Quá trình hình thành và phát triển công ty 1.1.1. Giới thiệu về công ty 1.1.2. Các cột mốc quan trọng của quá trình hình thành và phát triển 1.2. Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty 1.2.1. Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu. 1.2.2. Tổ chức hoạt động kinh doanh. 1.2.3. Bộ máy quản lí tài chính kế toán. 1.2.4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh. II. Tình hình tài chính công ty. 2.1. Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty. 2.2. Tình hình quản trị tài chính của công ty trong thời gian qua. 2.2.1. Tình hình quản trị tài chính. 2.2.2. Khái quát tình hình tài chính. 2.2.3. Nhận xét sơ bộ về tình hình tài chính của công ty.
Bộ Tài Chính Học Viện Tài Chính Khoa Tài doanh nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN Đơn vị thực tập : Công ty cổ phần giấy Mục Sơn Thanh Hóa Sinh viên thực tập : Chu Thị Hương Lớp : CQ 50/11.08 Giáo viên hướng dẫn : Vũ Văn Ninh Hà nội - 2016 Khung báo cáo I Khái quát tình hình đơn vị thực tập 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.1.2 Các cột mốc quan trọng trình hình thành phát triển 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu 1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh 1.2.3 Bộ máy quản lí tài kế tốn 1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh II Tình hình tài cơng ty 2.1 Những thuận lợi khó khăn trình hoạt động cơng ty 2.2 Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua 2.2.1 Tình hình quản trị tài 2.2.2 Khái qt tình hình tài 2.2.3 Nhận xét sơ tình hình tài cơng ty I.Khái qt tình hình đơn vị thực tập 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY LAM SƠN THANH HÓA - Tên giao dịch đối ngoại : MUC SON PAPER JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở chính: Thị trấn Lam sơn, huyện Thọ xuân, tỉnh Thanh hóa - Cơ sở Thành phố Thanh hóa: Số 268 Đường Bà Triệu, Phường Đông Thọ, Thành phố Thanh hóa - Điện thoại : 037-3834074 * Fax: 84- 037-3834099 - Ngày tháng cấp giấy phép kinh doanh: 25/09/1998 - Ngày hoạt động : 31/07/1971 1.1.2 Các cột mốc quan trọng trình hình thành phát triển - Cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Thanh Hố có tiền thân Xí nghiệp Giấy Mục Sơn doanh nghiệp Nhà nước thành lập tháng 10 năm 1968 tổ chức sản xuất năm 1970 dây truyền 1.000 T/N Trung quốc, sản xuất giấy in, giấy viết có tẩy trắng, đóng địa bàn Thị trấn Lam sơn, huyện Thọ xuân, tỉnh Thanh hoá Cuối năm 80 đầu năm 90 kỷ 20, với cơng nghệ sản xuất lạc hậu, máy móc thiết bị cũ kỹ nên sản phẩm Công ty sản xuất không đủ sức cạnh tranh với nhà máy sản xuất giấy viết tẩy trắng lớn.Đứng trước thử thách Công ty khảo sát thị trường giấy loại xác định mặt hàng sản xuất Cơng ty sản xuất giấy bao bì làm hộp cát tơng chất lượng cao Bởi Cơng ty có nguồn ngun liệu sẵn có nứa, luồng, gỗ địa phương; đồng thời phải lựa chọn công nghệ sản xuất phù hợp với máy móc thiết bị có Cơng ty Từ Cơng ty tổ chức cải tiến thiết bị, thay đổi công nghệ chuyển sang sản xuất giấy bao bì chất lượng cao Sản phẩm Cơng ty sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng, thị trường nước ưa chuộng,khẳng định vị trí thị trường giấy bao bì nước có ưu cạnh tranh với hàng ngoại nhập, kết sản xuất kinh doanh cơng ty làm ăn ln có lãi Trước thuận lợi năm 1993 Cơng ty vay vốn đầu tư ưu đãi, đầu tư dây truyền SX nâng công suất công ty lên 4.500 tấn/năm Năm 2000 thực chủ trương đường lối Nhà nước cổ phần hố Doanh nghiệp nhà nước, Cơng ty chuyển từ doanh nghiệp nhà nước thành Công ty Cổ phần, thành lập hoạt động kể từ ngày 01 tháng năm 2000 theo định số 1625/QĐUB ký ngày 28 tháng năm 2000 chủ tịch UBND tỉnh Thanh hóa với ngành nghề sản xuất kinh doanh giấy loại Đến năm 2001 Công ty mở rộng sản xuất, xây dựng thêm nhà máy sản xuất giấy thành phố Thanh hoá nâng cơng suất sản xuất tồn cơng ty lên 15.000 tấn/năm Năm 2014 cơng ty có đợt nâng vốn điều lệ từ 10 tỷ lên 20 tỷ Hình thức sở hữu: Công ty cổ phần Vốn điều lệ công ty: 22.300.000.000 VNĐ Người đại diện: NGUYỄN DUY HOA Số lượng cổ phần: tính đến thời điểm 31/12/2016, số lượng cổ phiếu lưu hành 2.230.000 cổ phiếu, tồn cổ phiếu phổ thơng với mệnh giá 10.000 VNĐ/cổ phiếu 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu Chức : thực chức sản xuất kinh doanh giấy loại (sản phẩm chính).Kinh doanh xuất nhập vật tư, hóa chất, thiết bị, phụ tùng, hóa chất ngành giấy Chế tạo, sửa chữa, lắp đặt thiết bị sản xuất giấy Kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với quy định pháp luật Ngành nghề kinh doanh : - Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ vật liệu tết bện - Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy bìa - In ấn - Dịch vụ liên quan đến in - Sửa chữa thiết bị khác - Đại lý, môi giới, đấu giá - Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); động vật sống Sản phẩm chủ yếu : Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy bìa 1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần giấy Mục Sơn tổ chức hoạt động tuân thủ theo Luật doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy công ty: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG Ban kiểm sốt Hội đồng Quản trị Giám đốc Phó GĐ cơng ty phụ trách KD Phó GĐ phụ trách SX-KD NM số Thanh Hóa NM số Mục Sơn Phòng KT ĐH SX Phòng KH- VT TT Ban nghiệm thu PhòngTCKT Phòng TCHC Các tổ sản xuất Chức phận : Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao cơng ty, có nhiệm vụ thơng qua báo cáo hội đồng quản trị tình hoạt động kinh doanh, định chiến lược, phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đầu tư, tiến hành thảo luận thông qua bổ sung sửa đổi Điều lệ công ty: bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị định máy tổ chức công ty Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị tổ chức quản lý cao công ty đại hội đồng cổ đông bầu gồm thành viên với nhiệm kì năm Hội đồng quản trị nhân danh công ty định vấn đề liên quan đến công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị có quyền nghĩa vụ giám sát hoạt động Giám đốc cán quản lý khác công ty Ban kiểm soát: Ban kiểm soát quan kiểm tra hoạt động tài Cơng ty, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm tra nội Cơng ty Ban kiểm sốt thẩm định báo cáo tài hàng năm, kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động tài xét thấy cần thiết theo định Đại hội đồng cổ đơng tính xác, trung thực hợp pháp chứng từ, số sách kế toán, báo cáo tài hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Ban kiểm sốt dự kiến có 03 người Đại hội đồng cổ đông bầu Ban giám đốc: Gồm Giám đốc Phó giám đốc - Giám đốc Là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước quan chức năng, trước nhà đầu tư, trước cán công nhân viên tồn cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Phó giám đốc Phó giám đốc người giúp Giám đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật việc phân cơng Phịng Tổ chức - Hành chính: + Giúp Giám đốc nghiên cứu đề xuất tổ chức thực phương pháp xếp, cải tiến tổ chức sản xuất xây dựng mô hình quản lý phù hợp với thực tế + Lập cân đối nhân lực, xây dựng kế hoạch tuyển dụng, tổ chức thực việc tuyển dụng theo trình tự quy định Cơng ty chế độ Nhà nước + Xây dựng quy chế tổ chức làm việc, phối hợp công tác đơn vị, phòng ban theo Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty + Tổ chức tiếp nhận, quản lý đội ngũ cán bộ, công nhân, điều phối hợp lý, quản lý tốt hồ sơ, giải đắn việc thuyên chuyển, kỷ luật, nghỉ chế độ theo Bộ Luật Lao động + Nghiên cứu, xây dựng, đề xuất tổ chức thực quy hoạch, đề bạt cán bộ, công tác tuyển dụng, đào tạo nâng cao lực tay nghề, bổ sung cán bộ, công nhân đáp ứng nhu cầu sản xuất, quản lý + Tổ chức thực chức nhận xét cán bộ, thường trực công tác nâng lương nâng bậc lương công nhân trực tiếp sản xuất, giúp Giám đốc giải đắn hợp lý sách lao động - tiền lương chế độ, sách khác CBCNV Phịng Tài chính- Kế tốn + Kế hoạch: xây dựng, tổ chức thực kế hoạch tài lập báo cáo thực kế hoạch tháng, quý, năm + Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung, dài hạn, huy động kịp thời nguồn vốn sẵn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh , kế hoạch tạo lập sử dụng nguồn tài có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm chi phí hạ giá thành, tăng nhanh tích lũy nội + Tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn, tổ chức tốn tiền bán hàng, thu hồi cơng nợ + Căn vào chế độ Nhà nước quy định Tổng công ty cổ phần Xây dựng phát triển hạ tầng số 18, kiểm tra việc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra việc chấp hành quy định dự toán,định mức chi phí sản xuất kinh doanh + Quản lý chặt chẽ vốn đầu tư cho xây dựng tổ chức tốn cơng trình xây dựng hoàn thành + Tham gia đàm phán, dự thảo hợp đồng Công ty hướng dẫn kiểm tra đơn vị trực thuộc công tác ký kết hợp đồng kinh tế + Xây dựng tổ chức thực kế hoạch trả nợ, thu nợ vay trung dài hạn + Tổ chức máy kế toán: vào đặc điểm SXKD Cơng ty để lựa chọn hình thức tổ chức kế toán (tập trung hay phân tán) phù hợp tổ chức máy kế tốn hợp lý Phịng Kế hoạch - Vật tư - Thị trường: Lập kế hoạch cho sản xuất – kinh doanh, đôn đốc, giám sát, cân đối nguồn lực, đưa đề xuất kịp thời để đảm bảo hoàn thành mục tiêu kế hoạch đề ra, báo cáo đánh giá việc thực kế hoạch theo yêu cầu giám đốc Công ty, hoạch định chiến lược cho thị trường tiêu thụ sản phẩm, lập kế hoạch triển khai thực việc bán hàng Phòng Quản lý, Điều hành SX - Kỹ thuật: Căn theo yêu cầu phòng kế hoạch - vật tư - thị trường để tổ chức sản xuất sản phẩm, kiểm sốt qui trình cơng nghệ SX duyệt, tình hình hoạt động máy móc thiết bị nhằm sử dụng đạt hiệu cao, bố trí xếp nhân lực tổ SX cách hợp lý, hiệu 1.2.3 Bộ máy quản lý tài chính-kế tốn Kế tốn trưởng (kế tốn tổng hợp) Kế tốn tiền mặt, TGNH, cơng nợ toán Kế toán vật tư, TSCĐ trích khấu hao Kế tốn chi phí, giá thành, xác định kết quả, thuế Hình : máy quản lý tài – kế tốn Thủ quỹ Kế tốn trưởng: Tổ chức đạo tồn cơng tác kế tốn cơng ty thực kế tốn tổng hợp để lên báo cáo tài định kỳ Kế tốn trưởng trợ thủ đắc lực khơng thể thiếu cho Giám đốc, chịu trách nhiệm báo cáo vấn đề liên quan đến cơng việc kế tốn sản xuất, kinh doanh công ty, người chịu trách nhiệm trước pháp luật cơng tác kế tốn cơng ty Kế tốn cơng nợ, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cơng nợ tốn: Lập phiếu chi, thu, ủy nhiệm chi, ghi chép sổ sách; tập hợp, theo dõi chi tiết khoản toán với khách hàng, với nhà cung cấp, với phịng ban, với cá nhân cơng ty; quản lý số tiền mặt tiền gửi ngân hàng có cơng ty Kế tốn vật tư, tài sản cố định trích khấu hao: Có trách nhiệm theo dõi, kiểm kê, tính giá, phân bổ, phản ánh tình trạng vật tư sản xuất cơng ty; kiểm kê, tính giá, phân bổ chi phí tài sản cố định công ty thực trích khấu hao tài sản cố định cơng ty theo quy định trích khấu hao Kế tốn chi phí, giá thành, xác định kết kinh doanh thuế: Theo dõi, tập hợp khoản mục chi phí để tính giá thành xác định kết hoạt động kinh doanh công ty; tính thuế khoản nghĩa vụ với nhà nước Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cất giữ tiền mặt chỗ Công ty, thu chi tiền có đầy đủ chứng từ kế tốn đưa sang; đảm bảo thu đúng, thu đủ, chi theo lệnh chi kiểm tra, kiểm soát tiền mặt 1.2.4 Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần giấy Mục Sơn Thanh Hóa a, quy trình sản xuất ( sản phẩm : bìa, thùng carton) – Bước 1: nguyên liệu để sản xuất bìa cho vào máy dợn sóng để ép thành giấy (bán thành phẩm 1) – Bước 2: bán thành phẩm tạo thành bước đưa vào máy in (Flexo) để tạo thành giấy in Flexo (bán thành phẩm 2) – Bước 3: giấy in tiếp tục qua máy dập máy cắt khe để tạo thành bìa hồn thiện – Bước 4: máy đóng ghim máy dán thùng làm nhiệm vụ hồn thiện bìa thành theo hình khối yêu cầu – Bước 5: thành phẩm hoàn thành qua khâu kiểm tra cuối đạt chất lượng đưa vào kho để dự trữ cho trình vận chuyển đóng gói khác diễn theo đơn đặt hàng khách hàng b, Cơ sở vật chất kỹ thuật Nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu hoạt động sản xuất, đồng thời bước đại hố cơng nghệ, thiết bị phù hợp với phát triển chung nước cạnh tranh với doanh nghiệp khác ngành, Cơng ty ln có kế hoạch đầu tư vào máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị công nghệ để kết hợp với lực, thiết bị - công nghệ, nguồn nhân lực có phục vụ cho sản xuất c, Tình hình sản xuất vật tư Nguyên liệu chủ yếu để sản xuất giấy bao bì nứa loại giấy bao bì phế thải Nguồn cung cấp nguyên vật liệu đầu vào chủ yếu nước dồi Đặc biệt công ty cổ phần Giấy Mục Sơn nằm địa điểm gần nơi trồng nứa loại ( huyện Thường Xuân – Thanh Hóa) nên có nguồn cung ứng dồi Giá cá nguyên vật liệu đầu vào biến động không đáng kể Đây lợi để Cơng ty giảm chi phí sản xuất kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận d, Thị trường tiêu thụ vị cạnh tranh công ty Sản phẩm giấy Kraft Công ty dùng làm hộp, bao bì phục vụ ngành may mặc, điện tử, chế biến gỗ thay giấy nhập ngoại chất lượng cao tiêu thụ khắp nước, Công ty bán trực tiếp cho gần 30 đơn vị sản xuất hộp cát tông nằm khu công nghiệp lớn, phải cạnh tranh với gần 300 đơn vị sản xuất giấy làm hộp giấy nhập sản phẩm có tính đặc thù riêng nên thị trường nước ưa chuộng.Giấy bao bì xi măng Cơng ty phục vụ chủ yếu thị trường phía Bắc thay giấy nhập ngoại phải cạnh tranh với đơn vị sản xuất nước.Trong điều kiện dây truyền sản xuất Công ty chưa đáp ứng hết nhu cầu thị trường số lượng sản phẩm e, Lực lượng lao động Hiện tổng số cán công nhân viên 195 người, tỷ lệ cán có trình độ đại học chiếm 8%, cao đẳng chiếm 5%, trung cấp chiếm 3%, đội ngũ công nhân đào tạo khơng ngừng tăng lên II Tình hình tài cơng ty 2.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty a, Thuận lợi + Sự hội nhập kinh tế đất nước với kinh tế khu vực giới tạo điều kiện cho Doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty Cổ phần kinh doanh thiết bị cơng nghiệp nói riêng khơng ngừng phát triển khẳng định tên tuổi + Uy tín thương hiệu chất lượng sản phẩm ngày có vị thị trường + Đội ngũ cán bộ, lãnh đạo Cơng ty có nhiều kinh nghiệm, động nhiệt tình cơng việc Đội ngũ cán chuyên môn nghiệp vụ công nhân lành nghề có kinh nghiệm ln bổ sung kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh + Công ty tổ chức tín dụng đánh giá đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu uy tín Vì vậy, giữ mối quan hệ tổ chức tín dụng b, Khó khăn : Trong bối cảnh tình hình kinh tế giới nước cịn nhiều khó khăn, giá ngun vật liệu đầu vào, thủ tục xuất nhập nhiều hạn chế, làm ảnh hưởng khơng nhỏ tới q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.2 Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua 2.2.1 Tình hình quản trị tài - Tình hình đầu tư vào sản xuất kinh doanh Tính đến cuối năm 2016, Tổng tài sản cơng ty 70.718.282.240 đồng, tài sản ngắn hạn chiếm 40,96%, phần lại tài sản dài hạn - Tình hình vay nợ Trong tổng nguồn vốn cơng ty nợ phải trả chiếm 49.1% ( tương ứng với 34.727.958.991 đồng), tăng 4,9% so với năm 2015 năm công ty không huy động thêm khoản nợ dài hạn - Tình hình vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu công ty năm 2016 đạt 35.990.323.249 đồng, chiếm tỷ trọng 50,89% tổng nguồn vốn, giảm 4,9&% so với năm 2015 (tương ứng với 2.857.267.278 đồng ) Các thành phần cấu thành vốn chủ sở hữu bao gồm vốn đầu tư chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Trong vốn đầu tư chủ sở hữu chủ yếu Huy động vốn góp chủ yếu từ cổ đơng -Các sách sử dụng vốn: + Chính sách khấu hao : Tài sản cố định khấu hao theo thời gian sử dụng ước tính phương pháp khấu hao sử dụng phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thời gian trích khấu hao tính theo thời gian khấu hao quy định thông tư số 45/2013/TT – BTC có hiệu lực thi hành ngày 10/6/2013 + Tình hình phân phối lợi nhuận : Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối doanh nghiệp năm 2016 đạt 1.585.271.769 đồng, tăng 3,3 lần so với năm 2013,việc phân phối lợi nhuận sau thuế thực theo nghị ĐHĐCĐ thường niên hàng năm 2.2.2 Khái quát tình hình tài a Tình hình biến động tài sản Tình hình biến động tài sản Cơng ty cổ phần giấy Mục Sơn Thanh Hóa thể bảng 2.2.1 12/31/2016 Số tiền (đồng) TT(%) Chỉ tiêu 12/31/2015 Số tiền (đồng) TT(%) Số tiền (đồng) Chênh lệch Tỉ lệ TT(%) -555.673.528 -1,88% -1,44% A.Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương khoản tiền đầu II.Các tư tài ngắn hạn III.Các khoản phải thu NH 28.966.014.534 40,96% 29.521.688.062 42,4% 2.701.211.885 9,33% 5.785.686.773 19,6% -3.084.474.888 -53,31% 8.727.520.000 30,13% 7.367.750.132 24,96% 1.359.769.868 18,46% 5,17% 4.320.352.237 14,92% 4.619.292.461 15,65% -298.940.224 -6,47% -0,73% IV Hàng tồn kho 12.965.146.578 44,76% 11.522.608.024 39,03% 1.442.538.554 12,52% 5,73% V.Tài sản ngắn hạn khác 251.783.834 0,87% 226.350.672 0,77% 25.433.162 11,24% 0,1% B Tài sản dài hạn 41.752.267.706 59,04% 40.105.481.641 57,6% 1.646.786.065 4,11% 1,44% i Khoản phải thu dài hạn 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% II Tài sản cố định 41.623.492.768 99,69% 40.018.700.474 99,78% 1.604.792.294 4,01% -0,09% 0% 0% 0.00% 0.00% 0% 0% 0.00% 0.00% 128.774.938 30,84% 86.781.167 0,22% 41.993.771 30,62% 0,09% III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác -10,27% Bảng 2.2.1: Tình hình biến động tài sản Công ty cổ phần giấy Mục Sơn Thanh Hóa Nhận xét: + Tổng tài sản cơng ty tính đến cuối năm 2016 70.718.282.240 đồng, tăng 1,57% so với cuối năm 2015 ( tương ứng với số tiền 1.091.112.537 đồng) Nguyên nhân tăng chủ yếu năm 2016, Công ty tập trung chủ yếu đầu tư vào tài sản dài hạn giảm đầu tư vào tài sản ngắn hạn tốc độ tăng tài sản dài hạn cao tốc độ giảm tài sản ngắn hạn nên làm cho tổng tài sản công ty tăng lên Cụ thể : + Trong năm 2016, tài sản ngắn hạn giảm 555,673,528 đồng so với năm 2015 (tương ứng với tỷ lệ giảm 1.88%) Nguyên nhân làm cho tài sản ngắn hạn giảm chủ yếu việc giảm tiền tương đương tiền (giảm 3,084,474,888 đồng ứng với tỷ lệ giảm 53,31% so với năm 2015) + Tài sản dài hạn công ty tăng 1,646,786,065 đồng so với năm 2015 ( tương ứng với tỉ lệ tăng 4,11%) Tài sản dài hạn cơng ty tài sản cố định cơng ty b Tình hình biến động nguồn vốn Tình hình biến động nguồn vốn Công ty cổ phẩn giấy Mục Sơn thể bảng 2.2.2 Chỉ tiêu 2016 2015 Chênh lệch % A, Nợ phải trả 34.727.958.991 30.779.579.176 3.948.379.815 12,82% I, Nợ ngắn hạn 22.088.689.187 16.504.781.198 5.583.907.989 33,83% II, Nợ dài hạn 12.639.269.804 14.274.797.978 -1.635.528.174 -11,45% Vốn chủ sở hữu 35.990.323.249 38.847.590.527 -2.857.267.278 -7,35% I, Vốn chủ sở hữu 35.990.323.249 38.847.590.527 -2.857.267.278 -7,35% NGUỒN VỐN II, Nguồn kinh phí quĩ khác 0 0% TỔNG NGUỒN VỐN 70.718.282.240 69.627.169.703 1.091.112.537 1,57% Bảng 2.2.2 Tình hình biến động nguồn vốn công ty cổ phần giấy Nhận xét : + Tổng nguồn vốn cơng ty tính đến cuối năm 2016 70.718.282.240 đồng, biến động theo hướng giảm tỉ trọng vào vốn chủ sở hữu tăng tỉ trọng nợ phải trả, nhiên, mức thay đổi khơng lớn Cụ thể, tính đến 31/12/2016, nợ phải trả 34.727.958.991đồng, tăng so với năm 2015 (tương ứng với tỷ lệ tăng 12,82%) Đồng thời, vốn chủ sở hữu đạt 35.990.323.249 đồng, giảm 7,35% so với cuối năm 2015 c Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Cơng ty cổ phần giấy Mục Sơn Thanh Hóa thể bảng 2.2.3 ST T Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 46.042.486.975 43.588.148.421 2.454.338.554 5,63% 0 46.042.486.975 43.588.148.421 2.454.338.554 5,63% 39.027.935.945 35.321.723.783 3.706.212.162 10,49 % 6.547.871.538 7.368.198.229 Các khoản giảm trừ DT Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ -820.326.691 11,13 % Doanh thu từ hoạt động tài 422.658.924 469.830.735 -47.171.811 10,04 % Chi phí tài 826.500.850 1.385.623.458 -599.122.608 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40,35 % 772.060.284 841.435.827 -69.375.543 -7,89% 4.534.403.137 4.130.346.179 404.056.958 9,78% 1.304.245.683 2.378.849.909 -1.074.604.226 45,17 % 78.273.796 76.330.327 1.943.469 2,55% 2.263.059 2.263.059 76.010.737 76.330.327 -319.590 1.380.256.420 2.455.180.236 -1.074.923.816 10 11 12 13 14 15 Chi phí thuế thu nhập DN 35.698.521 90.408.186 -54.709.665 16 Lợi nhuận sau thuế 1.344.557.899 2.338.805.418 -994.247.519 -0,42% 43,78 % 60,51 % 42,51 % Bảng 2.2.3 Tình hình biến động doanh thu chi phí lợi nhuận Nhận xét : Qua bảng số liệu ta thấy, tốc độ tăng doanh thu thu thấp tốc độ tăng giá vốn hàng bán chứng tỏ cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp chưa tốt khiến giá thành độn lên cao Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp lại giảm, vấn đề đáng báo động, doanh nghiệp cần kiểm sốt chi phí vốn vay chi phí quản lí doanh nghiệp cách hiệu d Một số tiêu tài chủ yếu -Hệ số khả toán Nợ phải trả 34.727.958.991 30.779.579.176 3.948.379.815 12,83% Hệ số KNTT thời 1,31 1,79 -0,476 -26,66% Tài sản ngắn hạn 28.966.014.534 29.512.688.062 -546.673.528 -1,85% Nợ phải trả ngắn hạn 22.088.689.187 16.504.781.198 5.583.907.989 33,83% Hệ số KNTT nhanh 0,724 1,089 -0,365 -33,54% 12.965.146.578 11.522.608.024 1.442.538.554 12,52% 0,122 0,35 -0,228 -65,12% 2.701.211.885 5.785.686.773 -3.084.474.888 -53,31% Chỉ tiêu 2016 2015 Hệ số KNTT lãi vay 2,63 2,86 -0,24 -57,99% 2.169.818.770 3.769.105.864 -1.599.287.094 -43,78% 826.500.850 1.313.925.628 -487.424.778 -37% Hàng tồn kho Hệ số KNTT tức thời Tiền tương đương tiền EBIT Lãi vay phải trả kỳ Tỷ lệ Bảng 2.2.4 Hệ số khả toán #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! -0.33517 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!