Rui ro tin dung va bien phap quan tri rui ro tin d 484304

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định LỜI MỞ ĐẦU  Năm 2007 xem năm đánh dấu tăng trưởng vượt bậc kinh tế Việt Nam – đánh dấu kiện nước ta thức thành viên thừ 150 Tổ Chức thương mại Thế Giới (WTO) từ ngày 11 -1 2007 Theo số liệu Tổng cục Thống kê lượng vốn đầu tư nước ngồi (FDI) vào Việt Nam tăng lên 31% so với kì năm ngoái – tương đương với 11 tỉ USD, xuất tăng đến mức với 39 tỉ USD, số GDP đạt 7,5% Cơ cấu kinh tế chuyển dịch theo hướng tích cực, thành phần kinh tế phát triển thúc đẩy kinh tế phát triển theo, đặc biệt khu vực tư nhân có mức tăng trưởng cao Nguồn lực huy động cho đầu tư phát triển đa dạng hơn, phát huy nguồn vốn đầu tư nước, đặc biệt nguồn vốn đầu tư từ khu vực tư nhân tăng cao so với năm 2006, tình hình an ninh, trị, xã hội đảm bảo, đời sống người dân nâng cao Mặc dù đạt thành tựu to lớn kinh tế, trị lẫn xã hội, song năm 2007 Việt Nam gặp nhiều khó khăn thách thức biến động giá lên xuống thất thường nước quốc tế, thị trường chứng khốn suy giảm, tình trạng lạm phát tăng kỷ lục 13 năm qua, tình hình thiên tai diễn biến phức tạp (đặc biệt ảnh hưởng đợt khơng khí lạnh miền Bắc năm qua )…làm cho số giá tiêu dùng tăng cao, chi phí lại bưu điện tăng 10,05%, nhà vật liệu xây dựng tăng 17,94%, đáng kể nhóm hàng ăn dịch vụ ăn uống tăng 25,92%, giá vàng theo tăng cao đến mức kỷ lục, giá Đơ- la Mỹ - USD lại sụt giảm Điều này, gây ảnh hưởng không nhỏ đến đời sống người dân tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Nền kinh tế thị trường với xu hướng toàn cầu hóa quốc tế hóa luồng tài mang lại nhiều hội đặt thách thức không nhỏ lĩnh vực tài – ngân hàng ngân hàng kênh huy động SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định cung cấp vốn cho kinh tế Nhìn vào kết cấu tài sản NHTM tài sản sinh lời khoản cho vay chiếm tỷ trọng lớn 60%-70% tài sản có, chí có số ngân hàng tỷ lệ lên đến 80% Nhưng phần lớn ngân hàng theo hướng huy động ngắn hạn vay trung dài hạn nợ xấu, nợ hạn tổng dư nợ NHTM mức cao so với nước khu vực Thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cho thấy, rủi ro NHTM điều kiện kinh tế thị trường gồm nhiều loại rủi ro như: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đối… rủi ro tín dụng chiếm tỷ trọng lớn Chính vậy, nhận thức vai trò quan trọng rủi ro hoạt động tín dụng, lượng hóa mức độ rủi ro, xác định nguyên nhân để đề biện pháp hiệu việc phòng ngừa hạn chế thấp rủi ro tín dụng vấn đề sống cịn phát triển NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng thương mại cổ phần An Bình nói riêng Và nội dung mà đề tài tập trung nghiên cứu Kết cấu đề tài gồm có chương : Chương I: Cơ sở lý luận chung đề tài Chương II: Thực trạng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Chương III: Một số giải pháp giải pháp nhằm quản trị rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tương mại cổ phần An Bình SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định CHƯƠNG I – CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG I – KHÁI NIỆM VỀ RỦI RO VÀ RỦI RO TÍN DỤNG : Ngân hàng đời phát triển gắn liền với đời phát triển kinh tế hàng hóa để giải nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu toán… phục vụ cho phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế, cá nhân với đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Đặc biệt, hoạt động kinh doanh ngân hàng nhạy cảm, có liên quan đến nhiều lĩnh vực khác kinh tế, chịu tác động nhiều nhân tố khách quan chủ quan kinh tế, trị, xã hội … từ gây thiệt hại khơng nhỏ cho ngân hàng Vì vậy, để hiểu rõ rủi ro mà ngân hàng gặp phải trình hoạt động kinh doanh tìm hiểu vấn đề sau : 1.1 – Khái niệm vể rủi ro : Chúng ta có nhiều định nghĩa danh từ “rủi ro”, định nghĩa đứng nhiều gốc độ cách nhìn khác Chúng ta ghi nhận vài định nghĩa “rủi ro” sau : - Theo Frank Knight : “Rủi ro bất trắc đo lường được” - Theo Irving Preffer : “Rủi ro tổng hợp ngẫu nhiên đo lường sác xuất” - Theo Allan Willett : “Rủi ro bất trắc cụ thể liên quan đến việc xuất biến cố không mong đợi” - Nhiều tác giả cho : “Rủi ro không chắn xảy ngày xảy không chắn” Mặc dù có nhiều định nghĩa “rủi ro” khác nhìn chung tất định nghĩa điều đề cặp đến hai vấn đề :  Sự không chắn, yếu tố bất trắc  Một khả xấu : biến cố không mong đợi, gây tổn thất Tóm lại, rủi ro không chắn liên quan đến tổn thất gánh chịu SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định tương lai 1.2 – Khái niệm rủi ro tín dụng : Vì ngân hàng ngành kinh doanh đặc thù có liên quan đến nhiều lĩnh vực kinh tế nên ta nói rủi ro hoạt động ngân hàng đa dạng Rủi ro hoạt động ngân hàng có nhiều loại rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro tốn, rủi ro tín dụng … Trong tất loại rủi ro kể rủi ro hoạt động tín dụng loại rủi ro ln chiếm vị trí quan trọng phức tạp hoạt động kinh doanh ngân hàng Vậy “rủi ro tín dụng” gì? Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp không thu đầy đủ gốc lẫn lãi khoản vay việc toán nợ gốc lãi khơng kỳ hạn Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà cịn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tài khác ngân hàng : bảo lãnh, cam kết chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ….Đây loại rủi ro có tác động lớn đến hoạt động ngân hàng II – PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM) kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro, gây ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh uy tín ngân hàng có tính lây chuyền, ảnh hưởng mạnh đến tồn đời sống, kinh tế, trị quốc gia Vì vậy, phân chia rủi ro mà ngân hàng gặp phải trình hoạt động kinh doanh sau : 2.1 – Rủi ro lãi suất : Rủi ro lãi suất loại rủi ro mà lãi suất thị trường thay đổi, nguồn thu từ danh mục cho vay đầu tư chứng khốn chi phí trả lãi tiền gửi nguồn vay ngân hàng bị tác động Những thay đổi SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định lãi suất thị trường tác động tiêu cực tới lợi nhuận ngân hàng làm tăng chi phí nguồn vốn, giảm thu nhập từ tài sản, hạ thấp giá trị vốn chủ sở hữu ngân hàng Vì vậy, biến động lãi suất tác động đến toàn bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập ngân hàng Nguyên nhân gây rủi ro lãi suất khơng cân xứng kỳ hạn sử dụng nguồn vốn huy động ngắn hạn với lãi suất thường xuyên thay đổi vay dài hạn với lãi suất cố định Nếu khơng có quan tâm thích đáng đến việc quản lý rủi ro lãi suất, khơng dự đốn xu hướng biến động lãi suất ngân hàng bị thiệt hại nặng nề từ loại rủi ro này, chí đẩy ngân hàng vào tình trạng khả toán, dẫn đến phá sản 2.2 – Rủi ro tín dụng : Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản vay, việc tốn nợ gốc lãi khơng kỳ hạn Trong trường hợp người vay tiền phá tiền việc thu hồi gốc lãi tín dụng đầy đủ khơng chắn, ngân hàng gặp rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng kết việc ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng ngân hàng nhận giấy nhận nợ nợ phát hành với cam kết toán gốc lãi đầy đủ hạn cho ngân hàng Do đó, thời điểm cấp tín dụng chấp nhận giấy nợ nghĩa ngân hàng thừa nhận khả toán đầy đủ hạn khách hàng thấp nhiều 2.3 – Rủi ro toán : Rủi ro toán phát sinh người gửi tiền đồng thời có nhu cầu rút tiền ngân hàng Trong trường hợp vậy, ngân hàng phải vay bổ sung nguồn vốn tốn phải bán tài sản có để đáp ứng nhu cầu rút tiền người gửi tiền Trong cấu tài sản có tiền mặt có độ tốn cao nhất, trước hết ngân hàng sử dụng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng Bời vì, tiền mặt quỹ không mang lại thu nhập lãi suất, trường hợp bình thường, ngân hàng trì lượng tiền mặt mức tối ưu để đáp ứng nhu cầu rút tiền thường xuyên SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định người gửi tiền mà không gây ảnh hưởng đến độ khoản ngân hàng Trong trường hợp, ngân hàng thiếu hụt tiền mặt tạm thời ngân hàng cần vay bổ sung cách thông thường thị trường tiền tệ liên ngân hàng Tuy nhiên, số trường hợp đặc biệt ngân hàng đối mặt với rủi ro tốn Ví dụ tình dân chúng lòng tin vào ngân hàng, nhu cầu rút tiền có tính chất thời vụ mà ngân hàng khơng dự tính trước địi hỏi ngân hàng trả tức thời khoản tiền lớn mức bình thường Trong bối cảnh đó, hầu hết ngân hàng phải đối phó với tình tương tự chi phí để huy động vốn bổ sung tăng lên cách đáng kể lượng vốn cung ứng thị trường vốn giảm Hậu là, ngân hàng phải bán số tài sản có độ khoản thấp để đáp ứng nhu cầu rút tiền người gửi Điều khiến cho ngân hàng gặp phải rủi ro nghiêm trọng ngân hàng buộc phải bán khống, bán tháo tức thời số tài sản khó chuyển nhượng với giá rẻ mạt ngân hàng khơng có đủ thời gian để tìm người mua điều kiện thương lượng giá Do bán khẩn cấp số tài sản với giá thấp khiến cho khả toán cuối ngân hàng bị đe dọa Trong trường hợp rủi ro toán ngày nghiêm trọng, tất người gửi tiền đồng loạt yêu cầu ngân hàng chi trả tồn tiền gửi họ dẫn đến ngân hàng từ chỗ phải đối phó với rủi ro toán đến chỗ phải đối mặt với rủi ro phá sản 2.4 – Rủi ro hoạt động ngoại bảng : Một xu hướng phát triển mạnh mẽ hoạt động ngân hàng đại việc mở rộng nghiệp vụ ngoại bảng Theo định nghĩa, hoạt động ngoại bảng hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản (nội bảng), hoạt động khơng liên quan đến việc nắm giữ chứng khoán hay giấy nhận nợ thứ cấp Tuy nhiên hoạt động ngoại bảng có ảnh hưởng đến trạng thái tương lai bảng cân đối tài sản nội bảng, hoạt động ngoại bảng tạo tài sản có tài sản nợ bổ sung cho bảng cân đối nội bảng Do đó, nhà kế tốn ghi chép hoạt động ngoại bảng phía bảng cân đối tài sản nội bảng Ví dụ hoạt động ngoại bảng ngân hàng phát hành thư tín SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định dụng dự phòng bảo lãnh cho công ty phát hành trái phiếu, ngân hàng cam kết tín dụng cho cơng ty, trạng thái ngoại hối nghiệp vụ kỳ hạn, tương lai, hoán đổi, quyền chọn nghiệp vụ phái sinh khác….Chẳng hạn nghiệp vụ bảo lãnh thư phát hành trái phiếu ngân hàng cho công ty phát hành trái phiếu, nhiều công ty phát hành trái phiếu khơng có bảo lãnh thư ngân hàng Trong bảo lãnh thư, ngân hàng cam kết toán đầy đủ hạn gốc lẫn lãi cho nhà đầu tư trường hợp cơng ty khơng có khả tốn Tuy nhiên, khoản phí phát hành bảo lãnh thư tín dụng hạch tốn vào bảng báo cáp thu nhập chi phí kết kinh doanh ngân hàng hạch tốn vào nội bảng Xuất phát từ tính chất hoạt động ngoại bảng ngân hàng thu phí khơng phải sử dụng đến vốn kinh doanh khuyết khích phát triển hoạt động ngoại bảng phát triển Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Chẳng hạn, trường hợp công ty phát hành trái phiếu phá sản ngân hàng phải đứng tốn tồn tiền gốc lãi chứng khốn công ty phát hành Điều dẫn đến bảo lãnh thư trở thành phận quan bảng cân đối tài sản nội bảng hay nói cách khác nghiệp vụ ngoại bảng đóng vai trị quan trọng bảng cân đối tài sản nội bảng 2.5 – Rủi ro công nghệ hoạt động : 2.5.1 – Rủi ro công nghệ : Đổi công nghệ ngân hàng trở thành chủ đề ngân hàng quan tâm hết năm gần Trong năm 80 90 ngân hàng tâp trung nâng cao hiệu hoạt động khoản đầu tư khổng lồ vào lĩnh vực vi tính, thơng tin sở hạn tầng công nghệ Mục tiêu để phát triển công nghệ ngân hàng nhằm giảm chi phí bình qn đơn vị sản phẩm : thứ nhờ mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng, thứ hai nhờ tăng cường khai thác tiềm công nghệ ngân hàng Rủi ro công nghệ phát sinh khoản đầu tư cho phát triển công SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định nghệ không tạo khoản tiết kiệm chi phí dự tính mở rộng quy mơ hoạt động Tính khơng hiệu đầu tư cơng nghệ ngân hàng phát sinh trường hợp : dung lượng đầu tư lớn dẫn đến công nghệ không sử dụng hết hậu tổ chức máy trở nên quan liêu hiệu ; qui mô hoạt động không mở rộng đầu tư công nghệ Rủi ro cơng nghệ gây nên hậu khả cạnh tranh ngân hàng giảm xuống đáng kể nguyên nhân tìm ẩn phá sản ngân hàng tương lai Ngược lại, lợi ích từ việc đầu tư công nghệ tạo cho ngân hàng sức bật quan trọng cạnh tranh dội thương trường đồng thời cho phép ngân hàng phát triển sản phẩm mới, tân tiến, đại giúp cho ngân hàng tồn phát triển bền vững 2.5.2 – Rủi ro hoạt động : Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro cơng nghệ phát sinh hệ thống công nghệ bị trục trặc hệ thống hỗ trợ bên ngưng hoạt động Ví dụ, giao dịch thị trường liên ngân hàng, ngân hàng người cho vay người vay.Việc toán ngân hàng diễn hàng ngày, thơng thường hệ thống máy tính ngân hàng hoạt động hiệu quả, xảy trục trặc rủi ro phát sinh Rủi ro xảy hệ thống máy tính xử lý sai khoản vay ngân hàng thành khoản cho vay Kết là, đến cuối ngày trạng thái tiền cho vay ngân hàng mức cao, ảnh hưởng đến khả toán ngân hàng tình khẩn cấp dẫn đến ngân hàng phải vay tiền từ Ngân Hàng Trung Ương để đảm bảo khả toán 2.6 – Rủi ro quốc gia rủi ro khác : Ngoài rủi ro nêu trên, ngân hàng cịn phải đối phó với số rủi ro khác sau : 2.6.1 – Rủi ro quốc gia : Trong trường hợp ngân hàng đầu tư tệ cho cơng ty nước ngồi có trụ sở nước ngồi chịu rủi ro đầu tư nước hay gọi rủi SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định ro quốc gia Đôi khi, rủi ro quốc gia nghiêm trọng trường hợp rủi ro tín dụng mà ngân hàng gặp phải đầu tư cho cơng ty nội địa Ví dụ, cơng ty nội địa khơng có khả khơng sẵn lịng hồn trả vốn vay ngân hàng, ngân hàng người chủ nợ có quyền tham dự vào trình phân chia tài sản cơng ty phá sản ngân hàng thu hồi phần hay toàn vốn vay Ngược lại, trường hợp ngân hàng đầu tư cho cơng ty nước ngồi, trường hợp cơng ty có khả sẵn sàng hồn trả vốn vay khơng thực Bời vì, phủ nước cấm hạn chế tốn cho nước ngồi, kho dự trữ ngoại hối hạn chế lý trị Trong trường hợp này, ngân hàng chủ nợ có khơng có hội khiếu nại lên tòa án địa phương hay tòa án quốc tế Một đảm bảo cho việc thu hồi vốn gốc lãi đầu tư nước việc phải kiểm sốt dự tính trạng thái cung cầu vốn tín dụng tương lai quốc gia mà ngân hàng có ý định đầu tư 2.6.2 – Những rủi ro khác : Những rủi ro khác bao gồm : thay đổi thuế đột ngột, ảnh hưởng chiến tranh làm cho điều kiện thị trường tài thay đổi đột biến khơng dự tính trước được, sụp đỗ đột ngột thị trường chứng khoán, rủi ro trộm cắp, lừa đảo… Cuối phải kể đến rủi ro bắt nguồn từ yếu tố kinh tế vĩ mô lạm phát gia tăng, biến động bất thường giá hàng hóa, thất nghiệp có ảnh hưởng đến biến động lãi suất, bộc lộ rủi ro tín dụng rủi ro khoản III – NGUYÊN NHÂN GÂY RA RỦI RO TÍN DỤNG : 3.1 - Rủi ro tín dụng nguyên nhân khách quan  : 3.1.1 Rủi ro môi trường kinh tế không ổn định : a - Sự biến động q nhanh khơng dự đốn thị trường giới:  Nền kinh tế VN lệ thuộc nhiều vào sản xuất nông nghiệp SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Định công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm nguyên liệu), dầu thô, may gia công,… vốn nhạy cảm với rủi ro thời tiết giá giới, nên dễ bị tổn thương thị trường giới biến động xấu.  Ngành dệt may số năm gần gặp khơng khó khăn bị khống chế hạn ngạch làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng ngân hàng cho vay nói chung Ngành thủy sản gặp nhiều lao đao vụ kiện bán phá giá vừa qua.  Không xuất khẩu, mặt hàng nhập dễ bị tổn thương không Mặt hàng sắt thép bị ảnh hưởng lớn giá thép giới Việc tăng giá phôi thép làm cho số doanh nghiệp sản xuất thép nước phải ngưng sản xuất chi phí giá thành cao khơng tiêu thụ sản phẩm.  b - Rủi ro tất yếu q trình tự hóa tài chính, hội nhập quốc tế:  Q trình tự hố tài hội nhập quốc tế làm cho nợ xấu gia tăng tạo môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết doanh nghiệp, khách hàng thường xuyên ngân hàng phải đối mặt với nguy thua lỗ quy luật chọn lọc khắc nghiệt thị trường Bên cạnh đó, thân cạnh tranh ngân hàng thương mại nước quốc tế môi trường hội nhập kinh tế khiến cho ngân hàng nước với hệ thống quản lý yếu gặp phải nguy rủi ro nợ xấu tăng lên hầu hết khách hàng có tiềm lực tài lớn bị ngân hàng nước ngồi thu hút.  c - Sự cơng hàng nhập lậu:  Với hàng trăm km biên giới biển địa hình địa lý phức tạp tình hình đời sống nghèo khó dân cư vùng biên giới, chiến đấu với hàng lậu kéo dài dai dẳng từ nhiều năm mà kết hàng lậu tràn lan thành phố lớn, làm điêu đứng doanh nghiệp nước ngân hàng đầu tư vốn cho doanh nghiệp Các mặt hàng kim khí điện máy, gạch men, đường cát, vải vóc, quần áo, mỹ phẩm,… ví dụ tiêu biểu cho tình hình hàng lậu nước ta.  SVTH : La Thị Khánh Phượng Trang 10