QUY ĐỊNH VỀ ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ

Cách tính cách đánh giá tiêu tài QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT THƠNG TƯ QUYẾT ĐỊNH • THÔNG TƯ 31/2021/TT-BTC QUY ĐỊNH VỀ ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ • QUYẾT ĐỊNH SỐ 2176/QĐ-TCT VỀ VIỆC CƠ QUAN THUẾ CÁC CẤP ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH THANH TRA THUẾ, KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ Các tiêu tài Chỉ tiêu lợi nhuận Tỷ lệ lợi nhuận từ HĐKD/ DTT Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế/ VCSH Tỷ lệ (lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay)/ DTT Tỷ lệ Tổng dự phịng so với tổng chi phí SXKD Tỷ lệ hàng tồn kho so /DTT Chỉ tiêu khả toán Tỷ lệ giá vốn hàng bán/ DTT Tỷ lệ chi phí bán hàng/ DTT Tỷ lệ chi phí quản lý/ DTT Hệ số khả tốn tổng quát Chỉ tiêu thuế Doanh nghiệp có quy mô kinh doanh bất hợp lý Số lỗ luỹ kế vòng năm gần VCSH Tỷ lệ Thuế TNDN miễn giảm kỳ/ TNCT từ HĐSXKD Tiêu chí 1: Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ DTT Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 100% Doanh thu   Nội dung: Tiêu chí phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ Các doanh nghiệp ngành nghề có tỷ lệ cao hiệu sản xuất kinh doanh cao, rủi ro thấp Nguồn số liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Năm nay: , , , , , × 100% , Mã Năm số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 - 101,799,298,075 - =1,8418% DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 • Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 Năm trước: , , , , , , × 100% =4,405% Tỷ lệ lợi nhuận DTT doanh nghiệp giảm từ 4,405% năm trước xuống 1,8418 % năm Với số liệu này, xét góc độ rủi ro thuế doanh nghiệp năm có mức độ rủi ro thuế cao năm trước (2,356,030,596) Tiêu chí 2: Tỷ lệ (lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay)/ Doanh thu Tỷ lệ (lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay)/ DTT Lợi nhuận trước thuế Chi phí lãi vay 100% Doanh thu   Nội dung: Phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ Các doanh nghiệp ngành nghề có tỷ lệ cao hiệu sản xuất kinh doanh cao, rủi ro thấp Nguồn số liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Ch tiờu ã Nm nay: 1,859,325,204 1,448,047,010 ì 96,352,789,437 100% = 3,4326% • Năm trước: 900,642,278 + 1,377,142,380 101,799,298,075 × 100% = 2,2375% Tỷ lệ doanh nghiệp tăng từ 2,2375% lên 3,4326 % Chỉ tiêu cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh kỳ tăng lợi nhuận trước thuế năm cao năm trước, doanh nghiệp kiểm sốt chi phí tốt Xét góc độ thuế, tiêu cho thấy mức độ rủi ro thuế năm thấp năm ngoái Mã số Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 (2,356,030,596) Tiêu chí 3: Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế/ vốn chủ sở hữu Cách tính: Lợi nhuận trước thuế 100% Tiêu chí Vốn chủ sở hữu   Nội dung:Phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ Các doanh nghiệp ngành nghề có tỷ lệ cao hiệu sản xuất kinh doanh cao, rủi ro thấp Nguồn liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh, Bảng cân đối kế toỏn Mó s Ch tiờu ã Nm nay: 1,859,325,204 ì 100% 3,078,841,723 Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 =60% Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 • Năm trước: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 900,642,278 × 100% 1,843,202,468 = 49% Tỷ lệ doanh nghiệp tăng từ 49% lên 60 % Chỉ tiêu cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh kỳ tăng lợi nhuận trước thuế năm cao năm trước đồng thời mức độ rủi ro thuế giảm so với năm trước (2,356,030,596) Bảng cân đối kế toán Số cuối năm Số đầu năm D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 3,078,841,723 1,843,202,468 Tiêu chí 4: Tỷ lệ giá vốn hàng bán/ DTT Cách tính: Trị giá vốn hàng bán Tỷ lệ giá vốn hàng bán/ DTT 100% DTT   Nội dung: Phản ánh trình độ kiểm sốt chi phí doanh nghiệp Trình độ quản lý cao tức tỷ lệ thấp rủi ro thấp Nguồn liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh • Năm nay: 58,612,275,710 ì 100% 96,352,789,437 = 60,8309% ã Nm trc: 70,968,626,422 × 100% 101,799,298,075 = 69,7143% Tỷ lệ giá vốn hàng bán/ DTT 69,7143% năm trước, năm 60,8309% So với năm trước, năm tỷ lệ giảm, góc độ thuế năm mức độ rủi ro thuế giảm so với năm trước Chỉ tiêu Mã số Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 (2,356,030,596) Tiêu chí 5: Tỷ lệ chi phí bán hàng/ Doanh thu Cách tính: Chi phí bán hàng Tỷ lệ chi phí bán hàng/ DTT 100% Doanh thu   Nội dung:Phản ánh trình độ kiểm sốt chi phí doanh nghiệp Trình độ quản lý cao tức tỷ lệ thấp rủi ro thấp Nguồn liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu • Năm nay: 2,111,881,500 × 100% 96,352,789,437 = 2,1918 • Năm trước 2,883,779,544 × 100% 101,799,298,075 = 2,8328 Tỷ lệ chi phí bán hàng/ DTT năm trước 2,1918%, năm 2,8328% Tỷ lệ thấp cho thấy doanh nghiệp có rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí thuế Mã số Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 (2,356,030,596) Tiêu chí 6: Tỷ lệ chi phí quản lý/ Doanh thu Cách tính: Chi phí quản lý Tỷ lệ chi phí quản lý/ DTT 100% Doanh thu   Nội dung: Phản ánh trình độ kiểm sốt chi phí doanh nghiệp Trình độ quản lý cao tức tỷ lệ thấp rủi ro thấp Nguồn liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Ch tiờu ã Nm 25,619,702,838 ì 100% 96,352,789,437 = 26,5895 ã Nm trc 19,761,054,714 ì 100% 101,799,298,075 = 19,4118% Tỷ lệ chi phí QLDN/ DTT năm 26,5895%, năm trước 19,4118% Tỷ lệ có chiều hướng tăng so với năm trước Doanh nghiệp cần có thêm biện pháp kiểm sốt chi phí doanh nghiệp rủi ro thuế với phần chi phí quản lý doanh nghiệp tốt Mã số Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 (2,356,030,596) Tiêu chí 7: Tỷ lệ Tổng dự phịng so với tổng chi phí sản xuất kinh doanh Cách tính: Tỷ lệ Tổng dự phịng so với tổng chi phí sản xuất kinh doanh Tổng dự phịng 100% Tổng chi phí sản xuất kinh doanh Nội dung: Phản ánh tỷ lệ khoản dự phịng trích lập đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Tỷ lệ cao rủi ro cao:  Tiêu chí 8: Tỷ lệ Tổng doanh thu GTGT hàng hoá dịch vụ bán so với Tổng Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Thu nhập khác Tiêu chí Tổng doanh thu GTGT Tổng DTT Thu nhập khác 100% Thu nhập khác Nội dung: Phản ánh mối quan hệ doanh thu GTGT hàng hoá dịch vụ bán với Doanh thu tính thuế TNDN Tỷ lệ biến động lớn rủi ro cao Tổng DTT  Nguồn liệu: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh, Tờ khai 01/GTGT Tiêu chí 9: Tỷ lệ hàng tồn kho so với Doanh thu Cách tính: Hàng tồn kho Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu 100% Doanh thu   Nội dung: Phản ánh tỷ lệ hàng tồn kho cuối kỳ so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tiêu chí dùng để so sánh doanh nghiệp ngành nghề Tỷ lệ cao rủi ro cao Nguồn liệu:Báo cáo kết sản xuất kinh doanh, Bảng cân đối kế toỏn Mó s Ch tiờu ã Nm nay: 4,130,900,920 ì 100% 96,352,789,437 = 4,2873 ã Nm trc 5,467,258,228 ì 100% 101,799,298,075 =5,3706 Tỷ lệ hàng tồn kho/ DTT doanh nghiệp thấp có xu hướng giảm ( từ 5,3706% năm trước 4,2873% năm nay) Với tỷ lệ này, năm doanh nghiệp có rủi ro cao năm trước Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 Bảng cân đối kế toán IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) (2,356,030,596) Số cuối năm Số đầu năm 4,130,900,920 5,467,258,228 Tiêu chí 10: Hệ số khả tốn tổng qt Cách tính: Tổng giá trị tài sản Hệ số khả toán tổng quát 100% Tổng nợ phải toán   Nội dung: Phản ánh khả tốn cơng nợ Doanh nghiệp Tiêu chí so sánh với bình qn ngành, khả tốn cao rủi ro thấp Nguồn liệu: Bảng cân đối kế tốn TÀI SẢN • Năm nay: 62,057,569,998 × 100% 58,978,728,274 = 105,22% • Năm trước: 66,269,683,128 × 100% 64,426,480,660 = 102,86% Hệ số khả toán doanh nghiệp có xu hướng tăng điều cho thấy khả thoanh toán doanh ngghiệp năm tốt năm trước, khả khoản công ty tốt đồng thời rủi ro thuế có xu hướng giảm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) Mã số Số cuối năm 100 110 120 130 200 210 220 221 260 Số đầu năm 19,662,351,247 21,648,918,634 2,912,606,251 9,019,737,223 7,154,080,000 1,407,360,000 4,118,668,437 4,466,969,359 42,395,218,750 44,620,764,494 - - 24,919,245,675 26,427,156,145 24,919,245,675 26,427,156,145 17,475,973,076 18,193,608,350 270 62,057,569,998 66,269,683,128 300 58,978,728,274 64,426,480,660 310 330 2,379,775,570 7,230,736,948 56,598,952,704 57,195,743,712 Tiêu chí 11: Doanh nghiệp có quy mơ kinh doanh bất hợp lý Doanh nghiệp có quy mơ kinh doanh bất hợp lý   DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Vốn chủ sở hữu Nội dung: DTT bán hàng hóa cung cấp dịch vụ cao gấp 05 lần so với vốn chủ sở hữu trở lên Phản ánh việc sử dụng vốn thông qua tiêu số vòng quay vốn Nếu số lần quay vòng vốn cao thể bất hợp lý, khả rủi ro cao Mã số Chỉ tiêu • Năm 96,352,789,437 = 31,295 3,078,841,723 Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm trước 96,352,789,437 101,799,298,075 - - DTT bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 96,352,789,437 101,799,298,075 Giá vốn hàng bán 11 58,612,275,710 70,968,626,422 101,799,298,075 1,843,202,468 = 55,2295 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 37,740,513,727 30,830,671,653 Doanh thu hoạt động tài 21 453,665,905 816,456,549 Chi phí tài 22 8,687,947,563 4,518,052,812 Hiện năm số cao lớn 10 Từ số rủi ro thuế công ty đánh giá mức cao - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,448,047,010 1,377,142,380 Chi phí bán hàng 25 2,111,881,500 2,883,779,544 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25,619,702,838 19,761,054,714 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 1,774,647,731 4,484,241,132 11 Thu nhập khác 31 95,637,566 275,106,614 12 Chi phí khác 32 10,960,093 3,858,705,467 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 84,677,473 (3,583,598,854) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,859,325,204 900,642,278 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 225,522,013 3,256,672,874 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1,633,803,191 • Năm trước (2,356,030,596) Bảng cân đối kế toán Số cuối năm Số đầu năm D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 3,078,841,723 1,843,202,468 Tiêu chí 12: Số lỗ luỹ kế vịng năm gần vốn chủ sở hữu tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh Tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (3 năm gần nhất) Tổng giá trị tài sản năm sau   Vốn chủ sở hữu Tổng giá trị tài sản năm trước Nội dung: So sánh lợi nhuận tuyệt đối vòng năm gần với vốn chủ sở hữu lớn khơng tiếp tục có mở rộng đầu tư Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tiêu chí 13: Tỷ lệ số Thuế Thu nhập doanh nghiệp miễn giảm kỳ/ Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN miễn giảm kỳ Tiêu chí 100% Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD   Phản ánh kỳ doanh nghiệp có số thuế thu nhập doanh nghiệp miễn giảm so với thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tỷ lệ cao, rủi ro cao Nguồn liệu: Tờ khai toán thuế TNDN