c¸c tµi liÖu DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU NGÂN SÁCH CẤP HUYỆN ĐỀ NGHỊ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH CUNG CẤP (Kèm theo Công văn số 149/KV VI TH, ngày 25 tháng 5 năm 2016 của Kiểm toán Nhà nước khu vực VI ) A PHÒN[.]
DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU NGÂN SÁCH CẤP HUYỆN ĐỀ NGHỊ PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH CUNG CẤP (Kèm theo Công văn số 149/KV VI-TH, ngày 25 tháng năm 2016 Kiểm toán Nhà nước khu vực VI ) A PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH CUNG CẤP Một số thông tin huyện, thị xã, thành phố (đến 31/12/2015) I Các thơng tin chung Tình hình chung (Số liệu đến 31/12/2015) - Về hành chính: Số phường (xã) : ; dân số : - Các Ban quản lý dự án Đầu tư XDCB: + Các Ban trực thuộc UBND huyện, thị xã, thành phố (cụ thể tên Ban); + Các Ban thuộc phịng (cụ thể tên Ban) - Tình hình kết giám sát ngân sách HĐND cấp Tình hình phân cấp quản lý ngân sách địa phương - Chế độ phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách địa phương + Các văn quy định phân cấp quản lý thu ngân sách tỷ lệ điều tiết nguồn thu (văn phô tô gửi mềm); + Các thông tin khác công tác quản lý thu NSNN địa phương - Cơ chế phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách địa phương (văn phô tô gửi mềm) Cân đối ngân sách địa phương năm kiểm tốn Tình hình thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm biên chế tài địa phương Việc giao dự toán kết thực Nghị định số 130/2005/NĐ-CP Nghị định 43/2006/NĐ-CP Một số đặc điểm bật tác động đến tình hình thu, chi NSĐP năm - Tình hình thiên tai, bệnh dịch - Thay đổi chế sách - Những vướng mắc, khó khăn thực II Các tài liệu cung cấp thu ngân sách năm 2015 Tài liệu công tác lập giao dự toán thu ngân sách năm 2015 - Hồ sơ, tài liệu lập dự toán thu NSNN năm 2015 huyện gửi Sở Tài UBND trình HĐND, gồm: + Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ thu NSNN tháng đầu năm ước thực thu ngân sách 2014 chi tiết theo lĩnh vực thu huyện + Báo cáo thuyết minh kèm theo số liệu xây dựng dự toán thu ngân sách năm 2015 huyện + Các biểu mẫu huyện lập, gồm: (i) Biểu số 01, 02, 03 - Phụ lục 01; biểu số 01, 02, 03, 06, 07, 08, 09 - Phụ lục số quy định Thông tư số 59/2003/TT-BTC (ii) Biểu số 01, 03 quy định Thông tư số 84/2013/TT-BTC ngày 27/6/2014 hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN năm 2015 + Hồ sơ lập dự toán năm 2015 đơn vị phát sinh nguồn thu phí, học phí, lệ phí (bao gồm Báo cáo kết hoạt động, báo cáo thu phí, lệ phí, học phí năm 2013 tháng năm 2014; báo cáo đánh giá kết ước thực thu phí, lệ phí, học phí, thu phạt năm 2014) + Hồ sơ lập dự toán thu phạt an tồn giao thơng thu khác ngân sách (bao gồm xã, phường, thị trấn) - Kế hoạch phát triển KT-XH giai đoạn 2011-2015 Đại hội Đảng cấp thông qua; tài liệu, số liệu dự báo tốc độ tăng trưởng kinh tế nguồn thu năm 2015 ngành, lĩnh vực, sở kinh tế địa phương - Nghị HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương giao dự toán thu năm 2015 định điều chỉnh (nếu có) - Các văn trung ương điều chỉnh việc quản lý lập, chấp hành dự toán ngân sách năm 2015 - Các văn địa phương ban hành để triển khai thực Chỉ thị số 14/CT-TTg, Nghị định số 204/2013/NĐ-CP - Kế hoạch thu địa bàn, thu cân đối Phịng tài kế hoạch lập - Nghị HĐND ban hành khoản thu phí, lệ phí theo Thơng tư số 02/2014/TT-BTC Về thực dự tốn thu Ngân sách nhà nước năm 2015 - Các văn địa phương điều hành thực dự toán thu ngân sách năm 2015 - Các văn giao, điều chỉnh dự tốn thu NSNN (nếu có) cấp có thẩm quyền (Bộ Tài chính; HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW) - Các văn quy định phân cấp nguồn thu, tỷ lệ điều tiết cấp ngân sách cấp có thẩm quyền - Báo cáo tình hình thực dự tốn thu NSNN (thu nội địa, thu khác ngân sách) năm 2015, thuyết minh khoản tăng, giảm Tài liệu công tác quản lý, điều hành khoản thu Phòng Tài quản lý thu - Các văn Trung ương, địa phương quy định, hướng dẫn khoản thu Phịng Tài quản lý - Dự tốn thu phí, thu khác ngân sách cấp có thẩm quyền giao - Báo cáo tổng hợp tình hình thực khoản thu từ đấu giá quyền sử dụng đất (nếu có), thu bán hàng tịch thu,thu phạt vi phạm hành chính, an tồn giao thơng, thu viện trợ, khoản huy động đóng góp, thu khác ngân sách phát sinh địa bàn Tài liệu tài khoản tạm thu, tạm giữ, tiền gửi Phòng Tài quản lý - Sổ theo dõi, hạch tốn tài khoản tạm thu, tạm giữ, tiền gửi PhịngTài quản lý; bảng đối chiếu số dư (31/12/2014và 31/12/2015) tài khoản tạm thu, tạm giữ với KBNN - Hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc xử lý khoản tạm thu, tạm giữ, tiền gửi phát sinh năm 2015 - Các văn địa phương quy định việc xử lý khoản tạm thu, tạm giữ, tiền gửi Phịng Tài quản lý (nếu có) Tài liệu cơng tác kế tốn toán ngân sách Báo cáo toán thu ngân sách quan tài chính, KBNN lập tài liệu khác có liên quan III Tài liệu chi thường xuyên ngân sách năm 2015 Tổng hợp KP Tỉnh trợ cấp bổ sung có mục tiêu cho huyện năm 2015: - Phô tô định Tỉnh việc giao dự toán đầu năm - Phô tô định Tỉnh giao dự toán bổ sung cho huyện năm 2015 - Lập Phụ biểu số 01 Báo cáo UBND huyện dự tốn, phân bổ NS 2015 trình HĐND huyện kỳ họp tháng 12/2014 (phô tô vốn đầu tư vốn chi thường xuyên) Nghị HĐND dự toán, phân bổ NS 2015 Các định UBND huyện dự toán thu, chi ngân sách giao cho xã đơn vị dự tốn (phơ tơ bộ) Báo cáo kết thu NSNN, chi NSĐP năm 2015 huyện đến hết giai đoạn chỉnh lý ngân sách (Phân theo cấp ngân sách) Báo cáo UBND kết thực kinh tế - xã hội năm 2015 với HĐND huyện kỳ họp tháng 12/2015 (phô tô bộ) Báo cáo QTNS năm 2015 bao gồm số Phụ biểu sau: - Phụ lục - Biểu 01: Cân đối toán ngân sách địa phương - Phụ biểu 01/TC: Quyết toán thu NSNN quy định Thơng tư số 108/2008/TTBTC ngày 18/11/2008 Bộ Tài - Phụ lục - Biểu 03: Chi NSĐP theo nội dung kinh tế, phân cấp ngân sách - Phụ lục - Biểu 46: Quyết toán chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135, dự án trồng triệu rừng, số mục tiêu nhiệm vụ khác - Phụ lục - Biểu 50: Quyết toán chi NS cấp huyện cho quan, đơn vị theo lĩnh vực năm Báo cáo chi tiết nội dung, đơn vị hưởng từ nguồn dự phòng ngân sách Lập Phụ biểu số 02 Việc quản lý nguồn tăng thu NS cấp huyện Lập Phụ biểu số 03 10 Chi tiết khoản thu chuyển nguồn, chi chuyển nguồn 2015 - Phụ biểu báo cáo Phòng TCKH lập: Số liệu theo cấp ngân sách (cấp huyện xã), chi tiết theo tính chất nguồn kinh phí - Tài liệu phơ tơ: + Các định chi chuyển nguồn ngân sách cấp huyện năm 2014 + Các định chi chuyển nguồn ngân sách cấp huyện năm 2015 11 Báo cáo kết thực khốn biên chế kinh phí quản lý HCSN theo Nghị định số 130/2005/NĐ- CP ngày 17/10/2005 Chính Phủ; Báo cáo kết thực chế tự chủ tài cho đơn vị nghiệp có thu theo qui định Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ (hoặc cứng, file mềm) - Nghị định số 130/2005/NĐ- CP ngày 17/10/2005 Chính Phủ + Tổng số đơn vị QLHC cấp huyện khoán chi /tổng số đơn vị + Mức tăng thu nhập bình qn là: + Đơn vị có mức tăng thu nhập bình quân cao trđ/người/năm + Số đơn vị có tiết kiệm chi để tăng thu nhập cho người lao động mức 1,2 trđ/người/năm + Số đơn vị khơng có tiết kiệm chi để tăng thu nhập cho người lao động - Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ + Tổng số đơn vị nghiệp cấp huyện khoán chi /tổng số đơn vị + Mức tăng thu nhập bình quân chung đơn vị nghiệp: trđ/người/năm + Đơn vị có mức tăng thu nhập bình quân cao nhất: trđ/người/năm + Số đơn vị có tiết kiệm chi để tăng thu nhập cho người lao động mức 1,2 trđ/người/năm + Số đơn vị khơng có tiết kiệm chi để tăng thu nhập cho người lao động 12 Báo cáo nguồn cải cách tiền lương tổng hợp chung toàn địa phương: - Lập Phụ biểu số 04 Tài liệu phô tô: + Báo cáo UBND huyện nguồn kinh phí nhu cầu CCTL năm 2015 (báo cáo Sở Tài chính) + Các văn thẩm định, văn yêu cầu trích 50% tăng thu ngân sách để CCTL Sở Tài huyện năm 2014, 2015 + Các định UBND huyện cấp bổ sung KP CCTL cho đơn vị dự toán, xã 13 Chi tiết khoản ứng, cho vay từ ngân sách địa phương theo đơn vị ứng, vay; nội dung ứng, vay NS (1 bộ): Lập Phụ biểu số 05 14 Phơ tơ sổ cấp phát kinh phí ngân sách huyện lệnh chi tiền năm 2015 15 Chi hỗ trợ nhiệm vụ phân cấp Lập Phụ biểu số 06 16 Quản lý, sử dụng tiền sử dụng đất Lập Phụ biểu số 07 17 Báo cáo kết thực dự toán đơn vị dự toán trực thuộc huyện Lập Phụ biểu số 08: Thực dự toán chi ngân sách 18 Báo cáo kết thu NSNN, chi NSĐP năm 2015 xã (in từ TABMIS) đến hết giai đoạn chỉnh lý ngân sách - Phô tô tài liệu thu, chi xã -Lập Phụ biểu số 09 19 Báo cáo tình hình đấu thầu dự án đầu tư Lập Phụ biểu số 10 20 Báo cáo tình hình nợ vốn đầu tư khối lượng hoàn thành Lập Phụ biểu số 11 21 Báo cáo tình hình tốn vốn đầu tư dự án hoàn thành Lập Phụ biểu số 12 B CÁC TÀI LIỆU CHI CỤC THUẾ CUNG CẤP Tài liệu cơng tác lập, giao dự tốn thu tính hiệu lực việc triển khai Chỉ thị số 14/CT-TTg, Nghị định số 204/2013/NĐ-CP - Hồ sơ lập dự toán Chi cục Thuế theo hướng dẫn Cục Thuế xây dựng dự toán thu nội địa năm 2015 - Quyết định phân bổ dự toán thu Cục Thuế cho chi cục thuế - Nghị HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương giao dự toán thu năm 2015 định điều chỉnh (nếu có) - Hồ sơ lập dự tốn Chi cục Thuế Tài liệu công tác dự toán thu nội địa - Chỉ đạo Cục thuế thực nhiệm vụ quý năm (nếu có) - Dự tốn thu ngân sách theo q, chi tiết cho địa bàn, khu vực, đối tượng thu - Kế hoạch quý để thực dự tốn giao - Báo cáo thu thuế, phí theo quý, năm; báo cáo thu ngân sách theo mẫu quy định Ngành Thuế - Các văn điều hành thu ngân sách Cục Thuế địa phương (nếu có) - Các văn điều chỉnh dự tốn thu (nếu có) cấp có thẩm quyền - Các văn quy định phân cấp nguồn thu cấp ngân sách cấp có thẩm quyền; phân cấp quản lý cục Thuế chi cục thuế quản lý khoản thu NNT - Kế hoạch kiểm tra tình hình thực dự tốn thu ngân sách - Sổ thuế tổng hợp, chi tiết theo quy trình kê khai kế tốn thuế Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 Tài liệu kết thực dự toán thu nội địa số khoản thu chủ yếu, số khoản tăng thu, hụt thu lớn, nguyên nhân tăng, giảm thu - Các văn giao dự toán thu nội địa cấp có thẩm quyền - Báo cáo tình hình thực dự toán thu nội địa năm 2014, thuyết minh khoản tăng, hụt thu - Các hồ sơ liên quan đến việc lập dự toán, điều chỉnh dự toán; điều hành, thực dự toán thu (đã nêu trên) - Văn Bộ Tài chính, UBND cấp tỉnh đạo công tác thu NSNN Tài liệu công tác quản lý thu theo quy trình 4.1 Quản lý đăng ký mã số thuế, quản lý thông tin người nộp thuế - Báo cáo quản lý NNT (chi tiết NNT hoạt động, tạm ngưng hoạt động, làm thủ tục giải thể, phá sản, chuyển đổi) - Báo cáo tình hình quản lý mã số thuế (MST), gồm cấp mới, tạm ngừng, đóng MST tất NNT năm 2015; báo cáo nhận hồ sơ đăng ký thuế - Báo cáo tình hình cập nhật thay đổi thông tin NNT (địa kinh doanh; ngành nghề; giám đốc; vốn; chi nhánh ) - Báo cáo lập thuế môn sắc thuế - Danh sách NNT chậm nộp hồ sơ kê khai thuế niên độ kiểm 4.2 Tài liệu công tác miễn, giảm thuế, hoàn thuế - Sổ theo dõi thu nộp thuế mẫu 29/QTr-KK ban hành kèm theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 Tổng cục Thuế - Báo cáo kiểm tra hoàn thuế theo mẫu 11/QTKT ban hành theo Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục Thuế - Báo cáo kết tra hoàn thuế theo mẫu 17/QTTTr ban hành kèm theo Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục Thuế - Sổ TKT25 thống kê tình hình hồn thuế ban hành theo Quyết định số 1492/QĐ-TCT ngày 03/10/2012 Tổng cục Thuế - Báo cáo phân tích kết giải hồ sơ hồn thuế - Báo cáo thống kê thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (TKT3A); Báo cáo hoàn thuế BC7 - Báo cáo phân loại doanh nghiệp hoàn trước kiểm tra sau, kiểm tra trước hồn sau 4.3 Tài liệu cơng tác miễn, giảm thuế (miễn, giảm thuế theo Luật ) - Báo cáo tổng hợp kết miễn, giảm thuế (theo sắc thuế theo lĩnh vực) kèm theo phân tích đánh giá tình hình miễn, giảmthuế - Báo cáo tổng hợp kết miễn, giảm thuế; sổ theo dõi tình hình miễn, giảm thuế theo Quy trình Quyết định số 749/QĐ-TCT ngày 20/4/2015; báo cáo thông kê kế toán kết miễn, giảm thuế theo quy định Quyết định 1492/QĐ-TCT ngày 03/10/2012, Quyết định 259/QĐ-TCT, Quyết định 255/QĐ-TCT; sổ theo dõi thu nộp thuế theo Quy trình kê khai kế tốn thuế Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 - Danh sách NNT tự miễn, giảm theo luật, quan thuế định, danh sách NNT phải kiểm tra trước định miễn giảm - Hồ sơ miễn, giảm thuế NNT theo quy định Thông tư số 156/2013/TTBTC ngày 06/11/2013 Thơng tư số 140/2012/TT-BTC văn khác có liên quan (theo yêu cầu chọn mẫu) - Báo cáo số liệu thuế không miễn giảm sau kiểm tra hồ sơ (tại quan thuế, trụ sở NNT) theo qui trình tăng giảm sau kiểm tra - Miễn giảm thuế TNCN, GTGT hộ kinh doanh cá thể theo quy định Quyết định số 1688/QĐ-TCT ngày 06/10/2014 Quyết định 2371/QĐ-TCT ngày 18/12/2015 Tổng cục Thuế thay Quyết định số 1688/QĐ-TCT 4.4.Tài liệu công tác kiểm tra thuế; chống thất thu NSNN quan Thuế địa phương - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp địa bàn - Danh sách NNT phải kiểm tra năm theo kế hoạch thủ trưởng quan Thuế duyệt từ ngày 30/12 năm trước; hồ sơ liên quan đến việc lập danh sách NNT cần kiểm tra như: Bản phân tích rủi ro NNT; thơng tin nhập vào chương trình kiểm tra Báo cáo tài máy tính - Số liệu báo cáo chi tiết công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế (02A, 02B/Ktra); số liệu báo cáo tổng hợp công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế (03A, 03B/Ktra) 4.5 Tài liệu công tác quản lý nợ thuế, xoá nợ thuế tiền phạt - Kế hoạch thu nợ tháng, quí, năm kèm theo tài liệu liên quan - Các biện pháp thực năm (xây dựng chương trình, tiêu, biện pháp, phân loại nợ, củng cố hồ sơ, đề nghị xố nợ, phối hợp đơn đốc, cưỡng chế ) - Các loại sổ, báo cáo theo dõi, phân loại nợ, nhật ký thu nợ, cưỡng chế nợ, xoá nợtheo mẫu quy định ngành Thuế - Báo cáo đánh giá kết thực kế hoạch quản lý thu nợ tháng, quý, năm - Các văn tham mưu, đề xuất quanThuế, văn đạo UBND tỉnh công tác thu nợ cưỡng chế thuế Tài liệu số khoản thu như: phí, lệ phí, khoản thu từ đất 5.1 Kiểm tốn thu phí, lệ phí - Các Nghị HĐND, Quyết định UBND tỉnh, thành phố quy định số khoản thu phí, lệ phí địa phương - Danh sách tổ chức nộp phí loại phí địa bàn thời điểm 31/12/2014và ngày 31/12/2015 - Số liệu báo cáo thống kê thu phí, lệ phí (TKT - 15); báo cáo tình hình thu phí, lệ phí theo mẫu 01/KT-PLP - Báo cáo cáo tình hình xử lý vi phạm pháp luật đơn vị thu phí, lệ phí phận kiểm tra (nếu có) - Các văn Cơ quan Thuế hướng dẫn, phổ biến sách thu phí, lệ phí 5.2 Tài liệu khoản thu liên quan đến đất - Các văn cấp có thẩm quyền địa phươngban hành quy định, hướng dẫn quy trình thu hồi đất, giao đất, cho thuê đất, chuyển mục đích sử dụng đất; đơn giá thu tiền sử dụng đất, thuê đấtđối với dự án chọn mẫu - Bảng giá đất có hiệu lực năm 2015; danh sách định giao đất, cho thuê đất, chuyển mục đích sử dụng đất; miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất năm 2015 - Danh sách hồ sơ tổ chức, cá nhân, dự án giao đất, thuê đất, chuyển mục đích sử dụng đất, miễn giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất năm 2015 -Các thông báo thu tiền sử dụng đất, miễn, giảm, phạt chậm nộp tiền sử dụng đất; hồ sơ miễn, giảm, tính tiền sử dụng đất, tiền thuê đất năm 2015 - Sổ giao nhận hồ sơ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất từ Phòng Tài nguyên; sổ trả lại hồ sơ - Báo cáo nợ đọng tiền sử dụng đất, tiền thuê đất Tài liệu cơng tác kế tốn, thống kê, toán thuế Hệ thống mẫu biểu, sổ kế toán, báo cáo theo quy định ngành Thuế Chi cục Thuế lập về: - Số thu ngân sách năm 2015theo sắc thuế lĩnh vực thu - Nợ đọng thuế, xóa nợ thuế; - Miễn, giảm, hồn, gia hạn thuế - Các mẫu biểu theo quy định Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015, Quyết định 252/QĐ-TCT, Quyết định 259/QĐ-TCT Quyết định 1492/QĐ-TCT Tài liệu cơng tác tổng hợp tốn khoản thu ngân sách - Báo cáo toán thu quan tài lập có đối chiếu với KBNN - Báo cáo BC 3A, BC 3B quan thuế lập, báo cáo BC 10 quan thuế lập có đối chiếu với KBNN - Sổ hạch toán, báo cáo thu KBNN Mẫu biểu báo cáo kèm theo Đề nghị đơn vị cung cấp số liệu phụ lục gửi kèm đề cương, đơn vị gửi báo cáo, biểu địa phương theo nội dung yêu cầu III THANH TRA HUYỆN, THỊ XÃ, THÀNH PHỐ - Kế hoạch tra năm 2016 đơn vị nằm kế hoạch năm 2015 chưa thực kéo dài sang năm 2016 (Photo kèm theo Quyết định giao nhiệm vụ UBND huyện, thị xã, thành phố) - Báo cáo kết tra, năm 2015 Ghi chú: Trong trình triển khai thực ý kiến cần trao đổi giải đáp liên quan đến tài liệu thu NSNN phòng TCKH Chi cục Thuế đề nghị liên hệ với ông Vũ Ngọc Đại (số điện thoại 0983801701) Liên quan đến tài liệu phần chi NSNN phòng TCKH đề nghị liên hệ với bà Bùi Thị Hạnh (số điện thoại 0912460264) Phòng Tổng hợp KTNN Khu vực VI, số điện thoại 0333.696.982)