MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1 1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính 3 1 1 1 Khái niệm về báo cáo tài chính 3 1 1 2 Mục tiêu của phân tí[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 1.2 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 1.2.1 Tài liệu phân tích .4 1.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 1.3 Nội dung phân tích tài .6 1.3.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài 1.3.2 Phân tích tỷ số tài 1.3.3 Phân tích nguồn sử dụng vốn .9 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài 10 1.4.1 Chất lượng thông tin sử dụng 10 1.4.2 Trình độ cán phân tích .11 1.4.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MẦU XANH .12 2.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần Mầu Xanh 12 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Mầu Xanh .19 2.2.1 Phân tích tổng quan báo cáo tài .19 2.2.2 Phân tích tỷ số tài 27 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài cơng ty cổ phần Mầu Xanh 36 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MẦU XANH 41 3.1 Định hướng hoạt động công ty cổ phần Mầu Xanh 41 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần Mầu Xanh .41 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần Mầu Xanh .48 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO .53 DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán ROA: Doanh lợi tài sản ROE: Doanh lợi vốn chủ sở hữu ROS: Doanh lợi doanh thu TSNH: Tài sản ngắn hạn HTK: Hàng tồn kho DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Sơ đồ lực đội ngũ cán công nhân viên công ty 17 Bảng 2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn năm 2012 19 Bảng 3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn năm 2013 20 Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn năm 2012 .22 Bảng 5: Cơ cấu nguồn vốn năm 2013 .23 Bảng 6: Nợ phải trả năm 2011, 2012 2013 24 Bảng 7: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 .25 Bảng 8: Tỷ số khả toán hành 27 Bảng 9: Tỷ số khả toán nhanh 28 Bảng 10: Tỷ số nợ 28 Bảng 11: Vòng quay hàng tồn kho 29 Bảng 12: Kỳ thu tiền bình quân 30 Bảng 13: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 30 Bảng 14: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 31 Bảng 15: Tỷ số sinh lợi doanh thu 31 Bảng 16: Tỷ số sinh lợi vốn chủ sở hữu 32 Bảng 17: Tỷ số sinh lợi tổng tài sản 32 Bảng 18: diễn biến nguồn sử dụng vốn năm 2012 34 Bảng 19: diễn biến nguồn sử dụng vốn năm 2013 35 Bảng 20: Vốn lưu động thường xuyên 35 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dịng tiền lưu chuyển sao.Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong trình thực tập công ty Cổ phần Mầu Xanh, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “Hồn thiện phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Mầu Xanh” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như: phương pháp bàn, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài cơng ty Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vu hoạt động tài cơng ty Cổ phần Mầu Xanh thông qua số liệu thống kê bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 năm 2013 Bố cục đề tài Đề tài hoàn thành với nội dung chương: Chương 1: Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài công ty Cổ phần Mầu Xanh Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị hoàn thiện hoạt động công ty Cổ phần Mầu Xanh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo cách tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình qn ngành Để từ xác định thực trạng tài tiên đốn cho tương lai xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài q khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài ban hành theo định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài ban hành quy định chế độ kế tốn tài định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập nộp, kèm theo văn bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT – BTC, Thông tư 21/2006/TT – BTC ngày 20/3/2006 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài Thứ nhất, mục tiêu ban đầu việc phân tích báo cáo tài nhằm để “ hiểu số” để “nắm số”, tức sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thông tin từ liệu ban đầu Thứ hai, định hướng cơng tác phân tích tài nhằm vào việc định, mục tiêu quan trọng khác nhằm đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài q khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo cơng ty Để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao tình hình thực tế doanh nghiệp Đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có tìm tồn nguyên nhân tồn để có biện pháp phù hợp kỳ dự đốn Để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt mục tiêu mà cơng ty đặt Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, sách vay nợ, mật độ sử dụng địn bẩy kinh doanh, địn bẩy tài với mục đích làm gia tăng lợi nhuận tương lai Kết phân tích tài phục vụ cho mục đích khác nhau, nhiều đối tượng sử dụng thơng tin báo cáo tài 1.2 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 1.2.1 Tài liệu phân tích - Bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo tài tổng hợp dùng để khái quát toàn tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kế hoạch kinh doanh, hay cịn gọi bảng báo cáo tài tổng qt cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định, phản ánh kết kinh doanh tình hình thực trách nhiệm thực nghĩa vụ với Nhà nước Doanh nghiệp thời kỳ - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin phản ánh bảng cung cấp cho đối tượng sử dụng thơng tin có sở để đánh giá khả tạo tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động doanh nghiệp - Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo tổng hợp sử dụng để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết cụ thể 1.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài Đối với cơng ty áp dụng phương pháp phân tích báo cáo tài chủ yếu tập trung vào chi tiêu đánh giá tình hình tài Để thực điều này, việc phân tích báo cáo tài cách cụ thể rõ nét theo phương pháp sau: Thiết lập báo cáo tài phân tích phân tích theo dạng so sánh theo chiều ngang, theo chiều dọc để đánh giá cách tổng quan tăng giảm hay tốc độ thay đổi chủ tiêu báo cáo tài cơng ty cần phân tích Đánh giá, so sánh tỷ lệ tài phân tích, biến động tỷ số theo thời gian, so sánh thay đổi kỳ khác nào, tốc độ biến động cao hay thấp Thiết lập dãy số theo thời gian tùy theo quy mô phân tích, kết phân tích minh họa đồ thị để đưa dự báo cần thiết giúp cho việc đưa định quản trị Thiết lập mối quan hệ dự báo số tài chính, mối liên quan tiêu báo cáo tài báo cáo tài dự tốn để có định phù hợp nhằm đạt mục đích kinh doanh cơng ty Tóm lại, phương pháp báo cáo tài giúp cho nhà quản trị đưa định phù hợp tiến trình quản lý hồn tồn tương tự với việc quản trị công ty Các tiêu dùng phân tích báo cáo tài chính: - Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn - Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Phân tích số tài 1.3 Nội dung phân tích tài 1.3.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài a Phân tích bảng cân đối kế tốn Phân tích bảng cân đối kế tốn phân tích biến động tài sản nguồn vốn Bên cạnh phân tích nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản nguồn vốn Từ đưa biện pháp để cân đối tài sản nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh hiệu b Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh phân tích nhân tố như: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế qua năm Từ đưa nhận xét chung đồng thời tìm phương pháp hoạt động hiệu c Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt loại báo cáo tài lập để trả lời câu hỏi liên quan đến luồng tiền vào doanh nghiệp khoảng thời gian định (tháng, quý hay năm) Một bảng dự báo dịng tiền mặt công cụ kinh doanh quan trọng báo cáo doanh nghiệp sử dụng hiệu Lưu ý báo cáo động – bạn cần thay đổi điều chỉnh thường xuyên để phụ thuộc vào hoạt động kinh doanh, khoản chi trả nhu cầu nhà cung cấp.Việc thay đổi bảng dự báo hữu ích, thay dổi số doanh số bán hàng, mua sắm