Thông tin tài liệu
h TRƯỜNG ĐẠI HỌC DONG THÁP Đề số I i) i ke, ĐÈ THỊ KÉT THÚC HỌC PHẢN Học kỳ: 02, Học Phần: THUÉ, Ma HP: EC4112, Hình thức thi: Tự luận Thời gian làm bài: 90 phút Năm học: 2022-2023, Ngành/khối ngành: ĐHKT21, ĐHTCNH20A, hoa cụ Câu 1: (1.5 điểm) Nêu 10 trường hợp không chịu VAT? Cho vi du minh thể trường hợp bán hàng chịu VAT? nước XK Câu 2: (2.0 điểm) Nhập 800 lít xăng RON92 với giá cửa khẩu nhập dau 5.000d/lit, chi phi van chuyén va bao hiểm từ cửa nước XK đến cửa nhập đến tiên VN 1a 1.500d/lit, chi phi van chuyén bảo hiểm từ cửa thuế TTĐB kho cơng ty 1.000đ/lít Biết thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất công ty phải 10%, thuế suất thuế bảo vệ mơi trường 2.000đ/lít Xác định loại thuế mà nộp khâu nhập khẩu? Biết thuế suất VAT xăng 10% Câu 4: (2.0 điểm) Cơng ty A kỳ có hoạt động phát sinh sau: Nhập DN nộp 50.000 lít rượu mạnh với giá cửa nhập 000dong/lit thuế TTĐB loại thuế khâu nhập Biết thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất ty A 65% Với số nguyên liệu DN tạo 200.000 chai rou hoa qua Sau cong chai cho truc tiép xuất 60.000 chai với giá bán FOB 50.000đ/chai Bán 45.000 công ty thương mại B Đồng Tháp với giá bán chưa có VAT 55.000đ/chai Bán có VAT 65.000 chai cho công ty C để XK theo hợp đồng ký với Mỹ, với giá bán chưa bán 65.000đ/chai cơng ty C khơng XK mà bán tồn số chai nước với giá suất chưa có VAT 70.000đ/chai Thuế suất TTĐB rượu hoa 35% Biết thuế hợp VAT tất hàng hóa 10%, tất hoạt động có đủ hóa đơn chứng từ lệ Thuế suất thuế XK 5% Xác định thuế TTĐB, thuế GTGT thuế xuất mà công ty A phải nộp kỳ? Câu 5: (2.5 điểm) Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Yến kỳ tính thuế năm 2022 có phát sinh hoạt động sau: Doanh thu từ bán hàng hóa 2.500trđ, giảm giá hàng bán 300trđ, chiết khấu thương mại 200trd; phí giá vốn hàng bán ứng với số sản phẩm tiêu thụ kỳ 1.000trđ, phần phí ngun liệu vượt mức quy định 50trđ; tổng phí gián tiếp 800trđ phí tài trợ cho giáo dục đối tượng, có đủ chứng từ quy định 50trđ, phi khấu hao tài sản cố định thuê tài 70trđ, thuế GTGT đầu vào khấu trừ 50trđ, tiền lương cho chủ công ty 240 trđ, vi phạm luật giao thơng 50trđ, Trong năm cơng ty có vay 500 trđ sở ngồi tổ chức tín dụng với lãi suất vay 12%/ năm với thời gian vay kỳ tính thuế tháng Biết lãi suất ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay 6%/năm; Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 100trđ, cơng ty có trích lập quỹ KHCN năm 10%, lỗ chưa kết chuyển năm 2017 60trđ Tính (huế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp? Biết thuế suất thuế TNDN 20% - Hét Ghi chú: Sinh viên sử dụng tài liệu làm TRUONG DAI HOC DONG THAP Dé sé pAP AN DE THI KET THUC HOC PHAN Câu Học Phần: THUÉ, = Ma hp: EC4112, Khối lớp: ĐHKT21, ĐHTCNH20A Nội dung Hoc ky: 02 Năm học: 2022-2023 Diém Tổng điểm câu 1| 13 | -SV nêu 10 ý không chịu VAT Mỗi ý 0,13d 0,2 - Vd minh họa: 0,2 Tổng điểm câu 0,25 Thuế BVMT: 1,6 trả 0,5 Tổng điểm câu 3| 4,0 0,5 Thué TTDB khấu trừ = 170/200*195 = 165,75 trđ (SV làm cách khác miễn đáp án cho trọn điêm) 1,0 Công ty A nộp thuế XK = 150trđ Thuế TTĐB khau NK = 195trd TTĐB đầu ra: 641,67 trả Thuế TTĐB phải nộp= 475,92 trđ VAT dau ra: 670trd 0,5 025 1,0 0,5 VAT duoc khấu trừ: 49,5 trđ 0,25 VAT phải nộp: 620,5 trả Tổng điểm câu 4| 2,0 0,25 0,5 0,5 Giá tính thuế NK = 6.500d/Iit; Tri gia tinh thué NK: 5,2trd Thuế Nk: 1,04 trả Thuế TTĐB: 0,624 trd VAT: 0,7024 trả 1.5 Doanh thu tính thuế = 2.600 — 300 — 200 = 2.000 trd Chi phi kinh doanh trừ: 1.000 — 50 + 800-50-240 — 50 — 500*(12%6%* 1,5)*5/12= 1403,75 trd Thu nhập khác = 100trd; 16 kết chuyển 60trd Thu nhập tính thuế = 556,25 trả Thuế TNDN phải nộp: (556,25 -556,25*10%)*20%= 100,125trd Tổng điểm toàn | 2,5 0,25 1,5 0.5 855 0.125 10,0 Duyệt P Trưởng Bộ môn phụ trách Người giới thiệu Hồ Thị Khánh Linh Ngày tổ chức thỉ: Nguyễn Thị Bích Thuận
Ngày đăng: 28/06/2023, 09:10
Xem thêm:
