm qua nhu cầu vốn lưu động thường xuyên đều dương tức là các khoản tài sản lưu động ngoài ngân quỹ đều do nợ ngắn hạn tài trợ, công ty không phải vay nợ dài hạn để tài trợ cho các tài sản ngắn hạn Nói chung điều này đảm bảo sự tương thích về mặt thời gian Tuy nhiên, với mức nợ ngắn hạn cao và tỷ lệ vay ngắn hạn ngân hàng lớn như ở công ty khiến công ty phải mất thêm chi phí trả lãi ngân hàng.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty
2.1 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ta lần lượt xem xét các chỉ tiêu sau:
- Sức sản xuất của vốn sản xuất (Sức sản xuất cuả tài sản bình quân) = Giá trị sản lượng( hay doanh thu thuần) chia cho Vốn sản xuất bình quân
- Sức sinh lợi của vốn sản xuất = Lợi nhuận thuần chia cho Vốn sản xuất bình quân
Cả hai chỉ tiêu này đều phản ánh cứ một đồng vốn kinh doanh trong kì sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng giá trị sản lượng, doanh thu thuần hay lợi nhuận thuần.
- Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu = Doanh thu thuần chia cho Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này còn cho biết trong kì vốn chủ sở hữu quay được mấy vòng.
- Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận thuần chia cho Vốn chủ sở hữu.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu Các nhà đầu tư, các nhà cho vay đặc biệt quan tâm đến chỉ tiêu khi họ quyết định bỏ vốn đầu tư hoặc cho doanh nghiệp vay hay không.
- Sức sinh lợi của doanh thu = Lợi nhuận thuần chia cho Doanh thu thuần
- Sức sản xuất của vốn vay = Doanh thu thuần chia cho Vốn vay
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn vay tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Đây còn là chỉ tiêu thể hiện số vòng quay của vốn vay Nếu vòng quay tăng nhanh chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn vay có hiệu quả và ngược lại Tuy nhiên nếu chỉ tiêu này tăng nhanh quá cũng sẽ gây rủi ro cho doanh nghiệp bởi vì doanh nghiệp sử dụng quá nhiều vốn vay vừa hạn chế tính tự chủ vừa hạn chế khả năng sinh lãi của doanh nghiệp
- Sức sinh lợi của vốn vay = Lợi nhuận thuần chia cho Vốn vay
Chỉ tiêu này thể hiện cứ một đồng vốn vay đưa vào sản xuất kinh doanh mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần
Bảng 6 : Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. ĐVT : đồng.
Sức sản xuất của vốn sản xuất 45,87 46,63 57,65
Sức sinh lợi của vốn sản xuất 2,48 1,34 0,45
Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu 36,83 40,67 57,65
Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu 1,99 1,16 0,45
Sức sinh lợi của doanh thu 0,05 0,03 0,01
Sức sản xuất của vốn vay 9,96 10,39 12,33
Sức sinh lợi của vốn vay 0,54 0,3 0,1
Nhìn vào bảng 6 ta thấy qua các năm sức sản xuất của vốn sản xuất, của vốn chủ sở hữu và của vốn vay đều lớn hơn 1 và tăng qua các năm chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả Các chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn giảm qua các năm 2004, 2005, 2006 do tình hình thị trường biến động bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty
2.2.1 Tình hình và cơ cấu tài sản cố định của công ty:
Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định vì vậy để đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp cần phân tích cơ cấu tài sản cố định.
Cơ cấu tài sản cố định cho ta biết những nét sơ bộ về công tác đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, về việc bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của công ty Tình hình nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản cố định của Công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec biểu hiện trong hai bảng sau:
Bảng 7: Nguyên giá và giá trị còn lại tài sản cố định. ĐVT : triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
NG GTCL NG GTCL NG GTCL
Nhà cửa, vật kiến trúc 132.743 71.610 121.810 46.785 112.842 32.672 Máy móc thiết bị 76.724 36.126 76.825 27.764 68.706 17.412 Phương tiện vận tải 56.051 12.897 47.502 18.516 30.768 11.713 Tổng cộng 265.518 120.633 246.137 93.065 212.316 61.797
Nguồn : Phòng tổng hợp công ty Petec.
Bảng 8: Tỷ trọng nguyên giá và giá trị còn lại tài sản cố định. ĐVT : %
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
NG GTCL NG GTCL NG GTCL
Nhà cửa, vật kiến trúc 49,99 59,36 49,48 49,95 53,14 52,86 Máy móc thiết bị 28,90 29,94 31,21 29,83 32,36 28,17 Phương tiện vận tải 21,11 10,70 19,31 20,22 14,50 18,97
Nguồn : Phòng tổng hợp công ty Petec. Với hoạt động chủ yếu là kinh doanh xăng dầu, cà phê, hàng nông sản, các hình thức liên doanh liên kết, xây dựng các công trình, vận tải biển … nên công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec có cơ cấu tài sản cố định rất đặc trưng đó là giá trị nhà cửa, vật kiến trúc chiếm tỷ trọng lớn: khoảng ở mức 50 % nguyên giá tức là chiếm khoảng nửa tài sản cố định của công ty Giá trị còn lại của nhà cửa, vật kiến trúc cũng chiếm khoảng 50 % giá trị còn lại tài sản cố định của đơn vị Kế đến là Máy móc thiết bị, tỷ trọng Máy móc thiết bị là khá cao, hai năm 2004 và 2005 luôn chiếm khoảng một phần ba nguyên giá và giá trị còn lại, năm 2006 tăng lên 32% Các tài sản cố định là nhà cửa, kho cảng,… vật kiến trúc bao gồm trụ sở, nhà sản xuất và các thiết bị văn phòng nói chung giữ mức độ ổn định khoảng 50%
2.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn cố định
Bảng 9: Hiệu quả sử dụng tài sản cố định và vốn cố định ĐVT : Triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm % tăng,
3 Nguyên giá bình quân TSCĐ 265.518 246.137 212.316 -7,30 -13,74
4 Vốn cố định bình quân 376.178.000 354.875.000 316.383.000 -5,66 -10,85
5 Hiệu suất sử dụng TSCĐ (1)/(3) đơn vị đồng 52,18 58,64 85,90 12,38 46,48
6 Mức sinh lợi của TSCĐ (2)/(3) đơn vị Đồng 2,8 1,68 0,67 -40 -60,12
7 Suất hao phí TSCĐ (3)/(1) đơn vị đồng 0,02 0,0017 0,01 -91,5 488,23
8 Hiệu suất sử dụng VCĐ (1)/(4) đơn vị Đồng 0,03 0,04 0,56 33,33 1300
9 Hiệu quả sử dụng VCĐ (2)/(4) đơn vị đồng 0,0019 0,0016 0,0004 -15,79 -75 Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp ta không chỉ căn cứ vào tính hiệu quả trong sử dụng vốn cố định mà còn phải đánh giá năng lực hoạt động của tài sản cố định thông qua các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định như hiệu suất sử dụng tài sản cố định, sức sinh lời của tài sản cố định
So với năm 2004, năm 2005 chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định và mức sinh lợi của tài sản cố định đều tăng và do đó suất hao phí tài sản cố định (bằng nghịch đảo của sức sinh lợi của tài sản cố định) giảm đi Năm 2004 một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ tạo ra được 52,18 đồng doanh thu, tương ứng tạo ra được 2,8 đồng lợi nhuận Đến năm 2005 các con số tương ứng là 58,64 đồng và 1,68 đồng Suất hao phí TSCĐ giảm đi 91,5% trong năm 2005 (để có một đồng doanh thu thuần cần 0,0017 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định) Đến năm
2006 thì có sự gia tăng trong hiệu suất sử dụng nhưng sức sinh lợi của TSCĐ lại giảm xuống, đồng thời kéo theo sự gia tăng suất hao phí TSCĐ Đặc biệt sức sinh lợi của TSCĐ giảm 60,12%, từ 1,68 giảm xuống còn 0,67, chứng tỏ trong năm
2006 lợi nhuận lại giảm đi một cách rõ rệt do nguyên giá tài sản cố định không tăng lên Điều này là dễ hiểu vì trong năm 2006 do sự biến động giá cả xăng dầu trên thế giới mạnh mẽ dẫn đến doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn trong việc bình ổn giá cả thị trường làm cho mức sinh lợi của tài sản cố định giảm xuống
Về hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp: các chỉ tiêu hiệu suất tăng lên trong khi đó hiệu quả sử dụng vốn cố định lại giảm trong năm 2005 và
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC
Định hướng phát triển của Công ty trong những năm tới
Nhằm nâng cao hơn nữa chất lượng hoạt động kinh doanh của công ty cũng như hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, công ty đã đề ra cho mình những phương hướng kế hoạch và những mục tiêu cụ thể cho những năm tiếp theo như sau:
Bảng 20: Kế hoạch doanh thu và lợi nhuận. ĐVT: Nghìn đồng.
Doanh thu thuần 2.204.846.725 3,46% 2.425.331.397 10,33% Lợi nhuận sau thuế 42.711.087 18,57% 50.801.558 18,94%
Lợi nhuận/Doanh thu thuần 1,94% 14,60% 2,09% 7,81%
Lợi nhuận/Vốn lưu động 17,08% - 22,39% 20,32% 18,94%
Ngoài ra, mục tiêu phát triển của Công ty trong các năm tới là:
-Mang lại lợi nhuận tối đa cho Công ty, tạo việc làm ổn định, từng bước nâng cao thu nhập cho người lao động và đáp ứng nhu cầu của thị trường.
-Tạo thế chủ động về nguồn nguyên liệu, sản phẩm hóa dầu nhập khẩu thông qua việc tìm kiếm và lựa chọn thêm các nhà cung cấp mới trong khu vực và trên thế giới.
-Tăng cường về sản phẩm và doanh số trên các ngành hàng Xăng dầu, Cà phê, Hàng nông sản, … và mở rộng thị phần của mình trên thị trường; chủ động tìm kiếm cơ hội đầu tư, kinh doanh để khai thác tối đa nội lực của mình, tăng lợi nhuận và tăng giá trị công ty.
*Kế hoạch về đầu tư và xây dựng:
-Đầu tư vào Kho chứa, bể chứa dầu mỡ nhờn, Nhựa đường, Hóa chất dung môi tại miền Tây Nam Bộ.
Qua nghiên cứu, miền Tây Nam Bộ là vùng kinh tế sẽ có cơ hội phát triển trong những năm tới do quốc lộ số 1 được thông suốt, ngay sau khi cầu Cần Thơ được xây dựng và hoàn thành Công ty đã xác định và khai thác cơ sở vật chất kỹ thuật được Bộ giao cho để đầu tư kho chứa tại miền Tây Nam Bộ.
Mục tiêu của dự án là:
+ Chủ động về nguồn Dầu nhờn có phẩm cấp trung bình, đáp ứng nhu cầu sử dụng tại miền Tây Nam Bộ và xuất khẩu dầu gốc với sản lượng lớn sang Campuchia. + Đáp ứng nhu cầu tại miền Tây Nam Bộ chủ yếu là các loại dung môi hóa chất cơ bản: Dung môi cao su, Dung môi pha sơn, Toluen và Xylên tại miền Tây Nam Bộ với sản lượng tiêu thụ khoảng 1.300 tấn/ năm.
+Giảm chi phí hoạt dộng tại miền Tây Nam Bộ nhờ giảm chi phí vận chuyển….-Góp vốn vào công ty khác như Công ty Cổ phàn hóa dầu Quân đội-Bộ QuốcPhòng(MPC).
Hàng năm nhu cầu sử dụng các sản phẩm Dầu mỡ nhờn cho quân đội là rất lớn khoảng 5.000 tấn trong đó khoảng 4.000 tấn dầu mỡ thông dụng mua của các hãng tại Việt Nam thông qua đấu thầu và 1.000 tấn Dầu mỡ nhờn đặc chủng được nhập khẩu.
Vừa qua Bộ Quốc Phòng có chủ trương xây dựng hệ thống các sản phẩm Dầu mỡ mang “trade mark” quân đội Phía quân đội đã đánh giá rất cao cơ sở vật chất, hệ thống sản phẩm, trình độ công nghệ và kỹ thuật pha hiệu quả vừa giúp cho công tác sử dụng vốn lưu động được chủ động, hợp lý và tiết kiệm.
Hiện tại công ty đang xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp là dựa vào số vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty năm kế hoạch.
Thực trạng sử dụng Vốn lưu động của Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec cho thấy công ty chưa thực sự chủ động trong công tác tổ chức và sử dụng vốn Điều này thể hiện ở chỗ số vốn vay ngắn hạn quá lớn, các khoản phải thu quá nhiều Thực tế cho thấy nếu hoạt động như vậy thì sẽ không có hiệu quả vững bền.
Do đó việc xác định nhu cầu Vốn lưu động là rất cần thiết.
Như đã phân tích ở trên, tổng mức luân chuyển vốn năm 2006 tăng 0,39% so với năm 2005 Theo kế hoạch đặt ra thì đến năm 2008 dự kiến tổng mức luân chuyển vốn sẽ là 2.204.846.725 nghìn đồng và số vòng quay Vốn lưu động cũng tăng thêm 0,87 vòng so với năm 2007, tức là đạt 6,5 vòng/năm.
Vậy nhu cầu Vốn lưu động cho năm kế hoạch là:
Trên cơ sở nhu cầu Vốn lưu động theo kế hoạch đã lập công ty cần có kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn sao cho hợp lý và chi phí vốn bỏ ra là thấp nhất mà lại thu được hiệu quả cao nhất Cũng cần thấy rằng để quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi thì nguồn Vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp phải là nguồn vốn có tính chất ổn định, bền vững Từ thực trạng của công ty ta thấy nguồn vốn vay ngắn hạn của công ty được khai thác một cách triệt để nếu không nói là quá mức ( Chiếm 79,64% tổng nợ ngắn hạn) trong khi vẫn có thể khai thác thêm từ các nguồn khác.
Theo em thì công ty có thể định hướng nguồn trang trải nhu cầu Vốn lưu động bằng cách tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Doanh thu thuần của năm 2006 là 18.239.600 triệu đồng, từ đó ta có thể tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu như sau:
Bảng 21 : Một số chỉ tiêu ảnh hưởng đến Doanh thu. ĐVT : nghìn đồng.
Tài sản SDbq Tỷ lệ
% Nguồn vốn SDbq Tỷ lệ
Tiền 342.271.000 20,97 Phải trả người bán 801.823.231 54,50 Các khoản phải thu 247.968.000 15,20 Người mua trả tiền trước 4.643.575 0,31
Hàng tồn kho 802.334.000 49,20 Thuế và các khoản phải nộp NN 153.502.170 10,44 Tài sản lưu động khác 239.281.000 14,67 Phải trả người lao động 8.195.908 0,56
Chi phí phải trả 86.636 Vay ngắn hạn 409.000.000 27,78 Phải trả phải nộp khác 94.097.535 6,40
Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2006 Công ty Petec.
Hệ số nợ hiện nay của công ty đang là 76,96%, mà phần lớn là vay ngắn hạn, do vậy công ty không nên tăng thêm vay ngắn hạn nữa mà cần giảm xuống càng thấp càng tốt Theo em công ty có thể: Chuyển dịch cơ cấu vốn Về chuyển dịch cơ cấu vốn: Nhà nước đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể sử dụng linh hoạt nguồn vốn của mình, như tăng Vốn lưu động từ các quỹ để lại như quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi… Hoặc công ty có thể phát hành cổ phiếu để tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu ( đây cũng là hướng đi của công ty trong năm tới ), từ đó đáp ứng nhu cầu thiếu hụt về Vốn lưu động, hạn chế bớt tình trạng nóng của việc huy động nguồn vốn vay ngắn hạn quá mức, làm tăng khả năng thanh toán của công ty.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty
2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
1.1 Lựa chọn phương pháp trích khấu hao và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý.
Như đã phân tích, tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn dần cho đến khi hết thời hạn sử dụng Phần giá trị hao mòn của tài sản cố định được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ở các doanh nghiệp có giá trị tài sản cố định cao thì chi phí khấu hao tài sản cố định chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng chi phí của doanh nghiệp Hơn nữa, phần giá trị hao mòn được tích luỹ trong quỹ khấu hao của doanh nghiệp để sẵn sàng thay thế tài sản cố định cũ khi đã hết thời hạn sử dụng Vì vậy, việc tính toán đúng và đủ mức khấu hao tài sản cố định có vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đối với Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec, việc tính toán và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý đang là một yêu cầu và điều kiện quan trọng để cải thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung cũng như hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty nói riêng.
Trong công tác khấu hao tài sản cố định, hiện Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tất cả tài sản cố định Có nghĩa là công ty ấn định thời gian sử dụng cho mỗi tài sản cố định từ đó xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá và thời hạn sử dụng đó Phương pháp khấu hao này có ưu điểm là việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý khá đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ổn định không bị đột biến Nhưng với mức trích khấu hao đều như vậy đã không phản ảnh được mức độ sử dụng của tài sản cố định, do đó thời điểm kết thúc trích khấu hao tài sản cố định không trùng với thời điểm tài sản cố định bị hao mòn hết tính năng và công suất Một số tài sản cố định do có cường độ sử dụng cao nên nhanh hỏng, chúng hết giá trị sử dụng trong khi vẫn được trích khấu hao; hoặc có một số tài sản cố định dùng ít nên có thể kéo dài được thời gian sử dụng nhưng trong khi chúng vẫn còn giá trị sử dụng thì đã trích khấu hao xong Trích khấu hao không chính xác như vậy khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không phản ánh đúng thực trạng sử dụng tài sản cố định tại doanh nghiệp Hơn nữa tính toán không chính xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức tích luỹ khấu hao (quỹ khấu hao tài sản cố định) có thể không đủ để thay thế tài sản cố định cũ khi chúng hết hạn sử dụng thực sự Vì vậy trong thời gian sắp tới công ty cần chú trọng tới công tác tính toán mức khấu hao tài sản cố định theo hướng sau:
Vẫn áp dụng khấu hao theo đường thẳng nhưng việc tính toán thời gian sử dụng tài sản cố định cần điều chỉnh lại Các loại trang thiết bị có cường độ làm việc cao thì được ấn định số năm thu hồi nguyên giá ít và ngược lại thiết bị có cường độ làm việc thấp thì ấn định thời gian thu hồi vốn dài hơn Việc xác định cường độ làm việc của thiết bị dựa trên các báo cáo về tình hình sử dụng tài sản cố định của Công ty. Đồng thời công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh đối với một số tài sản cố định quan trọng, thời gian làm việc lớn và cường độ làm việc cao để có thể thu hồi vốn đầu tư nhanh và đảm bảo phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định Việc xác định cường độ làm việc của tài sản cố định dựa trên số lượng công việc cần thiết bị đó cũng như số lượng thiết bị tương ứng hiện có tại doanh nghiệp Hiển nhiên rằng với một máy móc thiết bị được sử dụng với cường độ cao thì tính năng và công suất của nó giảm nhanh hơn so với cùng thiết bị đó nhưng được sử dụng ít hơn Với cách xác định như vậy, mức khấu hao sẽ phản ánh đúng mức độ dịch chuyển giá trị của tài sản cố định vào sản phẩm và quỹ khấu hao thu được đủ để bù đắp chi phí cho việc thay thế tài sản cố định cũ đã hết thời hạn sử dụng.
Ngoài ra, đối với các máy móc thiết bị đầu tư mới bằng vốn vay ngân hàng, công ty phải trả lãi và gốc trong thời hạn quy định, thường là ngắn hơn thời hạn sử dụng của tài sản cố định được đầu tư Về nguyên tắc, số tiền trích khấu hao thu được phải được dùng để trả lãi và vốn vay Vì vậy công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để hoàn trả cho ngân hàng Tuy nhiên, việc trích khấu hao này đã không phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định Hơn nữa, công ty gặp phải khó khăn trước cơ chế tài chính của ngân hàng và khung quy định khấu hao của Nhà nước Có những tài sản công ty đầu tư bằng vốn vay ngân hàng, theo quy định của Nhà nước tài sản đó được khấu hao nhanh nhất trong 6 năm nhưng công ty lại phải trả vốn vay ngân hàng trong 4 năm khiến công ty gặp không ít khó khăn trong việc tính trích khấu hao và trả lãi vay cho ngân hàng.
Công ty chỉ nên điều chỉnh khấu hao của kỳ thực tế theo những định mức khấu hao kế hoạch đã đặt ra Như đã phân tích việc tính toán trước khấu hao (mức khấu hao theo kế hoạch) là một phần trong việc xác định trước chi phí sản xuất kinh doanh nhằm dự báo lợi nhuận Đây chỉ nên là định mức kế hoạch cho công ty chứ không phải là chuẩn khấu hao để tiến hành trích lập định kỳ Mức khấu hao thực tế có thể lớn hơn hay nhỏ hơn mức khấu hao kế hoạch tuỳ theo tình hình sử dụng tài sản cố định trong kỳ mà vẫn dự tính trước được chi phí khấu hao hợp lý. Xác định được điều này thì tính chính xác trong việc theo dõi giá trị tài sản cố định của công ty chắc chắn sẽ được nâng cao.
1.2 Nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư đổi mới tài sản cố định.
Việc đổi mới tài sản cố định đối với công ty là nhu cầu thường xuyên và là điều không thể thiếu để công ty có thể tồn tại và phát triển được Việc đầu tư đổi mới tài sản cố định thường tập trung vào nhà cửa, phương tiện vận chuyển, kho bồn chứa… Hiện nay, Petec có kho cảng xăng dầu Cát Lái với sức chứa 100.000 m 3 , lưu lượng xăng dầu nhập xuất qua kho đạt 1,2 triệu tấn/năm Kho An Hải-Hải
Phòng sức chứa 26.000m 3 , kho xăng dầu Hòa Hiệp-Đà Nẵng với sức chứa 10.000m 3, kho cảng xăng dầu nước sâu tại Cái Mép (Vũng Tàu) với sức chứa 800.000m 3 cho tàu 60.000 tấn Song song với hệ thống xăng dầu là đội ngũ xe bồn để chuyên chở xăng dầu đi các tỉnh vùng sâu, vùng xa….Có đội ngũ liên doanh taxi với SASCO để đáp ứng nhu cầu trong nhân dân và chuyên chở khách du lịch… Việc đổi mới tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng trong việc mở rộng quy mô cũng như mạng lưới hoạt động sản xuất kinh doanh Với mức tài sản cố định khá lớn, việc đầu tư đổi mới khá tốn kém nên việc nâng cao hiệu quả đầu tư đổi mới làm giảm chi phí kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định, góp phần tiết kiệm một phần nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định.
1.3 Thực hiện thuê và cho thuê tài sản cố định:
Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua là một phương thức giúp cho các doanh nghiệp thiếu vốn vẫn có được tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh của mình Đây là phương thức tài trợ thông qua hợp đồng thuê giữa người thuê và người cho thuê Người thuê được sử dụng tài sản và phải trả tiền thuê cho người cho thuê theo thời hạn mà hai bên thoả thuận, người cho thuê là người sở hữu tài sản và nhận được tiền cho thuê tài sản Tín dụng thuê mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu là thuê vận hành và thuê tài chính.
Từ đặc điểm tình hình tài chính của công ty có thể thấy rằng công ty hiện có một lượng tài sản cố định là đội ngũ xe bồn đang nằm chờ Một áp lực khiến công ty phải đầu tư lớn vào đội ngũ xe bồn cho dù hiệu quả đầu tư chưa cao là việc mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh trong những năm vừa qua Các chi nhánh, kho cảng của công ty nằm rải rác khắp nơi từ Nam ra Bắc, việc vận chuyển xăng dầu cũng như hàng nông sản, cà phê …sẽ rất tốn kém, bên cạnh đó đội ngũ xe bồn hoạt động không thường xuyên cũng làm giảm hiệu quả kinh doanh
Vì vậy, với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là thường phải vận chuyển hàng hóa nằm rải rác trên cả nước nên việc thuê và cho thuê tài sản đặc biệt là hình thức thuê vận hành là rất phù hợp với công ty
1.4 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định.
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định về thời gian, về công suất quyết định đến phần lớn hiệu quả sử dụng vốn cố định Thực trạng công ty cho thấy tài sản cố định đã không được sử dụng hết công suất, thời gian sử dụng ít, do đó hiệu quả sử dụng tài sản cố định cũng như vốn cố định chưa cao Do vậy, doanh nghiệp phải cố gắng áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định.
Giải pháp quan trọng nhất để nâng cao hiệu suất sử dụng là đẩy mạnh hơn nữa công tác tìm kiếm đối tác cũng như khách hàng, công ty phải tích cực chủ động tìm kiếm, tiếp thị cho sản phẩm của mình, đồng thời tìm kiếm nguồn hàng nhập khẩu với giá ưu đãi
Công ty phải lập kế hoạch sản xuất kinh doanh thật cụ thể, đặc biệt là kế hoạch vận chuyển hàng hóa tới nơi tiêu thụ cũng như việc tìm kiếm các đối tác nhằm giảm chi phí vận chuyển
2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Trong cơ cấu vốn của Công ty hiện nay, vốn lưu động chiếm một tỷ trọng rất lớn Vốn lưu động nằm ở tất cả khâu của quá trình sản xuất kinh doanh và do chu kỳ kinh doanh kéo dài, vốn bị đọng ở nhiều khâu như: Giá trị hàng tồn kho, trong các khoản phải thu, các khoản tạm ứng khi tiến hành kinh doanh Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động phải giải quyết được mâu thuẫn giữa khối lượng vốn lớn và tốc độ luân chuyển nhanh Sau đây là một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty
2.2.1 Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động thanh toán giữa các đối tác.
Qua phân tích công tác quản lý các khoản phải thu cho thấy Công tyThương mại kỹ thuật và đầu tư Petec có một khoản vốn lớn nằm tồn đọng trong khâu thanh toán, hàng tồn kho và dự trữ, công nợ phải thu của công ty Nếu rút ngắn thời gian thu hồi nợ thì công ty sẽ tiết kiệm được nhiều chi phí, nó giúp công ty giảm nhiều khoản vay ngắn hạn.
Kiến nghị
Qua quá trình thực tập, tìm hiểu thực tế tại Công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec, dựa vào việc phân tích trên, em đã phần nào hiểu được tình hình tài chính của công ty Trong phạm vi báo cáo của mình, em xin đề xuất một số ý kiến nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty.
3.1 Kiến nghị với cơ quan chủ quản
-Liên Bộ Công thương - Tài chính nên có chính sách cấp bù lỗ kịp thời do giá cả xăng dầu trong nước không theo kịp giá cả xăng dầu thế giới, có chính sách giảm thuế nhập khẩu để đảm bảo vốn kinh doanh cho Doanh nghiệp Mặt khác xăng dầu là mặt hàng chiến lược của mỗi quốc gia nên việc giá cả thay đổi ảnh hưởng rất lớn đến tình hình kinh tế của đất nước.
3 1.1 nên quan tâm hơn nữa tới công tác phân tích tài chính
Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính tại công ty mới chỉ mang tính chất sơ khai, thông tin dùng để phân tích tài chính đa phần chỉ dừng lại ở các thông tin bên trong Doanh nghiệp, việc thu nhập thông tin từ bên ngoài Doanh nghiệp vẫn còn nhiều hạn chế Trong thời gian tới công ty nên thành lập một bộ phận chuyên về thu nhập và phân tích tình hình tài chính bên trong cũng như bên ngoài công ty và dựa vào đó để đua ra các quyết định đúng đắn, kịp thời từ đó có thể được những nguồn vốn đáp ứng được nhu cầu về vốn của công ty Là một công ty trực thuộc
Bộ thương mại nhưng Petec luôn cố gắng hết mình để có thể hội nhập với nền kinh tế năng động hiện nay và em hy vọng với những giải pháp nêu trên công ty sẽ thực hiện tốt dự án phát triển sản xuất và xây dựng được một nền tài chính vững chắc, lành mạnh trong giai đoạn tới.
3 1.2 Nên áp dụng chính sách tín dụng thương mại để khuyến khích bán hàng và quản lý các khoản phải thu Đây là một phương pháp hay nhưng cũng lắm mạo hiểm vì nó là con dao hai lưỡi, nó có thể làm cho Doanh nghiệp đứng vững trên thị trường nhưng nó cũng có thể đem lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp Biểu hiện chính sách này như sau:
- Tín dụng thượng mại tác động đến doanh thu bán hàng Do được trả chậm nên sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến sản phẩm của Doanh nghiệp hơn và sẽ có nhiều người mua hàng hơn làm cho doanh thu của Doanh nghiệp tăng lên Khi cấp tín dụng cho khách hàng, Doanh nghiệp sẽ bị chiếm dụng vốn do việc hoàn trả bị lùi lại, vì vậy Doanh nghiệp sẽ phải đẩy giá sản phẩm lên cao.
- Tín dụng thương mại làm giảm chi phí tồn kho của hàng hóa.
- Tín dụng thưong mại làm cho Tài sản cố định được sử dụng có hiệu quả hơn và phần nào hạn chế hao mòn vô hình.
- Khi cấp tín dụng cho khách hàng có thể làm tăng chi phí trong hoạt động của Doanh nghiệp.
- Tín dung thương mại làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí do nguồn tài trợ để bù đắp sự thiếu hụt ngân quỹ Thời hạn cấp tín dụng càng dài thì chi phí ròng càng lớn và rủi ro càng cao.
Thực tế cho thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp sẽ tăng lên khi chính sách tín dụng của Doanh Nghiệp được thực hiện tốt.
Nước ta là một nước đang phất triển, đang trên đà hội nhập, rất nhiều mặt hàng thiết yếu cho cuộc sống cũng như phục vụ cho phát triển kinh tế xã hội phải nhập khẩu phần lớn của nước ngoài, chính vì vậy nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ cho các Doanh nghiệp tham gia vào hoạt động xuất nhập khẩu các loại mặt hàng này như:
- Đưa ra chính sách thuế nhập khẩu hợp lý, thậm trí là trợ giá để nhập khẩu trong điều kiện thị trường thế giới biến động có nhiều bất lợi cho việc nhập khẩu.
- Xây dựng những hiệp định thương mại song phương giúp cho việc nhập khẩu và xuất khẩu của các Doanh nghiệp đuợc dễ dàng hơn.
- Đặc biệt cần phải thiết lập hệ thống chỉ tiêu ngành vì đây là một yếu tố quan trọng có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả của công tác phân tích cũng như quản lý tài chính Các Doanh nghiệp đối chiếu các chỉ tiêu cùng loại của Doanh nghiệp mình với chỉ tiêu chung để xem xét vị thế của Doanh nghiệp mình đứng ở vị trí nào trong ngành Nhưng ở Việt Nam hiện nay chưa có một hệ thống chỉ tiêu tài chính chung cho các ngành vì thế việc phân tích tài chính chỉ dừng lại ở việc so sánh các chỉ tiêu này theo chuỗi thời gian Vì vậy trong những năm tới cục thống kê nên sớm xây dựng một hệ thống chỉ tiêu ngành chuẩn để các Doanh nghiệp làm tham chiếu.