MỤC LỤC Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1 1 1[.]
Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp : 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp: 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp: .1 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp : .2 1.1.4 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp : 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp phân tích: 1.2 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu chủ yếu bảng cân đối kế toán 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .5 1.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài DN qua bảng cân đối kế tốn CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG VÀ THƠNG TIN .15 2.1 Khái quát chung công ty CP Truyền Thông Thụng Tin .15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Truyền Thông Th«ng tin ICC: 15 2.1.2 đặc ®iĨm quy tr×nh phát hành sách báo : ………………………………… 15 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty : 16 2.1.4.KÕt hoạt động sản xuất kinh doanh ca cụng ty nm 2011.2012 17 2.1.5 Đặc điểm tổ chức m¸y kÕ to¸n .18 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty CP Truyền Thông Thông Tin qua số tiêu chủ yếu Bảng Cân đối kế toán .20 Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội 2.2.1 Phân tích cấu vốn 20 2.2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn công ty ( phục lục số ) 21 2.2.3 Phân tích tình hình đầu tư nguồn tự tài trợ công ty 23 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty :…………… 23 2.2.5 Phân tích rủi ro tài cơng ty 26 2.2.6 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty CP Truyền Thông Và 27 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG VÀ THƠNG TIN .29 3.1 Một số nhận xét 29 3.1.1 Những ưu điểm công ty CP Truyền Thông Thông Tin .29 3.1.2 Một số tồn .30 3.2 Một số ý kiến đề suất nhằm nâng cao hiệu phân tích tài cơng ty 30 3.2.1 Vốn tiền 30 3.2.2 Nợ phải thu 31 3.2.3 Trích lập khoản dự phịng 31 3.2.4 Thực toán khoản phải trả 32 3.2.5 Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ : 32 3.2.6 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 32 3.2.7 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí kinh doanh, chi phí tài 33 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội DANH MỤC VIẾT TẮT CP : DN : Doanh nghiệp LN : Lợi nhuận DTT : Doanh thu HĐKD Cổ Phần : Hoạt động kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng TSCĐ : Tài sản cố định BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài TSNH : Tài sản ngắn hạn KQ HĐKD : Kết hoạt động kinh doanh HTK : Hàng tồn kho LNR : Lợi nhuận ròng LNT : Lợi nhuận Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh công ty khốc liệt Một công ty muốn có chỗ đứng vững thị trường mục tiêu hàng đầu họ hoạt động sản xuất kinh doanh phải mang lại hiệu quả, có lợi nhuận có tích luỹ Phân tích tài doanh nghiệp tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá thực trạng tình hình tài khứ doanh nghiệp Báo cáo tài cho ta thấy rõ thực trạng tài chính, kế kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp phản ánh hệ thống báo cáo tài Vì báo cáo tài khơng quan tâm chủ doanh nghiệp mà quan tâm nhiều đối tượng như: chủ đầu tư, nhà cung cấp, Nhà nước, người lao động….Đồng thời nắm bắt phương pháp phân tích phù hợp để áp dụng cho doanh nghiệp Sau tháng thực tập công ty , kiến thức giảng dạy trường ,đồng thời có giúp đỡ tận tình thầy PGS.TS Quách Đức Pháp anh chị phịng kế tốn em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty CP Truyền Thông Thông Tin” Đề tài gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp thương mại Chương 2: Phân tích tài Cơng ty CP Truyền Thông Thông Tin Chương 3: Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty CP Truyền Thơng Thơng Tin Hà Nội, ngày… tháng….05 năm 2013 Sinh viên NGUYỄN THỊ KIM DUNG CHƯƠNG Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp : 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp , xét nội dung vật chất, quỹ tiền tệ DN ,được tạo lập sử dụng cho mục đích kinh doanh DN , xét thực chất quan hệ kinh tế DN với NN, với chủ thể KT-XH ngồi nước 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp: Trước , kinh tế kế hoạch hóa tập trung , chế tài bao cấp nên TCDN giữ vai trò thụ động, yếu ớt.Song , kinh tế chế thị trường nay, điều tiết NN TCDN ngày quan trọng Một số vai trò quan trọng TCDN: Huy động vốn , đảm bảo cho HĐKD DN liên tục Trong trình hoạt động DN , thường nảy sinh nhu cầu vốn để đảm bảo cho HĐKD diễn liên tục để đầu tư phát triển , mở rộng DN TCDN giúp nhà quản lý xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động DN thời kỳ, lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp để huy động NV từ bên bên ngoài, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn DN Sử dụng vốn tiết kiệm hiểu Hiệu HĐKD DN phụ thuộc vào việc tổ chức sử dụng vốn Vai trò cảu TCDN nhận xét lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án Việc huy động kịp thời NV có ý nghĩa quan trọng , tạo điều kiện cho DN chớp hội kinh doanh Việc huy động tối đa số vốn có DN vào HĐKD tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây Đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền lãi vay Là cơng cụ quan trọng để kiểm sốt , đạo HĐKD DN Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp : Phân tích tài hoạt động nghiên cứu , nhận xét chuyển dịch luồng tài với ảnh hưởng tới HĐKD.Thơng qua việc phân tích tài ta nhận xét tồn tình hình tài lực kinh doanh DN.Phân tích TCDN quan niệm tổng thể phương pháp sử dụng để nhận xét thực trạng tình hình tài q khứ DN, thong qua cung cấp thơng tin cần thiết cho đối tác khác để họ có định phục vụ cho mục tiêu lợi ích khác 1.1.4 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp: Do nhu cầu thơng tin tài doanh nghiệp đa dạng, địi hỏi phân tích hoạt động tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để đáp ứng nhu cầu khác đối tượng Điều đó, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích hoạt động tài đời, ngày hồn thiên phát triển; mặt khác, tạo phức tạp nội dung phương pháp phân tích hoạt động tài Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế, tài DN Đối với đối tượng, phân tích tài lại có vai trị khác nhau: Phân tích tài nhà quản trị: Phân tích tình hình tài nhằm mục tiêu kiểm sốt nội bộ, cung cấp nhiều thông tin cho nhà quản lý điều kiện hiệu tài công ty Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, rủi ro tài DN Bên cạnh đó, định hướng định Ban giám đốc như: định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, phát hành thêm cổ phiếu để thu hút vốn… Phân tích tài nhà đầu tư: Các nhà đầu tư người giao vốn cho DN quản lý có rủi ro Đó cổ đông, cá nhân đơn vị, doanh nghiệp khác Điều họ quan tâm vốn đầu tư mà họ bỏ có thật an tồn khơng, khả thu hồi vốn đầu tư họ, khả sinh lợi vốn rủi ro gắn với Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội khoản đầu tư Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài doanh nghiệp qua thời kỳ để định đầu tư vào đơn vị hay khơng, đầu tư hình thức đầu tư vào lĩnh vực Phân tích tài nhà cho vay: Người cho vay người cho doanh nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh Họ cho vay nhận thấy doanh nghiệp có khả hoàn trả nợ Thu nhập nhà cho vay lãi suất tiền cho vay Do đó, phân tích hoạt động tài người cho vay xác định khả hoàn trả nợ khách hàng trước định cho vay Đối với khoản vay ngắn hạn, nhà cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán doanh nghiệp hay nói cách khác khả ứng phó doanh nghiệp nợ đến hạn trả Đối với khoản vay dài hạn, nhà cho vay phải tin chắn khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp việc hoàn trả vốn lãi phụ thuộc vào khả sinh lời Phân tích tài quan chức nhà nước, quan thuế: Thông qua thông tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực nhà nước, quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, số thống kê… Phân tích tài cơng nhân viên doanh nghiệp: +++ == Như vậy, hoạt động tài tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiêt khoản mục nhóm khoản mục nhằm đạt mục tiêu cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác nhằm đưa định hợp lý, hiệu phù hợp với mục tiêu đối tượng Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác tiềm doanh nghiệp Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 1.1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp : Nội dung phân tích tình hình TCDN bao gồm nội dung chủ yếu sau : - Phân tích , nhận xét thực trạng tình hình TCDN thơng qua tiêu chủ yếu Bảng cân đối kế toán - Phân tích tình hình tổ chức huy động vốn DN - Phân tích, nhận xét kết việc quản lý , sử dụng vốn DN 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp phân tích: Để đánh giá KQ HDDKD kết việc thực mục tiêu DN đề ra, phân tích TCDN ta áp dụng phương pháp sau: 1) Phương pháp so sánh: So sánh tuyệt đối, tương đối So sánh theo quy mô chung 2) Phương pháp thay liên hoàn 3) Phương pháp cân đối 4) Phương pháp tương quan Trong phân tích tình hình tài doanh nghiệp , ta sử dụng phương pháp so sánh chủ yếu * Phương pháp so sánh : Để áp dụng phương pháp cần đảm bảo điều kiện so sánh tiêu tài : thống thời gian, không gian, nội dung, tính chất đơn vị tính Phương pháp so sánh bao gồm : so sánh ngang dọc so sánh ngang Trong , so sánh dọc xác định tỷ lệ , quan hệ tương tác tiêu thời điểm Còn so sánh ngang lại xác định xu hướng tính liên hệ tiêu phân tích Qua so sánh người ta biết kết việc thực mục tiêu doanh nghiệp đặt ra, biết tốc độ , xu hướng phát triển tượng kết kinh tế, biết mức độ tiến lên hay lạc hậu đơn vị trình thực mục tiêu Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 1.2 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tài liệu sử dụng để phân tích tình hình tài DN bao gồm : - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo giải trình - Các báo cáo chi tiết tăng giảm TSCĐ; tăng, giảm NV,vốn, báo cáo chi tiết công nợ báo cáo có liên quan - Các biên tra, kiểm tra, kiểm toán ( có ) 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu chủ yếu bảng cân đối kế tốn 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng qt tình hình tài kỳ kinh doanh khả quan hay không khả quan Điều cho phép nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đoán khả phát triển chiều hướng suy thoái doanh nghiệp Trên sở có biện pháp hữu hiệu để quản lý doanh nghiệp Trước hết, vào số liệu phản ánh BCĐKT để so sánh tổng số tài sản (vốn) tổng số nguồn vốn đầu năm cuối kỳ để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn khác doanh nghiệp Từ xác định biến đổi tích cực, hợp lý, ngược lại đâu tiêu cực, bất hợp lý để có phương án phân tích chi tiết hạch định giải pháp quản lý điều hành Cần lưu ý, số tổng cộng “tài sản” “nguồn vốn” tăng giảm nhiều nguyên nhân nên chưa thể biểu đầy đủ tình hình tài DN Giả sử tổng tài sản kỳ tăng chưa thể kết luận quy mô sản xuất kinh doanh mở rộng, mà mở rộng vay nợ thêm, đầu tư kinh Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội doanh có lãi Vì cần sâu phân tích mối quan hệ tiêu BCĐKT 1.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài DN qua bảng cân đối kế toán (1) Khái niệm: Bảng CĐKT báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản cơng ty thời điểm định Về chất, Bảng CĐKT bảng cân đối tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả công ty (2) Ý nghĩa: Bảng CĐKT tài liệu quan trọng để phân tích, đánh giá cách tổng quát tình hình kết kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế tài công ty (3) Nội dung kết cấu: Bảng CĐKT gồm có hai phần: - Phần tài sản: phản ánh quy mô cấu loại tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý, sử dụng doanh nghiệp - Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản, cho thấy trách nhiệm doanh nghiệp tổng số vốn đăng ký kinh doanh với nhà nước Phần tài sản chia làm hai loại: Loại A: Tài sản ngắn hạn, phản ánh giá trị loại tài sản chuyển đổi thành tiền, bán sử dụng vòng năm (hoặc chu kỳ kinh doanh), bao gồm: tiền khoản tương đương tiền; khoản đầu tư ngắn hạn; phải thu ngắn hạn; hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác Loại B: Tài sản dài hạn, phản ánh giá trị loại tài sản phải thu hồi thah toán từ mười hai tháng trở lên (hoặc có thời hạn dài chu kỳ kinh doanh), bao gồm: khoản phải thu dài hạn; TSCĐ; Bất động sản đầu tư; đầu tư tài dài hạn tài sản dài hạn khác Phần nguồn vốn chia làm hai loại: Loại A: Nợ phải trả, thể trách nhiệm doanh nghiệp với chủ nợ (người bán chịu, người cho vay, nhà nước, công nhân viên), bao gồm: nợ ngắn hạn nợ dài hạn Nguyễn Thị Kim Dung MSV: 09A14145N