Bộ tài chính Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 3 1 1 Vốn lưu động 3 1 1 1 Khái niệm vốn lưu động 3 1[.]
Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu : .4 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu: 1.1.3.4 Phân theo nguồn hình thành: 1.1.3.5 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .6 1.1.4 Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động .7 1.2.2.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động .8 1.2.2.3 Một số tiêu khác 10 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.3.1 Nhân tố khách quan: .14 1.2.3.2 Nhân tố chủ quan: 15 SV: Định Thị Thhủy i Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM TAM ĐIỆP .20 2.1 Một số nét khái quát Công ty 20 2.1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 20 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp: 23 2.1.2.1 Bộ máy quản lý Công ty 23 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận .24 2.1.3 Công nghệ sản xuất .27 2.1.3.1 Thuyết minh dây truyền sản xuất sản phẩm 27 2.1.3.2 Khảo sát yếu tố đầu vào 31 2.1.3.3 Khảo sát phân tích yếu tố đầu 33 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp .35 2.2 Thực trạng huy động sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .39 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .39 2.2.2 Tình hình tổ chức quản lý ,sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .43 2.2.2.1 Tình hình quản lý vốn lưu động Công ty TNHH MTV Vicem Tam Điệp 43 2.2.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp 57 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .59 2.2.3.1 Một số kết đạt 59 SV: Định Thị Thhủy ii Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.3.2 Những thuận lợi nhà máy 60 2.2.3.3 Những khó khăn 61 2.2.3.4 Những tồn 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TAỊ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI MĂNG VICEM TAM ĐIỆP .64 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp thời gian tới 64 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 64 3.2.1 Hàng năm cần đánh giá .64 3.2.2 Tiếp tục hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định 65 3.2.3 Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng 65 3.2.4 Quản lý khâu thu mua 65 3.2.5 Đổi quản lý vốn vay dài hạn 65 3.2.6 Đổi cơng tác kế hoạch tài : .65 3.2.7 Các giải pháp bảo toàn phát triển vốn : 66 3.2.8.Tăng cường áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh .66 3.2.9 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên : 66 3.2.10 Tổ chức khai thác tốt nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh .67 3.2.11 Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh Công ty 67 PHẦN KẾT LUẬN 69 SV: Định Thị Thhủy iii Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 23 Sơ đồ 2: Dây truyền sản xuất sản phẩm 27 Bảng 1: Báo cáo kết HĐSXKD Công ty năm 2010, 2011, 2012 .36 Bảng 2: So sánh kết HĐKD công ty năm 2010, 2011, 2012 37 Bảng 3: Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp năm 2010, 2011, 2012 40 Bảng 4: Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp năm 2010, 2011, 2012 43 Bảng 5: So sánh cấu vốn tiền mặt Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 44 Bảng 6: Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 45 Bảng : Sự biến động khoản phải thu qua năm 2010, 2011, 2012 .48 Bảng 8: So sánh khoản phải thu Công ty năm .49 2010, 2011, 2012 49 Bảng 9: Phân tích tình hình khoản phải thu 50 Bảng 10: Cơ cấu hàng tồn kho qua năm 2010, 2011, 2012 52 Bảng 11 : So sánh kết cấu hàng tồn kho qua năm 2010, 2011, 2012 .53 Bảng 12: Chỉ tiêu phân tích hiệu quản lý hàng tồn kho 54 Bảng 13 : Quản lý tài sản ngắn hạn khác qua năm 2010, 2011, 2012 56 Bảng 14 : So sánh tài sản ngắn hạn khác qua năm 2010, 2011, 2012.56 Bảng 15 : Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp 58 SV: Định Thị Thhủy iv Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - TNHH MTV: Trách nhiệm hữu hạn thành viên - VLĐ: Vốn lưu động - DN: Doanh nghiệp - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp - HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Định Thị Thhủy v Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào sống xã hội mà tồn phát triển chúng đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Doanh nghiệp giống thể sống, thể thống nhất, bao gồm nhiều phận, phòng ban kết hợp với để hoạt động cách nhịp nhàng mang lại hiệu cao Với thể máu nguồn ni sống thể Cịn doanh nghiệp vốn nguồn ni sống doanh nghiệp vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô, chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì thế, doanh nghiệp phải đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn , từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận , tăng thu nhập để tồn phát triển Việc sử dụng hiệu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề thường xuyên quan tâm vấn đề cốt lõi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp vậy, vốn lưu động chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng nguồn vốn Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng cơng ty Có nhiều doanh nghiệp hiểu đươc việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần lớn vào việc nâng cao kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực điều Nhận thức điều quan trọng vấn đề em chọn đề tài :” Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp” để nghiên cứu SV: Định Thị Thhủy Chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Xi măng Vicem Tam Điệp Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp SV: Định Thị Thhủy Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động - Vốn lưu động doanh ngiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyể toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, Tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động ln thay đổi hình thái biểu - Chuyển tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kinh doanh - Hoàn lại vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh SV: Định Thị Thhủy Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật liệu đóng gói bao bì, vốn cơng cụ lao động nhỏ… - Vốn lưu động khâu sản xuất: Vốn sản phẩm dở dang, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn chi phí tự kết chuyển… - Vốn lưu động khâu lưu thông: Vốn sản phẩm dở dang, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn chi phí kết chuyển… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu : - Vốn vật tư hàng hóa: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - Vốn tiền: Tiền mặt, tiền quỹ, vốn, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, đầu tư ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét , đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: phần vốn thuộc quyền chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn ngân sách nhà nước cấp, vốn tự bổ sung từ lợi nhận, từ quỹ doanh nghiệp, vốn liên doanh liên kết Vốn chủ sở hữu xác định phần lại tổng tải sản doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả SV: Định Thị Thhủy Chuyên đề tốt nghiệp - Các khoản nợ: Là khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác; Vốn vay thơng qua phát hành cổ phiếu; khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời gian định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có quy định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3.4 Phân theo nguồn hình thành: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: Là vốn doanh nghiệp tự bổ sung qua trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là vốn doanh nghiệp liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác nước để thực trình sản xuất kinh doanh Ðây hình thức huy động vốn quan trọng hoạt động tham gia góp vốn liên doanh gắn liền với việc chuyển giao công nghệ, thiết bị bên tham gia nhằm đổi sản phẩm, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Doanh nghiệp tiếp nhận máy móc, thiết bị hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn máy móc thiết bị - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu SV: Định Thị Thhủy