Bài tập Kế Toán Doanh Nghiệp

Bài tập Kế Toán Doanh Nghiệp

GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 BT1) Cty V tính thu GTGT theo pp khu tr có tƠi liu nh sau: a. ↓ nguyên giá ca TSC nƠy. Giá mua cha thu 364,000 CP v/c 5,000 CP lp đt 12,000 CP chy th 3,000 Nguyên giá TS 384,000 b. nh khon nghip v kinh t 1a)*25/1/2012: Mua 1 thit b S↓ cha tr tin cho NB M. Tng giá tr ghi trên H lƠ 400.400 N TK 241 364,000 N TK 133 36,400 Có TK 331-M 400,400 1b)*Chi phí v/c tt= TM 5,500 đã bao gm thu GTGT 10% N TK 241 5,000 N TK 133 500 Có TK 111 5,500 2)*2/2/2012 TT tin lp đt cho Cty L = chuyn khon 13,200 đã bao gm thu GTGT 10% N TK 241 12,000 N TK 133 1,200 Có TK 112 13,200 3)*4/2/2012: Chi phí vn hƠnh, chy th tng s tin 3.000, tt = TM N TK 241 3,000 Có TK 112 3,000 4)*7/2/2012 TT cho NB M = chuyn khon (đc chit khu 1%) N TK 331-M 400,400 Có TK 515 4,004 Có TK 112 396,396 5)*8/2/2012 a thit b vƠo sd, thit b đc đu t bi qu TPT. T/g sd d kin 10 nm N TK 211 384,000 Có TK 241 384,000 a thit b vƠo sd N TK 414 380,360 Có TK 411 380,360 Thit b đc đu t bi qu TPT (Kt chuyn ngun) c. ↓ khu hao Nguyên giá TS 384,000 T/g sd 10 nm KH/nm 38,400 KH/tháng 3,200 S ngƠy trích khu hao 28-8+1=21 KH trong t2 ca TSC nƠy (3,200/28).21 = 2,400 d. Tính CP khu hao trong T3 lƠm tng tng mc khu hao TSC: 3,200 - 2400 = 800 e. 1/7/2017. Cty bán TBS↓ vi giá 170,500 (+GTGT 10%) thu = CK. CP nhng bán tt=TM 2,800 ↓ giá tr hao mòn, giá tr còn li. KQ nhng bán & nh khon TBS↓ nƠy NgƠy bt đu đa vƠo sd: 8/2/2012. NgƠy tin hƠnh nhng bán: 1/7/2017 8/2/2012  8/2/2017: 5 nm Giá tr hao mòn: (384,000/10)x5 = 192,000 9/2/2017  9/6/2017: 4 tháng Giá tr hao mòn: (384,000/10x12)x4 = 12,800 10/6/2017  1/7/2017: 21 ngƠy Giá tr hao mòn: (384,000/10x12x30)x21 = 2,240 CHNG I - HCH TOÁN TÀI SN C NH Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 1 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 Tng giá tr hao mòn: 192,000+12,800+2,240 = 207,040 Giá tr còn li ca TBSX: 384,000 - 207,040 = 176,960 Giá nhng bán cha thu: (170,500/1+10%) = 155,000 Kt qu nhng bán: 155,000 - 176,960 - 2800 = - 24,760  Doanh nghip l B1 ↓óa s TSC N TK 811 176,960 N TK 214 207,040 Có TK 211 384,000 B2 P/á thu nhp t hđ trên N TK 112 170,500 Có TK 711 155,000 Có TK 3331 15,500 B3 CP phát sinh khi nhng bán TBS↓ N TK 811 2,800 Có TK 111 2,800 BT2) Cty ABC tính thu GTGT theo pp khu tr, áp dng khu hao đu cho tt c các TSC. Trong T5 có các bin đng TSC nh sau: a. Lp bng pb KH T5 bit T4 ko có bđ v TSC. Tng KH trích T4: S↓ 15,000 - BH 5,000 - QL 12,000 Tng KH trích trong T5 N TK 627 16,829 N TK 641 6,429 N TK 642 10,208 Có TK 214 33,466 Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 2 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 b. nh khon các nghip v kinh t phát sinh trong T5 + n/v trích KH TSC cho Cty ABC. 1) 1/5/2012: Mua 1 thit b ca Cty ↓ ti bp BH giá mua tt 330,000(+GTGT 10%), giá tr góp 366,000 TT=CK 90,000. Còn li tr góp c gc+lãi trong 3 nm (vƠo các ngƠy 1/5). TG sd thit b 10 nm 1.a N TK 211 300,000 N TK 133 30,000 N TK 242 36,000 Có TK 112 90,000 Có TK 331-X 276,000 1.b N TK 331-X 92,000 Có TK 111 92,000 1.c N TK 635 2,000 Có TK 242 2,000 2) 2/5/2012 Mua dơy truyn S↓ lp ti P↓ A.TT=CK 550,000(+GTGT 10%). CP v/c 2,420(+GTGT 10%) 2.a N TK 211 500,000 N TK 133 50,000 Có TK 112 550,000 2.b N TK 211 2,200 N TK 133 220 Có TK 111 2,420 3) 5/5/2012: a dơy truyn vƠo sd. CP chy th tt =tin T 1,900(+GTGT 100). u t bi qu TPT T/g sd thit k 15 nm. Cty xđ t/g sd 20 nm. 3.a N TK 241 1,800 N TK 133 100 Có TK 141 1,900 3.b N TK 211 504,000 Có TK 241 504,000 3.c Kt chuyn ngun N TK 414 504,000 Có TK 411 504,000 4) 10/5/2012 Thanh lý TSC ti bp BH. Nguyên giá 36,000. KH 15%/nm. KH ht 34,200 T12/2011 Tin thu v sau thanh lí 1,870(+GTGT10%) = TM Nguyên giá TSC 36,000 T l KH nm 15%/nm 5,400 T l KH tháng 450 GTCL đu nm 2012 1,800 mƠ t l KH tháng lƠ 450. Vy t tháng 1-5 TS nƠy s KH ht GTCL=0 4.a N TK 211 36,000 B1 ↓óa s TS Có TK 214 36,000 4,b N TK 111 1,870 B2 Ghi nhn DT Có TK 711 1,700 Có TK 3331 170 5) 15/5/2012 Mua 1 máy vi tinh sd ti bp QL. Giá mua cha thu 10,500 tt=TM. KH 20%/nm N TK 211 10,500 N TK 133 1,050 Có TK 111 11,550 RI VÀO T/G TR GÓP TIP THEO VÀO CÁC NGÀY 1/5 (KO PHN ÁNH) Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 3 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 6) 20/5/2012 em TSC góp vn vƠo Cty Z. Nguyên giá 1,200,000. KH đn ht T4/2012 300,000. KH 10%/nm. H liên doanh xđ giá tr TS 1,000,000 Nguyên giá 1,200,000 KH 10%/nm 120,000 KH/tháng 10,000 KH b sung 19 ngƠy 6,129 KH lu k 300,000 + 6,129 = 306,129 GTCL 1,200,000 - 306,129 = 893,871 H liên doanh đánh giá TSGV 1,000,000  Lãi 106,129 N TK 222 1,000,000 N TK 214 306,129 Có TK 211 1,200,000 Có TK 711 106,129 7) 25/5/2012 Nhng bánTSC thuc bp BH. N/giá 220,000. G/tr hao mòn ly k đu T5/2012 80,000. KH mua giá 187,000(+GTGT 10%).k/h 15%/nm.CP sa cha trc' nhng bán1,100(+GTGT 10%) tt=TM Nguyên giá 220,000 KH 15%/nm 33,000 KH/tháng 2,750 KH b sung 24 ngƠy 2,129 KH lu k 80,000 + 2,129 = 82,129 GTCL 220,000 - 82,129 = 137,871 7.a N TK 811 137,871 B1 ↓oá s TS N TK 214 82,129 Có TK 221 220,000 7.b N TK 111 187,000 B2 Ghi nhn DT Có TK 711 170,000 Có TK 3331 17,000 7.c N TK 811 1,000 B3 CP nhng bán N TK 214 100 Có TK 3331 1,100 8) 27/5/2012 Nhn bƠn giao sd vn phòng t Cty P. Tr cho Cty P 4,180,000, tr tin T 1,180,000. TT 95% s tin còn li =CK. TSC đc đu t t Ngun vn ↓DCB & t/g hu dng c tính 25 nm 8.a N TK 241 3,800,000 N TK 133 380,000 Có TK 311-P 4,180,000 8.b N TK 331-P 285,000 Có TK 112 285,000 (95%*300,000) 8.c N TK 441 3,800,000 Có TK 411 3,800,000 9) 29/5/2012 Kim kê TSC thy mt thit b  bp QL. Nguyên giá 30,000 đa vƠo sd 1/7/2011. KH 25%/nm. Cha ↓ nguyên nhơn mt Nguyên giá 30,000 KH 25%/nm 7,500 KH/tháng 625 KH b sung 28 ngƠy 565 KH lu k (625 x 10) + 565 = 6,815  GTCL 30,000 - 6,185 = 23,185 N TK 1381 23,185 N TK 214 6,815 Có TK 211 30,000 Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 4 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 c. Lp bng pb KH T6 bit T6 ko có bđ v TSC. Tng KH trích trong T5 N TK 627 20,758 N TK 641 10,358 N TK 642 21,258 Có TK 214 52,374 Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 5 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 CHNG II HCH TOÁN TIN LNG VÀ CÁC KHON TRệCH THEO LNG Cty MPQ có tƠi liu v tin lng, khon phái trích theo lng vƠ tình hình thanh toán vi ngi lao đng trong tháng 1/2012 nh sau: SDK: TK 334 (d có) 85,000 TK 141 (NV H) 8,000 1. Rút TGNH v nhp qu TM chun b tr lng 85,000 N TK 111 85,000 Có TK 112 85,000 2. Tr toƠn b lng n ng` L=TM N TK 334 85,000 Có TK 111 85,000 3. NK cc-dc do NV-H thu mua bit đn giá 5,500(+thu 10%) tr vƠo tin T N TK 153 5,000 N TK 133 500 Có TK 141 5,500 4. Lng p/tr CNS↓TT- 80,000. NV QLP↓ 6,000. NV BH 25,000. QLDN 44,000 N TK 622 80,000 N TK 627 6,000 N TK 641 25,000 N TK 642 44,000 Có TK 334-lng 155,000 5*Các khon trích theo lng thc hin theo t l quy đnh hin hƠnh N TK 622 18,400 N TK 627 1,380 N TK 641 5,750 N TK 642 10,120 N TK 334-lng 14,725 Có TK 338 50,375 3382 3,100 KPC 2% 3383 37,200 BHXH 24% 3384 6,975 BHYT 4.5% 3389 3,100 BHTN 2% 6.*Các khon khu tr vƠo TN ng` lđ: T 2,500. Pthu khác 3000 N TK 334 5,500 Có TK 141 2,500 Có TK 1388 3,000 7.* KKTS xđ đc nguyên nhơn thiu lƠ do NVBH nên qđ tr vƠo lng. TSC nguyên giá 18,000. KH tính đn thi đim mt lƠ 8,000 Giá tr TSC tính đn thi đim mt: 18,000 - 8,000 = 10,000 N TK 334 10,000 N TK 214 8,000 Có TK 211 18,000 8.* Tng hp thu TNCN phi np nhƠ nc tháng 1 lƠ 4,800 N TK 334 4,800 N TK 3335 4,800 Ngi L chu 9.5% Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 6 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 9* Các khon tin thng trích t qu khen thng cho ngi lđ bp: S↓ 7,000-BH 3,000-QLDN 5,000 N TK 622 7,000 N TK 641 3,000 N TK 642 5,000 Có TK 353 15,000 10* Np BH↓H, BHYT, BHTN cho đv qun lý =CK N TK 3383 37,200 BHXH N TK 3384 6,975 BHYT N TK 3389 3,100 BHTN Có TK 112 47,275 11. TT 100% tin thng 80% tin lg trong k cho ng` lđ 70%=TM, 30%=CK 11.a N TK 334-thng 15,000 Có TK 111 10,500 Có TK 112 4,500 (2) 85,000 SDK: 85,000 11.b N TK 334-lng 95,980 (5) 14,725 155,000 (4) Có TK 111 67,186 (6) 5,500 Có TK 112 28,794 (7) 40,000 (8) 4,800 119,975 TK 334 Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 7 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 Cty An Phú hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT khu tr Trong T5 có các nghip v kinh t phát sinh nh sau: 1) ng trc tin hƠng cho Cty B bng chuyn khon N TK 331-B 10,000 Có TK 112 10,000 2) Mua 400 đv hƠng ↓ ca Cty A giá 1,200(cha thu). tt=CK 128,000 còn li kí n. Cty: a. Bán tay 3 Cty P 1/2 s hƠng đn giá 1,430(+thu 10%). Cty P kí n GVHB N TK 632 240,000 N TK 133 24,000 Có TK 331-A 264,000 DT N TK 131-P 286,000 Có TK 511 260,000 Có TK 3331 26,000 b. Gi bán thng Cty Q 1/4 lô hƠng giá 1,540(+thu 10%) CP v/c tt=TM 1,980(+thu 10%) GVHB N TK 157 120,000 N TK 133 12,000 Có TK 331-Q 132,000 CP vc N TK 641 1,800 N TK 133 180 Có TK 111 1,980 c. Còn li v NK. Phát hin thiu 2đv ko rõ nn. CP v/c tt=T 1,100(+thu 10%) NK N TK 1561 117,600 N TK 1381 (hƠng thiu) 2,400 N TK 133 12,000 Có TK 331-A 132,000 Ghi n N TK 331-A 128,000 Có TK 112 128,000 CP vc N TK 1562 1,000 N TK 133 100 Có TK 141 1,100 3) Mua 200đv hh Y ca Cty B đn giá 400 (cha thu 5%). Sau khi - tin ng trc' còn li cha tt. Kim tra phát hin tha 5đv ko rõ nn, Cty vn NK theo đn giá chung. CP v/c 1,650 (+thu 10%) cty B tr GVHB N TK 1561 80,000 N TK 133 4,000 Có TK 331-B 84,000 TS tha N TK 1561 2,000 Có TK 3381 2,000 4) Biên bn x lí nn s hƠng thiu  nv2 lƠ do li Cty vt nên bt bi thng N TK 1388-ctvt 2,640 Có TK 1381 2,400 Có TK 133 240 5) Lô hƠng NK  nv2 có 6 sp li. Cty quyt đnh a. ↓ut kho tr Cty A 2 đv N TK 331-A 2,640 Có TK 1561 2,400 Có TK 133 240 CHNG III HCH TOÁN NGHIP V MUA HÀNG Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 8 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 b. 4đv còn li yêu cu Cty A gim giá 20%. Bên bán chp nhn vƠ ghi gim công n cho Cty N TK 331-A 1,056 Có TK 1561 960 Có TK 133 96 6) Biên bn xác nhn nn tha  nv3 lƠ do Cty B gi nhm. B đng ý bán li. Cty đng ý mua li vƠ đã nhn đc hoá đn GTGT b sung cho 5đv tha N TK 3381 2,000 N TK 133 100 Có TK 331-A 2,100 7) Thanh toán toƠn b tin hƠng cho Cty A bng chuyn khon sau khi tr CKTT đc hng 1%. NH gi giy báo n N TK 331-A 396,304 (1)128,000 528,000 (1) Có TK 515 5,243 (5) 2,640 Có TK 112 391,061 (5) 1,056 396,304 8) Cty tt toƠn b tin hƠng cho Cty B = CK vƠ đã nhn giy báo n. CK tt đc hng 2,000 = TM a. N TK 331-B 76,100 Có TK 112 76,100 (1) 10,000 84,000 (1) b. N TK 111 2,000 2,100 (6) Có TK 515 2,000 76,100 9) Nhn đc H GTGT lô hƠng ↓ ca Cty C, SL 150 đn giá 1,250 (cha thu 10%) tin hƠng cha tt Cui tháng hƠng vn cha v NK N TK 151 187,500 N TK 133 18,750 Có TK 331-C 206,250 10) ↓đ vƠ trích lp d phòng gim giá hƠng tn kho ↓: 1,500 N TK 632 1,500 Có TK 159 1,500 TK 331-A TK 331-A Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 9 GV N T T BT_KTDN 6/9/2012 BT1 Cty Phát t hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp khu tr 1) 1/3 CK bán t/tip 1 lô hƠng cho Cty N tr giá 50,000. Giá bán cha thu 60,000(thu 10%). KH tt=CK GVHB N TK 632 50,000 Có TK 1561 50,000 DT N TK 112 66,000 Có TK 511 60,000 Có TK 3331 6,000 2) 5/3 KH L thông báo đã nhn đc lô hƠng gi bán t k trc' vƠ chp nhn tt. Giá bán cha thu 132,000 (thu 10%) giá thc t lô hƠng 120,000 GVHB N TK 632 120,000 Có TK 1561 120,000 DT N TK 131-L 145,200 Có TK 511 132,000 Có TK 3331 13,200 3) 10/3 ↓K bán t/tip cho KH M 1 lô hƠng, giá xut kho 70,000. Giá bán cha thu 80,000(thu 10%). KH tt 18,000=TM còn li kí n. GVHB N TK 632 70,000 Có TK 1561 70,000 DT N TK 111 18,000 N TK 131-M 70,000 Có TK 511 80,000 Có TK 3331 8,000 4) 11/3 Cty L tr tin qua TGNH, NH gi giy báo có, L đc hng chit khu 1% N TK 112 143,748 N TK 635 1,452 Có TK 131-L 145,200 5) 13/3 ↓K giao bán đi lý E 1 lô hƠng, giá ↓K 130,000. Giá bán 180,000 (cha thu 10%) Hoa hng đi lý 5% giá bán cha thu (thu 10%) GVHB N TK 632 130,000 Có TK 1561 130,000 6) 15/3 nhn đc bn kê bán l+H GTGT. DT cha thu 15,000(thu 10%). Tin BH thu =TM 16,000 S tin thiu bt NV bi thg` do thu tin gi. Giá tr ↓K 12,500 GVHB N TK 632 12,500 Có TK 1561 12,500 DT N TK 111 16,000 N TK 1388 500 Có TK 511 15,000 Có TK 3331 1,500 7) 20/3 nhn đc giy báo Có ca NH s tin do bên đi lý E tr 1/2 lô hƠng đã tr hoa hng. S còn li cha bán đc nh E gi h GVHB N TK 632 65,000 Có TK 157-E 65,000 DT N TK 111 94,050 N TK 641 4,500 N TK 133 450 Có TK 511 90,000 Có TK 3331 9,000 CHNG IV HCH TOÁN NGHIP V BÁN HÀNG Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 10 [...]... 1,000 1,200 Có TK 153 2,200 35,000 3,500 Có TK 112 38,500 10,000 Có TK 111 Hoàng Minh Giang - QE23D1 10,000 Trang 26 BT_KTDN 6/9/2012 18,000 12,000 3,000 33,000 10,000 Có TK 3334 + + Chia liên doanh 40% + ND Chia liên doanh 40% 20% 15% 10% 15% 100% 10,000 + + 128,000 64,000 48,000 32,000 48,000 320,000 70,000 60,000 0 30,000 40,000 200,000 58,000 4,000 48,000 2,000 8,000 120,000 120,000 Có TK 3388 Có TK... 119,950 1,310,850 0 0 1,310,850 327,713 983,138 I TSNH II TSDH Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 23 BT_KTDN TK 421 TK 4211 TK 4212 6/9/2012 320,000 200,000 120,000 30,000 60,000 40,000 70,000 Chia liên doanh 200,000 Có TK 353 Có TK 414 Có TK 411 Có TK 3388 GVHB 30,000 60,000 40,000 70,000 700,000 Có TK 1561 DT 700,000 968,000 Có TK 511 Có TK 3331 GVHB 880,000 88,000 60,000 6,000 Có TK 331-V DT 66,000... 60,000 60,000 45,000 125,000 165,000 1,000 1,139,500 Hoàng Minh Giang - QE23D1 1,000 TK 511 880,000 75,000 80,000 55,000 160,000 216,000 4,800 1,470,800 (1) (2.a) (3.b) (4) (6) (7) (11) Trang 27 BT_KTDN 1 Doanh thu BH và cc DV (TK 511) 4 GVHB (TK 632) 7 CP TC (TK 635) 8 CP BH (TK 641) 9 CP QLDN (TK 642) 145,070 145,070 0 0 0 145,070 145,070 10,000 135,070 26,470 Hoàng Minh Giang - QE23D1 1,470,800 25,600... T10 ko có nv9 KH bp BH: 12,000 - 1,500 = 10,500 KH bp QL: 10,000 - 0 = 10,000 23% 9,5% 21,125 0 4,650 - 3,150 = 1,500 10,500 10,000 Có TK 214 20,500 3,200 4,800 800 Có TK 331 8,800 96,630 Có TK 3334 1 Doanh thu BH và cc DV (TK 511) 4 GVHB (TK 632) 7 CP TC (TK 635) 8 CP BH (TK 641) 9 CP QLDN (TK 642) 12 Chi phí khác (TK 811) Hoàng Minh Giang - QE23D1 96,630 1,696,000 24,000 1,672,000 1,216,000 456,000... 74,000 18,500 1,542 BP QLDN BP BH KH bp BH: 14,250 - 697 = 13,553 KH bp QL: 12,630 - 8,367 = 4,263 13,553 4,263 Có TK 214 17,816 5,400 3,600 900 Có TK 331 Hoàng Minh Giang - QE23D1 9,900 Trang 34 BT_KTDN 1 Doanh thu BH và cc DV (TK 511) 4 GVHB (TK 632) 7 CP TC (TK 635) 8 CP BH (TK 641) 9 CP QLDN (TK 642) 12 Chi phí khác (TK 811) Hoàng Minh Giang - QE23D1 6/9/2012 3,088,000 33,600 3,054,400 2,744,500 309,900 . GV N T T BT_ KTDN 6/9/2012 BT1 ) Cty V tính thu GTGT theo pp khu tr có tƠi liu nh sau: a. ↓ nguyên giá ca TSC. TK 159 1,500 TK 331-A TK 331-A Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 9 GV N T T BT_ KTDN 6/9/2012 BT1 Cty Phát t hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp khu tr 1) 1/3. 17,700 TK 131-S TK 3331 TK 133 TK 112 Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 11 GV N T T BT_ KTDN 6/9/2012 BT2 Cty A KD hƠng A', hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp khu