Tài Liệu Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp.pdf

i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Nguyễn Thái Sơn Năm sinh 1982 Quê quán xã Hòa Tịnh, huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang Hiện công tác tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Châu[.]

i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Nguyễn Thái Sơn Năm sinh: 1982 Quê quán: xã Hòa Tịnh, huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang Hiện công tác tại: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang Là học viên cao học khóa XVI (2014 -2016) Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020116140196 Tên đề tài: “Rủi ro tín dụng ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Tiền Giang” Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GVCC.; TS Lê Hùng Luận văn đƣợc thực Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Tơi xin cam đoan luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trƣờng đại học Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan tơi TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 08 năm 2016 Tác giả Nguyễn Thái Sơn ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn hơm nay, trƣớc hết xin chân thành cảm ơn GVCC.; TS Lê Hùng- ngƣời thầy hƣớng dẫn động viên tơi q trình nghiên cứu Tơi xin cảm ơn tất thầy cô trƣờng Đại Học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh tham gia phản biện đóng góp ý kiến từ lúc tơi bắt đầu làm đề cƣơng luận văn đến hồn thành Tơi đồng thời cảm ơn đồng nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giúp đỡ việc lấy số liệu q trình nghiên cứu Tơi xin cảm ơn gia đình bạn bè tạo điều kiện cổ vũ thời gian qua Xin trân trọng cảm ơn Nguyễn Thái Sơn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan 1.1.4 Hậu rủi ro tín dụng 1.1.4.1 Đối với ngân hàng 1.1.4.2 Đối với kinh tế 1.1.5 Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng 1.1.6 Mơ hình đo lường rủi ro tín dụng 1.1.6.1 Đo lƣờng rủi ro tín dụng theo mơ hình định tính 1.1.6.2 Đo lƣờng rủi ro tín dụng theo mơ hình định lƣợng 1.1.7 Các tiêu đo lường rủi ro tín dụng 12 1.1.7.1 Tổng dƣ nợ cấu dƣ nợ 12 1.1.7.2 Tỷ lệ nợ xấu tổng dƣ nợ 12 1.1.7.3 Tỷ lệ nợ nhóm tổng dƣ nợ 13 1.1.7.4 Hệ số thu nợ 13 1.1.7.5 Vòng quay vốn tín dụng 14 1.1.7.6 Hiệu suất sử dụng vốn 14 1.1.7.7 Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 14 1.1.8 Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng 15 1.1.8.1 Mơ hình quản lý RRTD tập trung 15 1.1.8.2 Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán 16 iv 1.2 HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái niệm hạn chế rủi ro tín dụng 16 1.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng hạn chế rủi ro tín dụng 16 1.2.2.1 Nhân tố chế, sách, mơ hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại 16 1.2.2.2 Nhân tố ngƣời 18 1.2.2.3 Nhân tố công nghệ 18 1.3 KINH NGHIỆM VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG 19 1.3.1 BÀI HỌC KINH NGHIỆM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 19 1.3.2 Kinh nghiệm hạn chế rủi ro tín dụng từ Ngân hàng Nông nghiệp Hợp tác xã Nông nghiệp Thái Lan (BAAC) 20 1.3.3 Bài học kinh nghiệm hạn chế rủi ro tín dụng từ Ngân hàng Bank Rakyat Indonesia 21 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG 23 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG 23 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 23 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Tiền Giang 24 2.1.2.1 Mạng lƣới hoạt động 24 2.1.2.2 Thị phần vốn huy động 24 2.1.2.3 Thị phần tín dụng 26 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG 27 2.2.1 Kết huy động vốn 27 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn 29 2.2.2.1 Cơ cấu dƣ nợ theo thời hạn cho vay 30 2.2.2.2 Cơ cấu dƣ nợ theo thành phần kinh tế 31 2.2.2.3 Cơ cấu dƣ nợ phân theo ngành kinh tế 32 2.2.3 Kết kinh doanh 34 2.3 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG 35 2.3.1 Rủi ro tín dụng qua tỷ lệ nợ xấu 35 2.3.1.1 Tình hình nợ xấu 36 2.3.1.2 Nợ xấu nhóm tổng dƣ nợ 37 v 2.3.1.3 Nợ xấu phân theo thời hạn cho vay 38 2.3.1.4 Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế 39 2.3.1.5 Nợ xấu phân theo ngành kinh tế 40 2.3.2 Rủi ro tín dụng qua số tiêu khác 42 2.3.2.1 Hệ số thu nợ 42 2.3.2.2 Vòng quay vốn tín dụng 43 2.3.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn 44 2.3.2.4 Tình hình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 44 2.3.3 Quy trình tín dụng 45 2.3.4 Thực chấm điểm tín dụng phân loại khách hàng 49 2.3.5 Quy trình xử lý nợ 50 2.4 THÀNH TỰU, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG HẠN CHẾ LÀM PHÁT SINH RỦI RO TÍN DỤNG 52 2.4.1 Thành tựu 52 2.4.2 Hạn chế 53 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 54 2.4.3.1 Nguyên nhân chủ quan 54 2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan 56 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG 58 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG GIAI ĐOẠN NĂM 2016 - 2020 58 3.1.1 Mục tiêu chung 58 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 58 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH TIỀN GIANG 59 3.2.1 Tăng cường nâng cao chất lượng đội ngũ nhân 59 3.2.2 Giải pháp quy định trách nhiệm cụ thể cá nhân việc xảy tổn thất 61 3.2.3 Giải pháp xây dựng danh mục cho vay hiệu 61 3.2.4 Giải pháp xây dựng mô hình quản lý tín dụng tập trung 63 63 3.2.5 Tăng cường tính tn thủ thực hiệu quy trình tín dụng 65 3.2.5.1 Tuân thủ chặt chẽ việc giám sát giải ngân sau giải ngân 65 3.2.5.2 Nâng cao chất lƣợng thẩm định tín dụng 66 3.2.6 Nâng cao hiệu hệ thống thơng tin tín dụng 69 3.2.7 Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 70 3.2.8 Giải pháp thành lập tổ xử lý nợ 71 vi 3.2.9 Giải pháp mở rộng bảo hiểm bảo an tín dụng cho khách hàng vay 72 3.2.10 Nâng cao tính thực tiễn hệ thống xếp hạng tín dụng nội 73 3.3 KIẾN NGHỊ 73 3.3.1 ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 73 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 74 3.3.1.1 Xây dựng hệ thống phân tích, xếp loại doanh nghiệp thống toàn ngành 74 3.3.1.2 Ngân hàng nhà nƣớc đƣa thông tin cảnh báo nợ xấu 74 3.3.2 Đối với Chính phủ 75 3.3.2.1 Tạo môi trƣờng kinh tế ổn định 75 3.3.2.2 Tạo môi trƣờng pháp lý thuận lợi 75 3.3.2.3 Ban hành quy định bắt buộc kiểm toán doanh nghiệp 75 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết đầy đủ Từ viết tắt Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam BAAC Ngân hàng Nông nghiệp Hợp tác xã Nông nghiệp Thái Lan BIDV Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ phát triển Việt Nam BRI Ngân hàng Bank Rakyat Indonesia CIC Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thƣơng mại RRTD Rủi ro tín dụng 10 VAMC Cơng ty TNHH thành viên Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam viii DANH MỤC CÁC BẢNG TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Tên bảng Bảng 2.1: Thị phần vốn huy động Agribank chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2013 - 2015 Bảng 2.2: Thị phần tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2013 - 2015 Bảng 2.3: Kết huy động vốn Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.4: Dƣ nợ Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.5: Cơ cấu dƣ nợ theo thời hạn cho vay Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.6: Cơ cấu dƣ nợ theo thành phần kinh tế Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.7: Cơ cấu dƣ nợ theo ngành kinh tế Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.8: Tỷ trọng cấu dƣ nợ theo ngành kinh tế Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.9: Kết kinh doanh Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.10: Tình hình nợ xấu Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.11: Nợ xấu nhóm Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.12: Nợ xấu phân theo thời hạn cho vay Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.13: Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.14: Nợ xấu phân theo ngành kinh tế Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.15: Hệ số thu nợ Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.16: Vịng quay vốn tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.17: Hiệu suất sử dụng vốn Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.18: Tình hình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang từ năm 2011 đến năm 2015 Bảng 2.19: Tình hình nợ xấu thực so kế hoạch Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Bảng 2.20: Tình hình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Trang 25 26 28 29 31 32 33 33 34 36 37 38 39 41 42 43 44 45 52 53 ix DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Tên biểu đồ Biểu đồ 2.1: Thị phần vốn huy động Agribank chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2013 - 2015 Biểu đồ 2.2: Thị phần tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2013 - 2015 Biểu đồ 2.3: Kết huy động vốn Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Biểu đồ 2.4: Tình hình sử dụng vốn Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Biểu đồ 2.5: Tỷ trọng nợ xấu phân theo thời hạn cho vay Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang giai đoạn năm 2011 – 2015 Trang 25 26 28 30 38 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Tên hình vẽ Hình 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng Hình 3.1: Mơ hình quản lý tín dụng tập trung Trang 63 x MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thu nhập từ tín dụng nguồn thu nhập chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn thu nhập ngân hàng nƣớc ta Tuy nhiên, tín dụng lại hoạt động có rủi ro lớn hoạt động ngân hàng Trong thời gian gần đây, số ngân hàng Việt Nam bị nhà nƣớc mua lại phải tự tái cấu hay sáp nhập mà nguyên nhân rủi ro từ hoạt động tín dụng Những điều gióng lên hồi chuông báo động rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Việt Nam Khi rủi ro tín dụng xảy ảnh hƣởng làm giảm thu nhập ngân hàng xấu làm vốn ngân hàng Nếu rủi ro tín dụng (RRTD) ngân hàng tầm kiểm sốt làm cho ngân hàng bị phá sản, ảnh hƣởng lớn tồn hệ thống ngân hàng kinh tế Do đó, bối cảnh rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng cần phải đƣợc đặc biệt quan tâm tìm cách để quản lý, hạn chế phát sinh Vì nhận thấy đƣợc tầm quan trọng RRTD hoạt động ngân hàng đặc biệt giai đoạn hệ thống ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) đặt nhiệm vụ giảm nợ xấu hạn chế rủi ro tín dụng nhiệm vụ cấp bách, hàng đầu nên chọn đề tài: “Rủi ro tín dụng ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Tiền Giang” để nghiên cứu Mục tiêu đề tài: Đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang Tiền Giang từ năm 2011 đến năm 2015 Đƣa giải pháp chủ yếu để hạn chế rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang Câu hỏi nghiên cứu: Hiện trạng rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang nhƣ nào? 66 khoản nhƣ tốn chi phí thu mua nông lâm thủy sản hộ nông dân, toán lƣơng cho lao động thời vụ… Sau giải ngân khoản vay: tùy thuộc vào dƣ nợ khoản vay, chất lƣợng khoản vay uy tín khách hàng vay mà có kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn phù hợp đảm bảo an toàn cho ngân hàng tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh khách hàng Tuy nhiên, phải đảm bảo sau giải ngân thời hạn tháng phải kiểm tra sử dụng vốn cho vay ngắn hạn ba tháng cho vay trung, dài hạn Đối với khách hàng có nợ xấu phải kiểm tra tháng lần để nắm đƣợc tình hình tài khách hàng có hƣớng xử lý kịp thời, hạn chế phát sinh rủi ro Khi kiểm tra sử dụng vốn sử dụng nhiều phƣơng pháp khác nhƣ kiểm tra trực tiếp sở sản xuất kinh doanh khách hàng, kiểm tra hàng tồn kho, kiểm tra chứng từ sổ sách khách hàng…để kịp thời phát dấu hiệu bất thƣờng khách hàng để có cách xử lý Hiện nay, có thực tế cán tín dụng cơng việc q nhiều nên khơng có thời gian kiểm tra sử dụng vốn sợ làm phiền hà khách hàng nên khách hàng làm hồ sơ vay vốn cho khách hàng ký nhiều biên kiểm tra sử dụng vốn sau cán tín dụng ghi nội dung để hợp thức hóa hồ sơ Do đó, khách hàng gặp khó khăn làm suy giảm khả trả nợ cán tín dụng khơng năm kịp thời để có biện pháp thích hợp làm giảm thiểu thiệt hại cho ngân hàng Để hạn chế tình trạng xảy cần phải quy định biên kiểm tra cần có hai chữ ký hai cán tín dụng cán tín dụng quản lý khoản vay lãnh đạo phịng kiểm tra ngƣời kiểm tra chịu trách nhiệm có rủi ro xảy 3.2.5.2 Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng Trong giai đoạn mà vay ngày lớn, mục đích kinh doanh khách hàng ngày đa dạng biến động thị trƣờng ngày phức tạp việc thẩm định vay trở nên quan trọng Đây bƣớc quan trọng đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng với hiệu cao 67 Mục tiêu thẩm định tín dụng đánh giá khả tài khách hàng tại, khả thi dự án đầu tƣ, rủi ro xảy khả kiểm soát rủi ro ngân hàng biện pháp để giảm thiểu tổn thất rủi ro xảy Quá trình phân tích cần đáp ứng yêu cầu chất lƣợng thời gian đƣa định để vừa ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng vừa đáp ứng nhu cầu khách hàng Chất lƣợng thẩm định tổng hợp ba yếu tố sau: trình độ cán thẩm định, chất lƣợng thông tin công cụ sử dụng để thẩm định Nâng cao chất lƣợng thẩm định nâng cao chất lƣợng yếu tố Muốn thẩm định tốt vay trƣớc tiên ngƣời thẩm định vay phải có đầy đủ lực kiến thức để thẩm định Điều đó, phụ thuộc vào tự trao dồi thân cán tín dụng q trình đào tạo, tái đào tạo ngân hàng Trong trình thẩm định, điều quan trọng phải thu thập đầy đủ thông tin để thẩm định Các nguồn thông tin để thẩm định từ nguồn phổ biến sau: - Thơng tin từ khách hàng q trình vấn khách hàng tự cung cấp trình cán thẩm định sở kinh doanh khách hàng - Thông tin từ khách hàng, ngƣời bán hàng cho khách hàng - Thơng tin từ trung tâm thơng tin tín dụng - Ngồi ra, cán tín dụng cịn cần tham khảo thông tin thị trƣờng đầu ra, đầu vào có liên quan đến ngành nghề kinh doanh khách hàng, số liệu thống kê tỷ suất lợi nhuận trung bình ngành, nhu cầu sản phẩm thị trƣờng Do vậy, cán tín dụng phải ngƣời có kiến thức rộng, bao quát để nhận định thị trƣờng từ thẩm định đƣợc dự án khách hàng Hiện nay, việc thẩm định tình hình tài Doanh nghiệp theo quy định cán tín dụng vào báo cáo tài khách hàng năm trƣớc liền kề báo cáo tài quý gần Tuy nhiên, đa số Doanh nghiệp Doanh nghiệp vừa nhỏ báo cáo tài khơng bắt buộc phải 68 có kiểm tốn Khi nộp báo cáo tài Doanh nghiệp nộp cho quan thuế bảng báo cáo tài với Doanh thu thấp lợi nhuận thấp để tránh nộp nhiều thuế thu nhập doanh nghiệp nộp cho ngân hàng báo cáo tài với Doanh thu cao lợi nhuận cao để vay vốn Do vậy, ngân hàng vào tiêu tài vay đơi khơng phản ánh tình hình tài Doanh nghiệp Muốn biết đƣợc tƣơng đối xác tình hình tài doanh nghiệp đó, cán tín dụng phải u cầu doanh nghiệp in kê chi tiết tài khoản chủ yếu nhƣ hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả đối chiếu với chứng từ, sổ sách kế toán, kiểm tra thực tế hàng tồn kho số lƣợng giá trị thực tế để xác định tính trung thực báo cáo tài Muốn thực đƣợc điều địi hỏi cán tín dụng phải cập nhật kiến thức kế toán doanh nghiệp thƣờng xuyên Đối với thị trƣờng đầu thị trƣờng đầu vào doanh nghiệp cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp hợp đồng đặt hàng mua hàng cụ thể cán tín dụng phải xác minh lại tính xác thực hợp đồng đặc biệt xem xét xem chủ thể đứng tên hợp đồng có quan hệ với doanh nghiệp đề nghị vay vốn khơng có doanh nghiệp doanh nghiệp vay vốn lập nên để hợp thức hóa chứng từ, hóa đơn để vay vốn ngân hàng Đối với khách hàng có vay nợ nhiều ngân hàng nên cần lƣu ý đổ vỡ khoản vay ảnh hƣởng đến khả trả nợ vay khách hàng Đối với vay cấp tín dụng cần kèm thêm điều kiện tín dụng khác nhƣ tổng dƣ nợ vay cấu tài khách hàng nhằm đảm bảo mức độ an toàn kinh doanh Đối với dự án đòi hỏi nhiều kiến thức kỹ thuật nhƣ thẩm định mua dây chuyền máy móc thiết bị…… ngồi khả thẩm định cán tín dụng ngân hàng cần thuê chuyên gia để thẩm định Điều cần thiết cán tín dụng thẩm định mặt tài dự án phƣơng diện kỹ thuật nhƣ thơng số kỹ thuật máy móc, cơng suất máy, cơng nghệ, định mức tiêu hao nhiên liệu….thì ngồi khả thẩm định cán tín dụng cán tín dụng cần có ngƣời trợ giúp có đầy đủ chuyên môn trƣờng hợp 69 Khi thẩm định thẩm định khả trả nợ khách hàng cần thẩm định thiện chí khả nợ khách hàng Điều phụ thuộc nhiều vào khứ trả nợ khách hàng, uy tín khách hàng tại, ngƣời bảo lãnh vay vốn cho khách hàng Ngoài ra, thẩm định tài sản chấp cần nghiên cứu kỹ giá bất động sản, làm xác đầy đủ thủ tục pháp lý để hạn chế rủi ro pháp lý Khi giá tài sản chấp, bảo lãnh có biến động lớn phải u cầu khách hàng bổ sung tài sản giảm dƣ nợ khách hàng Khi thẩm định tài sản cần thẩm định thật đầy đủ trạng tài sản bảo đảm, khả lý có xảy rủi ro Theo quy định Agribank bất động sản quyền sử dụng đất nơng nghiệp cho định giá theo giá nhà nƣớc quy định thời điểm Còn quyền sử dụng đất đất đất sở sản xuất kinh doanh định giá theo giá thị trƣờng nhƣng phải có có tính thuyết phục nhƣ hợp đồng chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất có vị trí gần vị trí đất cần định giá hay chứng thƣ thẩm định giá tổ chức thẩm định giá có uy tín Việc thẩm định giá theo giá thị trƣờng nêu phải đƣợc hội đồng định giá tài sản chi nhánh thông qua 3.2.6 Nâng cao hiệu hệ thống thông tin tín dụng Chất lƣợng cơng tác thẩm định phụ thuộc nhiều vào chất lƣợng nguồn thông tin thu thập Muốn nâng cao chất lƣợng thẩm định phải nâng cấp hệ thống thơng tin Chỉ có đƣợc thơng tin đầy đủ, nhanh xác định nhanh chuẩn xác đáp ứng đƣợc nhu cầu khách hàng Do đó, việc thu thập thơng tin khách hàng ngành nghề khách hàng vô quan trọng cấp thiết Hiện nay, nguồn cung cấp thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng có nhiên nội dung tính cập nhật cịn hạn chế Thơng tin tín dụng từ trung tâm thơng tin tín dụng thơng thƣờng đƣợc cập nhật theo định kỳ 15 ngày, tƣơng đối chậm so với nhu cầu cung cấp thông tin ngân hàng thƣơng mại Nội dung thơng tin tín dụng từ CIC nghèo nàn nhƣ cung cấp thông tin dƣ nợ khách hàng tổ chức tín dụng, lịch sử vay vốn khách hàng, nhóm 70 nợ khách hàng, tài sản chấp tổ chức tín dụng Trong đó, nguồn thơng tin tín dụng hệ thống IPICAS Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang cung cấp đƣợc lịch sử tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang thông tin tài sản chấp Do vậy, để nâng cao hiệu hệ thống thơng tin tín dụng, Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang cần: - Xây dựng kho liệu tập trung phân theo ngành nghề để phục vụ lại cho cơng tác tín dụng Nguồn liệu để nhập vào kho liệu lấy từ thông tin ngành nghề, dự án mà khách hàng vay vốn cung cấp từ thu thập từ nguồn thông tin khác để cán thẩm định dự án tƣơng tự vào lấy liệu để tham khảo - Thành lập phận chuyên nghiên cứu thị trƣờng để dự báo xu hƣớng ngành nghề để định hƣớng cho công tác tín dụng đƣợc hiệu - Tăng cƣờng chia sẻ liệu khách hàng đơn vị chi nhánh với 3.2.7 Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Kiểm tra nội ngày khẳng định vai trị quan trọng cơng tác hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng, đặt biệt hoạt động tín dụng Kiểm tra, kiểm sốt nội khơng phát thiếu sót, sơ hở, bất hợp lý chế điều hành hoạt động, mà giúp lãnh đạo ngân hàng hoạch định tốt chiến lƣợc kinh doanh, góp phần đƣa hoạt động tín dụng vào nề nếp, pháp luật Sự kiểm tra, kiểm soát đánh giá thƣờng xuyên định kỳ kiểm soát nội giúp cho hoạt động tín dụng ngân hàng an tồn hiệu Do đó, để nâng cao vai trị cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội nhằm hạn chế rủi ro tín dụng thì: - Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội phải thuộc biên chế trung ƣơng, hội sở chính, hoạt động độc lập với ban điều hành Chi nhánh - Cán phịng kiểm tra, kiểm sốt cần đƣợc tuyển chọn cách kỹ lƣỡng, họ phải ngƣời có lực thật sự, có đạo đức am hiểu nghiệp vụ kiểm tra, nghiệp vụ tín dụng 71 - Trong q trình kiểm tra hoạt động tín dụng cần tăng cƣờng thêm cán tín dụng trực tiếp từ phận tín dụng cán làm cơng tác thẩm định quản lý tín dụng phối hợp kiểm tra - Thƣờng xuyên đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp luật pháp cho cán phịng kiểm sốt Khơng ngừng hoàn thiện đổi phƣơng pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra tùy thuộc vào thời điểm, đối tƣợng mục đích kiểm tra Trong bối cảnh nay, dƣ nợ tín dụng có xu hƣớng ngày tăng, diển biến thị trƣờng nƣớc phức tạp, cạnh tranh khách hàng ngân hàng ngày gay gắt… Vì vậy, cơng tác kiểm tra giám sát cần đƣợc tăng cƣờng nhiều Chi nhánh xây dựng quy trình tự kiểm tra Phịng tín dụng, cho cán tín dụng Phịng tín dụng kiểm tra chéo lẫn sau lập báo cáo trình lãnh đạo ngân hàng Đây cơng cụ để phịng ngừa rủi ro - Hợp tác trao đổi thông tin khách hàng với ngân hàng khác địa bàn 3.2.8 Giải pháp thành lập tổ xử lý nợ Hiện nay, Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang cán tín dụng quản lý khoản vay đồng thời ngƣời xử lý nợ vay phát sinh rủi ro chuyển nợ hạn, nợ xấu Do cán tín dụng quản lý khoản vay có quen biết với khách hàng nên biện pháp xử lý không kiên cịn mang tính chất nể nang nên hiệu chƣa cao Trong thời gian tới cần thành lập tổ xử lý nợ để xử lý nợ hạn, nợ xấu phát sinh Thành phần tổ xử lý nợ bao gồm Giám đốc phó giám đốc phụ trách tín dụng làm tổ trƣởng, lãnh đạo phịng tín dụng làm tổ phó, cán tín dụng làm tổ viên Khi xử lý nợ xấu vay cán tín dụng quản lý cán tín dụng khơng tham gia vào thành phần tổ xử lý nợ mà báo cáo tình hình vay cho tổ xử lý nợ để tổ xủ lý nợ có biện pháp giải Tổ xử lý nợ thực xử lý nợ theo nguyên tắc sau: 72 + Đối với nợ nhóm (nợ q hạn): Phân tích ngun nhân để từ có biện pháp tháo gỡ Đối với khách hàng có nợ q hạn mang tính chất tạm thời cố khách quan, hoạt động sản xuất kinh doanh bình thƣờng, ngân hàng xem xét khả trả nợ phƣơng án sản xuất kinh doanh khách hàng thời gian tới để định cho vay tiếp để giúp khách hàng vƣợt qua khó khăn hay khơng Đối với nợ q hạn nguyên nhân chủ quan nhƣ quản lý yếu kém, gian dối lừa đảo… ngân hàng cần ngƣng quan hệ tín dụng, áp dụng biện pháp giám sát đặc biệt, tích cực đơn đốc thu hồi nợ, cần thiết cố hồ sơ khởi kiện tòa + Đối với khoản nợ xấu: khoản vay cần đƣợc giám sát đặc biệt, bên cạnh đôn đốc thu hồi, ngân hàng phải rà soát lại hồ sơ, bổ sung kịp thời thiếu sót (nếu có), chủ động chuẩn bị đầy đủ thủ tục cần thiết cho việc khởi kiện cần thiết Tích cực phối hợp với quan hữu quan cho tiến hành lý, phát mại tài sản bảo đảm, toán tiền bảo hiểm theo quy định hành để thu hồi nợ 3.2.9 Giải pháp mở rộng bảo hiểm bảo an tín dụng cho khách hàng vay Hiện tại, Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang liên kết với Công ty bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp (ABIC) để triển khai loại hình bảo hiểm bảo an tín dụng Đây hình thức bảo hiểm cho đối tƣợng khách hàng có vay vốn Agribank Khi khách hàng vay vốn tử vong bị thƣơng tật vĩnh viễn từ 21% trở lên cơng ty bảo hiểm trả nợ thay cho khách hàng khách hàng dƣ nợ vay Agribank Hoặc khách hàng trả hết nợ vay, công ty bảo hiểm trả tiền trực tiếp cho khách hàng Để bảo đảm giảm thiểu rủi ro cố không mong muốn thời gian tới Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang cần vận động khách hàng có vay vốn mua bảo hiểm bảo an tín dụng để tăng cƣờng tính an tồn cho khoản vay Để thực đƣợc Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang cần trọng thực nội dung chủ yếu sau: - Thực tuyên truyền rộng rãi đến ngƣời vay lợi ích bảo hiểm bảo an tín dụng thơng qua kênh nhƣ từ cán tín dụng giải thích trực tiếp, từ việc vận 73 động thông qua tuyên tuyên truyền ủy ban nhân dân xã thông qua tổ chức đồn thể nhƣ Hội nơng dân, hội phụ nữ… - Giao tiêu bán bảo hiểm bảo an tín dụng cho cán tín dụng có chế độ khen thƣởng hợp lý để khuyến khích, động viên cán tín dụng hồn thành tiêu 3.2.10 Nâng cao tính thực tiễn hệ thống xếp hạng tín dụng nội Mục đích việc phân loại xếp hạng khách hàng để phân loại khách hàng cách xác để áp dụng sách khách hàng phù hợp: tỷ lệ cho vay khơng có bảo đảm tài sản, hạn mức tín dụng, ƣu đãi lãi suất….Do vậy, việc nhập thông tin vào hệ thống để xếp hạng quan trọng Muốn nâng cao chất lƣợng việc xếp hạng khách hàng để bƣớc ứng dụng kết xếp hạng khác hàng vào quy trình cho vay cần phải thực nội dung sau: - Nâng cao nhận thức cán tín dụng xác thơng tin đầu vào hệ thống xếp hạng tín dụng nội - Có chế độ giám sát việc thực nhập thông tin khách hàng vào hệ thống, tránh tình trạng nhập thơng tin khơng xác làm ảnh hƣởng đến kết xếp hạng khách hàng - Thực mơ hình tín dụng ba phận để tăng tính khách quan q trình thu thập nhập thông tin khách hàng 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Một là, Agribank Việt Nam nên sớm ban hành việc thực mơ hình tín dụng tập trung, chia ba phận: quan hệ khách hàng, phận thẩm định tín dụng phận hổ trợ tín dụng để Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang có sở pháp lý việc điều chỉnh mơ hình hoạt động tín dụng Hai là, Agribank Việt Nam cần hoàn thiện quy chế khen thƣởng xử lý trách nhiệm cá nhân cán tham gia quy trình tín dụng tín dụng để vừa 74 tạo động lực cho họ hoàn thành nhiệm vụ cách hiệu vừa nâng cao tinh thần trách nhiệm cán tham gia vào quy trình tín dụng Ba là, Agribank Việt Nam cần tăng cƣờng cơng tác kiểm tra giám sát, kiểm tốn nội theo hƣớng chủ động phát hiện, ngăn ngừa, phòng ngừa sửa chữa kịp thời thiếu sót, vi phạm có để tránh hậu thiệt hại tài ngƣời trở thành vụ án 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc 3.3.1.1 Xây dựng hệ thống phân tích, xếp loại doanh nghiệp thống toàn ngành Kể từ định 493/2005/QĐ-NHNN “V/v phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng“ ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành tổ chức tín dụng nổ lực hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội riêng Tuy nhiên, ngân hàng có hệ thống xếp hạng tín dụng nội riêng nên đem áp dụng lại không thống nhất, ngân hàng đánh giá khách hàng theo tiêu chí khác điểm số khác dẫn đến kết phân loại khách hàng khác Trong thời gian tới NHNN nên tìm hiểu tất hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng sử dụng, tìm điểm chung, mặt mạnh, mặt yếu hệ thống để xây dựng hệ thống xếp hạng chung cho tất ngân hàng Việt Nam 3.3.1.2 Ngân hàng nhà nước đưa thông tin cảnh báo nợ xấu Hiện nay, định kỳ hàng tháng ngân hàng phải gửi thơng tin dƣ nợ, nhóm nợ, tài sản chấp cho ngân hàng nhà nƣớc để NHNN tổng hợp cung cấp lại thông tin khách hàng cho ngân hàng có yêu cầu Do đó, NHNN có đầy đủ thơng tin tình hình nợ xấu tồn hệ thống NHNN nên đƣa thơng tin cảnh báo ngành nghề, lĩnh vực có tỷ lệ phát sinh nợ xấu cao để ngân hàng xem xét, đánh giá lại khách hàng hoạt động ngành có cảnh báo 75 Ngoài ra, ngân hàng nhà nƣớc cần quy định việc cung cấp thông tin cho CIC hàng tuần để NHNN cập nhật thơng tin tín dụng khách hàng đầy đủ, kịp thời cho NHTM có nhu cầu 3.3.2 Đối với Chính phủ 3.3.2.1 Tạo môi trường kinh tế ổn định Sự ổn định mơi trƣờng kinh tế có ảnh hƣởng lớn khơng doanh nghiệp mà cịn ngân hàng Các doanh nghiệp có mở rộng quy mơ kinh doanh ngân hàng mở rộng cho vay, tăng thu dịch vụ tình hình tài doanh nghiệp có tốt ngân hàng thu hồi đƣợc nợ vay Nhà nƣớc cần nâng cao hiệu công tác dự báo công tác xây dựng kế hoạch vĩ mô để doanh nghiệp kịp điều chỉnh kế hoạch kinh doanh Bên cạnh đó, hệ thống sách phải qn, đảm bảo tính hệ thống, khơng đƣợc mâu thuẩn với phải tạo tác động chiều Đồng thời, sách cần minh bạch, rõ ràng để doanh nghiệp dể triển khai thực 3.3.2.2 Tạo môi trường pháp lý thuận lợi Các NHTM Việt Nam nói chung Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang nói riêng gặp phải nhiều khó khăn vấn đề xử lý tài sản bảo đảm vay gặp rủi ro Những văn hƣớng dẫn liên quan đến xử lý tài sản bảo đảm chƣa cụ thể, chồng chéo ngân hàng chƣa tự chủ động xử lý đƣợc tài sản đảm bảo để thu hồi nợ vay Do đó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM trình xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ vay, góp phần làm lành mạnh hóa tình hình tài ngân hàng, Nhà nƣớc cần hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật Các văn Luật văn dƣới luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng phải đƣợc ban hành cách đồng bộ, đầy đủ, hƣớng dẫn cụ thể để luật thực vào thực tiển hoạt động ngân hàng 3.3.2.3 Ban hành quy định bắt buộc kiểm toán doanh nghiệp Hiện nay, đa số báo cáo tài doanh nghiệp khơng đƣợc kiểm tốn Do đó, ngân hàng gặp khó khăn việc thẩm định tính xác thực 76 số liệu tài doanh nghiệp Do vậy, Chính phủ nên ban hành quy định tất doanh nghiệp hoạt động ổn định từ năm trở lên bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ lý luận chung rủi ro tín dụng hạn chế rủi ro tín dụng chƣơng thực trạng rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang chƣơng 2, tác giả đƣa giải pháp nhằm giúp hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh địa phƣơng cụ thể thuộc tỉnh Tiền Giang nhƣ thành phố Mỹ Tho, huyện Châu Thành, Cai Lậy, Cái Bè, Gò Cơng Đơng, Gị Cơng Tây, Tân Phƣớc Những giải pháp đƣa có hiệu cao chúng đƣợc thực đồng Trong giải pháp tác giả đƣa giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân có vai trị quan trọng định đến giải pháp lại Ngoài ra, chƣơng 3, tác giả đƣa kiến nghị đến ngân hàng nhà nƣớc phủ để có giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động ngành ngân hàng nói chung Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang nói riêng 77 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng hoạt động đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Việt Nam Tuy nhiên, tín dụng lại hoạt động hàm chứa nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng làm cho nhiều ngân hàng Việt Nam gần gặp nhiều khó khăn phải sáp nhập, tự tái cấu hay bị NHNN mua lại Do vậy, vấn đề rủi ro tín dụng để hạn chế đƣợc ngân hàng đặc biệt quan tâm Luận văn: “Rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Tiền Giang” tập trung nghiên cứu rủi ro hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang với mục tiêu sau: - Khái quát nét lý luận rủi ro tín dụng hạn chế rủi ro tín dụng NHTM; kinh nghiệm rủi ro tín dụng số nƣớc sau rút học cho Việt Nam - Phân tích, đánh giá tình hình rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang năm từ năm 2011 đến 2015 Qua đó, đƣa thành tựu, tồn nguyên nhân tồn việc hạn chế rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang - Từ thực tế hoạt động tín dụng chi nhánh tác giả đƣa giải pháp, kiến nghị để nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Tiền Giang thời gian tới Mặc dù trình thực tác giả có nhiều cố gắng nhƣng khơng tránh khỏi thiếu sót định, tác giả mong nhận đƣợc đóng góp ngƣời quan tâm 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tham khảo Tiếng Việt Agribank Tiền Giang, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 Agribank 2016, Agribank – Những cột mốc chặng đƣờng lịch sử, truy cập tại< http://www.agribank.com.vn/101/784/gioi-thieu/lich-su.aspx>, [ truy cập ngày 15/06/2016] Hoàng Huy Hà (2012), “Việc áp dụng tiêu chuẩn an toàn hoạt động kinh doanh quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế hệ thống ngân hàng Việt Nam: Thực trạng giải pháp”, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành 2012, NHNN Việt Nam, Hà Nội Nguyễn Hùng Tiến (2016), “Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học ngân hàng TP Hồ Chí Minh Nguyễn Tuấn Anh (2012), “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội NHNN Tiền Giang, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2013-2015 NHNN Việt Nam, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 “Phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng” NHNN Việt Nam, Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Ngân hàng nhà nƣớc “Ban hành quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài” 79 10 NHNN Việt Nam, Thông tƣ số 09/2014/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Ngân hàng nhà nƣớc “Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN” tổ chức tín dụng Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành 11 NHNo&PTNT Việt Nam, Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/05/2014 Về việc “Ban hành Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Agribank” 12 NHNo&PTNT Việt Nam, Quyết định số 8298/NHNo-HSX ngày 08/12/2014 việc “Hƣớng dẫn số vấn đề xử lý tài sản bảo đảm cấp tín dụng hệ thống Agribank” 13 NHNo&PTNT Việt Nam, Quyết định số 836/NHNo-HSX ngày 07/08/2014 việc “Ban hành Quy trình cho vay khách hàng hộ sản xuất, cá nhân hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” 14 NHNo&PTNT Việt Nam, định số 766 /QĐ-NHNo-KHDN ngày 01/08/2014 việc ” Ban hành Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” Danh mục tài liệu tham khảo Tiếng Anh 15 Thomas P.Fitch (2000) Dictionary of banking terms, Barron’business