(Luận văn) đánh giá hiệu quả quản lý thu thuế ở các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn thị trấn việt lâm, huyện vị xuyên, tỉnh hà giang

I HC THI NGUYấN TRƯờNG ĐạI HọC NÔNG LÂM -  NGUYỄN DIU LINH Tên đề tài: lu an "NH GI HIU QUẢ QUẢN LÝ THU THUẾ Ở CÁC HỘ KINH DOANH n va CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN THỊ TRẤN VIỆT LÂM, HUYỆN VỊ XUYÊN, p ie gh tn to TỈNH HÀ GIANG" d oa nl w KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC va an lu Hệ đào tạo u nf : Chính quy ll Chuyên ngành : Kinh tế nông nghiệp : Kinh tế & PTNT oi z at nh Khoá học m Khoa : 2010 - 2014 z m co l gm @ an Lu Thái Nguyên - 2014 n va ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYấN TRƯờNG ĐạI HọC NÔNG LÂM -  NGUYỄN DIỆU LINH Tªn ®Ị tµi: lu an "ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU THUẾ Ở CÁC HỘ KINH DOANH n va CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN THỊ TRẤN VIỆT LÂM, HUYỆN VỊ XUYÊN, p ie gh tn to TỈNH HÀ GIANG" d oa nl w KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC va an lu : Chính quy Chuyên ngành : Kinh tế nông nghiệp ll u nf Hệ đào tạo : Kinh tế & PTNT z at nh Khoá học oi Lớp m Khoa : K42 - KTNN N02 : 2010 - 2014 z : TS Bùi Đình Hồ m co l gm @ Giảng viên hớng dẫn an Lu n va Thái Nguyên - 2014 ac th si LỜI CẢM ƠN Với lịng biết ơn sâu sắc, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo trường Đại học Nông Lâm Thái Nguyên, Ban chủ nhiệm khoa Kinh tế Phát triển Nông thôn, thầy giáo, cô giáo khoa Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Bùi Đình Hịa người tận tình bảo hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu thực khóa luận Để hồn thành khóa luận này, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến chi cục thuế huyện Vị Xuyên, hộ kinh doanh cá thể địa bàn thị trấn Việt Lâm cung cấp cho nguồn tư liệu quý báu Trong suốt q trình lu nghiên cứu, tơi nhận quan tâm, động viên, tạo điều kiện thuận lợi an vật chất tinh thần gia đình bạn bè Thơng qua đây, tơi xin gửi lời va n cảm ơn đến lịng giúp đỡ q báu to gh tn Trong q trình hồn thành khóa luận, tơi có nhiều cố gắng Tuy nhiên, khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót vậy, tơi kính mong nhận ie p bảo, góp ý quý thầy cô giáo bạn sinh viên để khóa luận oa nl w hồn thiện d Thái Nguyên, tháng năm 2014 lu ll u nf va an Sinh viên thực oi m z at nh Nguyễn Diệu Linh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa đầy đủ Viết tắt lu an n va : Cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa CNTT : Cơng nghệ thơng tin CSDL : Cơ sở liệu GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HKD : Hộ kinh doanh HTX : Hợp tác xã KBNN : Kho bạc nhà nước KDCT : Kinh doanh cá thể KK-KTT : Kê khai - kế toán thuế NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước ie gh tn to CNH-HĐH : Thu nhập cá nhân p TNCN : Trách nhiệm hữu hạn nl w TNHH d : Uỷ nhiệm thu ll u nf va an lu UNT : Ủy ban nhân dân oa UBND oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 3.1 Thực trạng phát triển kinh tế - xã hội thị trấn Việt Lâm 36 Bảng 3.2 Kết thực nhiệm vụ thu NSNN 38 Bảng 3.3 Cơ cấu tổ chức cán phân theo chức trình độ chi cục thuế Vị Xuyên 50 Bảng 3.4 Tổng hợp dự toán thu ngân sách năm 2011-2013 51 Bảng 3.5 Tình hình quản lý hộ kinh doanh cá thể .53 Bảng 3.6 Kết thực tuyên truyền hỗ trợ năm 2013 .55 lu Bảng 3.7 Kết thu thuế hộ kinh doanh cá thể 61 an Bảng 3.8 Kết điều tra hộ kinh doanh cá thể khoán theo số ngành nghề va n năm 2013 62 gh tn to Bảng 3.9 Tình hình quản lý doanh thu, mức thuế hộ kê khai 63 Bảng 3.10 Kết kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh .65 ie p Bảng 3.11 Kết điều chỉnh thuế 66 d oa nl w Bảng 3.12 Tình hình nợ thuế hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 2010-2013 66 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 3.1: Địa giới hành thị trấn Việt Lâm 34 Hình 3.2: Biểu đồ mức độ hiểu biết pháp luật thuế hộ kinh doanh .39 Hình 3.3: Sơ đồ sơ đồ tổ chức máy chi cục thuế Vị Xuyên 41 Hình 3.4: Biểu đồ hiểu biết người kinh doanh thuế địa bàn thị trấn Việt Lâm 56 Hình 3.5: Biểu đồ số lượng tờ khai thuế tiếp nhận xử lý 59 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Ý nghĩa đề tài 3.1 Ý nghĩa học tập nghiên cứu khoa học 3.2 Ý nghĩa thực tiễn lu Bố cục khóa luận an va Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN n 1.1 Cơ sở lý luận gh tn to 1.1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.1.1 Hộ kinh doanh cá thể ie p 1.1.1.2 Đặc điểm thành phần kinh tế cá thể .4 nl w 1.1.1.3 Vai trò thành phần kinh tế cá thể kinh tế .5 d oa 1.1.2 Một số khái niệm vấn đề chung thuế lu 1.1.2.1 Khái niệm thuế .6 va an 1.1.2.2 Đặc điểm thuế u nf 1.1.1.3 Các thuế sắc áp dụng hộ kinh doanh cá thể .8 ll 1.1.3 Lý luận chung quản lý thuế thu thuế .15 m oi 1.1.3.1 Khái niệm quản lý thuế thu thuế .15 z at nh 1.1.3.2 Đặc điểm quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 16 1.1.3.3 Nguyên tắc quản lý thuế .16 z gm @ 1.1.3.4 Quy định chung đối tượng nộp thuế 17 1.1.4 Nội dung quản lý Nhà nước thuế thu thuế 19 l 1.1.4.1 Xây dựng kế hoạch .19 m co 1.1.4.2 Thực kế hoạch 20 an Lu 1.1.4.3 Thanh tra, kiểm tra, kiểm soát 20 1.1.4.4 Báo cáo điều chỉnh .21 n va ac th si 1.1.5 Nội dung quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 21 1.1.5.1 Đăng ký thuế quản lý thông tin NNT 21 1.1.5.2 Điều tra doanh số ấn định 23 1.1.5.3 Xét miễn, giảm thuế hộ KDCT 23 1.1.5.4 Thực khâu quy trình quản lý thu thuế 24 1.1.5.5 Các tiêu đánh giá kết quản lý thu thuế 24 1.1.5.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế .25 1.2 Cơ sở thực tiễn 26 1.3 Các nghiên cứu liên quan 28 Chương 2: ĐỐI TƯỢNG, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30 lu 2.1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 30 an va 2.1.1 Đối tượng nghiên cứu 30 n 2.1.2 Phạm vi nghiên cứu 30 gh tn to 2.2 Nội dung nghiên cứu 30 2.3 Câu hỏi nghiên cứu 30 ie p 2.4 Phương pháp nghiên cứu 31 nl w 2.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 31 d oa 2.4.2 Phương pháp xử lý phân tích 32 an lu 2.4.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 33 Chương 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 34 va u nf 3.1 Đặc điểm địa bàn 34 ll 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 34 m oi 3.1.2 Đặc điểm kinh tế-xã hội Thị trấn Việt Lâm 35 z at nh 3.1.2.1 Hiện trạng dân số, lao động Thị trấn Việt Lâm 35 3.1.2.2 Hiện trạng cấu kinh tế .35 z gm @ 3.1.3 Sự hình thành phát triển chi cục thuế huyện Vị Xuyên .37 3.1.3.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 l m co 3.1.3.2 Cơ cấu hoạt động đội thuế liên xã 37 3.2 Tổng quan thu thuế địa bàn thị trấn Việt Lâm, huyện Vị Xuyên , an Lu tỉnh Hà Giang 37 n va ac th si 3.2.1 Tình hình thực nhiệm vụ thu Ngân sách nhà nước chi cục thuế Vị xuyên 37 3.2.2 Khái quát thực trạng hộ kinh doanh cá thể địa bàn thị trấn .38 3.3 Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế địa bàn thị trấn Việt Lâm .40 3.3.1 Tổ chức máy .40 3.3.2 Kế hoạch xây dựng, kế hoạch thu 51 3.3.2.1 Cơng tác lập dự tốn thu thuế 51 3.3.2.2 Kế hoạch thu thuế 52 3.3.3 Thực kế hoạch 55 lu 3.3.4 Công tác tra, kiểm tra thuế .63 an 3.3.5 Báo cáo điều chỉnh 65 va n 3.3.5.1 Báo cáo kết điều chỉnh thuế 65 tn to 3.3.5.2 Công tác quản lý nợ thuế 66 ie gh 3.3.6 Đánh giá hiệu quản lý thu thuế .67 p 3.3.6.1 Những kết đạt .67 nl w 3.3.6.2 Những hạn chế tồn .68 oa 3.3.7 Một số nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế chi cục thuế Vị xuyên 69 d Chương 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP 72 lu va an 4.1 Định hướng .72 u nf 4.1.1 Định hướng công tác quản lý thuế thời gian tới .72 ll 4.2 Giải pháp 73 m oi 4.2.1 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh z at nh doanh cá thể .73 4.2.1.1 Hoàn thiện tổ chức máy 73 z @ 4.2.1.2 Nâng cao lực, ý thức, trách nhiệm cán thu thuế 74 l gm 4.2.1.3 Hoàn thiện phương pháp xác định lại doanh thu kinh doanh hộ kinh doanh cá thể .75 m co 4.2.1.4 Giải pháp đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ nhằm nâng cao ý thức an Lu tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế 76 n va ac th si 4.2.1.5 Tăng cường áp dụng cơng nghệ thơng tin, đại hóa vào cơng tác quản lý thu thuế 77 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79 Kết luận 79 Kiến nghị .80 Đối với Nhà nước, Quốc hội .80 Đối với Chi cục thuế 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 I Tài liệu tiếng Việt 81 II Tài liệu từ internet 81 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 76 doanh thu thấp doanh thu khoán trước đây, phải kiểm tra để tìm rõ nguyên nhân, điều kiện kinh doanh bình thường phải tài định thêm doanh thu bán lẻ (doanh thu khơng viết hố đơn) đảm bảo doanh thu tính thuế phải sát thực tế, đồng thời phải cao doanh thu trước Mỗi hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát sinh số thuế GTGT âm, hay kê khai doanh thu kinh doanh giảm nhiều so với tháng trước so với hộ kinh doanh ngành nghề, quy mô kinh doanh phải kiểm tra để xác định nguyên nhân, khai xử phạt vi phạm hành ấn định số thuế phải nộp Tăng cường kiểm tra nhằm phát xử lý nghiêm khắc hộ lu kinh doanh khơng chấp hành, hạch tốn kế tốn, lập hố đơn chứng từ khơng trung an thực với thực tế phát sinh nhằm mục đích trốn lậu thuế Đối với hộ qua kiểm va n tra phát vi phạm, ngồi việc xử lý vi phạm hành phải xử phạt theo tn to lần số thuế lậu, đồng thời phải ấn định thuế theo kết kiểm tra Mức thuế ấn ie gh định phải cao mức thuế hộ kinh doanh ngành nghề, quy p mô thực tốt chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ để động viên hộ kinh nl w doanh thực tốt hộ kinh doanh thấy lợi ích thực tế, không tái phạm oa 4.2.1.4 Giải pháp đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ nhằm nâng cao ý thức d tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế lu va an Chi cục cần tăng cường phối hợp với quan truyền thông địa bàn u nf Đài truyền thị trấn để thường xuyên tuyên truyền sách, pháp luật ll thuế đến tầng lớp nhân dân Ngoài việc tuyên truyền qua phương tiện thông m oi tin đại chúng đài phát thanh, quan thuế cần có hình thức tun truyền z at nh qua áp phích, văn hướng dẫn khu dân cư, điểm kinh doanh đông đúc Chi cục nên giao trách nhiệm để cán thuế việc thực tốt chuyên z tầng lớp nhân dân l gm @ mơn nghiệp vụ cịn người tuyên truyền, giáo dục tích cực cho đối tượng nộp thuế Bên cạnh quan thuế cần mở rộng đẩy mạnh hoạt động hỗ trợ m co dịch vụ cung cấp thông tin, tư vấn thuế Các hoạt động hỗ trợ cần tập trung vào an Lu lĩnh vực sau n va ac th si 77 + Hỗ trợ mặt luật pháp, đặc biệt luật pháp đăng ký kinh doanh, thuế hợp đồng kinh tế + Đối với lĩnh vực thuế cần mở rộng hoạt động dịch vụ để hỗ trợ sở kinh doanh nắm đầy đủ xác quy định Pháp luật thuế Khuyến khích có chế ưu đãi phát triển tổ chức tư vấn thuế, hỗ trợ đào tạo, nâng cao lực chuyên gia, cán làm công tác tư vấn tiếp cận với ĐTNT Khuyến khích ĐTNT sử dụng dịch vụ tư vấn thuế hoạt động biện pháp minh bạch hóa tình hình tài chính, đồng thời qua để họ chủ động tự tính tốn nghĩa vụ nộp thuế, tránh vi phạm dẫn đến bị xử phạt,từ chấp hành tốt nghĩa vụ thuế Nhà nước lu + Hỗ trợ, tư vấn thị trường, giá cả, công nghệ, kỹ thuật, hỗ trợ đào tạo, an nâng cao trình độ quản lý cho sở kinh doanh va n 4.2.1.5 Tăng cường áp dụng công nghệ thông tin, đại hóa vào cơng tác quản tn to lý thu thuế ie gh Cơng nghệ, đại hóa quản lý thu thuế tiến hành nhiều hình p thức, từ việc đáp ứng đủ phương tiện đại như: máy tính, máy fax, máy nl w truyền file, mạng internet đến chương trình quản lý, kê khái thuế dành cho cán oa quản lý NNT Chi tiết sau: d + Đầu tư trang thiết bị vật chất đầy đủ đại lu va an Chi cục thuế huyện Vị Xuyên cần đầu tư hệ thống máy móc, trang thiết bị mới, u nf hệ thống máy tính cần phải đảm bảo, hư hỏng cần sửa chữa bổ sung kịp thời ll + Thực quy trình đại đổi quản lý thu thuế m oi Đẩy mạnh việc đại hóa ngành thuế theo chương trình, kế hoạch z at nh Tổng cục thuế Cục thuế Hà Giang, tập trung mở rộng dự án khai thuế qua mạng, nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế dành cho doanh nghiệp; z @ triển khai dự án nộp thuế điện tử, sử dụng hóa đơn điện tử…; Phối hợp với đơi tin l gm học, đội KK-KTT trì, triển khai thực tốt ứng dụng quản lý thuế, trì khai thác có hiệu dự án đại hóa thu nộp ngân sách m co Đẩy mạnh, củng cố hệ thống CSDL tập trung NNT, triển khai mở rộng hệ an Lu thống ứng dụng CNTT đáp ứng theo u cầu mơ hình quản lý thuế tập trung n va ac th si 78 Để áp dụng quy trình quản lý thu thuế đại phải xây dựng đồng điều kiện, trước tiên tư tưởng nhận thức, tiếp hệ thống trang thiết bị, sở vật chất nguồn nhân lực; bố trí, xếp lại lao động phận tham gia quy trình Quy trình đại quản lý thu thuế xây dựng điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ứng dụng rộng rãi công nghệ thông tin, với khối lượng thông tin tăng nhanh, khơng thể khơng áp dụng quy trình quản lý thu thuế đại + Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế Trong năm qua, ngành thuế có nhiều cố gắng đẩy mạnh phát triển tin học thuế nhằm xây dựng hệ thông thuế điện tử xu hướng xây dựng lu phủ điện tử ứng dụng cơng nghệ thông tin vấn đề quan trọng cải an cách hệ thống thuế nói chung giải pháp tăng cường quản lý thu thuế va n hộ kinh doanh cá thể nói riêng Mặc dù, quản lý thu thuế ứng tn to dụng hiệu công nghệ thông tin khâu như: đăng ký thuế; kê ie gh khai tính thuế; tiếp nhận xử lý tờ khai thuế; trao đổi thơng tin; kế tốn thuế; p kiểm tra quản lý thu nợ thuế Tuy nhiên, toàn khâu chưa hoàn thiện đồng nl w bộ, có số khâu chưa thực thực phần nên ảnh hưởng đến toàn oa quy trình quản lý thu thuế, gây chậm trễ chồng chéo thủ công công d nghệ hiệu thấp Đặc biệt, với đặc điểm thuế hộ kinh doanh trình lu va an độ trung bình NNT cịn thấp, khả sử dụng internet cịn hạn chế u nf khó khăn, vướng mắc đưa CNTT vào ứng dụng Do vậy, đa phần ll hộ cá thể thường chọn phương pháp kê khai giấy gửi trực tiếp đến quan m oi thuế Do q trình đồng hóa áp dụng CNTT Cơ quan thuế z at nh nên có hướng dẫn cụ thể, chi tiết đến đối tượng nộp thuế với trình độ khác Đối với hộ kinh doanh cá thể cần hướng dẫn cụ thể phần lớn z m co l gm @ trình độ tin học cịn hạn chế an Lu n va ac th si 79 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Thuế nguồn thu chủ yếu cho NSNN có vị trí quan trọng phát triển kinh tế xã hội quốc gia Từ vai trò thuế nên cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể quan thuế quan trọng Qua phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thị trấn Việt Lâm, huyện Vị Xuyên, tỉnh Hà Giang qua năm 2011-2013 đạt kết định, góp phần làm tổng lu an thu NSNN huyện vượt dự toán năm gần n va Tuy nhiên thông qua phương pháp thu thập thông tin, thống kê, phân tích, tn to so sánh, tổng hợp đánh giá mặt quản lý thu thuế cơng tác quản lý thu gh thuế hộ kinh doanh địa bàn thị trấn Việt Lâm mặt hạn chế, tồn p ie định là: w Một là: Còn nhiều hộ thực tế kinh doanh quan thuế chưa kịp thời oa nl đưa vào diện quản lý thu thuế Tính đến 31/12/2013 còn… hộ thống kê d chưa đưa vào diện quản lý thu thuế an lu Hai là: Hạn chế nguồn lực, trình độ kinh nghiệm cán thuế, nhân va lực tuyển đa phần thiếu kinh nghiệm thực tiễn, cán trung tuổi trình ll u nf độ ngoại ngữ tin học cịn nhiều hạn chế oi m Ba là: Cơng tác quản lý thu nợ chưa quan tâm mức, số thuế nợ z at nh đọng giảm mà cịn tăng lên Bốn là: Cơng tác điều tra doanh số hộ khốn cịn hạn chế, tỷ lệ doanh z số kê khai tính thuế so với thực tế cịn thấp @ gm Năm là: Cơng tác tuyên truyền sách, pháp luật thuế cịn khơ l cứng, thiếu biện pháp tun truyền trực quan từ làm cho hiệu tuyên m co truyền không cao, chưa thu hút quan tâm tầng lớp nhân dân an Lu n va ac th si 80 Kiến nghị Đối với Nhà nước, Quốc hội Sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế quy định thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, khai thuế, nộp hoàn thuế qua hình thức điện tử; chuẩn hóa quy trình quản lý thuế sở ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo thống nhất, có tính liên kết cao Hầu hết hộ KDCT bị hạn chế thông tin thị trường, giá hạn chế vốn sản xuất kinh doanh, nhà nước nên có sách ưu đãi lãi suất, đồng thời bào lãnh cho họ tiếp cận với nguồn vốn tín dụng thơng qua hình thức vay tín chấp lu Để thực tốt cơng tác quản lý thu thuế hộ KDCT không an thể không nhắc đến đội ngũ cán UNT xã- thị trấn Đây lượng lượng va n thường xuyên bám sát địa bàn, trực tiếp tiếp xúc với hộ kinh doanh, nhiên, tn to thời gian qua đội ngũ cán UNT chưa quan tâm mức Hầu hết cán ie gh UNT làm việc theo chế độ kiêm nhiệm, chưa đào tạo chuyên môn nghiệp p vụ, thu nhập khơng ổn định.Vì Nhà nước cần sớm ban hành quy định chế độ nl w tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán UNT đáp oa ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ, đồng thời cần có chế độ đãi ngộ phù hợp để tạo d yên tâm khích lệ tinh thần hăng say cơng tác họ lu va an Đối với Chi cục thuế u nf Xem xét bố trí, xếp nhân đội thuế đội thuế Liên xã ll theo hướng lấy số lượng đối tượng quản lý làm sở bố trí cán m oi Làm việc với UBND xã-thị trấn để tham mưu UBND huyện kiện toàn lại z at nh Hội đồng tư vấn thuế Tiếp tục triển khai đồng Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 z @ Chính Phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đến sở sản xuất l gm kinh doanh để họ chủ động tự in hóa đơn, giảm bớt chi phí thời gian cho quan thuế Thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho đội ngũ cán UNT m co Chủ động xây dựng kế hoạch nguồn nhân lực đầu tư trang thiết Thủ tướng Chính phủ phê duyệt an Lu bị đáp ứng tốt nhu cầu cải cách thuế từ đến năm 2020 theo chiến lược n va ac th si 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu tiếng Việt Đỗ Ngọc Nam (2011) “Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai” Luận văn thạc sĩ, trường Đại học Nông Nghiệp Hà Nội Nguyễn Anh Quang (2013) “Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế huyện Gia Lâm, TP Hà Nội” Luận văn thạc sĩ, trường Đại học Nông Nghiệp Hà Nội Nguyễn Cơng Thạch (2013) “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn Huyện Phú Thiện, tỉnh Gia Lai” Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Đà Nẵng lu an Hệ thống văn pháp luật hành thuế năm 2009- Nhà xuất Hà Nội va Quy trình kê khai, miễn giảm,hồn trả, kiểm tra quản lý nợ thuế Tập I - Nhà n xuất Bản Tài tn to Trần Thị Thanh Thủy (2012) “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế hộ p ie gh kinh doanh cá thể địa bàn tỉnh Quảng Nam”Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Đà Nẵng w Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều luật quản lý oa nl thuế; luật sửa đổi, bổ sung số điều luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 d an lu II Tài liệu từ internet va Chính sách thuế môn (2014) u nf http://www.webketoan.vn/forum/threads/1649762-Chinh-sach-thue-mon- ll bai-nam-2014 truy cập ngày 20/3/2014 m oi Cổng thông tin điện tử Bộ tài (2013) z at nh http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/ttsk/1995964?pers_id=217701 5&item_id=117603373&p_details=1 truy cập ngày 10/02/2014 z 10 Đề tài quản lý thực trạng hướng khắc phục nâng cao hiệu quản lý thuế @ http://luanvan.net.vn/luan-van/de-tai-quan-ly-thue-thuc-trang-va-huong- gm khac-phuc-nang-cao-hieu-qua-quan-ly-34463/ truy cập ngày 10/2/2014 l m co 11 Theo TCT, Ngành thuế hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao năm 2013 http://vtc.vn/kinh-te/nganh-thue-hoan-thanh-xuat-sac-nhiem-vu-nam-2013- an Lu 569800.html, ngày truy cập 20/1/2014 n va ac th si PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA (Hộ kinh doanh địa bàn thị trấn Việt Lâm huyện Vị Xuyên tỉnh Hà Giang) THÔNG TIN CHUNG Họ tên người kinh doanh…………………………… Tuổi…………………………… Giới tính: ……Nam/nữ Địa chỉ: Tổ …………………….……Xã………… Trình độ văn hóa:……………………………………… Ngành nghề kinh doanh lu Sản xuất an Thương mại, buôn bán va n Xây dựng to gh tn Dịch vụ (ăn uống…) Khác p ie Thu nhập từ hoạt động kinh doanh tháng ông (bà) bao nhiêu? 5-10 triệu d oa nl w 4- triệu an lu 10-15 triệu 15-20 triệu va u nf >20 triệu ll A ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ m oi Cách thức làm thủ tục ông (bà) nộp thuế b Cán thuế đến thu thuế z at nh a Đến trực tiếp quan thuế z ( ) Có gm @ Ơng (bà) có hỗ trợ thơng tin từ website ngành thuế không? ( ) Không l có vấn đề thắc mắc khơng? ( ) Khơng an Lu ( ) Có m co 10 Ơng (bà ) có trả lời trực tiếp hay điện thoại sách thuế n va ac th si 11 Ông ( bà) có trả lời văn sách thuế có nhu cầu khơng? ( ) Có ( ) khơng 12 Ơng ( bà) có cung cấp tài liệu, văn pháp luật thường xuyên cập nhật thuế cho hộ kinh doanh khơng? ( ) Có ( ) Khơng 13 Mức thuế ông ( bà) phải nộp theo loại mặt hàng kinh doanh bao nhiêu? …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… lu 14 Ông (bà) cho biết sắc thuế áp dụng cho hộ kinh doanh có phù an hợp khơng? va n Lý sao: to gh tn Có……………………………………………………… Khơng………………………………………………… p ie 15 Ơng (bà) có thấy phù hợp với mức thu nhập hộ kinh doanh ông oa nl w (bà) khơng? ( ) Có ( )Khơng d 16 Ông (bà) thường nộp thuế vào thời điểm năm? lu va an ( ) Đầu năm u nf ( ) Nộp theo tháng ll ( ) Nộp theo quý oi z at nh ( ) Khác m ( ) Cuối năm 17 Ông (bà) đánh giá thủ tục thu thuế quan thuế ? l gm @ Bình thường z Nhanh gọn, dễ dàng thực Khó khăn m co 18 Tinh thần thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử cán công chức thuế ( ) Tốt ( ) Bình thường an Lu nào? ( ) Kém n va ac th si 19 Kỹ giải công việc cán công chức thuế nào? ( ) Chuyên nghiệp ( ) Bình thường ( ) Không chuyên nghiệp 20 Trang thiết bị phục vụ hỗ trợ hộ kinh doanh ? ( ) Không ý kiến ( ) Tốt ( ) Chưa tốt 21 Ông (bà) đánh giá mức độ hiểu biết thân luật thuế công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể? ( ) Hiểu đầy đủ ( ) Chưa đầy đủ ( ) Không biết lu 22 Đánh giá cách tổng thể, xin Ông ( bà) cho biết mức độ phù hợp an công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh va n ( ) Không ý kiến ( ) Tốt ( ) Chưa tốt tn to B NHỮNG TỒN TẠI VÀ GIẢI PHÁP CẦN THỰC HIỆN ie gh 23 Ông bà đề xuất mức thuế phù hợp với loại hình kinh doanh, lợi p nhuận quy mơ kinh doanh trường hợp bắt buộc phải nộp thuế nl w oa d 24 Xin Ông (bà) cho biết tồn vướng mắc lu va an xem cấp thiết cần phải lưu tâm đặc biệt công tác u nf quản lý thu thuế ll m oi z at nh 25 Theo Ông (bà), cần phải đề thực giải pháp để có z gm @ thể tăng cường cơng tác quản lý thu thuế hộ cá thể l m co an Lu Xin trân trọng cảm ơn! n va ac th si PHIẾU ĐIỀU TRA CÁN BỘ THUẾ (Chi cục thuế Vị Xun) A THƠNG TIN CHUNG Trình độ: Dưới đại học  Đại học Trên đại học    Khác Thời gian ông (bà) công tác ngành thuế? Dưới năm  Từ năm - năm  Trên năm  Từ năm - năm  lu Ông (bà) vui lịng cho biết vị trí cơng việc mà ông (bà) đảm nhận: an ( ) Chi cục trưởng va n ( ) Chi cục phó to tn ( ) Đội trưởng p ie gh ( ) Đội phó ( ) Cơng chức thuế ( kiểm thu viên) nl w ( ) Khác( phận phục vụ, ) oa Ơng (bà) vui lịng cho biết yếu tố mà ông (bà) mong đợi công việc? d ( ) Lương  lu va an ( ) Thưởng   ( ) Khả thăng tiến  ll u nf ( ) Môi trường làm việc m oi Ơng (bà) có cảm thấy hài lịng cơng việc mình? ( ) Khá hài lịng   l gm ( ) Hồn tồn khơng hài lịng @ ( ) Tương đối khơng hài lịng  z ( ) Hài lòng  z at nh ( ) Rất hài lòng  m co an Lu n va ac th si B NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ Mục tiêu quan thuế hướng tới a Minh bạch - chuyên nghiệp b Liêm đổi c Thu hiệu Ngân sách nhà nước d Khác e Tất nội dung Ông (bà) cho biết quan thuế xây dựng kế hoạch thu thuế nào? ( ) Dự toán thu theo năm ( ) Dự toán thu theo quý lu ( ) Dự toán thu theo tháng an ( ) Dự toán theo đầu năm đầu quý đầu tháng va n Ông (bà) cho biết người lập dự toán thu ngân sách năm? to gh tn [ ] Chi cục trưởng [ ] Chi cục phó p ie [ ] Đội nghiệp vụ - dự toán nl w người duyệt dự toán thu ngân sách năm? oa [ ] Lãnh đạo cấp d [ ] Thủ trưởng đơn vị lu va an [ ] Đội trưởng đội nghiệp vụ - dự toán u nf 10 Căn xây dựng dự toán ll [ ] Căn vào quy định pháp luật, pháp lệnh thuế m oi [ ] Căn vào nhiệm vụ giao năm [ ] Tất ý z at nh [ ] Căn vào kết thu năm trước để lập dự toán z m co • Đội trưởng l • Chi cục phó gm • Chi cục trưởng @ 11 Ai người giao mức thuế phải thu cho đội thu thuế? an Lu 12 Ông (bà) cho biết quan triển khai kế hoạch thu thuế nào? n va a Tuyên truyền phổ biến luật thuế cho đối tượng nộp thuế tự giác nộp thuế ac th si b Mở lớp tập huấn luật thuế quản lý thu thuế yêu cầu người nộp thuế tự giác nộp thuế c Đến định kỳ tiến hành thu trực tiếp hộ kinh doanh d Thông báo mức thuế đến hộ hộ tự nộp e Thông báo mức thuế, thời gian xuống thu thuế 13 Ông (bà) cho biết quan thuế tiến hành tuyên truyền pháp luật thuế hình thức nào? [ ] Tổ chức đối thoại trực tiếp cán thuế người kinh doanh [ ] Tuyên truyền pháp luật thuế qua phương tiện thông tin đại chúng [ ] Tập huấn, phổ biến luật thuế cho người kinh doanh lu [ ] In ấn hướng dẫn phát cho hộ văn sách thuế an [ ] Tất ý nêu va n 14 Ơng (bà) cho biết quan thuế có thường xuyên phổ biến sách gh tn to thuế cập nhật đến cá nhân, tổ chức, kinh doanh thương mại ko? ( ) Có ( ) Khơng p ie 15.Ơng (bà) cho biết quan thuế áp dụng quy định đơn giản nl w thuế nào? oa [ ] Đơn giản pp tính thuế d [ ] Giảm bớt quy định tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập lu va an [ ] Đơn giản tính thuế TNCN u nf [ ] Các hộ tự khai, nộp, quan thuế kiểm tra ll [ ] Thông báo khoản thuế nộp cho hộ kinh doanh hình thức trực tuyến? oi m [ ]Tất phương án z at nh 16 Ông bà cho biết để tính thuế suất cho hộ kinh doanh [ ] vào quy mô kinh doanh z @ [ ] doanh thu hộ kinh doanh l gm 17 Kế hoạch tra tổ chức nào? [ ] Theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh tiến hành tra định kì m co theo tháng [ ] Thanh tra có định cấp thơng báo an Lu [ ] Thanh tra có vụ bất thường xảy hộ kinh doanh n va ac th si [ ] Khác 18 Cơ quan thuế tiến hành tra vào thời điểm nào? ( ) Kiểm tra hàng tháng ( ) Thanh tra có vụ xảy ( ) Khi có số hộ kinh doanh nghỉ hoạt động kinh doanh 19 Có người tra, kiểm tra ( ) Trưởng đoàn thành viên ( 5-7 người) ( ) 1-2 người tiến hành tra ( ) 3-5 người tiến hành tra 20 Quá trình kiểm tra giám sát kế hoạch thu thuế thực lu nào? an ( ) Kiểm tra theo tháng va n ( ) Kiểm tra theo quý to gh tn ( ) Kiểm tra theo năm ( ) Khác ie p 21 Ai người kiểm tra giám sát việc thu thuế? nl w ( ) Đội tra - kiểm tra thuế oa ( ) Tùy theo phận thu phận giám sát d 22 Ông bà có cần phải kết hợp với ban ngành khác để giúp cho việc thu lu ( ) Không u nf ( ) Có va an thuế thuận lợi ko? ll Nếu có phối hợp với quan nào? m oi z at nh 23 Người nộp thuế có ý kiến điều chỉnh mức thuế phải nộp lên quan thuế z ( ) Có ( )Khơng m co l Nếu có, có giải khơng? Tại sao? gm ( ) Có @ khơng? ………………………………………………………………………………… an Lu ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… n va ac th si 24 Cơ quan thuế có thường xuyên có báo cáo điều chỉnh sách thuế gửi lên cấp khơng? [ ] Có [ ] Khơng Nếu có ý kiến điều chỉnh có thực khơng? ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 25 Ơng (bà) cho biết quan thuế có điều chỉnh tăng giảm thuế suất qua năm không? ( ) Có ( ) Khơng lu 26.Theo ơng (bà) mức độ thực cải cách thủ tục hành ngành an thuế nào? va n [ ] Tốt [ ] Bình thường [ ] Chưa tốt thể quan thuế gặp khó khăn gì? ( ) Hiện tượng trốn thuế p ie gh tn to 27 Theo ơng (bà) q trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá nl w ( ) Nộp thuế muộn so với thời hạn oa ( ) Gian lận nộp thuế d 28 Ông bà cho biết hành vi vi phạm thường xảy hộ kinh va an lu doanh gì? u nf [ ] Khơng kê khai đủ doanh số ll [ ] bán hàng khơng ghi hóa đơn cho người mua m oi [ ] kê khai chi phí khơng hợp lý, khơng liên quan đến hoạt động kinh doanh [ ] Tất ý nêu z at nh [ ] Ghi sai hóa đơn z có hợp lí khơng? l ( ) Có gm @ 29 Các chế tài xử phạt nhằm giúp cho việc chống thất thu thuế ( ) Không m co 30 Đội ngũ cán thu thuế chi cục có đáp ứng đủ số lượng ( ) Có an Lu chất lượng không? ( ) Không n va ac th si 31 Số lượt hộ kinh doanh nghỉ bỏ kinh doanh địa bàn có nhiều khơng? [ ] Dưới 5% [ ] từ - 10% [ ] Trên 10% 32 Tình trạng nợ đọng thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn có xảy thường xun khơng? ( ) Có ( ) Khơng 33 Theo ý kiến ông (bà), chi cục thuế VX cần làm để tăng cường hiệu quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể? Trân trọng cảm ơn! lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si