Phân tích tình hình tài chính giai đoạn 2012 2016 của công ty tnhh minh phúc

Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất MỤC LỤ CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA Công ty TNHH MINH PHÚC 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Minh Phúc 1.2 Điều kiện địa lý, kinh tế nhân văn Công ty TNHH Minh Phúc 1.2.1 Điều kiện địa lý 1.2.2 Điều kiện lao động, dân số 1.2.3 Điều kiện kinh tế 1.3 Công nghệ sản xuất Công ty TNHH Minh Phúc 1.3.1 Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty 1.3.2 Trình độ trang bị kỹ thuật Công ty TNHH Minh Phúc 11 1.4 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất lao động Công ty TNHH Minh Phúc .11 1.4.1 Tình hình tổ chức quản lý .11 1.4.2 Tình hình tổ chức sản xuất 14 1.4.3 Tình hình tổ chức lao động .15 1.5 Phương hướng phát triển tương lai 15 1.5.1 Chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh .15 1.5.2 Chiến lược phát triển nguồn lực .15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA Công ty TNHH MINH PHÚC NĂM 2016 .17 2.1 Đánh giá chung tình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc 18 2.2 Phân tích tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm Công ty TNHH Minh Phúc 21 2.2.1 Phân tích tình hình sản xuất Công ty TNHH Minh Phúc 21 2.2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm 26 2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định .30 2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 30 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định .30 2.3.3 Phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định 32 2.4 Phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương 34 2.4.1 Phân tích mức độ đảm bảo số lượng cấu lao động 34 2.4.2 Phân tích chất lượng lao động 36 2.4.3 Phân tích suất lao động 39 2.4.4 Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương 41 2.5 Phân tích giá thành sản phẩm 43 SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất 2.5.1 Phân tích giá thành đơn vị sản phẩm theo yếu tố chi phí năm 2016 .43 2.6 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Minh Phúc 48 2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 48 2.6.2 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc 55 2.6.3 Phân tích tình hình tốn khả tốn năm 2016 Cơng ty TNHH Minh Phúc 59 2.6.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 65 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2012 - 2016 CỦA CÔNG TY TNHH MINH PHÚC 72 3.1 Lựa chọn đề tài 73 3.1.1 Sự cần thiết đề tài 73 3.1.2 Mục đích, đối tượng, nhiệm vụ phương pháp nghiên cứu đề tài 74 3.1.3 Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài 76 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Minh Phúc giai đoạn 20122016 77 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài Công ty TNHH Minh Phúc thông qua báo cáo tài 78 3.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc .96 3.2.3 Phân tích tình hình tốn khả tốn Công ty TNHH Minh Phúc 104 3.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc.115 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình hoạt động tài Công ty TNHH Minh Phúc 125 KẾT LUẬN CHUNG 128 TÀI LIỆU THAM KHẢO 128 SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hội nhập nay, nhiều doanh nghiệp thành lập, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa, làm cho sức cạnh tranh kinh tế ngày tăng cao Mỗi doanh nghiệp muốn thành công phải thận trọng bước đi, xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ, vạch chiến lược dài hạn ngắn hạn cụ thể, phát huy tối đa nguồn lực kiểm soát kỹ hoạt động doanh nghiệp Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh đạt hiệu nhà quản trị cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý Muốn vậy, doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ, phân tích, đánh giá tình hình tài thơng qua báo cáo tài Để từ phát triển mặt tích cực, khắc phục hạn chế tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt Từ đề xuất biện pháp cần thiết để cài tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề tăng hiệu sản xuất kinh doanh Mặt khác, phân tích tình hình tài khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn mình, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói triển hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, tác giả định sâu nghiên cứu đề tài “ Phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 Công ty TNHH Minh Phúc” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn trình bày theo kết câu sau: Chương 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất chủ yếu Cơng ty TNHH Minh Phúc SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Chương 2: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 TNHH Minh Phúc Chương 3: Phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 Cơng ty TNHH Minh Phúc Do hạn chế kiến thức thời gian thực tập luận văn tác giả khơng thể tránh khỏi thiếu xót Qua tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô khoa KT-QTKD, đặc biệt thầy giáo Ths Phạm Ngọc Tuấn, người tận tình bảo hướng dẫn tác giả hoàn thành đề tài Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô, chú, anh, chị Công ty TNHH Minh Phúc tận tình giúp đỡ thời gian em thực tập Công ty Hà Nội, ngày 11 tháng 03 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Đình Sơn SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH MINH PHÚC SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Minh Phúc Công ty TNHH Minh phúc thành lập ngày 12 tháng năm 1999 theo định thành lập số 00002/QĐTL/UBND-SKHĐT sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Hải Dương Địa chỉ: Minh Tân - Kinh Môn - Hải Dương Từ trước thành lập Công ty, Doanh nghiệp tư nhân tuý làm thương mại - Bán vật liệu xây dựng, Tổng Giám Đốc Cơng ty TNHH Minh Phúc có tầm nhìn chiến lược khống sản phi kim loại khu vực nói riêng tồn quốc nói chung, xác định có số tài nguyên khống sản khơng sử dụng sử dụng chưa hiệu Chính Cơng ty TNHH Minh Phúc đời trước hết sở tâm huyết Tổng Giám đốc Công ty tâm làm giàu nguồn nguyên liệu khu vực, tránh tình trạng khai thác, bán nguyên liệu thô Năm 2001 nhà máy Bột Trường Thạch đời với nguồn nguyên liệu đá KERATOPHIA - đá thải không sản xuất được, có q trình khai thác đá sét dùng cho sản xuất xi măng Cơng ty xi măng Hồng Thạch Nhà máy Bột Trường Thạch đời đem lại bước tiến cho nghành sản xuất gạch CERAMIC nhằm ổn định độ cứng xương đặc biệt với công nghệ nghiền siêu mịn Công ty TNHH Minh Phúc làm giảm lớn thời gian nghiền bột làm tăng gấp ba lần công suất so với sản phẩm loại nhà máy gạch Cũng thời gian qua trình tìm hiểu thị trường, Cơng ty Minh Phúc nhận thấy sản phẩm Bột nhẹ (CaCO3) chế từ đá vôi có sẵn khu vực dùng làm phụ gia cho ngành công nghiệp như: Công nghiệp Sơn, Giấy, Nhựa, Mỹ phẩm phải nhập nguyên liệu từ nước ngồi, sản xuất nước cịn thủ cơng, nhỏ lẻ chưa đáp ứng nhu cầu Nhà máy sản xuất bột nhẹ cao cấp Công ty TNHH Minh Phúc đời sở nghiên cứu kết hợp công nghệ đại phát triển nhân lực phù hợp Sau năm xây dựng Công ty gặt hái thành công định: - Được khoa học công nghệ công nhận cấp kinh phí cho đề tài khoa học cấp Nhà nước sản xuất bột nhẹ siêu mịn cỡ hạt Nanomet dùng làm tá dược công nghiệp dược phẩm (đề tài 119) - Sản phẩm bột nhẹ cao cấp dành cho công nghiệp thay hàng nhập Đến sau mười năm xây dựng phát triển, Sản phẩm Công ty Minh Phúc xâm nhập vào thị trường khó tính như: Cơng ty liên doanh sơn ICI , Nipon, Tison, Galaxy Nhà máy gạch toàn quốc Trong sản xuất kinh doanh phương châm Công ty “Kinh doanh dựa chữ tín, yêu cầu khách hàng nhiệm vụ chúng tôi” - Ngành nghề kinh doanh SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất + Kinh doanh (mua bán) vật liệu xây dựng (sắt, thép, xi măng) + Nguyên liệu làm phụ gia cho sản xuất xi măng (quặng sắt, quặng bơ xít, quặng silic, đá xanh, đá dầu, đất sét theo quy định Nhà Nước) + Tư liệu sản xuất (máy móc, phụ tùng phương tiện vận tải thủy, bộ) + Kinh doanh xăng, dầu, nước tinh khiết; + Chế tạo, sửa chữa máy, thiết bị Mỏ, phương tiện vận tải; + Tư vấn thiết kế cơng trình Mỏ cơng nghiệp, dân dụng, giao thông + Kinh doanh xuất nhập vật tư, thiết bị hàng hoá; + Cho thuê máy móc thiết bị phương tiện bốc xúc vận tải; + Kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với quy định pháp luật 1.2 Điều kiện địa lý, kinh tế nhân văn Công ty TNHH Minh Phúc 1.2.1 Điều kiện địa lý Huyện Kinh Môn nằm phần lãnh thổ phía đơng tỉnh Hải Dương, phía bắc giáp tỉnh Quảng ninh, phía đơng giáp thành phố Hải Phịng, phía tây nam giáp huyện Kim thành, phía tây bắc giáp huyện Nam sách Chí linh Tỉnh Hải Dương Huyện nằm kề bên tuyến đường quốc lộ 5A 18 tuyến giao thông quan trọng quốc gia vùng trọng điểm kinh tế phía bắc Huyện bao bọc chia cắt song lớn (sông Kinh Môn, sông Kinh thầy, sơng Đá vách, sơng Hàn mấu) Nhìn chung vị trí địa lý huyện lý tưởng: cách Hà nội khoảng 80 km, nằm vùng Kinh tế trọng điểm phía bắc, lại nằm kế bên trung tâm kinh tế lớn Quảng ninh Hải phòng, giao thơng thuỷ tương đối thuận lợi nên có điều kiện giao lưu kinh tế với bên ngồi đón nhận hội đầu tư + Địa hình: Huyện có địa hình đồi núi xen kẽ đồng bằng, nhiều sơng ngịi chia cắt nên nơi cao, nơi thấp Hiện khoảng 300 đất canh tác ven đồi thuộc địa hình cao 700 đất ruộng trũng thường bị ngập úng vào mùa mưa Địa cho phép huyện phát triển nên kinh tế đa dạng, tồn diện + Khí hậu - thuỷ văn: Hàng năm chia làm mùa rõ rệt: mùa khô từ tháng 11 đến tháng năm sau thường mưa (chiếm 15% tổng lượng mưa tong năm), nhiệt độ thấp, tháng nhiệt độ trung bình 13,8°C Mùa mưa từ tháng đến tháng 10 thường nhiệt độ cao (nhất tháng nhiệt độ trung bình 32,4°C), mưa nhiều chiếm 85% lượng mưa năm tập trung vào tháng 7, Tổng lượng mưa trung bình hàng năm từ 1500- 1700mm, nhiệt độ trung bình năm 23,5°C Thuỷ văn nước lên xuống ngày, hàng năm từ tháng7 đến tháng có từ 2-3 lần xuất lũ mức báo động cấp + Khí hậu vùng mỏ nguyên liệu sản xuất Mang nhiều đặc trưng khí hậu hậu cận nhiệt đới, gió mùa chuyển hướng hàng năm tạo ảnh hưởng lớn đến toàn vùng Mùa mưa thường từ tháng đến tháng 9, cịn lại mùa khơ Tháng tháng nóng nhất, nhiệt độ trung bình 29,70C thấp SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất 21,30C Lượng mưa hàng năm từ 1260mm đến 2700mm Lượng mưa lớn thường từ tháng Do lượng mưa lớn lượng bốc nên độ ẩm tương đối cao Mùa đơng có gió mùa đơng bắc Với đặc điểm khí hậu có ảnh hưởng lớn tới q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty, vào tháng mùa mưa mỏ thường bị ngập úng làm ảnh hưởng tới việc lại khai thác sản lượng khai thác tháng mùa mưa thường so với tháng mùa khơ Do Cơng ty cần phải nắm bắt rõ điều để lên kế hoạch thật cụ thể chi tiết từ đầu năm để đáp ứng kế hoạch sản xuất năm + Hệ thống thành phần hoá học đá Keratopia đá vôi Hiện Công ty quản lý, khai thác hai mỏ đá đá Keratopia đá vơi Theo thăm dị địa chất, trữ lượng cơng nghiệp Cơng ty quản lý cịn khoảng 26 triệu Do Cơng ty có nguồn khai thác ổn định với đầy đủ loại thời hạn khai thác lâu dài *Thành phần hoá học mỏ nguyên liệu Bảng thành phần hóa học đá keratopia Thành phần hoá học Hàm lượng (%) Si02 Na20 K2 Al203 78% 3,5% 2,5% 15% Bảng thành phần hóa học đá vơi Thành phần hoá học Hàm lượng (%) Si02 0,5% CaC03 96% Mg0 1,5% Al203 1,5% Bảng 1-1 Fe203 1% Bảng 1-2 Fe203 0,5% 1.2.2 Điều kiện lao động, dân số Nguồn nhân lực Kim Môn dồi Dân số độ tuổi lao động tính năm 2016 cao chiếm phần lớn dân sô khu vực, số lao động làm việc ngành kinh tế quốc dân, lao động có trình độ tay nghề nhiều địa bàn Công ty hoat động Về chất lượng nguồn nhân lực: Những năm gần chất lượng lao động khu vực cải thiện bước, trình độ văn hố lực lượng lao động ngày nâng cao Tỷ lệ lao động chữ chưa tốt nghiệp phổ thông giảm, Số lao động đào tạo tăng qua năm từ năm 2012 đến 2016 Tuy nhiên hầu hết số lao động qua đào tạo tập trung thành phố, thị xã thị trấn huyện lỵ Tóm lại với nguồn nhân lực đáp ứng công việc Công ty Với điều kiện làm việc công việc Công ty thu hút nguồn lao động SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất làm việc cho Công ty, nhằm bước mở rộng thị trường nâng cao chất lượng sảm phẩm xâm nhập vào thị trường khó tinh ngồi nước 1.2.3 Điều kiện kinh tế Kinh Môn huyện miền núi, nơi Công ty tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trước huyện nơi đìu hiu, nghèo nàn tỉnh, chậm phát triển tỉnh, lại nơi có khu vực cơng nghiệp xi măng lớn nước, thị hóa nhanh, đời đồng thời hai thị trấn lớn Là nơi ngã ba tiếp giáp biên giới Đông Triều (Quảng Ninh) Thủy Ngun (Hải Phịng) Giao thơng đường thủy đường thuận tiện Với lợi sẵn có thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.3 Công nghệ sản xuất Công ty TNHH Minh Phúc 1.3.1 Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty nay, Công ty sản xuất hai mặt hàng bột trường thạch từ đá keratopia bột nhẹ từ đá vơi sơ đồ cơng nghệ thể qua hình 1.1 hình 1.2 a Quy trình sản xuất bột nh Lò vôi Nguyên liệu CO2 Vôi Thải Vôi Lọc khí Phản ứng khí CO2 Làm kh« grinding NghiỊn Packing Kho chøa Hình 1.1 Sơ đồ cơng nghệ sản xuất bột nhẹ SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất b Quy trình sản xuất bột Trường Thạch Khoan nổ Bốc xúc Vận chuyển Nghiền sơ Nghiền tĩnh Xi lơ chứa Xuất bán Hình 1.2 Sơ đồ công nghệ sản xuất bột Trường Thạch Nghiền bột trường thạch chia làm giai đoạn: Nghiền sơ nghiền tinh +Công nghệ nghiền Băng tải sơ Kẹp hàm Băng tải Kẹp hàm Băng tải Máy búa Kho chứa tuyển Hình 1.2a Sơ đồ công nghệ nghiền sơ +Công nghệ nghiền tĩnh Két chứa Băng tải định lượng MN bi Gầu tải Két chứa Hình 1.2b Sơ đồ cơng nghệ nghiền tinh SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A– K58 10 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Bảng phân tích hiêu• sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận VCĐ bình quân Sức sản xuất VCĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Sức sinh lợi VCĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hồn Suất hao phí VCĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn ĐVT Đồng Đồng Đồng đ/đ % % đ/đ % % đ/đ % % Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 80.247.860.000 115.382.150.645 145.215.745.269 146.243.617.590 156.057.530.979 5.405.859.463 7.329.625.372 8.634.455.563 8.916.059.777 7.310.156.164 22.851.599.854 33.862.992.129 44.823.901.754 43.868.633.855 42.769.625.399 3,512 3,407 3,240 3,334 3,649 100 97,03 95,08 97,84 107,09 100 97,03 95,08 102,90 109,45 0,237 0,216 0,193 0,203 0,171 100 100,00 89,00 93,90 78,97 100 91,50 89,00 105,51 84,10 4,227 4,620 5,191 4,920 5,851 100 100,00 112,37 106,50 126,64 100 109,29 112,37 94,78 118,91 SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Qua biều đồ hình (3.25)(3.26)(3.27) bảng (3.13) cho thấy: giai đoạn 2012-2016 sức sản xuất VCĐ có xu hướng tăng nhẹ, năm 2012 từ đồng VCĐ tạo 3,512 đồng doanh thu, tới năm 2016 tăng lên 3,649 đồng, bình quân đạt 3,418 đ/đ tương ứng tốc độ tăng bình quân 1,92% năm Sức sản xuất VCĐ tăng giai đoạn 2014-1016 giảm giai đoạn 2012-2014 Cùng với suất hao phí Cơng ty có xu hướng tăng lên, năm 2012 tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo đồng lợi nhuận Công ty hao phí 4,227 đồng VCĐ, tới năm 2016 tăng lên tới 5,851 đồng, bình quân đạt 5,005 đ/đ, tương ứng tốc độ tăng bình quân 7,44% năm Suất hao phí VCĐ lớn năm 2016, chứng tỏ năm 2016 Công ty sử dụng nguồn vốn cố định hiệu Bên cạnh sức sinh lợi VCĐ có xu hướng giảm, năm 2012 từ đồng VCĐ tạo 0,237 đồng lợi nhuận thuần, tới năm 2016 giảm xuống cịn 0,171 đồng, bình qn đạt 0,198 đ/đ tương ứng với tốc độ giảm bình quân 6,92% năm Nhìn chung, bình quân giai đoạn sức sinh lợi VCĐ đạt 0,2 đ/đ, cho thấy hiệu đồng VCĐ chưa đạt kết mong muốn Công ty diễn biến theo chiều hướng không tốt Công ty, vậy, Cơng ty cần đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu VCĐ thời gian tới 3.2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) Công ty Minh Phúc Biểu đồ cho thấy rõ biến đô ±ng vốn lưu động qua năm 20122016: Object 63 Hình 3.28: Biểu đồ thể biến động sức sản xuất VLĐ SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Bảng phân tích hiêu• sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ VLĐ bq Sức sản xuất VLĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Sức sinh lợi VLĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Sức hao phí VLĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hồn Số vịng quay VLĐ Chỉ số định gốc Chỉ số liên hồn Thời gian vịng LC VLĐ Chỉ số định gốc ĐVT Đồng Năm 2012 Năm 2013 80.247.860.000 115.382.150.645 Năm 2014 145.215.745.26 Năm 2015 146.243.617.59 Năm 2016 156.057.530.97 Bì 128 Đồng 17.391.720.000 16.855.196.386 18.412.479.784 17.997.637.221 17.032.941.358 17.5 Đồng 27.937.242.154 đ/đ 2,872 % 100 % 100 đ/đ 0,623 % 100 % 100 đ/đ 1,606 % 100 % 100 Vòng 2,872 % 100 % 100 36.508.284.164 3,160 110,03 110,03 0,462 74,16 74,16 2,166 134,84 134,84 3,160 110,03 110,03 47.026.309.799 3,088 107,50 97,71 0,392 62,89 84,81 2,554 159,00 117,92 3,088 107,50 97,71 68.205.433.511 2,144 74,65 69,44 0,264 42,39 67,39 3,790 235,92 148,38 2,144 74,65 69,44 89.460.155.975 1,744 60,73 81,36 0,190 30,58 72,15 5,252 326,96 138,59 1,744 60,73 81,36 53.8 125,329 113,908 116,582 167,898 206,370 100 90,89 93,02 133,97 164,66 Ngày % SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Chỉ số liên hồn % 100 SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Đại học Mỏ - Địa chất 90,89 102,35 144,02 122,91 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Object 65 Hình 3.29: Biểu đồ thể biến động sức sản xuất VLĐ Qua bảng (3.14) kết hợp với biểu đồ hình (3.28); (3.29) hình (3.30) ta thấy: sức sản xuất VLĐ Công ty TNHH Minh Phúc giai đoạn 2012-2016 có xu hướng giảm đáng kể, tốc độ giảm bình quân 11,72% năm, giá trị bình quân giai đoạn sức sản xuất VLĐ đạt 2,602 (tức đồng VLĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh bình quân kỳ tạo 2,602 đồng doanh thu) Sức sản xuất có xu hướng giảm giai đoạn 2014-2016 giảm mạnh năm 2016 sức sản xuất VLĐ 1,744đ/đ, tăng giai đoạn 2012-2014 tăng mạnh năm 2013 sức sản xuất VLĐ đạt 3,160 đ/đ Cùng với đó, sức sinh lời VLĐ Cơng ty giai đoạn phân tích có xu hướng giảm, tốc độ giảm bình quân năm 19,39%, giá trị bình quân giai đoạn sức sinh lời VLĐ 0,386 đ/đ (tức đồng VLĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo bình quân 0,386 đồng lợi nhuận) Đối với ngành sản xuất chế biến khoáng sản ta thấy sức sinh lời VLĐ Công ty mức bình thường Song xu hướng theo chiều tiêu cực Vì Cơng ty cần phải có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty thời gian tới Suất hao phí VLĐ Cơng ty có xu hướng tăng lên, tốc độ tăng bình quân hàng năm 24,05%, giá trị bình quân giai đoạn suất hao phí VLĐ 3,074 đ/đ (tức tham gia vào trìn hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo đồng doanh thu, Công ty TNHH Minh Phúc hao phí 3,074 đồng VLĐ) SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Object 67 Hình 3.30: Biểu đồ thể tốc độ phát triển số vịng quay VLĐ Object 69 Hình 3.31: Biểu đồ thể tốc độ phát triển thời gian vòng luân chuyển VLĐ Số vịng quay VLĐ Cơng ty có xu hướng giảm, tốc độ giảm bình qn 11,72%, giá trị bình qn số vịng quay VLĐ đạt 2,602 vịng Kéo theo thời gian vịng quay VLĐ tăng lên, tốc độ tăng bình quân thời gian vòng quay VLĐ 13,28%, VLĐ quay vịng bình qn 146,017 ngày Đây dấu hiệu khơng tốt, số vịng quay VLĐ biểu chu trình sản xuất tiêu thụ Nếu VLĐ quay vịng chứng tỏ sản xuất tiêu thụ Công ty khơng đạt hiệu cao Nhìn chung, so với doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề tình hình sử dụng hiệu VLĐ Công ty TNHH Minh Phúc mức tương đối tốt SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất nhiên lại có diễn biến theo xu hướng khơng tốt Vì Cơng ty cần đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu VLĐ thời gian tới 3.2.4.3 Phân tích hiệu sử đụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc Qua bảng phân tích (3.15) cho thấy, Sức sản xuất VKD bình qn Cơng ty giai đoạn 2012-2016 1,446 đ/đ cõ nghĩa đồng vốn kinh doanh Công ty tạo 1,446 đồng doanh thu thuần, tiêu có xu hướng giảm bình quân năm giảm 6,62% Vì Công ty cần phải đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu VKD Object 71 Hình 3.32: Biểu đồ thể số phát triển hệ số doanh lợi VKD Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh bình quân giai đoạn 2012-2016 0,068 đồng/đồng có xu hướng giảm mạnh với tốc độ giảm bình quân 13,89% năm Hệ số tăng giai đoạn 2013-2014 giảm giai đoạn lại Năm 2016 năm vốn kinh doanh sử dụng hiệu nhất, đồng vống kinh doanh bình quân năm tạo 0,043 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 30,49% so với năm 2015 Năm 2014 đánh dấu năm có hệ số doanh lợi cao nhất, đồng vốn kinh doanh bình quân năm tạo 0,08 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 2,81% so với năm 2013 Nhìn chung giải đoạn, có xu hướng giảm đem so sánh với chi phí hội lãi vay ngân hàng giai đoạn khoảng 6,5% sức sinh lời VKD Công ty mức chấp nhận Hệ số doanh lợi doanh thu giai đoạn 2012-2016 có xu hướng biến động giống xu hướng biến động hệ số doanh lợi vốn kinh doanh Bình quân giai đoạn, đồng doanh thu Công ty tạo SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất 0,047 đồng lợi nhuận sau thuế có xu hướng giảm với tốc độ tăng bình quân 7,78% năm Năm 2016 có hệ số doanh lợi doanh thu nhỏ với 0,037 đ/đ năm 2012 năm có hệ số doanh lợi doanh thu lớn hệ số 0,051đ/đ, có nghĩa đồng doanh thu có 0,051 đồng lợi nhuận sau thuế Cho thấy giai đoạn nghiên cứu Cơng ty có xu hướng sử dụng khơng hiệu vốn kinh doanh mình, so với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh thời kỳ số chấp nhận Object 73 Hình 3.33: Biểu đồ thể số phát triển hệ số doanh lợi DTT Trong giai đoạn 2012-2016 đồng vốn chủ sở hữu bình quân tạo 0,139 đồng lợi nhuận sau thuế có tốc độ tăng trưởng bình quân 88,09%, Nếu đem so sánh với lãi vay ngân hàng thương mại giai đoạn khoảng 6,5%/năm cho thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty tương đối hiệu Trong giai đoạn nghiên cứu hệ số doanh lợi VCSH giảm theo năm, hệ số cao năm 2012 0,174 đ/đ thấp năm 2016 0,105 đ/đ Mặc dù giai đoạn 2012-2016 hệ số doanh lợi có xu hướng giảm, xong so với doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề hệ số mức tương đối SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Bảng thể hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc B Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Bì Doanh thu Đồng 80.247.860.000 115.382.150.645 145.215.745.269 146.243.617.590 156.057.530.979 Lợi nhuận sau thuế Đồng 4.054.394.597 5.497.219.029 7.329.625.373 6.954.526.626 5.701.921.808 5.90 VKD bình quân Đồng 51.783.550.661 71.002.185.740 92.081.446.553 112.305.302.366 132.461.016.374 91.92 VKD đcu năm Đồng 48.392.547.024 55.174.554.298 86.829.817.181 97.333.075.924 127.277.528.807 VKD cuối năm Đồng 55.174.554.298 86.829.817.181 97.333.075.924 127.277.528.807 137.644.503.941 Đồng 23.348.494.991 38.075.879.515 52.355.053.717 53.070.490.018 54.530.458.034 Đồng 23.209.428.968 23.487.561.013 52.664.198.017 52.045.909.417 54.095.070.618 Đồng 54.965.845.450 Vốn chủ sở hữu BQ Vốn CSH đcu năm 23.487.561.013 52.664.198.017 52.045.909.417 54.095.070.618 Sức sản xuất VKD Vốn CSH cuối năm đ/đ 1,550 1,625 1,577 1,302 1,178 Chỉ số định gốc % 100 104,86 101,77 84,03 76,02 Chỉ số liên hoàn % 100 104,86 97,05 82,57 90,47 Hê • số doanh lợi VKD đ/đ 0,078 0,077 0,080 0,062 0,043 Chỉ số định gốc % 100 98,89 101,67 79,09 54,98 Chỉ số liên hoàn % 100 98,89 102,81 77,80 69,51 Hê • số doanh lợi DTT đ/đ 0,051 0,048 0,050 0,048 0,037 Chỉ số liên hoàn % 100 94,30 99,90 94,12 72,32 Chỉ số liên hoàn % 100 94,30 105,94 94,22 76,83 Hê • số doanh lợi vốn CSH đ/đ 0,174 0,144 0,140 0,131 0,105 Chỉ số định gốc % 100 83,14 80,62 75,47 60,22 Chỉ số liên hoàn % 100 83,14 96,97 93,60 79,79 SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 128.6 44.27 Luận văn tốt nghiệp SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Object 75 Hình 3.34: Biểu đồ thể hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu Qua cho ta thấy, giai đoạn 2012-2016, Cơng ty có xu hướng sử dụng khơng hiệu vốn kinh doanh Cơng ty Vì Cơng ty cần có biện pháp nhằm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty thời gian tới 3.3 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty TNHH Minh Phúc Qua phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 Cơng ty TNHH Minh Phúc tác giả rút số kết luận sau: Về tình hình đảm bảo nguồn vốn Cơng ty, nhìn chung giai đoạn nghiên cứu nguồn tài trợ tạm thời chiếm tỷ trọng cao Mặc dù nguồn tài trợ thường xuyên thừa để bù đắp cho TSDH bổ sung cho TSNH tốc độ tăng nguồn trợ tạm thời lớn tốc độ tăng nguồn thời thường xuyên xu hướng không tốt Việc phụ thuộc vào nguồn tài trợ tạm thời mang tính chất ngắn hạn khơng ổn định dẫn tới nguy ổn định tài Cơng ty Khả tốn Cơng ty giai đoạn tương đối tốt, vốn luân chuyển có xu hướng tăng điều chứng tỏ doanh nghiệp đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn, hệ số toán đạt so với tiêu chuẩn, song hệ số tốn tức thời có xu hướng giảm Hầu hết tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty giai đoạn nghiên cứu có xu hướng giảm song so với chi phí hội so với doanh nghiệp khác ngành thời điểm nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty mức tương đối tốt Tác giả xin đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty thời gian tới sau: SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 132 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn: tài sản ngắn hạn Công ty lớn, Công ty cần tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, đẩy nhanh tốc độ vịng quay vốn, giảm chi phí sử dụng vốn để đạt hiệu tốt năm Tính tốn dự trữ tồn kho hợp lý, Cơng ty cần có kế hoạch cân đối nhu cầu tiêu thụ dự trữ cho khối lượng hàng tồn kho mức hợp lý, tránh tình trạng tồn kho lớn gây ứ đọng vốn, dẫn đến thiếu vốn Tăng cường kiểm soát kịp thời phát nguyên vật liệu hàng hóa ứ đọng có biện pháp giải để tăng tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ khách hàng, Cơng ty sản xuất bột nhẹ phục vụ cho ngành vật liệu xây dựng, gốm, sản xuất thuốc, nên lượng thu hồi nợ từ khách hàng lớn, Cơng ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn để kịp cho việc quay vịng sản xuất, khơng để tình trạng ứ đọng vốn nợ khách hàng kéo dài, gây rủi ro sản xuất Nâng cao lợi nhuận Công ty, lợi nhuận Công ty có xu hướng tăng lên cịn mức chưa cao, tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm cao Vì để tăng lợi nhuận ta phải giảm giá vốn hàng bán, tiết kiệm chi phí chi phí quản lý doanh nghiệp để mang lại doanh thu lợi nhuận cho Công ty Để làm điều Cơng ty cần tích cực trông công tác marketing, quảng bá thương hiệu Cơng ty, ln giữ uy tín với khách hàng thời gian chất lượng sản phẩm Triển khai tốt công tác giảm giá, khuyến mại, triết khấu khách hàng để giữ chân khách hàng cũ thu hút khách hàng khiến họ trở thàng khách hàng quen thuộc Công ty Đối với doanh nghiê p± nói chung Cơng ty TNHH Minh Phúc nói riêng tình hình tài Cơng ty đóng vai trị quan trọng cho hoạt ±ng sản xuất kinh doanh đạt hiê ±u tạo lợi nh n± Sau tìm hiểu hoạt ±ng kinh doanh với chun đề “Phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 Cơng ty TNHH Minh Phúc” em xin đưa phương hướng góp phần nâng cao lợi nhuân± cho Công ty Tuy nhiên, phương hướng cịn mang tình lý thuyết để thực hiê n± chúng địi hỏi phải có cố gắng nỗ lực ban lãnh đạo tâ p± thể cán bơ ± cơng nhân viên tồn Công ty Tác giẩ mong với phương hướng Cơng ty cân nhắc, lựa chọn áp dụng đạt hiê u± tốt năm SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 133 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất KẾT LU•N CHƯƠNG Qua phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Minh Phúc có nhân± xét sau: Vốn chủ sở hữu Cơng ty có xu hướng tăng mạnh đă c± biêt± từ năm 2012 năm 2013 chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày mở rô ±ng, nguồn lợi nhuận chưa phân phối lớn, bù đắp nguồn vốn chủ sở hữu Công ty tích cực huy ±ng để đảm bảo cho hoạt đô n± g sản xuất kinh doanh diễn liên tục Nguồn vốn chủ sở hữu có khả đáp ứng hết nhu cầu sản xuất kinh doanh, điều giúp Công ty tự chủ viê ±c toán khoản nợ Trong giai đoạn 2012-2016, tình hình tài Cơng ty lành mạnh, đủ trang trải khoản nợ Công ty, khả tốn nợ Cơng ty đạt kết tương đối tốt Hiê ±u sử dụng vốn Công ty theo xu hướng tiêu cực, sức sản xuất, sức sinh lời vốn giảm, khả sinh lời Công ty theo xu hướng tiêu cực Từ thành lâ ±p hoạt đô ±ng sản xuất kinh doanh Cơng ty ln có lãi Năng suất lao động tăng, tiền lương bình quân tăng… Điều thể hiê ±n có chuyển biến tích cực công tác quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Mă c± dù vây± Công ty cần phải trọng đến công tác thu nợ, để giảm khoản phải thu xuống mức thấp Do năm tới Cơng ty phải có biê ±n pháp thích hợp để làm tốt cơng tác thu nợ, giảm tỷ trọng vốn toán thấp để tạo mô ±t cấu hợp lý đồng thời giảm bớt vốn vay để giảm chi phí lãi vay Từ kết thơng qua viê ±c phân tích tình hình tài Công ty TNHH Minh Phúc, tác giả đưa mô ±t số định hướng để cải thiên± mô t± số măt± yếu hoạt đô n± g tài Cơng ty Nhưng ý tưởng đơn giản cịn mang ± tính lý thuyết, tác giả hi vọng điều kiê ±n sản xuất kinh doanh hiê ±n đề xuất có ích cho viêc± sản xuất kinh doanh Cơng ty SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 134 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất KẾT LUẬN CHUNG Sau thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Minh Phúc, với bảo tận tình anh chị em Cơng ty hướng dẫn tận tình thầy cô Bộ môn QTDN Địa chất – Dầu khí, đặc biệt GV.ThS Phạm Ngọc Tuấn, tác giả hồn thành chun đề Luận văn tác giả với kết cấu ba chương: Chương 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty TNHH Minh Phúc Chương 2: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Minh Phúc năm 2016 Chương 3: Phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 Cơng ty TNHH Minh Phúc Qua q trình phân tích rút kết đạt sau, năm 2016 doanh thu tăng so với năm 2015 lợi nhuận trước thuế, tỷ suất sinh lời lại giảm Điều cho thấy kết hoạt đông sản xuất kinh doanh tốt hiệu lại không cao Đây xu hướng khơng tốt hiệu điều mà tất doanh nghiệp muốn hướng tới Bên cạnh Cơng ty cịn tồn nhiều điểm hạn chế như: - Cơng ty có xu hướng sử dụng nguồn vốn không hiệu - Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng nhanh - Lượng hàng tồn kho có dấu hiệu suy giảm năm 2016 chiến tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Kết việc phân tích tình hình tài giai đoạn 2012-2016 mặt đạt điểm hạn chế để Công ty phát huy đồng thời để đề giải pháp khắc phục tương lai Do trình độ cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy độc giả góp ý để luận văn hoàn thiện Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Đình Sơn SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 135 Luận văn tốt nghiệp Đại học Mỏ - Địa chất TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS.TS: Nguyễn Đức Thành: Bài giảng phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dcu khí, Trường Đại học Mỏ-Địa chất, Hà Nội 2001 [2] TS Phan Thị Thái (2008), Giáo trình quản trị nhân lực, Trường Đại học Mỏ Địa Chất [3] TS Nguyễn Thị Bích Ngọc: Bài giảng thống kê kinh tế, Trường Đại học Mỏ-Địa chất, Hà Nội 2007 [4] TS Nguyễn Thị Kim Ngân (2007), Bài giảng Quản trị chiến lược, Trường Đại học Mỏ Địa chất [5] PGS – TS Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị sản xuất tác nghiệp [6] Th.S Lê Minh Thống, Giáo trình Quản trị học, Trường Đại học Mỏ Địa chất [7] Tập thể giáo viên, Bài giảng Kế toán tài chính, Trường Đại học Mỏ Địa chất [8] Giáo trình lý thuyết quản lý kinh tế (2007), Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội [9] Tài liệu, văn bản, quy chế báo cáo tài Cơng ty TNHH Minh Phúc giai đoạn 2012 - 2016 [11] Một số tài liệu khác SV:Nguyễn Đình Sơn – Lớp: QTKD A – K58 136